風(fēng)險(xiǎn)管控視角下國有企業(yè)財(cái)稅管理工作探究

摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加速和市場競爭的日益激烈，國有企業(yè)面臨著更加復(fù)雜多變的財(cái)稅管理環(huán)境。在此背景下，風(fēng)險(xiǎn)管控成為國有企業(yè)財(cái)稅管理工作中不可或缺的一環(huán)。文章旨在探究風(fēng)險(xiǎn)管控視角下國有企業(yè)財(cái)稅管理的主要風(fēng)險(xiǎn)、存在的問題以及相應(yīng)的優(yōu)化策略。通過深入分析，文章提出了建立健全財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提升財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估能力等多項(xiàng)措施，以期為國有企業(yè)提供有效的財(cái)稅管理指導(dǎo)，促進(jìn)其穩(wěn)健發(fā)展。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管控；國有企業(yè)；財(cái)稅管理工作

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號：1005-6432（2025） 20-0155-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.20.039

1 國有企業(yè)財(cái)稅管理概述

1.1 國有企業(yè)財(cái)稅管理的定義

國有企業(yè)財(cái)稅管理是指在國有企業(yè)經(jīng)營管理過程中，針對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)與稅務(wù)籌劃進(jìn)行的系統(tǒng)性、規(guī)范性的管理工作，它涵蓋了企業(yè)財(cái)務(wù)資源的籌集、運(yùn)用、分配以及稅務(wù)籌劃、申報(bào)、繳納等全過程，是確保企業(yè)資金流動(dòng)順暢、稅務(wù)合規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益最大化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。國有企業(yè)財(cái)稅管理不僅涉及資金的流入流出、成本控制、利潤管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)，還涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅收事務(wù)的籌劃與合規(guī)處理，是國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分[1]。

1.2 國有企業(yè)財(cái)稅管理的重要性

在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，國有企業(yè)不僅要應(yīng)對市場競爭，還要面對政策調(diào)整和法律環(huán)境的變化。財(cái)稅管理通過嚴(yán)格的內(nèi)部控制和審計(jì)機(jī)制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)運(yùn)營中的違規(guī)行為，確保企業(yè)遵循國家法律法規(guī)，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這不僅有助于維護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)，還能避免因違規(guī)行為引發(fā)的法律糾紛和財(cái)務(wù)損失，保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

財(cái)稅管理對于提升國有企業(yè)經(jīng)營效率、增強(qiáng)盈利能力具有關(guān)鍵作用。企業(yè)通過精細(xì)化的預(yù)算管理能夠合理規(guī)劃資金流動(dòng)，確保每一筆支出都符合預(yù)算要求，避免不必要的浪費(fèi)。而且成本控制和資金管理也是財(cái)稅管理的重要內(nèi)容，通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料成本、提高資金利用效率等措施，企業(yè)能夠進(jìn)一步降低成本，提高盈利能力。

從宏觀層面來看，國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱，其經(jīng)營狀況直接關(guān)系到國家的稅收收入和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，加強(qiáng)財(cái)稅管理不僅能夠保障國家稅收的穩(wěn)步增長，為政府實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)政支持，還能優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

2 風(fēng)險(xiǎn)管控視角下國有企業(yè)財(cái)稅管理面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

2.1 市場風(fēng)險(xiǎn)

在全球經(jīng)濟(jì)一體化和市場競爭日益激烈的背景下，國有企業(yè)所處的市場環(huán)境復(fù)雜多變，市場供需關(guān)系、價(jià)格變動(dòng)、消費(fèi)者偏好以及競爭格局等因素的變化都可能對企業(yè)的財(cái)稅狀況產(chǎn)生直接影響。特別是當(dāng)市場環(huán)境惡化，如需求萎縮、競爭加劇或供應(yīng)鏈中斷時(shí)，企業(yè)的銷售收入和利潤水平可能大幅下降，進(jìn)而引發(fā)財(cái)稅壓力增大，甚至可能導(dǎo)致資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。此外，匯率波動(dòng)和國際貿(mào)易環(huán)境的變化也對國有企業(yè)的財(cái)稅管理帶來了新的挑戰(zhàn)，尤其是在跨國經(jīng)營和國際貿(mào)易活動(dòng)中，匯率的劇烈波動(dòng)可能導(dǎo)致企業(yè)面臨匯兌損失，影響財(cái)稅收入。

