財(cái)政稅收體制改革模式創(chuàng)新及規(guī)范化發(fā)展研究

摘 要：隨著全球化和市場化的迅猛發(fā)展，財(cái)政稅收體制改革成為各國普遍面臨的挑戰(zhàn)和任務(wù)。稅收作為政府主要的財(cái)政收入來源，對于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)公平正義具有重要作用。然而，當(dāng)前我國財(cái)政稅收體制改革面臨著種種問題和挑戰(zhàn)，迫切需要進(jìn)行創(chuàng)新與規(guī)范化發(fā)展。文章旨在探討財(cái)政稅收體制改革模式的創(chuàng)新與規(guī)范化發(fā)展，通過對相關(guān)理論研究文獻(xiàn)的綜合分析和實(shí)證研究案例的歸納總結(jié)，提出具體的路徑和策略，以期為財(cái)政稅收體制改革的實(shí)踐提供理論支持和政策建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收；體制改革；創(chuàng)新發(fā)展

中圖分類號：F812.42文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2025） 20-0017-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.20.005

1 財(cái)政稅收體制改革的重要性

1.1 優(yōu)化資源配置，提高財(cái)政效率

財(cái)政稅收體制改革通過完善稅收制度和財(cái)政管理體制，能夠更有效地配置財(cái)政資源。一方面，通過稅收制度的調(diào)整，可以引導(dǎo)社會(huì)資本流向關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置[1]。例如，對新興產(chǎn)業(yè)和科技創(chuàng)新企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以吸引更多的投資，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。另一方面，通過加強(qiáng)預(yù)算管理，提高財(cái)政資金的使用效率，確保每一分財(cái)政資金都用在刀刃上。這不僅可以減少財(cái)政資源的浪費(fèi)，還可以提升公共服務(wù)的水平和質(zhì)量，滿足人民群眾日益增長的美好生活需要。

1.2 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展

財(cái)政稅收體制改革是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要保障。通過稅收政策的調(diào)整，可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。例如，對研發(fā)活動(dòng)給予稅收減免，可以降低企業(yè)的創(chuàng)新成本，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新活力。同時(shí)，通過優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等領(lǐng)域的投入，可以提升人力資源素質(zhì)，改善民生福祉，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供持續(xù)的動(dòng)力。

1.3 調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平

財(cái)政稅收體制改革在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面發(fā)揮著重要作用。通過個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等稅收制度的調(diào)整，可以縮小收入差距，提高社會(huì)整體的公平性。例如，通過提高個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)等措施，可以減輕中低收入群體的稅負(fù)，增加他們的可支配收入。同時(shí)，通過對高收入群體實(shí)施更有效的稅收監(jiān)管，可以防止財(cái)富過度集中，促進(jìn)社會(huì)財(cái)富的合理分配[2]。此外，通過加大對教育、醫(yī)療等公共服務(wù)領(lǐng)域的投入，可以提升社會(huì)整體的福利水平，進(jìn)一步縮小收入差距。

1.4 增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)政稅收體制改革對于增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性、防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。通過完善稅收制度和財(cái)政管理體制，可以確保財(cái)政收入的穩(wěn)定增長和財(cái)政支出的合理控制。一方面，通過稅收制度的調(diào)整，拓寬稅基、提高稅率、加強(qiáng)稅收征管等措施，增加財(cái)政收入[3]。另一方面，通過優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、提高財(cái)政支出效率等措施，可以控制財(cái)政支出規(guī)模，防止財(cái)政赤字和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，通過加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督，可以確保財(cái)政資金的合規(guī)使用，防止財(cái)政資金的濫用和浪費(fèi)。

1.5 提升國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平

財(cái)政稅收體制改革是國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分。通過完善稅收制度和財(cái)政管理體制，可以提升國家治理的法治化、規(guī)范化和科學(xué)化水平。一方面，通過加強(qiáng)稅收法治建設(shè)，完善稅收法律體系，可以確保稅務(wù)征收和管理的合法性和公正性[4]。另一方面，通過加強(qiáng)財(cái)政管理體制改革，完善預(yù)算管理、國庫管理、政府采購等制度，可以提高財(cái)政管理的透明度和效率。此外，通過加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，可以確保財(cái)政資金的合規(guī)使用和有效監(jiān)督，防止腐敗和權(quán)力濫用。

因此，財(cái)政稅收體制改革在國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。通過優(yōu)化資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級、調(diào)節(jié)收入分配、增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性和提升國家治理水平等措施，可以推動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)的全面進(jìn)步。

