基于“以數(shù)治稅”國有企業(yè)稅務(wù)管理新模式的思考

摘"要：隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展和稅收制度的不斷完善，“以數(shù)治稅”已經(jīng)成為稅務(wù)管理的新趨勢?！耙詳?shù)治稅”的特征主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策、信息化技術(shù)應(yīng)用、稅收管理智能化、跨部門信息共享、納稅人服務(wù)優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)化、決策效率提升和稅收透明度增強(qiáng)等方面。國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分之一，對于保障民生、促進(jìn)就業(yè)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實(shí)作用。伴隨著近年人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)的高速發(fā)展，國有企業(yè)機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，尤其是稅務(wù)管理工作，需要主動(dòng)適應(yīng)新時(shí)期發(fā)展趨勢，制定出科學(xué)合理的稅務(wù)管理策略，保障稅務(wù)管理工作的有效開展?；诖?，文章分析了國有企業(yè)“以數(shù)治稅”背景下稅務(wù)管理新模式，并提出相關(guān)意見，以供參考。

關(guān)鍵詞：“以數(shù)治稅”；國有企業(yè)；稅務(wù)管理；管理模式

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2025）"14-0131-04

DOI：10."13939/j."cnki."zgsc."2025."14."032

1"引言

“以數(shù)治稅”背景下，我國金稅四期稅務(wù)管理系統(tǒng)正式上線，這一系統(tǒng)在三期系統(tǒng)的條件下實(shí)現(xiàn)了涉稅業(yè)務(wù)、非稅業(yè)務(wù)的有機(jī)融合，可以加強(qiáng)對稅務(wù)數(shù)據(jù)的全面收集，保障稅務(wù)管理工作的高效性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，該系統(tǒng)通過打通與人民銀行金融機(jī)構(gòu)之間的系統(tǒng)接口，可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)數(shù)據(jù)信息的多維度共享。在這樣的時(shí)代背景下，國有企業(yè)需要對稅務(wù)管理思路進(jìn)行全方位調(diào)整，規(guī)避傳統(tǒng)稅收籌劃工作的“打擦邊球”問題，以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)效益，樹立良好的企業(yè)形象。

2"“以數(shù)治稅”的背景和特征分析

2."1"管理背景

2021年，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳正式頒布并印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，成為我國金稅四期工程建設(shè)的起點(diǎn)。2023年，金稅四期系統(tǒng)正式上線，其是在金稅三期系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，接入了稅務(wù)、海關(guān)、工商等多個(gè)部門的數(shù)據(jù)信息，可以進(jìn)行多部門的企業(yè)數(shù)據(jù)信息共享及匹配，稅務(wù)部門對企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理能力進(jìn)一步提升，我國的稅務(wù)管理工作真正地進(jìn)入到了“以數(shù)治稅”時(shí)代。這就需要企業(yè)在稅收籌劃和日常稅務(wù)管理工作中提高數(shù)字化管理水平，改變傳統(tǒng)稅務(wù)管理工作被動(dòng)應(yīng)對的事后管理狀態(tài)。與傳統(tǒng)的手工開票、線下臺(tái)賬、人工算稅和被動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控不同，金稅四期系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)全方位電子化納稅服務(wù)管理，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析，自動(dòng)生成企業(yè)報(bào)稅資料，實(shí)現(xiàn)稅前報(bào)稅管理。企業(yè)無須進(jìn)行專項(xiàng)稅收籌劃或是以多種措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而是需要主動(dòng)適應(yīng)我國稅務(wù)管理工作的改革需求，通過建立健全財(cái)稅管理制度，保障整個(gè)稅務(wù)管理工作的透明化和標(biāo)準(zhǔn)化。也唯有做到透明報(bào)稅，才可以最大限度避免稅收風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