2.2 政策風(fēng)險(xiǎn)

隨著國家宏觀調(diào)控政策的持續(xù)調(diào)整與優(yōu)化，國有企業(yè)面臨的財(cái)稅政策環(huán)境日益復(fù)雜多變，稅收政策、財(cái)政補(bǔ)貼、關(guān)稅及環(huán)保政策的頻繁變動(dòng)，使得企業(yè)難以精準(zhǔn)預(yù)估未來的財(cái)稅負(fù)擔(dān)，這構(gòu)成了企業(yè)決策層面的重大不確定性。例如，環(huán)保政策的不斷強(qiáng)化意味著企業(yè)必須在環(huán)保設(shè)備更新改造上投入更多資金，直接導(dǎo)致財(cái)稅支出的增加，這種額外負(fù)擔(dān)不僅影響企業(yè)的現(xiàn)金流管理，還可能打亂既定的財(cái)務(wù)規(guī)劃與投資決策節(jié)奏。

2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋資金流動(dòng)性緊張、資本結(jié)構(gòu)失衡以及償債能力薄弱等多個(gè)維度，直接映射出企業(yè)的財(cái)稅健康狀況。一旦企業(yè)遭遇資金鏈斷裂、資產(chǎn)負(fù)債率攀升至高位或償債能力顯著下降，將可能陷入無法按期履行納稅義務(wù)的困境，進(jìn)而面臨稅務(wù)部門的嚴(yán)格審查。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理流程的不嚴(yán)謹(jǐn)，諸如偷逃稅款、虛假財(cái)務(wù)信息申報(bào)等違規(guī)行為，不僅會(huì)使企業(yè)暴露在法律嚴(yán)懲的風(fēng)險(xiǎn)之下，更可能招致重大的財(cái)務(wù)損失，特別是在企業(yè)快速擴(kuò)張或業(yè)務(wù)版圖多元拓展期間，這些風(fēng)險(xiǎn)因素的累積與顯現(xiàn)將更為突出，對企業(yè)的財(cái)稅管理體系將構(gòu)成嚴(yán)峻考驗(yàn)。

2.4 操作風(fēng)險(xiǎn)

在財(cái)稅管理中，操作風(fēng)險(xiǎn)可能表現(xiàn)為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄錯(cuò)誤、稅務(wù)申報(bào)不準(zhǔn)確、內(nèi)部控制失效等，這不僅可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)處罰和法律糾紛，還可能損害企業(yè)的信譽(yù)和聲譽(yù)，影響其市場地位和競爭力。例如，當(dāng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄出現(xiàn)誤差時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表將難以真實(shí)、準(zhǔn)確地映射其財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營績效，誤導(dǎo)內(nèi)外部利益相關(guān)者。特別是在數(shù)字化與信息化的時(shí)代背景下，盡管財(cái)稅管理的電子化與自動(dòng)化水平不斷提升，但網(wǎng)絡(luò)安全的隱憂也隨之加劇，黑客侵襲、數(shù)據(jù)外泄等事件頻發(fā)，進(jìn)一步加劇了財(cái)稅管理所面臨的挑戰(zhàn)與不確定性[2]。

2.5 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

隨著全球范圍內(nèi)反洗錢、反腐敗等合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的持續(xù)升級，國有企業(yè)正置身于更為嚴(yán)苛的監(jiān)管與審查環(huán)境之中。在財(cái)稅管理領(lǐng)域，企業(yè)必須不折不扣地遵循各項(xiàng)法律法規(guī)與規(guī)章制度，確保所有財(cái)稅行為均合法合規(guī)。一旦違規(guī)操作曝光，企業(yè)或?qū)⒃馐馨ǜ哳~罰款、業(yè)務(wù)限制乃至市場禁入在內(nèi)的嚴(yán)厲懲處，同時(shí)其市場聲譽(yù)也將遭受重創(chuàng)。尤其是在跨國經(jīng)營場景下，面對不同國家和地區(qū)間法律體系的差異性與復(fù)雜性，企業(yè)在處理財(cái)稅事務(wù)時(shí)稍有不慎，就可能觸發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而陷入法律糾紛的旋渦，承受重大的財(cái)務(wù)損失與品牌損害。

