四維智能財務(wù)安全體系探析

張瑜 康海龍

摘要：中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的總要求以及智能電網(wǎng)建設(shè)的管理需求對電網(wǎng)企業(yè)全面風(fēng)險管理提出了更高的要求。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，保證財務(wù)安全有利于企業(yè)保持健康穩(wěn)定，基于此，甘肅電網(wǎng)結(jié)合實際需求，以智能平臺為中樞，探索智能財務(wù)安全體系建設(shè)路徑，旨在推進(jìn)財務(wù)風(fēng)險管理模式的轉(zhuǎn)變。

關(guān)鍵詞：財務(wù)安全;RPA技術(shù);數(shù)據(jù)融合

引言

隨著國家電網(wǎng)公司和公司特高壓與智能電網(wǎng)建設(shè)的持續(xù)推進(jìn)，新業(yè)務(wù)、新業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，財務(wù)監(jiān)督職能也要適應(yīng)信息化和智能化的管理趨勢。甘肅電網(wǎng)為破解財務(wù)監(jiān)督機制體制上缺少貫通和銜接的難題開展了多項探索，持續(xù)加強數(shù)據(jù)融合、創(chuàng)新監(jiān)督方法、強化協(xié)同管控、提高管控質(zhì)效，實現(xiàn)企業(yè)全業(yè)務(wù)價值鏈橫向協(xié)同，全級次組織機構(gòu)聯(lián)動延伸[1]，拓展了財務(wù)安全管理的深度和廣度，堵塞管理漏洞，保證財務(wù)安全，為電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)安全管理智能化建設(shè)提供了積極的經(jīng)驗。

一、四維智能財務(wù)安全體系內(nèi)涵

四維智能財務(wù)安全體系，是新時期甘肅電網(wǎng)以企業(yè)戰(zhàn)略和公司健康發(fā)展為目標(biāo)，以多維精益財務(wù)管理體系變革和智慧財務(wù)建設(shè)為基礎(chǔ)，以提質(zhì)增效為目的，向深度挖掘、廣度拓展，綜合構(gòu)建的全價值鏈風(fēng)險管理體系[2]。這是甘肅電網(wǎng)財務(wù)管理工作多年的實踐和積累，強調(diào)財務(wù)人員要突破思維定式，從“廣度、深度、高度、時間”四個維度，以智能應(yīng)用為中樞[3]，實現(xiàn)跨系統(tǒng)跨平臺信息匯集，強化業(yè)財融合做好經(jīng)營管理全過程的協(xié)同監(jiān)管，對財務(wù)風(fēng)險隱患、管理短板施行預(yù)研預(yù)判，持續(xù)優(yōu)化改進(jìn)，尋求提升方向，多措并舉建設(shè)符合智慧財務(wù)發(fā)展趨勢的智能財務(wù)安全體系。智能財務(wù)安全體系基于RPA技術(shù)、以系統(tǒng)融合為平臺、以管理問題為抓手，協(xié)同全部業(yè)務(wù)，強調(diào)財務(wù)風(fēng)險管控的多維度、多層次協(xié)調(diào)、溝通和融合。

二、“四維時空”智能財務(wù)安全體系管理目標(biāo)和思路

（一）管理目標(biāo)

以建成具有中國特色國際領(lǐng)先的能源互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為最終目標(biāo)，科學(xué)合理應(yīng)對和管理變化中的風(fēng)險。發(fā)揮財務(wù)作為企業(yè)中唯一一個串聯(lián)人、財、物、供、產(chǎn)、銷等全部價值鏈條的管理部門的中樞作用，保障公司財務(wù)安全，并提升全面風(fēng)險管理效率。