而在企業(yè)的稅務(wù)管理工作中，稅務(wù)共享成為企業(yè)進(jìn)一步提高管理水平、控制稅務(wù)成本投入的主要方向。通過建立健全稅務(wù)共享系統(tǒng)，加強(qiáng)數(shù)字化技術(shù)的運(yùn)用，可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)局信息和企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)操作兩者之間的有效銜接。企業(yè)可以結(jié)合所在行業(yè)具體特征和業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)展方向，提高自身的稅務(wù)測算和分析管理水平，保證稅務(wù)籌劃工作更加科學(xué)、靈活。而通過這種信息化系統(tǒng)的運(yùn)用，企業(yè)也可以利用大數(shù)據(jù)思維，彌補(bǔ)傳統(tǒng)稅務(wù)管理工作存在的缺陷和不足，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理制度規(guī)則的全面創(chuàng)新。在稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)過程中，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)活動(dòng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管平臺(tái)信息的有機(jī)共享，面向企業(yè)內(nèi)部的不同稅種、主體、業(yè)務(wù)及流程，滿足大型企業(yè)對下屬分公司的稅務(wù)審核要求，解決傳統(tǒng)稅務(wù)管理工作中涉稅主體較多、涉稅種類較為復(fù)雜、數(shù)量較大、不同地區(qū)稅收口徑差異、無法進(jìn)行管理的現(xiàn)實(shí)問題。

2."2"特征分析

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代全面來臨之際，我國現(xiàn)行稅收征管體系愈發(fā)完善，“以數(shù)治稅”已經(jīng)成為國有企業(yè)在社會(huì)管理工作上的必然之路，其特征表現(xiàn)在以下方面：

一是數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策。稅務(wù)部門可以直接通過大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的搜集、整理及分析，了解各行各業(yè)的稅收征管現(xiàn)狀，后續(xù)的稅收政策優(yōu)化也可以將其作為基礎(chǔ)，保證政策制定的科學(xué)性及有效性。

二是稅務(wù)管理智能化。依托人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)，稅務(wù)部門可以實(shí)現(xiàn)稅收稽查、監(jiān)管工作的自動(dòng)化和智能化，對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)識(shí)別和自動(dòng)分類。同時(shí)，通過搭建預(yù)測模型，可以提前預(yù)測企業(yè)的稅收趨勢及風(fēng)險(xiǎn)，使得稅收管理工作的效率和準(zhǔn)確性全面增強(qiáng)[1]。

三是納稅人服務(wù)優(yōu)化。稅務(wù)部門可以通過對信息技術(shù)的運(yùn)用，為納稅主體提供更為便捷、高效的稅收服務(wù)。例如，電子稅務(wù)局平臺(tái)正式上線之后，納稅人可以通過線上系統(tǒng)進(jìn)行涉稅事項(xiàng)的隨時(shí)辦理、查詢，同時(shí)，系統(tǒng)具有智能咨詢服務(wù)，納稅人可以隨時(shí)從中獲得稅收指導(dǎo)和幫助[2]。

四是稅收透明度增強(qiáng)?！耙詳?shù)治稅”要求稅務(wù)部門公開透明地展示稅收數(shù)據(jù)和政策執(zhí)行情況，增強(qiáng)稅收的透明度。這不僅有助于納稅人了解稅收政策和自身納稅情況，也有助于社會(huì)各界對稅收工作進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。

3"“以數(shù)治稅”背景下國有企業(yè)稅務(wù)管理面臨的問題

3."1"稅務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)

目前，國有企業(yè)在稅務(wù)管理工作中普遍缺乏主動(dòng)意識(shí)，未能了解到“以數(shù)治稅”、金稅四期系統(tǒng)上線背景下，對企業(yè)管理帶來的影響，過度關(guān)注企業(yè)需要承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任、深化國有企業(yè)改革等方向，忽視稅務(wù)管理工作可以帶來的經(jīng)濟(jì)效益。為此，在稅務(wù)管理工作中缺乏主動(dòng)參與的積極性和主觀能動(dòng)性。

3."2"稅籌方式存在風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)發(fā)展規(guī)模較大，業(yè)務(wù)活動(dòng)相對復(fù)雜，其面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也較為豐富多樣。為此，需要通過科學(xué)合理的稅收籌劃方案方法，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。但是結(jié)合實(shí)際，個(gè)別企業(yè)在稅務(wù)管理工作中制定出的稅收籌劃方案缺乏科學(xué)性和合理性，未綜合考量企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，規(guī)劃方案制定存在一定的短視問題。