3 風(fēng)險(xiǎn)管控視角下國有企業(yè)財(cái)稅管理工作中存在的問題

3.1 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

國有企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建尚存在諸多不足，當(dāng)前缺乏一個(gè)全面且系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，現(xiàn)有的管理體系過于注重風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的應(yīng)對措施，卻忽視了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的事前預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生過程中的事中控制，這使得企業(yè)在面對財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)時(shí)往往處于被動(dòng)地位。此外，管理體系內(nèi)部缺乏清晰的責(zé)任分工和有效的問責(zé)機(jī)制，致使財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任無法被明確落實(shí)到具體部門或個(gè)人，一旦風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，難以迅速定位問題源頭并采取有效應(yīng)對措施，從而增加了企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜多變財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的難度。

3.2 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估不到位

在國有企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別手段相對單一，主要依賴傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)和直覺，未能充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代技術(shù)手段，導(dǎo)致一些新興風(fēng)險(xiǎn)難以被及時(shí)、準(zhǔn)確地捕捉。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評估過程缺乏科學(xué)合理的模型和量化指標(biāo)，難以精確衡量風(fēng)險(xiǎn)的大小、影響程度及發(fā)生概率，加之風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果易受主觀因素影響，缺乏客觀性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而影響了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的制定與實(shí)施，增加了企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的難度[3]。

3.3 財(cái)稅信息管理與共享機(jī)制不健全

國有企業(yè)財(cái)稅信息管理中，信息孤島和信息不對稱現(xiàn)象顯著，企業(yè)內(nèi)部不同部門間信息共享機(jī)制缺失，財(cái)稅數(shù)據(jù)無法及時(shí)、準(zhǔn)確地在各部門間流通，這不僅降低了財(cái)稅管理工作的效率，也削弱了管理效果，使得企業(yè)難以全面把握自身的財(cái)稅狀況。而在外部交流方面，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、供應(yīng)商、客戶等利益相關(guān)者的信息交流不充分，導(dǎo)致企業(yè)在面臨財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)時(shí)難以及時(shí)獲取來自外部的支持與協(xié)助，進(jìn)一步加劇了企業(yè)在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理上的困境。

3.4 內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制薄弱

內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制是國有企業(yè)財(cái)稅管理工作的重要保障，但目前國有企業(yè)在這方面仍存在不足之處。具體來說，內(nèi)部控制體系存在明顯缺陷，缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的控制制度和流程，使得財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作在執(zhí)行過程中存在諸多漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，增加了風(fēng)險(xiǎn)暴露的可能性，加之監(jiān)督機(jī)制不健全，缺乏獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)察機(jī)構(gòu)，無法對財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行全面、深入的監(jiān)督和評價(jià)。此外，內(nèi)部控制和監(jiān)督的執(zhí)行力度嚴(yán)重不足，形式主義和走過場的現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致這些機(jī)制形同虛設(shè)，難以有效防范和應(yīng)對財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來潛在威脅。

3.5 財(cái)稅管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與能力不足

財(cái)稅管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與能力對國有企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要，但現(xiàn)狀卻不容樂觀。一方面，管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)和潛在影響缺乏深刻理解，導(dǎo)致其對潛在風(fēng)險(xiǎn)的敏銳洞察能力不足，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效應(yīng)對。另一方面，他們在財(cái)稅領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相對匱乏，這直接影響了其在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的決策質(zhì)量和判斷能力，使得企業(yè)在面對復(fù)雜的財(cái)稅問題時(shí)難以做出精準(zhǔn)有效的應(yīng)對。

