建筑企業(yè)內(nèi)控落地見(jiàn)效新路徑

摘要：建筑企業(yè)通過(guò)完善內(nèi)控制度可以規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性和有效性，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力度能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，防范和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)控落地見(jiàn)效是建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障?；诖耍恼聦?duì)建筑企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行概述，解析建筑企業(yè)內(nèi)控落地見(jiàn)效的意義，分析建筑企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，探索建筑企業(yè)內(nèi)控落地見(jiàn)效新路徑，旨在保障內(nèi)控管理效果，提升建筑企業(yè)管理效能。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；內(nèi)部控制；落地見(jiàn)效；管理效能；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，建筑企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境日趨復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增多。在此背景下，內(nèi)部控制作為建筑企業(yè)管理體系中的關(guān)鍵一環(huán)，其作用日益凸顯。目前部分建筑企業(yè)在內(nèi)部控制體系的建設(shè)上仍存在不足，內(nèi)部控制意識(shí)淡薄、執(zhí)行力度欠缺等問(wèn)題時(shí)常發(fā)生，致使內(nèi)部控制措施難以有效實(shí)施并發(fā)揮應(yīng)有作用，這些問(wèn)題不僅制約建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效能，還無(wú)形中加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，探索建筑企業(yè)內(nèi)控落地見(jiàn)效的新路徑，成為當(dāng)前建筑企業(yè)管理領(lǐng)域亟待解決的重要問(wèn)題。

一、建筑企業(yè)內(nèi)控的概述

建筑企業(yè)內(nèi)控，即建筑企業(yè)內(nèi)部控制，是建筑企業(yè)為了保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，通過(guò)制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度和措施，對(duì)內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位、多層次的風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程。構(gòu)建內(nèi)控體系是現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，對(duì)于保障企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展和長(zhǎng)期穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)具有深遠(yuǎn)意義。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)控的核心理念涵蓋以下幾個(gè)方面：首先，內(nèi)控是一項(xiàng)涵蓋全體員工且貫穿企業(yè)運(yùn)營(yíng)全過(guò)程的管理實(shí)踐，要求企業(yè)內(nèi)各層級(jí)與各部門(mén)緊密配合，共同參與并形成合力；其次，內(nèi)控的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整性；再次，內(nèi)控的手段包括制度控制、流程控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等，通過(guò)制定和執(zhí)行各項(xiàng)制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，防范和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)；最后，內(nèi)控的實(shí)施需要依托信息化的手段，通過(guò)信息系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)用，提高內(nèi)控的效果。

企業(yè)內(nèi)控的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是全面性，內(nèi)控需要涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保沒(méi)有遺漏和盲區(qū)；二是系統(tǒng)性，內(nèi)控需要形成完整的體系，各個(gè)制度和流程之間需要相互銜接、相互支撐；三是靈活性，即內(nèi)控體系需隨企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變遷而不斷調(diào)適與優(yōu)化，以滿足新的管理要求；四是經(jīng)濟(jì)性，意指在內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)確保效果的同時(shí)合理把控成本支出，防止因過(guò)度投資而導(dǎo)致資源的浪費(fèi)。

二、建筑企業(yè)內(nèi)控落地見(jiàn)效的意義

（一）有助于提升內(nèi)控管理水平

建筑企業(yè)通過(guò)深入實(shí)施內(nèi)控體系，能夠不斷優(yōu)化和完善內(nèi)控制度，促使各項(xiàng)制度能夠緊密貼合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求。同時(shí)，建筑企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力度，使得內(nèi)控要求真正融入企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理之中，形成有效的內(nèi)部制約機(jī)制，不僅可以提升企業(yè)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防控能力，而且能夠促進(jìn)管理的規(guī)范化，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)始終在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行，從而提升整體內(nèi)控管理水平。