3."3"稅企溝通不暢

企業(yè)的稅務(wù)管理工作不可以閉門造車，而是需要在綜合分析企業(yè)內(nèi)外環(huán)境條件的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通和交流。但在實(shí)際工作中，一些國有企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間缺乏有效溝通，對稅收政策把控和理解不到位，稅收籌劃工作方案往往由企業(yè)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門協(xié)商制定，未能通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的定期交流，了解我國稅務(wù)政策的基本走向，由此影響稅籌效果。

3."4"稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和企業(yè)戰(zhàn)略管控脫節(jié)

“以數(shù)治稅”背景下，國有企業(yè)的稅務(wù)管理工作需要和戰(zhàn)略經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)有機(jī)結(jié)合，做好整個(gè)過程的風(fēng)險(xiǎn)控制。但是結(jié)合實(shí)際，風(fēng)險(xiǎn)管控和戰(zhàn)略管控存在明顯脫節(jié)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制簡單地局限于企業(yè)近期業(yè)務(wù)活動(dòng)開展過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理。未綜合考量業(yè)務(wù)活動(dòng)開展之后是否會(huì)帶來潛在的、更長久的、難以識(shí)別的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，整體的風(fēng)險(xiǎn)控制工作缺乏全局性和前瞻性。

4"“以數(shù)治稅”背景下國有企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理的有效策略

4."1"強(qiáng)化稅務(wù)管理認(rèn)知

“以數(shù)治稅”時(shí)代背景下，企業(yè)的稅務(wù)管理工作要提質(zhì)增效，需要先從轉(zhuǎn)變意識(shí)著手。具體來說，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化。

一是企業(yè)管理層需要主動(dòng)學(xué)習(xí)前沿和先進(jìn)的稅務(wù)管理理論，了解“以數(shù)治稅”背景下，金稅四期系統(tǒng)正式上線之后會(huì)對國有企業(yè)帶來哪些影響，了解系統(tǒng)運(yùn)行的工作邏輯，并對企業(yè)的稅收籌劃工作方向進(jìn)行規(guī)劃。

二是財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)稅務(wù)管理工作的主要責(zé)任部門，需要樹立先進(jìn)的管理思想，加強(qiáng)對前沿稅務(wù)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，掌握最新稅收政策，做好企業(yè)納稅籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，并定期向企業(yè)管理層匯報(bào)稅收籌劃效益，以不斷調(diào)整和優(yōu)化稅籌方案[3]。

三是企業(yè)要加強(qiáng)對稅收籌劃工作的宣傳和教育，營造良好的稅務(wù)管理工作氛圍。定期召開面向各個(gè)部門主要責(zé)任人的稅務(wù)管理培訓(xùn)大會(huì)，提高各個(gè)部門領(lǐng)導(dǎo)參與稅務(wù)管理工作的積極性和主觀能動(dòng)性，進(jìn)而帶領(lǐng)各部門提高企業(yè)的稅務(wù)治理水平。

4."2"完善稅務(wù)管理制度體系

稅務(wù)管理制度建設(shè)是對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控的重要方法，也是企業(yè)稅務(wù)管理工作的剛性約束。在制度健全過程中，需要明確稅務(wù)管理工作的主要方向和具體愿景。例如，通過涉稅管理，保障企業(yè)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性，避免違反法律法規(guī)，降低企業(yè)成本投入，防范企業(yè)稅后發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)后續(xù)的決策制定奠定基礎(chǔ)。并結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)展情況和我國稅務(wù)法律法規(guī)，明確稅收籌劃工作的主要方向和行動(dòng)路線。在制度建設(shè)時(shí)，需要對稅務(wù)申報(bào)流程進(jìn)行優(yōu)化處理，保障納稅申報(bào)工作的及時(shí)性和有效性，并對申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行反復(fù)審核及校對，及時(shí)展開對稅收風(fēng)險(xiǎn)的評估。若是發(fā)現(xiàn)其中存在問題，立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