4 風(fēng)險(xiǎn)管控視角下國有企業(yè)財(cái)稅管理工作的優(yōu)化策略

針對國有企業(yè)財(cái)稅管理工作中存在的問題，為有效提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，可以從體系構(gòu)建、能力提升、信息共享、內(nèi)部控制、人員培養(yǎng)及政策適應(yīng)性等多個(gè)維度出發(fā)，全面加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)稅管理的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

4.1 建立健全財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系

為了構(gòu)建一個(gè)全面且系統(tǒng)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系，國有企業(yè)應(yīng)確立財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)和原則，將其視為企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，確保風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)決策中的核心地位?；诖?，構(gòu)建一個(gè)覆蓋事前預(yù)防、事中控制和事后處理的管理框架，并細(xì)化至風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、科學(xué)評估、持續(xù)監(jiān)控、有效應(yīng)對及定期報(bào)告等多個(gè)環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)之間需緊密相連，形成閉環(huán)管理，確保財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性和連貫性。

在組織架構(gòu)層面，國有企業(yè)需建立一個(gè)由高層領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥、各相關(guān)部門緊密協(xié)同的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，領(lǐng)導(dǎo)人員要親自參與風(fēng)險(xiǎn)管理重大決策，確保戰(zhàn)略方向的正確性，而各部門則需根據(jù)業(yè)務(wù)特性，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估、監(jiān)控等環(huán)節(jié)發(fā)揮專業(yè)作用，形成上下聯(lián)動(dòng)、左右協(xié)同的工作格局。同時(shí)，需明確各部門、各崗位的職責(zé)與權(quán)限，通過制定詳盡的責(zé)任清單，確保每位員工都能清晰了解自己在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色與任務(wù)。

為確保責(zé)任的有效落實(shí)，國有企業(yè)還需建立一套問責(zé)機(jī)制。通過結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理效果與員工績效考核，對在風(fēng)險(xiǎn)管理中表現(xiàn)突出的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未能履行職責(zé)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)進(jìn)行問責(zé)，從而有效激勵(lì)員工積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理，確保財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行[4]。

4.2 提升財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估能力

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估作為財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，其精準(zhǔn)性和時(shí)效性直接關(guān)系到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的效果。為此，國有企業(yè)要充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能等前沿科技，著手構(gòu)建智能化的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)測財(cái)稅數(shù)據(jù)的變化趨勢，通過設(shè)定預(yù)警閾值與異常檢測算法，及時(shí)捕捉并標(biāo)識(shí)出潛在的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)防控贏得寶貴的時(shí)間窗口。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)，國有企業(yè)需結(jié)合行業(yè)特性與自身經(jīng)營實(shí)際，構(gòu)建精細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，充分涵蓋財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅務(wù)合規(guī)性、市場變動(dòng)等多個(gè)維度，運(yùn)用機(jī)器學(xué)習(xí)算法對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，提煉出風(fēng)險(xiǎn)特征，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性與針對性。

在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)評估流程中，國有企業(yè)需構(gòu)建一套既科學(xué)又合理的評估模型，并設(shè)定明確的量化指標(biāo)，用以精確衡量風(fēng)險(xiǎn)的大小、潛在影響范圍及發(fā)生概率。為確保評估結(jié)果的客觀公正，可以引入第三方評估機(jī)構(gòu)或行業(yè)專家進(jìn)行獨(dú)立評估，通過專業(yè)視角與豐富經(jīng)驗(yàn)，為評估結(jié)果提供額外驗(yàn)證。此外，還需建立定期復(fù)核與更新機(jī)制，根據(jù)外部環(huán)境變化與企業(yè)內(nèi)部調(diào)整，及時(shí)調(diào)整評估模型與指標(biāo)，確保風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果的時(shí)效性與準(zhǔn)確性。

4.3 加強(qiáng)財(cái)稅信息管理與共享機(jī)制建設(shè)