2 我國財(cái)政稅收體制改革前沿

2.1 財(cái)政稅收體制改革的起點(diǎn)——放權(quán)讓利

在我國財(cái)政稅收體制改革的前沿，“放權(quán)讓利”成為改革的重要起點(diǎn)。放權(quán)讓利指的是將權(quán)力下放給地方政府，同時(shí)減少中央政府對地方財(cái)政收入的干預(yù)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)政權(quán)責(zé)的明晰和地方財(cái)政自主權(quán)的增強(qiáng)。

2.1.1 放權(quán)讓利的意義與效應(yīng)

放權(quán)讓利作為財(cái)政稅收體制改革的重要舉措，具有多重意義和效應(yīng)。一方面，有助于激發(fā)地方政府的積極性和創(chuàng)新能力，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。地方政府更加了解地方的具體需求和實(shí)際情況，能夠更加精確地配置財(cái)政資源，使其發(fā)揮最大作用。另一方面，有助于優(yōu)化財(cái)政資源配置和提高財(cái)政效益。通過減少政府對企業(yè)和個(gè)人的干預(yù)和限制，激發(fā)市場主體的創(chuàng)新活力，增強(qiáng)市場經(jīng)濟(jì)的活力和競爭力。

2.1.2 放權(quán)讓利的實(shí)踐成果

放權(quán)讓利作為財(cái)政稅收體制改革的起點(diǎn)，已取得了一些顯著的成果。例如，取消了一系列行政事業(yè)性收費(fèi)，減輕了企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)；加快了地方政府債券發(fā)行的速度和規(guī)模，擴(kuò)大了地方政府的財(cái)政自主權(quán)；推動(dòng)了中央與地方之間財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任的再劃分，明確了財(cái)政權(quán)責(zé)的邊界和責(zé)任劃分。這些成果為財(cái)政稅收體制改革的進(jìn)一步深化提供了有益的經(jīng)驗(yàn)和借鑒。

2.2 財(cái)政稅收體制改革的突破——分稅制改革

在我國財(cái)政稅收體制改革的前沿，分稅制改革已成為財(cái)政稅收體制改革的一項(xiàng)重要突破。分稅制改革是指通過重新劃分中央和地方政府的稅收收入份額和責(zé)任范圍，實(shí)現(xiàn)中央和地方財(cái)政權(quán)責(zé)的清晰化和合理化。

2.2.1 分稅制改革的核心目標(biāo)

分稅制改革的核心目標(biāo)是調(diào)整中央和地方政府的財(cái)政權(quán)責(zé)關(guān)系，建立起合理的財(cái)政分權(quán)和協(xié)作機(jī)制。通過將稅收收入和支出責(zé)任分離，確保地方政府能夠按照自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展和公共服務(wù)需求的特點(diǎn)，自主決策和合理運(yùn)用財(cái)政資源，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)公共服務(wù)的提升。

2.2.2 分稅制改革的突破體現(xiàn)

分稅制改革的突破主要體現(xiàn)在財(cái)政收入劃分的改革上。通過重新劃定中央和地方政府的稅收收入份額和分配機(jī)制，使地方能夠依據(jù)自身情況和經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，獲得更多的財(cái)政收入。這有利于地方政府更好地滿足基層公共服務(wù)需求，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的多元化和可持續(xù)發(fā)展[5]。同時(shí)，分稅制改革還有助于規(guī)范中央和地方政府的財(cái)政行為，減少財(cái)政資源的浪費(fèi)和濫用，提高財(cái)政資源的使用效率和效益。

2.3 財(cái)政稅收體制改革的創(chuàng)新——公共財(cái)稅制度的構(gòu)建

在我國財(cái)政稅收體制改革的前沿，公共財(cái)稅制度的構(gòu)建被視為一項(xiàng)重要的創(chuàng)新。公共財(cái)稅制度是指在財(cái)政稅收體制中，建立起更加科學(xué)、透明和合理的財(cái)政管理和稅收征管制度，以實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源的合理配置和社會(huì)公共利益的最大化。

2.3.1 公共財(cái)稅制度的創(chuàng)新內(nèi)容

公共財(cái)稅制度的構(gòu)建包括以下三個(gè)方面的創(chuàng)新內(nèi)容：一是財(cái)政管理制度的創(chuàng)新，包括預(yù)算管理、會(huì)計(jì)管理、審計(jì)監(jiān)督等方面的制度建設(shè)和完善；二是稅收征管制度的創(chuàng)新，包括加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)、提升稅收征管的效率和準(zhǔn)確性等方面的措施；三是納稅人服務(wù)和權(quán)益保護(hù)制度的創(chuàng)新，包括提升納稅人滿意度和遵納度等方面的措施。