4."3"提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力

財(cái)務(wù)工作人員的工作水平對稅務(wù)管理帶來的影響較為突出，企業(yè)需要從多個(gè)方面著手，提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)水平。

一是定期組織培訓(xùn)教育活動(dòng)。主要是培訓(xùn)我國現(xiàn)行稅務(wù)領(lǐng)域的政策、法律法規(guī)，并做好新政策的解讀，明確稅收籌劃工作的主要方向。通過一系列的培訓(xùn)活動(dòng)，可以助力財(cái)務(wù)工作人員掌握我國現(xiàn)行政策內(nèi)容及具體方向，為后續(xù)稅務(wù)管理工作的順利開展夯實(shí)工作基礎(chǔ)。

二是建立稅務(wù)人員的持續(xù)學(xué)習(xí)機(jī)制。我國稅收法律法規(guī)政策變化較為頻繁，這就需要稅務(wù)管理工作人員擁有持續(xù)學(xué)習(xí)的態(tài)度。企業(yè)也需要通過建設(shè)持續(xù)學(xué)習(xí)機(jī)制，積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)財(cái)務(wù)工作人員參與各種稅務(wù)培訓(xùn)、研討會(huì)及學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，不斷完善和拓展自身知識(shí)體系。還可以通過配套建設(shè)激勵(lì)機(jī)制的方式，鼓勵(lì)和引導(dǎo)財(cái)務(wù)工作人員積極學(xué)習(xí)，以提升其專業(yè)水平[4]。

4."4"加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部管控

一是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估。企業(yè)需要通過對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制的建立健全，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估的具體目標(biāo)、范圍、程序及方法。通過對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，第一時(shí)間解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)自評的條件下，也可以引入第三方專業(yè)評估機(jī)構(gòu)，與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所建立長期合作關(guān)系，以幫助企業(yè)更為科學(xué)有效地組織稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估工作。這些社會(huì)第三方機(jī)構(gòu)擁有的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)更為豐富，可以為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作提供專業(yè)建議。

二是加強(qiáng)內(nèi)部控制。企業(yè)需要通過內(nèi)部控制體系的建立健全，明確稅務(wù)管理制度、流程及職責(zé)。加強(qiáng)對稅務(wù)管理工作成效的定期審計(jì)，明確企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀，在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)立即整改，確保內(nèi)控有效性發(fā)揮。

4."5"建立健全稅務(wù)管理機(jī)制

4."5."1"設(shè)立專職部門

在企業(yè)的稅務(wù)管理工作中，除了需要審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門共同參與其中，企業(yè)還應(yīng)設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制專職部門，實(shí)現(xiàn)多部門聯(lián)合，為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和稅收籌劃工作奠定基礎(chǔ)。在這一方面，可以由企業(yè)最高管理層作為牽頭人，聘請稅務(wù)專業(yè)人才作為該部門的主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)對企業(yè)稅務(wù)管理工作進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、運(yùn)營。該部門需要結(jié)合國家稅務(wù)政策的變化趨勢和調(diào)整情況，在對企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)境、管理環(huán)境進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化監(jiān)測，做好全程監(jiān)督，以確保企業(yè)納稅行為的規(guī)范性，并為企業(yè)業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門提供相應(yīng)的作業(yè)指導(dǎo)。要求該部門參與到企業(yè)的重大戰(zhàn)略決策活動(dòng)中，針對在業(yè)務(wù)活動(dòng)中有可能會(huì)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要做好動(dòng)態(tài)識(shí)別，并制定出應(yīng)對策略，提出相應(yīng)的管理建議，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定環(huán)境基礎(chǔ)[5]。

4."5."2"明確專崗職責(zé)

在建設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制專職部門的條件下，還需要設(shè)立專業(yè)崗位，配備復(fù)合型人才，才可以為企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作尋找到落腳點(diǎn)。為此，企業(yè)需要強(qiáng)化崗位管理，結(jié)合稅務(wù)管理工作的具體需求，明確崗位的具體責(zé)任，編寫崗位說明書，嚴(yán)格依照該說明書招聘人才，確保人才符合崗位要求，了解我國現(xiàn)行法律法規(guī)和稅收優(yōu)惠政策，懂得應(yīng)該如何通過對專業(yè)知識(shí)和技能的合理運(yùn)用，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化評估。