（二）有助于更好地防控風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)和有效執(zhí)行對(duì)于防控風(fēng)險(xiǎn)具有至關(guān)重要的作用，通過(guò)建立完善的內(nèi)控體系，可以對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而避免因內(nèi)部管理不善而引發(fā)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件，保障企業(yè)的資產(chǎn)安全和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。此外，內(nèi)控體系的建設(shè)能夠增強(qiáng)建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，在面臨外部市場(chǎng)變化和突發(fā)事件時(shí)，能夠迅速作出反應(yīng)，采取科學(xué)有效的措施，最大化地降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

（三）有助于降低運(yùn)營(yíng)成本

建筑企業(yè)通過(guò)對(duì)內(nèi)控流程進(jìn)行精細(xì)化優(yōu)化，能夠剔除冗余環(huán)節(jié)并減少重復(fù)性工作，進(jìn)而提升管理工作的整體效能。例如，通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算管理、采購(gòu)管理和庫(kù)存管理等方面的內(nèi)控措施，建筑企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效控制，避免不必要的支出。內(nèi)控體系的建設(shè)能幫助建筑企業(yè)更加合理地配置資源，提高資源利用效率，從而降低整體運(yùn)營(yíng)成本。

（四）有助于提高核心競(jìng)爭(zhēng)力

建筑企業(yè)內(nèi)控落地見(jiàn)效是提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)能夠不斷完善管理制度，持續(xù)提升管理效能，為自身的創(chuàng)新發(fā)展提供有力保障。由此可見(jiàn)，建筑企業(yè)內(nèi)控落實(shí)見(jiàn)效能夠樹(shù)立良好的企業(yè)形象，贏得市場(chǎng)的信任和支持。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，具備完善內(nèi)控體系的企業(yè)更能夠脫穎而出，成為行業(yè)的領(lǐng)軍者。

三、建筑企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題分析

（一）內(nèi)控意識(shí)比較薄弱

部分建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺乏深刻認(rèn)識(shí)。一些企業(yè)的高層管理人員往往將注意力集中在業(yè)務(wù)拓展和經(jīng)濟(jì)效益上，忽視了內(nèi)部控制對(duì)保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的重要性。這種內(nèi)控意識(shí)的薄弱導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面缺乏積極性，難以形成有效的內(nèi)控氛圍。在內(nèi)控建設(shè)中，一些企業(yè)對(duì)于內(nèi)控體系建設(shè)的投入不足，內(nèi)控人員配備不到位，內(nèi)控培訓(xùn)和宣傳教育工作缺失，使得內(nèi)控理念難以深入人心，員工對(duì)于內(nèi)控的參與度和執(zhí)行力度大打折扣。

（二）制度建設(shè)不夠健全

內(nèi)控制度的建設(shè)是企業(yè)內(nèi)控體系的核心，然而，部分企業(yè)在內(nèi)控制度建設(shè)方面存在一定不足。一方面，內(nèi)控制度不夠完善，難以全面覆蓋企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)，導(dǎo)致企業(yè)在某些環(huán)節(jié)存在管理漏洞。另一方面，即使建筑企業(yè)建立了一定的內(nèi)控制度，但制度之間缺乏銜接和協(xié)調(diào)，存在重復(fù)甚至沖突的情況，影響了內(nèi)控制度的有效性。此外，部分企業(yè)的內(nèi)控制度過(guò)于籠統(tǒng)，缺少具體針對(duì)性和實(shí)際可操作性，導(dǎo)致在實(shí)際工作中難以得到有效落實(shí)和執(zhí)行。

（三）執(zhí)行力度不夠

部分建筑企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)往往流于形式，沒(méi)有真正將制度要求落實(shí)到實(shí)際工作中，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。此外，部分建筑企業(yè)在內(nèi)控制度執(zhí)行方面缺乏有力的監(jiān)督機(jī)制，難以及時(shí)察覺(jué)并糾正執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。同時(shí)，一些企業(yè)的管理層對(duì)內(nèi)控制度的實(shí)施未給予充分支持，導(dǎo)致內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果不太理想。