（二）管理思路

在財務(wù)二級數(shù)據(jù)中臺建設(shè)的驅(qū)動下，充分利用信息化平臺，整合管理系統(tǒng)，深入融合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以深度融合的數(shù)據(jù)共享平臺，搭建跨系統(tǒng)跨平臺的智能監(jiān)控體系，實現(xiàn)財務(wù)稽核自動化智能化，拓寬傳統(tǒng)財務(wù)監(jiān)督職能和企業(yè)數(shù)據(jù)信息挖掘利用的深度廣度，改變傳統(tǒng)財務(wù)監(jiān)督以人工復(fù)核、翻查憑證、事后監(jiān)督為主的情況，建立符合智慧財務(wù)管理需求并與大數(shù)據(jù)應(yīng)用相匹配的財務(wù)安全管控體系，提升財務(wù)監(jiān)督價值創(chuàng)造能力。并輔之必要的現(xiàn)場監(jiān)督、隱患排查等，結(jié)合制度建設(shè)，建立長效機制，確保財務(wù)安全管控取得實效。

三、具體做法

（一）多維協(xié)同，實現(xiàn)財務(wù)安全全局管控

在建設(shè)經(jīng)營能力領(lǐng)先的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)指引下，財務(wù)安全管理整體目標(biāo)是在防范化解財務(wù)風(fēng)險的同時提升企業(yè)本質(zhì)安全，保證企業(yè)經(jīng)營行穩(wěn)致遠(yuǎn)。對此，甘肅電網(wǎng)提高站位思考問題，從公司經(jīng)營管理全局角度提升財務(wù)安全管控成效及財務(wù)稽核質(zhì)效。為保證財務(wù)安全管理與公司經(jīng)營管理實際相適應(yīng)，稽核與風(fēng)險監(jiān)控全面有效，在智能財務(wù)安全體系的建設(shè)中，充分運用公司內(nèi)部各個監(jiān)督主體的成果與資源，建立數(shù)據(jù)融合與多維協(xié)同機制，規(guī)范與制度協(xié)同、信息與資源協(xié)同、監(jiān)督與整改協(xié)同，構(gòu)建稽核-分析-預(yù)警-研判-整改提升閉環(huán)管理體系，以保證財務(wù)安全管理的高度。同時重視體系文化建設(shè)，以打造免疫型風(fēng)險管理文化為目標(biāo)，常態(tài)化開展各類安全及風(fēng)險管控宣傳。

（二）流程再造，拓展財務(wù)安全管理廣度

以“放管服”改革為契機，對主要業(yè)務(wù)及重點監(jiān)督領(lǐng)域加以重新梳理，分析識別關(guān)鍵風(fēng)險點，固化關(guān)鍵節(jié)點上的業(yè)務(wù)處理人，實現(xiàn)全公司范圍內(nèi)該業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一和規(guī)范。以流程連接建立完備的多層級稽核監(jiān)督機制，總分機構(gòu)獨立同步運用智能監(jiān)測進(jìn)行開展，智能監(jiān)測應(yīng)用未覆蓋的管理環(huán)節(jié)，充分利用財務(wù)工作在公司各個業(yè)務(wù)的銜接作用，延伸風(fēng)險監(jiān)控的專業(yè)鏈條，強化對重點領(lǐng)域風(fēng)險與問題的常態(tài)化監(jiān)督，以降低財務(wù)風(fēng)險、確保財務(wù)安全。