4."5."3"采取稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)制度

在企業(yè)成立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、確定崗位職責(zé)、人員獲得有效配置的條件下，企業(yè)需要重點(diǎn)考量如何確保各個(gè)部門及崗位貫徹落實(shí)其職責(zé)。為此，企業(yè)可以在稅收風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作中全方位實(shí)行崗位負(fù)責(zé)制，真正地實(shí)現(xiàn)崗位職責(zé)、人員職責(zé)與績效考核的直接掛鉤，確保稅收風(fēng)險(xiǎn)控制及管理工作人員可以了解到個(gè)人工作要求，以及稅籌不當(dāng)引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)面臨的懲戒，以此倒逼員工提高稅務(wù)管理工作警覺性、前瞻性、主觀能動(dòng)性。對于稅籌方案設(shè)計(jì)合理，幫助企業(yè)有效降低納稅成本、提升納稅效益的工作人員，可以考慮實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)，以此提升工作人員積極性，促使其在工作中主動(dòng)防范和規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

4."6"優(yōu)化建設(shè)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)

4."6."1"做好前期稅務(wù)信息采集

在稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)過程中，前期稅務(wù)信息采集工作至關(guān)重要，將對后續(xù)的籌劃管理成果帶來直接影響。為此，在進(jìn)行前期信息采集時(shí)，可以從以下幾方面著手。

一是注意需求分析。稅務(wù)工作人員需要對國有企業(yè)稅務(wù)現(xiàn)狀和納稅流程展開系統(tǒng)化研究，明確稅收籌劃工作意圖、稅收服務(wù)管理工作組織形式。

二是環(huán)境分析。在進(jìn)行前期數(shù)據(jù)采集時(shí)，要充分了解我國現(xiàn)行納稅政策和法律法規(guī)，與企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行充分結(jié)合，加強(qiáng)與涉稅機(jī)關(guān)之間的溝通及交流，爭取深化密切合作，為后續(xù)的稅務(wù)方案制定奠定基礎(chǔ)，促進(jìn)稅務(wù)籌劃成功的可能性得到全方位提升[6]。

三是目標(biāo)分析。企業(yè)稅收籌劃工作的重點(diǎn)在于通過科學(xué)合理地制定稅收籌劃方案，實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化，降低企業(yè)納稅成本，控制企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。為此，稅務(wù)管理工作人員在完成信息采集工作之后，還需要做好數(shù)據(jù)信息的提取和分析，確保目標(biāo)方案制定得科學(xué)有效，可以為后續(xù)的稅收籌劃工作奠定工作基礎(chǔ)。

4."6."2"注重后期稅收籌劃方案制定

稅收籌劃方案的制定需要確保適合企業(yè)的發(fā)展需求，在綜合分析稅務(wù)政策變化的條件下，確保稅收籌劃方案的制定符合企業(yè)利益。并綜合考量企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，不應(yīng)該將重點(diǎn)簡單地局限于短期稅收優(yōu)惠。為確?；I劃方案的靈活性和適應(yīng)性，需要對稅收方案的科學(xué)性及有效性展開定期評估，并做好方案內(nèi)容的及時(shí)調(diào)整。在制定稅收籌劃方案時(shí)，也可以通過和稅務(wù)部門之間的溝通、交流及協(xié)作，掌握我國現(xiàn)行稅收政策要求和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，以保證稅收籌劃方案的合規(guī)性，從而控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4."6.nbsp;3"搭建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)

在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)過程中，需要始終秉承清晰性、高效性的基本原則，明確風(fēng)險(xiǎn)的具體定義、識(shí)別策略、分析方法、應(yīng)對措施，覆蓋企業(yè)的所有稅種和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各個(gè)節(jié)點(diǎn)。通過對風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)警、事中阻斷和事后考核追責(zé)，形成閉環(huán)管理體系。在系統(tǒng)建設(shè)過程中，需要融入風(fēng)險(xiǎn)防控清單，涵蓋增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、個(gè)人所得稅等眾多稅種，保障整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的有效性，并確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的具體規(guī)則。