2.3.2 公共財(cái)稅制度的創(chuàng)新意義

公共財(cái)稅制度的構(gòu)建對于財(cái)政稅收體制的創(chuàng)新與規(guī)范化發(fā)展具有重要意義。一方面，它有助于提升財(cái)政稅收管理的科學(xué)性和透明度，減少財(cái)政資源的浪費(fèi)和濫用，提高財(cái)政資源的使用效率和效益。另一方面，它有助于保障納稅人的合法權(quán)益，增強(qiáng)納稅人的遵納度和滿意度，促進(jìn)稅收的公平性和可持續(xù)性。

3 我國現(xiàn)行財(cái)政稅收體制存在的問題

3.1 稅收制度不完善

在我國現(xiàn)行財(cái)政稅收體制中，稅收制度存在一系列的問題和不完善之處。這些問題主要包括以下兩個(gè)方面。

3.1.1 稅制過于復(fù)雜

當(dāng)前我國稅制結(jié)構(gòu)復(fù)雜，涉及多個(gè)稅種和收費(fèi)項(xiàng)目，稅收征收標(biāo)準(zhǔn)和政策多樣。這導(dǎo)致納稅人需面對繁瑣的稅收事務(wù)，增加了企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)，同時(shí)也給稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管工作帶來了挑戰(zhàn)。稅制的復(fù)雜性不僅影響了稅收的公平性和效率性，也制約了財(cái)政稅收體制的創(chuàng)新與規(guī)范化發(fā)展。

3.1.2 逃稅和避稅現(xiàn)象較為普遍

由于稅制的不完善和監(jiān)管的不完善，一些企業(yè)和個(gè)人存在逃稅和避稅行為。這些行為導(dǎo)致國家稅收損失，不公平競爭的現(xiàn)象嚴(yán)重影響稅收的誠信和公平性。逃稅和避稅現(xiàn)象的存在不僅削弱了稅收籌集財(cái)政收入的功能，也損害了稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會(huì)公平的功能。

3.2 政府間基本公共服務(wù)事權(quán)與支出責(zé)任界定不清晰

在我國現(xiàn)行財(cái)政稅收體制中，政府間基本公共服務(wù)事權(quán)與支出責(zé)任的界定存在不清晰問題。這主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

3.2.1 政府層級間事權(quán)劃分不明確

政府層級間基本公共服務(wù)事權(quán)的劃分不明確，不同層級政府在教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等領(lǐng)域的責(zé)任界限模糊。這導(dǎo)致了政府層級間基本公共服務(wù)的交叉和疊加，在資源配置和責(zé)任落實(shí)方面出現(xiàn)一些問題。政府層級間事權(quán)劃分的不明確不僅影響了基本公共服務(wù)的提供效率和質(zhì)量，也制約了財(cái)政稅收體制的創(chuàng)新與規(guī)范化發(fā)展。

3.2.2 財(cái)政支出責(zé)任不匹配

政府間基本公共服務(wù)的支出責(zé)任分擔(dān)不平衡，中央政府和地方政府之間的責(zé)任沒有明確界定。一些基本公共服務(wù)事項(xiàng)由地方政府承擔(dān)，但財(cái)政資金不足，導(dǎo)致基層公共服務(wù)的供給不足；而中央政府在某些領(lǐng)域承擔(dān)過多的支出責(zé)任，使得公共資源分配不夠靈活。財(cái)政支出責(zé)任的不匹配不僅影響了基本公共服務(wù)的均衡性和可持續(xù)性，也制約了財(cái)政稅收體制的創(chuàng)新與規(guī)范化發(fā)展。

我國現(xiàn)行財(cái)政稅收體制在稅收制度、政府間財(cái)政關(guān)系、預(yù)算管理和財(cái)政可持續(xù)性等方面存在一些問題。為了解決這些問題，需要進(jìn)一步完善稅收制度，優(yōu)化稅收征管手段和技術(shù)；明確政府間事權(quán)與支出責(zé)任的劃分，完善轉(zhuǎn)移支付制度；加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算透明度和約束性；需要加強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性建設(shè)，提高財(cái)政收入增長潛力和資金使用效率。

4 我國財(cái)政稅收體制改革模式創(chuàng)新與規(guī)范化發(fā)展路徑

4.1 進(jìn)一步深化稅制改革

在進(jìn)一步深化稅制改革方面，我國可以探索以下四個(gè)方面的發(fā)展路徑，以實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收體制改革的創(chuàng)新和規(guī)范化發(fā)展。