（四）信息化建設(shè)滯后

隨著信息化技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)已高度依賴信息化建設(shè)。但遺憾的是一些企業(yè)在這一方面的進(jìn)展較為緩慢，存在明顯的滯后情況。其中，一些建筑企業(yè)缺乏信息化建設(shè)的整體規(guī)劃，導(dǎo)致信息化系統(tǒng)各自為政、信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重。部分企業(yè)在信息化手段的應(yīng)用方面不夠充分，難以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控流程的自動(dòng)化、智能化和實(shí)時(shí)化監(jiān)控。此外，部分企業(yè)缺乏專業(yè)的技術(shù)支持，難以保障信息化系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性，從而影響內(nèi)控措施的執(zhí)行效果。

四、建筑企業(yè)內(nèi)控落地見(jiàn)效的路徑

（一）增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，明確建設(shè)目標(biāo)

為了推動(dòng)內(nèi)控落地見(jiàn)效，建筑企業(yè)需要增強(qiáng)全員的內(nèi)控意識(shí)，確保每一位員工都能深刻理解和認(rèn)同內(nèi)控的重要性，從而形成強(qiáng)大的內(nèi)控驅(qū)動(dòng)力。需要注意的是，內(nèi)控意識(shí)的增強(qiáng)并非一蹴而就，而是一個(gè)需要長(zhǎng)期、系統(tǒng)推進(jìn)的過(guò)程，要求建筑企業(yè)從多個(gè)維度出發(fā)，采取綜合性的措施。

首先，建筑企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控的宣傳，覆蓋到全公司的每一個(gè)員工。例如，建筑企業(yè)可以通過(guò)舉辦內(nèi)控知識(shí)講座、研討會(huì)等形式，向員工普及內(nèi)控的基本概念、原則、方法和實(shí)踐案例，讓其明白內(nèi)控不僅是為了滿足外部監(jiān)管的要求，更是企業(yè)自身穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平的內(nèi)在需要。同時(shí)，建筑企業(yè)可以利用宣傳欄、內(nèi)部網(wǎng)站等媒介，定期發(fā)布內(nèi)控相關(guān)信息，營(yíng)造濃厚的內(nèi)控文化氛圍。其次，企業(yè)應(yīng)將內(nèi)控理念融入企業(yè)文化。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，影響著員工的行為方式和價(jià)值取向。通過(guò)將內(nèi)控理念與企業(yè)文化相結(jié)合，可以使員工在潛移默化中接受并認(rèn)同內(nèi)控的重要性。例如，建筑企業(yè)可以將“誠(chéng)信守法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)”等內(nèi)控理念融入企業(yè)價(jià)值觀之中，使之成為全體員工共同遵循的行為準(zhǔn)則。同時(shí)，建筑企業(yè)可以通過(guò)樹(shù)立內(nèi)控先進(jìn)典型、表彰內(nèi)控工作優(yōu)秀個(gè)人和集體等方式，激發(fā)員工參與內(nèi)控建設(shè)的積極性和主動(dòng)性。最后，建筑企業(yè)需要明確內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)。內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)是企業(yè)內(nèi)控工作的導(dǎo)向和指引，決定了內(nèi)控體系建設(shè)的方向和重點(diǎn)。因此，建筑企業(yè)在制定內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)時(shí)，需要緊密結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，確保內(nèi)控體系能夠與企業(yè)整體發(fā)展保持一致。具體而言，內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)應(yīng)符合外部監(jiān)管要求。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和監(jiān)管體系的不斷完善，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)控的要求越來(lái)越高。企業(yè)在制定內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)充分考慮相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范等外部監(jiān)管要求，確保內(nèi)控體系能夠符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。此外，內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)應(yīng)滿足企業(yè)內(nèi)部管理需要。不同企業(yè)在業(yè)務(wù)模式、風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理基礎(chǔ)等方面存在差異，因此內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)應(yīng)因企而異。建筑企業(yè)應(yīng)深入分析自身在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控體系存在的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地制定內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)，這些目標(biāo)包括完善內(nèi)控制度、優(yōu)化內(nèi)控流程、強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行、提升內(nèi)控信息化水平等方面，旨在全面提升企業(yè)的內(nèi)控管理水平。為了確保內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)的有效實(shí)施，建筑企業(yè)應(yīng)將目標(biāo)細(xì)化分解為具體的任務(wù)和指標(biāo)，并落實(shí)到各個(gè)部門(mén)和崗位。通過(guò)明確各部門(mén)的內(nèi)控職責(zé)和分工，保證每個(gè)部門(mén)都能夠按照內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)的要求開(kāi)展工作。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)考核機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)估和考核。通過(guò)考核機(jī)制的激勵(lì)和約束作用，促使各部門(mén)和員工積極參與內(nèi)控建設(shè)，推動(dòng)內(nèi)控體系不斷完善。