（三）系統(tǒng)融合，挖掘財務(wù)安全管理深度

基于RPA技術(shù)開發(fā)業(yè)財共享風(fēng)控稽核智能監(jiān)測應(yīng)用，實現(xiàn)跨系統(tǒng)、跨平臺的風(fēng)險監(jiān)控，提升財務(wù)安全管控的廣度和深度。針對SAP、經(jīng)法等系統(tǒng)確定稽核規(guī)則梳理取數(shù)邏輯以及數(shù)據(jù)獲取界面字段，對稽核結(jié)果的展現(xiàn)方式、展示的業(yè)務(wù)財務(wù)字段信息進(jìn)行構(gòu)建設(shè)計;運用信息化技術(shù)實現(xiàn)跨系統(tǒng)、跨專業(yè)采集目標(biāo)數(shù)據(jù)，在原有在線稽核的基礎(chǔ)上實現(xiàn)SAP與經(jīng)法系統(tǒng)、ECP、PMS同步稽核;提高系統(tǒng)集成處理能力，從SAP系統(tǒng)集成獲取相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)布結(jié)果回傳，及時發(fā)現(xiàn)問題，保證數(shù)據(jù)同源及控制規(guī)則的一致性。對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化再造，將大量重復(fù)且具有規(guī)律性的工作任務(wù)利用RPA替代，確定新的基于RPA模式的業(yè)務(wù)流程，在保證完流程完整的基礎(chǔ)上，依據(jù)實際稽核需求進(jìn)行對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的合并或拆分。

（四）智能管理，實現(xiàn)財務(wù)安全管理多維度實施

通過業(yè)財共享風(fēng)控稽核智能監(jiān)測應(yīng)用，實現(xiàn)“信息孤島”向“平臺融合”轉(zhuǎn)變、“事后應(yīng)對”向“事中防范”轉(zhuǎn)變、“經(jīng)驗驅(qū)動”向“數(shù)據(jù)驅(qū)動”轉(zhuǎn)變。實現(xiàn)財務(wù)專業(yè)重點領(lǐng)域全面監(jiān)控，保證財務(wù)安全管理廣度;監(jiān)控節(jié)點有效前移，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險主動預(yù)警，并逐步引導(dǎo)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督向事前覆蓋;實現(xiàn)財務(wù)管理缺陷精準(zhǔn)判斷，保證財務(wù)安全管理的深度，簡化人工操作流程和工作量的同時提高稽核的精度和范圍，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控的數(shù)據(jù)驅(qū)動。

（五）精益管理，深入立體識別財務(wù)風(fēng)險

以內(nèi)外部監(jiān)督檢查問題為依據(jù)，結(jié)合內(nèi)控體系建設(shè)，細(xì)化梳理財務(wù)風(fēng)險。并根據(jù)風(fēng)險識別情況、風(fēng)險評估結(jié)果以及風(fēng)險管理要求確定本企業(yè)所屬各單位健康指數(shù)，并繪制財務(wù)風(fēng)險分布圖，立體展示下級單位風(fēng)險分布情況，便于各管理層級對照查找可能存在的風(fēng)險隱患并應(yīng)用各類風(fēng)險管控措施。以內(nèi)部控制聯(lián)合監(jiān)督為推力，確保財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控全過程覆蓋。同時以風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度兩個維度繪制財務(wù)風(fēng)險散點圖，并實時動態(tài)修正，確保各類財務(wù)風(fēng)險得到有效管控。

（六）閉環(huán)管理，時間維度上循環(huán)提升

建立健全問題清單管理機制和“整改銷號制度”，按照普遍覆蓋與重點監(jiān)督相結(jié)合的原則，搭建交叉型矩陣式監(jiān)督成果運用體系。以本企業(yè)管理層級劃分強化問題整改，建立基礎(chǔ)整改-督導(dǎo)落實-交叉確認(rèn)的整改體系，分類跟蹤監(jiān)督成果，強化專業(yè)間協(xié)同機制，杜絕屢查屢犯，提高監(jiān)督效率和效果。并以風(fēng)險管理系統(tǒng)為依托，建立檢查問題整改信息平臺，實現(xiàn)問題信息收集、查詢，生成整改進(jìn)度表、年度統(tǒng)計表，達(dá)到問題整改實時全過程跟蹤。