4.1.1 推進(jìn)稅制改革的整體性和系統(tǒng)性

將稅制改革納入國家發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的全局考慮，形成統(tǒng)一的理念和政策框架，確保稅制改革與其他領(lǐng)域改革的協(xié)調(diào)推進(jìn)。通過整體性和系統(tǒng)性的改革，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，調(diào)整稅收政策和稅收體制，提高財(cái)政稅收的效率和公平性。

4.1.2 健全稅法法律體系和制度機(jī)制

完善稅法法律體系，明確稅法法規(guī)的制定、修訂和實(shí)施程序，規(guī)范稅收政策的形成和實(shí)施。同時(shí)，加強(qiáng)稅收征管機(jī)制和執(zhí)法力量建設(shè)，提高稅收征管的能力和水平。通過健全稅法法律體系和制度機(jī)制，為稅制改革的順利推進(jìn)提供有力的法律保障和制度支持。

4.1.3 調(diào)整直接稅收與間接稅收的比例

改變傳統(tǒng)的以間接稅收為主、直接稅收為輔的財(cái)政稅收體制，注重直接稅收在財(cái)政稅收中占據(jù)的比重。通過調(diào)整直接稅收與間接稅收的比例，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)稅收的公平性和可持續(xù)性。同時(shí)，結(jié)合地方區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，加快改革進(jìn)程，確保稅收制度的科學(xué)性和合理性。

4.1.4 縮減個(gè)人所得稅以外的稅收

在保證國家財(cái)政收入的前提下，對個(gè)人所得稅以外的稅收進(jìn)行適當(dāng)縮減，以減輕企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。通過縮減個(gè)人所得稅以外的稅收，優(yōu)化稅收負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)稅收的公平性和效率性。

4.2 建立分權(quán)分級的財(cái)政體制

財(cái)政稅收體制的改革要通過不同的分級管理，優(yōu)化財(cái)政稅收。根據(jù)財(cái)政稅收的不同管理模式，建立健全的分權(quán)分級體制，進(jìn)而為創(chuàng)新財(cái)政稅收模式提供良好的前提條件。

4.2.1 明確財(cái)政稅收管理的權(quán)責(zé)劃分

在建立分權(quán)分級的財(cái)政體制時(shí)，要明確各級政府在財(cái)政稅收管理中的權(quán)責(zé)劃分。通過明確權(quán)責(zé)劃分，確保各級政府在財(cái)政稅收管理中職責(zé)清晰、責(zé)任明確，避免出現(xiàn)責(zé)任不清、推諉扯皮等問題。同時(shí)，通過明確權(quán)責(zé)劃分，為財(cái)政稅收的優(yōu)化管理提供有力的制度保障。

4.2.2 加強(qiáng)地方財(cái)政稅收的管理

在建立分權(quán)分級的財(cái)政體制時(shí)，要加強(qiáng)對地方財(cái)政稅收的管理。通過加大對地方財(cái)政稅收的管理力度，確保地方財(cái)政稅收能夠進(jìn)入正常的規(guī)范化道路。同時(shí)，加強(qiáng)對地方財(cái)政稅收的監(jiān)督和檢查，確保地方財(cái)政稅收的合法性和合規(guī)性。

4.2.3 完善轉(zhuǎn)移支付體系

在建立分權(quán)分級的財(cái)政體制時(shí)，要完善轉(zhuǎn)移支付體系。通過完善轉(zhuǎn)移支付體系，確保各級政府之間的財(cái)政資源能夠合理分配和有效使用。同時(shí)，通過完善轉(zhuǎn)移支付體系，加強(qiáng)對轉(zhuǎn)移支付資金的監(jiān)管和管理，確保轉(zhuǎn)移支付資金的合法性和合規(guī)性。

4.3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍的建設(shè)

財(cái)政稅收管理中最重要的就是財(cái)政執(zhí)行者和管理者，因此一定要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍的建設(shè)。

4.3.1 提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)

通過加強(qiáng)培訓(xùn)和教育，提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力，使財(cái)務(wù)人員能夠熟練掌握財(cái)政稅收管理的相關(guān)知識和技能，具備解決實(shí)際問題的能力。同時(shí)，要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)操守和責(zé)任感。

4.3.2 引進(jìn)高素質(zhì)財(cái)務(wù)人才

通過引進(jìn)高素質(zhì)財(cái)務(wù)人才，優(yōu)化財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。通過引進(jìn)具有豐富經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技能的財(cái)務(wù)人才，提高財(cái)政稅收管理的水平和效率。同時(shí)，加強(qiáng)對引進(jìn)人才的考核和管理，確保引進(jìn)的人才能夠充分發(fā)揮其作用。