（二）完善內(nèi)控制度，覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

為了確保內(nèi)控體系能夠真正落地見(jiàn)效，建筑企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行全面梳理和評(píng)估，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行完善和補(bǔ)充，促使內(nèi)控制度覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)。因此，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極優(yōu)化內(nèi)控制度，并且建立內(nèi)控執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。

第一，建筑企業(yè)應(yīng)成立專門(mén)的內(nèi)控制度梳理小組，該小組應(yīng)由各部門(mén)負(fù)責(zé)人和內(nèi)控專業(yè)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行全面梳理。在梳理過(guò)程中，小組應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制度的完整性、科學(xué)性和可操作性，查找內(nèi)控制度中存在的漏洞和不足之處。通過(guò)深入分析企業(yè)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，小組應(yīng)識(shí)別出哪些環(huán)節(jié)缺乏內(nèi)控制度支持，哪些內(nèi)控制度已經(jīng)過(guò)時(shí)或不再適用及哪些內(nèi)控制度需要進(jìn)一步補(bǔ)充。第二，在評(píng)估現(xiàn)有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的內(nèi)控制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)都有明確的操作流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制措施。這些內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括財(cái)務(wù)、人力資源、安全生產(chǎn)等各個(gè)方面。在制定內(nèi)控制度時(shí)，建筑企業(yè)應(yīng)注重制度的科學(xué)性，確保制度能夠真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。第三，為了確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的內(nèi)控執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)控執(zhí)行機(jī)制應(yīng)包括明確的職責(zé)分工、審批流程和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都能夠按照內(nèi)控制度要求進(jìn)行操作。監(jiān)督機(jī)制應(yīng)包括定期的內(nèi)控檢查、內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行和持續(xù)改進(jìn)。通過(guò)建立完善的內(nèi)控執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，建筑企業(yè)可以確保內(nèi)控制度不僅僅停留在紙面上，而是能夠真正得到落實(shí)。第四，建筑企業(yè)在完善內(nèi)控制度時(shí)應(yīng)注重制度的靈活性和適應(yīng)性。隨著市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部條件的變化，建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化。因此，建筑企業(yè)在制定內(nèi)控制度時(shí)應(yīng)考慮到未來(lái)的變化和發(fā)展趨勢(shì)，確保制度具有一定的靈活性和適應(yīng)性。同時(shí)，建筑企業(yè)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行更新，以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)狀況。第五，在完善內(nèi)控制度的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)注重員工的參與和培訓(xùn)。員工在企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建與執(zhí)行中扮演著核心角色，其內(nèi)控觀念及執(zhí)行能力直接關(guān)乎內(nèi)控體系的成效。故而，建筑企業(yè)需強(qiáng)化內(nèi)控培訓(xùn)，以提升員工的內(nèi)控認(rèn)知及專業(yè)能力。通過(guò)開(kāi)展系統(tǒng)化的培訓(xùn)，使員工了解內(nèi)控的重要性和必要性，掌握內(nèi)控的基本知識(shí)和技能，從而能夠自覺(jué)遵守內(nèi)控制度要求，提高內(nèi)控執(zhí)行效果。