（七）完善保障，延伸智能財務(wù)安全管理廣度

一是以財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題為主，結(jié)合各類內(nèi)外部監(jiān)督檢查成果，深入分析問題成因、影響因素，編制典型案例庫并動態(tài)更新，發(fā)揮成果信息的示范作用。二是總結(jié)推廣監(jiān)督成果創(chuàng)新舉措，結(jié)合內(nèi)控體系建設(shè)，以問題和風(fēng)險為牽引，分專業(yè)線條進(jìn)行分析總結(jié)，編制內(nèi)部控制監(jiān)督評價手冊，形成體系化的經(jīng)驗成果，指導(dǎo)實際工作。三是統(tǒng)一財務(wù)風(fēng)險管控制度規(guī)范，梳理歸類現(xiàn)有財務(wù)管理通用制度、財務(wù)相關(guān)制度，提升各級人員對制度的知悉程度。四是強化人才隊伍保障，持續(xù)提升專業(yè)能力，結(jié)合國家電網(wǎng)多維精益體系建設(shè)，組織開展智能財務(wù)安全體系建設(shè)培訓(xùn)，促進(jìn)各級財務(wù)管理人員明晰專業(yè)發(fā)展目標(biāo)，轉(zhuǎn)變管理觀念，提升管理理念穿透力。

四、取得成效

（一）提升了財務(wù)安全管理質(zhì)量和水平

以業(yè)財共享風(fēng)控稽核智能監(jiān)測應(yīng)用為手段的智能財務(wù)安全體系的建立和實施，豐富了甘肅電網(wǎng)財務(wù)監(jiān)督職能，建立了監(jiān)督整改的良性循環(huán)、提升了財務(wù)安全管控效率，避免了事后懲罰式監(jiān)督的弊端。

（二）提升了公司基于風(fēng)險預(yù)防的本質(zhì)安全能力

利用RPA技術(shù)整合系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源實現(xiàn)多維監(jiān)控，提高了財務(wù)風(fēng)險主動預(yù)防的能力，同時構(gòu)建起財務(wù)專業(yè)各崗位各司其職、密切配合、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動的工作機制，加強了應(yīng)對新時期風(fēng)險變化的能力。

（三）創(chuàng)建了常態(tài)化財務(wù)風(fēng)險管理機制

進(jìn)一步提升各級財務(wù)人員管理意識，統(tǒng)一思想，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控、識別、評價、分析、整改、考核、提升、示范等各個環(huán)節(jié)形成閉合。建立了一套隱患實時監(jiān)督、疑點快速核實、問題及時整改、責(zé)任切實落實的分級配合、流程清晰的多維工作機制，多層次財務(wù)風(fēng)險防控體系持續(xù)優(yōu)化。

（四）推進(jìn)了財務(wù)風(fēng)險管理模式的轉(zhuǎn)變

首次實現(xiàn)跨系統(tǒng)開展財務(wù)稽核，通過打破原有財務(wù)在線稽核“信息孤島”局面、推進(jìn)多維數(shù)據(jù)信息融合分析比對，樹立了以實際數(shù)據(jù)為準(zhǔn)的理念，整合信息資源、加強數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理、深挖大數(shù)據(jù)價值，推進(jìn)風(fēng)險管理智能化，促進(jìn)管理轉(zhuǎn)型升級。

結(jié)語

當(dāng)前隨著多維精益管理體系變革的推進(jìn)，甘肅電網(wǎng)財務(wù)管理已進(jìn)入基于財務(wù)大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺的智慧財務(wù)建設(shè)階段，財務(wù)安全管理作為財務(wù)管理中最重要的環(huán)節(jié)之一，也要順應(yīng)智慧財務(wù)管理趨勢。隨著業(yè)財共享風(fēng)險監(jiān)測智能應(yīng)用的實施，甘肅電網(wǎng)初步建立了智能財務(wù)安全管理體系，但仍存在很大提升空間。后期財務(wù)管理將持續(xù)推進(jìn)主要業(yè)務(wù)版塊系統(tǒng)實現(xiàn)集成，實現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控向事前延伸，以財務(wù)管理各職能串聯(lián)企業(yè)全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中獲取、信息溯源核對、風(fēng)險實時監(jiān)督以及成效全景分析，推動財務(wù)安全管控及財務(wù)稽核工作轉(zhuǎn)向價值創(chuàng)造。

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