4.3.3 建立激勵(lì)機(jī)制

通過建立激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造力。通過設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)制度、職稱評定等措施，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極參與財(cái)政稅收管理的各項(xiàng)工作。同時(shí)，要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的關(guān)懷和支持，為財(cái)務(wù)人員提供良好的工作環(huán)境和發(fā)展機(jī)會(huì)。

4.4 推動(dòng)財(cái)稅信息交流與信息共享

在財(cái)政稅收管理過程中，信息的交流與共享是提高管理效率、防止稅收流失、保障稅收公平的重要手段。當(dāng)前，隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，推動(dòng)財(cái)稅信息交流與信息共享已成為可能。

4.4.1 建立財(cái)稅信息共享平臺

通過整合稅務(wù)、財(cái)政、海關(guān)等相關(guān)部門的信息資源，建立統(tǒng)一的財(cái)稅信息共享平臺。該平臺可以實(shí)時(shí)更新和發(fā)布財(cái)稅政策、稅收數(shù)據(jù)、納稅人信息等，為各級政府和納稅人提供便捷的信息查詢和獲取渠道。同時(shí)，通過信息共享平臺，可以實(shí)現(xiàn)不同部門之間的數(shù)據(jù)互通和協(xié)同辦公，提高財(cái)稅管理的效率和準(zhǔn)確性。

4.4.2 加強(qiáng)跨地區(qū)、跨部門的信息交流與合作

在財(cái)稅信息交流與信息共享的過程中，要加強(qiáng)跨地區(qū)、跨部門的信息交流與合作。通過建立定期的信息交流機(jī)制，分享各地區(qū)的稅收管理經(jīng)驗(yàn)和成功案例，促進(jìn)不同地區(qū)之間的互相學(xué)習(xí)和借鑒。

4.4.3 提升財(cái)稅信息的安全性和保密性

在推動(dòng)財(cái)稅信息交流與共享的過程中，要注重提升財(cái)稅信息的安全性和保密性。通過加強(qiáng)信息安全防護(hù)措施，防止信息泄露和被盜用。同時(shí)，要建立嚴(yán)格的信息保密制度，對涉及納稅人隱私和商業(yè)秘密的信息給予保護(hù)，確保信息安全和隱私權(quán)益不受侵犯。

5 結(jié)論

財(cái)政稅收體制改革是保障國家財(cái)政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要舉措。

首先，深化稅制改革是優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、提高稅收公平性和效率性的關(guān)鍵。通過推進(jìn)稅制改革的整體性和系統(tǒng)性、健全稅法法律體系和制度機(jī)制、調(diào)整直接稅收與間接稅收的比例以及縮減個(gè)人所得稅以外的稅收等措施，可以進(jìn)一步完善稅收制度，提高稅收征管水平。

其次，建立分權(quán)分級的財(cái)政體制是實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源合理分配和有效使用的重要途徑。通過明確財(cái)政稅收管理的權(quán)責(zé)劃分、加強(qiáng)地方財(cái)政稅收的管理以及完善轉(zhuǎn)移支付體系等措施，可以優(yōu)化財(cái)政稅收管理，提高財(cái)政資源的利用效率。

再次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍的建設(shè)是提高財(cái)政稅收管理水平的重要保障。通過提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)、引進(jìn)高素質(zhì)財(cái)務(wù)人才以及建立激勵(lì)機(jī)制等措施，可以打造一支高素質(zhì)、專業(yè)化的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍，為財(cái)政稅收管理提供有力的人才支持。

最后，推動(dòng)財(cái)稅信息交流與信息共享是提高財(cái)政稅收管理效率的重要手段。通過建立財(cái)稅信息共享平臺，加強(qiáng)跨地區(qū)、跨部門的信息交流與合作以及提升財(cái)稅信息的安全性和保密性等措施，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)稅信息的快速傳遞和共享，提高財(cái)政稅收管理的透明度和效率。

綜上所述，財(cái)政稅收體制改革模式創(chuàng)新與規(guī)范化發(fā)展是一項(xiàng)長期而系統(tǒng)的工程，對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、保障社會(huì)公平正義具有不可替代的重要意義。通過不斷優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新預(yù)算管理與稅收征管模式、完善法律法規(guī)和監(jiān)督機(jī)制以及強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，能夠推動(dòng)財(cái)政稅收體制更好地適應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，在國家治理現(xiàn)代化進(jìn)程中發(fā)揮更為堅(jiān)實(shí)有力的作用，為實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)提供堅(jiān)實(shí)保障。

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