（三）加大執(zhí)行力度，確保內(nèi)控措施落地

在推動(dòng)內(nèi)控落地見(jiàn)效的過(guò)程中，加大執(zhí)行力度是確保內(nèi)控措施得到有效執(zhí)行的關(guān)鍵。為此，建筑企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)控執(zhí)行機(jī)制，明確各個(gè)崗位的職責(zé)，并采取有效措施加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督，同時(shí)建立內(nèi)控獎(jiǎng)懲機(jī)制，有效激發(fā)員工的積極性和責(zé)任感。具體而言，建筑企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)化內(nèi)控執(zhí)行機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)控評(píng)估及發(fā)揮企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的示范引領(lǐng)作用等，促使內(nèi)控措施得到持續(xù)改進(jìn)，為自身的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)提供可靠保障。

首先，企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)控執(zhí)行機(jī)制。內(nèi)控執(zhí)行機(jī)制是確保內(nèi)控措施得到有效執(zhí)行的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的內(nèi)控執(zhí)行流程和標(biāo)準(zhǔn)，明確各部門(mén)在內(nèi)控體系中的具體職責(zé)和權(quán)限。同時(shí)，建筑企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)控協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通和協(xié)作，促使內(nèi)控措施在各個(gè)環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行。此外，建筑企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)控報(bào)告機(jī)制，要求各部門(mén)定期向內(nèi)控管理部門(mén)報(bào)告內(nèi)控執(zhí)行情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。內(nèi)控監(jiān)督和評(píng)估是保障內(nèi)控體系有效運(yùn)行的重要手段，建筑企業(yè)應(yīng)構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)督體系，對(duì)內(nèi)控的執(zhí)行狀況實(shí)施定期及不定期的審查與評(píng)判。內(nèi)控監(jiān)督應(yīng)涵蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控措施的執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患等方面。在監(jiān)督和評(píng)估過(guò)程中，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用多種方法，包括內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、數(shù)據(jù)分析等，確保監(jiān)督和評(píng)估的全面性和準(zhǔn)確性。針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及潛在風(fēng)險(xiǎn)，建筑企業(yè)應(yīng)迅速響應(yīng)，采取有效舉措進(jìn)行整改與修正，以防問(wèn)題蔓延及風(fēng)險(xiǎn)失控。再次，建筑企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)控獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行良好的部門(mén)和員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反內(nèi)控規(guī)定的行為進(jìn)行懲罰。內(nèi)控獎(jiǎng)懲機(jī)制是激發(fā)員工積極性和責(zé)任感的有效途徑，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)控執(zhí)行情況和評(píng)估結(jié)果，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行良好的部門(mén)和員工給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，包括晉升、加薪、獎(jiǎng)金等，具體需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。同時(shí)，對(duì)于違反內(nèi)控規(guī)定的行為，建筑企業(yè)應(yīng)嚴(yán)肅處理，給予相應(yīng)的懲罰，如通報(bào)批評(píng)、罰款、降職等。通過(guò)內(nèi)控獎(jiǎng)懲機(jī)制的建立和執(zhí)行，企業(yè)可以形成內(nèi)控執(zhí)行的良好氛圍和習(xí)慣，促進(jìn)內(nèi)控體系的有效運(yùn)行。最后，建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)高度重視內(nèi)控執(zhí)行工作，發(fā)揮示范和引領(lǐng)作用。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層是內(nèi)控體系建設(shè)的決策者和推動(dòng)者，他們的態(tài)度和行為直接影響到內(nèi)控執(zhí)行的效果。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)率先垂范，自覺(jué)遵守內(nèi)控規(guī)定和要求，積極參與內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行。

（四）推進(jìn)信息化建設(shè)，提升內(nèi)控效率

在快速變化的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)內(nèi)控體系的高效運(yùn)行離不開(kāi)信息化建設(shè)的有力支撐。推進(jìn)信息化建設(shè)是企業(yè)提升內(nèi)控效率的重要途徑，通過(guò)推進(jìn)信息化建設(shè)，建筑企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控流程的自動(dòng)化、智能化，提高內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)的收集、分析和應(yīng)用能力，進(jìn)而提升內(nèi)控效率。