信息孤島和信息不對稱是制約國有企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理效率的重要因素。為此，可以構(gòu)建集數(shù)據(jù)處理、存儲(chǔ)、管理于一體的統(tǒng)一財(cái)稅信息管理平臺(tái)，它需具備高效的數(shù)據(jù)處理能力，能實(shí)時(shí)集中、標(biāo)準(zhǔn)化管理財(cái)稅數(shù)據(jù)，通過優(yōu)化數(shù)據(jù)流程，運(yùn)用先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，確保財(cái)稅信息的精準(zhǔn)、實(shí)時(shí)更新。而且平臺(tái)還需支持跨部門信息共享與協(xié)同作業(yè)，無縫對接財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)等部門，促進(jìn)數(shù)據(jù)在內(nèi)部自由流通，打破信息壁壘，進(jìn)而提升財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的整體效率與精準(zhǔn)度。

國有企業(yè)需積極構(gòu)建全面的外部信息交流機(jī)制，可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立常態(tài)化的溝通渠道，定期獲取并解讀最新的稅收政策與法規(guī)，確保企業(yè)財(cái)稅管理的合法合規(guī)，也可以與供應(yīng)商和客戶建立信息共享機(jī)制，實(shí)時(shí)掌握市場動(dòng)態(tài)與交易風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防控提供前瞻性信息。例如，中國煙草與寧夏稅務(wù)局構(gòu)建了常態(tài)化的溝通交流機(jī)制，主動(dòng)融入稅務(wù)局組織的“體檢式”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控活動(dòng)中，通過細(xì)致入微的稅務(wù)審核與指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的稅務(wù)問題，有效提升了稅務(wù)管理的規(guī)范性與準(zhǔn)確性，從而全面防范了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，保障了經(jīng)營活動(dòng)的合法合規(guī)與穩(wěn)健運(yùn)行。此外，國有企業(yè)還應(yīng)深化與行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的合作，積極參與行業(yè)論壇、研討會(huì)等活動(dòng)，主動(dòng)汲取先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際進(jìn)行應(yīng)用與創(chuàng)新，不斷提升財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化與精細(xì)化水平[5]。

為確保信息交流機(jī)制高效運(yùn)行，國有企業(yè)需制定詳盡的信息共享規(guī)則與流程，清晰界定內(nèi)部各部門及外部合作伙伴的信息共享職責(zé)與義務(wù)，確保信息流轉(zhuǎn)的時(shí)效性與有效性。同時(shí)，需構(gòu)建嚴(yán)密的信息安全保障體系，對涉及的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等敏感信息實(shí)施嚴(yán)格保密措施，采用加密傳輸、訪問控制等技術(shù)手段，嚴(yán)防信息泄露風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)構(gòu)筑堅(jiān)固的安全防線，保障信息資產(chǎn)的安全與完整。

4.4 完善內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制

為了確保財(cái)稅管理工作的規(guī)范性與有序性，國有企業(yè)必須致力于完善內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制。首要任務(wù)是構(gòu)建一套全面覆蓋財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理及內(nèi)部審計(jì)等的內(nèi)部控制制度框架，這些制度需詳盡規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體操作流程、明確的審批權(quán)限劃分以及精細(xì)的責(zé)任分工，充分確保財(cái)稅管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化。

在此基礎(chǔ)上，企業(yè)可以設(shè)立專門的財(cái)稅監(jiān)督部門，該部門需保持高度的獨(dú)立性與專業(yè)性，能夠獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門運(yùn)作，以客觀、公正的態(tài)度對財(cái)稅管理工作的全過程實(shí)施有效監(jiān)督，監(jiān)督范圍應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、資金運(yùn)作、稅務(wù)申報(bào)及內(nèi)部審計(jì)等多個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保監(jiān)督的全面性與深入性。

為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制的有效性，還需制定一套科學(xué)的考核標(biāo)準(zhǔn)與獎(jiǎng)懲機(jī)制。考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)細(xì)化至各項(xiàng)制度的具體執(zhí)行環(huán)節(jié)，通過定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式，全面評估制度落實(shí)的效果，對于嚴(yán)格遵守制度、表現(xiàn)突出的員工應(yīng)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)與晉升機(jī)會(huì)，以正面激勵(lì)其持續(xù)保持高標(biāo)準(zhǔn)的工作表現(xiàn)，而針對違反制度規(guī)定的行為則要依據(jù)情節(jié)輕重給予警告、罰款乃至解除勞動(dòng)合同等不同程度的處罰，以此嚴(yán)肅紀(jì)律，確保內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制得到切實(shí)有效的執(zhí)行[6]。