4."6."4"建設(shè)發(fā)票管理系統(tǒng)

在發(fā)票系統(tǒng)的建設(shè)過程中，需要進(jìn)一步打通企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)和外部系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)接口，實(shí)現(xiàn)稅企直連，依托于數(shù)字化技術(shù)，形成稅務(wù)信息共享的管理體系，讓傳統(tǒng)的發(fā)票管理工作可以從分散式管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)樽詣?dòng)式管理模式。在電子發(fā)票系統(tǒng)的建設(shè)過程中，涉及內(nèi)容較多，主要是以電子發(fā)票池、稅企對接通道和發(fā)票認(rèn)證等管理內(nèi)容為主。在這個(gè)過程中，企業(yè)可以通過打通稅企接口，針對企業(yè)的各項(xiàng)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，利用OCR識(shí)別技術(shù)、人工智能技術(shù)等對企業(yè)發(fā)票進(jìn)行自動(dòng)化檢驗(yàn)，并自動(dòng)完成電子簽收和環(huán)境認(rèn)證等基礎(chǔ)工作，發(fā)票信息更為有效，數(shù)據(jù)信息更為真實(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)得到有效控制[7]。

4."6."5"完善申報(bào)管理系統(tǒng)

納稅申報(bào)系統(tǒng)涉及內(nèi)容較多，該系統(tǒng)模塊建設(shè)的主要目標(biāo)在于保證整個(gè)納稅申報(bào)流程更為科學(xué)、及時(shí)、規(guī)范及自主。具體來說，該系統(tǒng)建設(shè)包括以下幾個(gè)模塊：

一是財(cái)務(wù)核算模塊。該模塊主要是通過和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對接，強(qiáng)化對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的獲取，自動(dòng)化生成會(huì)計(jì)憑證，以確保后續(xù)的稅務(wù)管理工作信息獲取準(zhǔn)確、全面。

二是檔案管理模塊。企業(yè)的稅務(wù)管理工作涉及內(nèi)容較多，數(shù)據(jù)量較為龐大，需要通過電子化檔案管理模式的有效運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)對納稅申報(bào)資料的安全存儲(chǔ)。為此，在系統(tǒng)建設(shè)過程中，需要建設(shè)融合檔案存、收、管一體化的管理體系，實(shí)現(xiàn)整個(gè)管理流程的智能化。并通過和其他系統(tǒng)模塊的對接，對企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)定期歸檔，確保數(shù)據(jù)檔案管理格式的規(guī)范性。

三是審批管理模塊。該模塊主要是進(jìn)行企業(yè)涉稅問題的在線審批。傳統(tǒng)的企業(yè)稅務(wù)繳納模式較為滯后，可能會(huì)發(fā)生稅款多繳或少繳的問題。而在這一模塊的建設(shè)過程中，可以實(shí)現(xiàn)申請、審批、授權(quán)的一體化管理。通過該系統(tǒng)，可完成資金撥付、數(shù)據(jù)查詢、納稅人信息查詢等工作內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)營流程不斷優(yōu)化改進(jìn)，提升辦稅審批效率。

5"結(jié)論

綜上所述，基于“以數(shù)治稅”背景，國有企業(yè)的稅務(wù)管理工作面臨較多風(fēng)險(xiǎn)，如何有效應(yīng)對內(nèi)外環(huán)境的發(fā)展變化，優(yōu)化稅收籌劃管理水平，已經(jīng)成為企業(yè)稅務(wù)管理工作的重點(diǎn)研究課題。企業(yè)需要在了解“以數(shù)治稅”特征的基礎(chǔ)上，明確面臨的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，制定出相應(yīng)的控制管理策略，保障企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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［作者簡介］李向榮（1988—），女，漢族，河北人，本科，中級會(huì)計(jì)師，研究方向：稅務(wù)管理。