第一，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)借助先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)，包括企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控流程的自動(dòng)化。ERP系統(tǒng)能夠整合企業(yè)內(nèi)部的各類(lèi)資源信息，將財(cái)務(wù)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)緊密連接，形成一個(gè)統(tǒng)一的管理平臺(tái)。通過(guò)ERP系統(tǒng)，建筑企業(yè)可以自動(dòng)化地執(zhí)行內(nèi)控流程，包括財(cái)務(wù)審批、庫(kù)存管理、訂單處理等，減少人工干預(yù)等情況的出現(xiàn)，降低人為錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，ERP系統(tǒng)能夠提供實(shí)時(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)及時(shí)監(jiān)控和分析業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況，為內(nèi)控決策提供有力支持。第二，建筑企業(yè)應(yīng)引入大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，提升內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)的收集、分析和應(yīng)用能力。大數(shù)據(jù)技術(shù)具備處理與解析龐大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的能力，能從中提煉出有價(jià)值的信息與趨勢(shì)。在內(nèi)部控制范疇，建筑企業(yè)可運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對(duì)內(nèi)控相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行即時(shí)監(jiān)控與分析，以便及早察覺(jué)潛在風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題。比如，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深入剖析，建筑企業(yè)能夠辨識(shí)出非正常的交易與資金流動(dòng)情況，進(jìn)而迅速采取行動(dòng)，有效防范財(cái)務(wù)欺詐與資金損失。此外，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)可以幫助建筑企業(yè)建立風(fēng)控模型，對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，為內(nèi)控策略的制定提供科學(xué)依據(jù)。第三，除了ERP系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)外，建筑企業(yè)可以考慮引入其他先進(jìn)的信息技術(shù)手段提升內(nèi)控效率。例如，利用人工智能技術(shù)進(jìn)行自動(dòng)化審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，大大提高審計(jì)的準(zhǔn)確性和效率；利用云計(jì)算技術(shù)提供靈活的IT基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)，降低企業(yè)的IT成本并提高系統(tǒng)的可擴(kuò)展性。需要注意的是，在信息化建設(shè)進(jìn)程中，建筑企業(yè)需重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)：一是要確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)固性。內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)涉及企業(yè)的敏感信息和核心資產(chǎn)，因此建筑企業(yè)應(yīng)采取有效措施保護(hù)信息系統(tǒng)的安全，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問(wèn)。同時(shí)，信息系統(tǒng)應(yīng)具備高可用性和容錯(cuò)性，確保在突發(fā)情況下能夠正常運(yùn)行并提供服務(wù)。二是要注重信息系統(tǒng)的持續(xù)優(yōu)化和升級(jí)。伴隨企業(yè)業(yè)務(wù)的持續(xù)拓展及市場(chǎng)環(huán)境的變遷，內(nèi)控需求亦會(huì)隨之不斷演變。因此，建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況持續(xù)優(yōu)化和升級(jí)信息系統(tǒng)，從而更好地滿足新的內(nèi)控需求和提高內(nèi)控效率。

五、結(jié)束語(yǔ)

建筑企業(yè)內(nèi)控落地見(jiàn)效是提升企業(yè)管理效能、防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。近年來(lái)，內(nèi)控落實(shí)難成為眾多建筑企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)，解決這一難題成為其內(nèi)控建設(shè)的關(guān)鍵。內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)化的工程，要實(shí)現(xiàn)其高效落地，建筑企業(yè)應(yīng)加大對(duì)內(nèi)控建設(shè)的重視力度，從自身實(shí)際情況出發(fā)，通過(guò)采取符合自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的內(nèi)控措施，不斷提升管理效能。在實(shí)際內(nèi)部控制中，建筑企業(yè)可以通過(guò)增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)、完善內(nèi)控制度、加大執(zhí)行力度及推進(jìn)信息化建設(shè)等，不斷提升內(nèi)控管理水平，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性和有效性，從而達(dá)到降低運(yùn)營(yíng)成本、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的目的，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

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（作者單位：蘭考縣城投建設(shè)工程有限公司）