4.5 提升財(cái)稅管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與能力

財(cái)稅管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和能力是決定財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理水平的關(guān)鍵因素，國有企業(yè)需要建立一套完善的財(cái)稅管理人員培訓(xùn)機(jī)制，定期組織專業(yè)培訓(xùn)課程，課程內(nèi)容需緊跟財(cái)稅政策法規(guī)的最新動(dòng)態(tài)，同時(shí)融入模擬實(shí)戰(zhàn)和角色扮演等互動(dòng)環(huán)節(jié)，使管理人員在實(shí)戰(zhàn)演練中深化對財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的理解與應(yīng)對技巧。此外，還可以邀請業(yè)內(nèi)專家進(jìn)行授課，通過其豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)分享和真實(shí)案例分析，為管理人員提供寶貴的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，拓寬其視野，并提升其對復(fù)雜財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的敏銳感知與判斷能力。例如，某國有企業(yè)特邀了業(yè)內(nèi)資深專家親臨企業(yè)，圍繞“山西省臨縣裕民焦煤有限公司虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用案”這一典型案例，進(jìn)行了深入細(xì)致的講解與分析，讓管理人員深入了解了財(cái)稅違規(guī)的嚴(yán)重后果，并學(xué)會(huì)了如何識(shí)別與規(guī)避類似風(fēng)險(xiǎn)，從而極大地提升了他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與應(yīng)對復(fù)雜財(cái)稅挑戰(zhàn)的能力。

在培訓(xùn)之外，還要積極推動(dòng)財(cái)稅管理人員的自主學(xué)習(xí)，可以構(gòu)建全面的學(xué)習(xí)資源庫，整合優(yōu)質(zhì)的線上財(cái)稅課程、線下專業(yè)書籍及最新的行業(yè)報(bào)告，為管理人員提供豐富的學(xué)習(xí)材料，便于其利用碎片時(shí)間進(jìn)行知識(shí)更新和技能提升。同時(shí)，應(yīng)設(shè)立學(xué)習(xí)激勵(lì)機(jī)制，明確獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，對積極參與學(xué)習(xí)且取得顯著成效的管理人員給予公開表彰和實(shí)質(zhì)性獎(jiǎng)勵(lì)，以此激勵(lì)全體管理人員保持學(xué)習(xí)熱情，持續(xù)提升個(gè)人專業(yè)素養(yǎng)。

為了彌補(bǔ)現(xiàn)有管理人員在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理方面的不足，國有企業(yè)需積極拓寬招聘渠道，優(yōu)化篩選流程，以精準(zhǔn)吸引具備豐富經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技能的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理人才。在招聘環(huán)節(jié)，需要設(shè)計(jì)實(shí)操測試與案例分析等評估項(xiàng)目，重點(diǎn)考察應(yīng)聘者的實(shí)際操作能力和對財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的敏銳洞察力，確保新成員能快速適應(yīng)并貢獻(xiàn)于團(tuán)隊(duì)。另外，制定具有競爭力的薪酬方案和優(yōu)化福利政策，如提供績效獎(jiǎng)金、職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)等，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的吸引力，持續(xù)引入高質(zhì)量人才，推動(dòng)團(tuán)隊(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)管理能力的穩(wěn)步提升[7]。

5 結(jié)論

綜上所述，國有企業(yè)財(cái)稅管理在風(fēng)險(xiǎn)管控視角下，面臨著市場風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等多重挑戰(zhàn)。當(dāng)前，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚不完善，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估能力有待提升，信息管理與共享機(jī)制、內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制均存在薄弱環(huán)節(jié)，而且管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與能力難以滿足財(cái)稅管理需求。針對這些問題，國有企業(yè)需建立健全財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估能力，加強(qiáng)信息管理與共享，完善內(nèi)部控制與監(jiān)督，并提高管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與能力，從而確保財(cái)稅管理工作穩(wěn)健與高效進(jìn)行。

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