數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型思路探析

摘 要：隨著人工智能、大數(shù)據(jù)時代的到來，我國經(jīng)濟(jì)飛速進(jìn)入數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，全新的信息科技引領(lǐng)著各行各業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級，迎來了新的發(fā)展機(jī)遇。在此時代背景下，企業(yè)亟須緊跟時代發(fā)展步伐推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)?；诖?，本文主要圍繞數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型展開，首先對財務(wù)管理轉(zhuǎn)型進(jìn)行了概述，分析了數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型存在的問題，如財務(wù)管理轉(zhuǎn)型理念滯后、財務(wù)數(shù)據(jù)處理能力不足、缺乏完善的財務(wù)共享體系、績效評價體系不夠健全等，在此基礎(chǔ)上，提出了有效的解決措施，以期為相關(guān)企業(yè)推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供相應(yīng)的參考建議。

關(guān)鍵詞：數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代;企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型;財務(wù)共享體系

在當(dāng)前數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代背景下，企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式儼然無法適用于目前企業(yè)實際發(fā)展的需求了，也不利于企業(yè)提升自身核心競爭力，甚至還會增加各類財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。因此，積極探索財務(wù)管理轉(zhuǎn)型是企業(yè)亟須解決的問題之一，企業(yè)借助財務(wù)管理轉(zhuǎn)型能夠提高自身的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，為企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代背景下提升核心競爭力打下基礎(chǔ)。

一、數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代財務(wù)管理轉(zhuǎn)型概述

（一）數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的概念

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代財務(wù)管理轉(zhuǎn)型是指在數(shù)字化技術(shù)廣泛應(yīng)用和數(shù)字經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)財務(wù)管理體系、管理理念、管理工具和管理流程等進(jìn)行的全面而深刻的變革。企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的核心在于利用大數(shù)據(jù)、云計算等信息技術(shù)，提升財務(wù)管理的效率和質(zhì)量、增強(qiáng)企業(yè)的決策支持能力、優(yōu)化資源配置、提高風(fēng)險控制水平，更好地滿足數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)內(nèi)外部利益相關(guān)者的需求。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型包括數(shù)據(jù)驅(qū)動決策、流程自動化、業(yè)務(wù)與財務(wù)融合、風(fēng)險管理智能化、服務(wù)模式創(chuàng)新、透明度和合規(guī)性、人才培養(yǎng)和組織變革等方面。

（二）數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的重要意義

1.提高決策效率與質(zhì)量

企業(yè)借助各項智能化的財務(wù)分析工具，能夠更快速地識別市場趨勢、預(yù)測風(fēng)險和機(jī)會，做出更科學(xué)的決策，能夠利用數(shù)字信息化技術(shù)促進(jìn)財務(wù)與會計流程的自動化，有效地減少人為操作錯誤的可能性，同時降低人員成本，從而極大地提高財務(wù)管理的決策效率。企業(yè)決策者可利用數(shù)字信息化技術(shù)所提供的實時數(shù)據(jù)對內(nèi)部經(jīng)營狀況展開動態(tài)分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整相應(yīng)的策略，保證決策的科學(xué)合理，為企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

2.優(yōu)化資源配置

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)在推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的過程中借助數(shù)字化工具和平臺，能夠有效地預(yù)測市場趨勢，及時掌握客戶需求，實時監(jiān)控財務(wù)狀況。企業(yè)管理層和決策團(tuán)隊依據(jù)這些數(shù)據(jù)分析的結(jié)果，結(jié)合其所掌握的最新的內(nèi)外部相關(guān)信息，能夠做出更有利的資源配置決策，避免資源配置失當(dāng)，從而達(dá)到提高資金使用率和回報率之目的。這樣，企業(yè)通過自動化和智能化手段，如使用ERP系統(tǒng)整合財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，能夠?qū)Y源進(jìn)行實時監(jiān)控和動態(tài)調(diào)整，確保資源被分配到最需要的地方，提升整體運營效率。

3.強(qiáng)化風(fēng)險管理

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代數(shù)據(jù)的成倍增長和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，使市場信息會以更驚人的速度進(jìn)行交互傳播，企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險的類型、嚴(yán)重程度較之?dāng)?shù)十年前都有顯著的增加。企業(yè)運用傳統(tǒng)的風(fēng)險管理方法應(yīng)對目前新型的風(fēng)險收效甚微，比如網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等。企業(yè)推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，可借助先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具和風(fēng)險管理模型，更準(zhǔn)確地識別、評估、監(jiān)控這些風(fēng)險，制定科學(xué)合理的應(yīng)對方案，提高企業(yè)的風(fēng)險管理能力。財務(wù)管理轉(zhuǎn)型強(qiáng)調(diào)實時監(jiān)控和動態(tài)管理，有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并迅速響應(yīng)。通過建立實時數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，企業(yè)能夠?qū)崟r跟蹤財務(wù)狀況和市場變化，對風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)評估和調(diào)整，從而有效降低風(fēng)險帶來的負(fù)面影響。

二、數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型存在的問題

（一）財務(wù)管理轉(zhuǎn)型理念滯后

現(xiàn)階段，企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中，由于受傳統(tǒng)管理理念的影響，很多企業(yè)的管理層對財務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型缺乏足夠的認(rèn)識與重視，仍然沿用傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念和方法，導(dǎo)致企業(yè)在資源配置、風(fēng)險控制和決策支持等方面無法適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的要求。同時，很多企業(yè)財務(wù)人員的思維模式和知識結(jié)構(gòu)也不能及時更新，對大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新興技術(shù)的應(yīng)用能力不足，無法有效利用這些技術(shù)提高財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。由于這些企業(yè)對財務(wù)管理轉(zhuǎn)型缺乏重視，對財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的投入較少，未能提供充足的資金、技術(shù)、人力支持，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型十分緩慢，很難滿足當(dāng)前數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代市場快速發(fā)展的需求。

（二）財務(wù)數(shù)據(jù)處理能力不足

在當(dāng)前數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代背景下，企業(yè)每天會產(chǎn)生大量的經(jīng)營數(shù)據(jù)，包括財務(wù)報表、賬目記錄等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，以及社交媒體評論、客戶反饋、市場趨勢等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。然而，傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)和方法只能應(yīng)對結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，對于一些非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的處理能力明顯不足，使得企業(yè)很難從多維度、多角度地分析和利用這些寶貴的信息資源。同時，企業(yè)在處理財務(wù)數(shù)據(jù)時，會面臨數(shù)據(jù)量龐大、更新速度快、數(shù)據(jù)多元化等問題，若仍堅持使用傳統(tǒng)的手工處理方式或簡單的電子表格工具進(jìn)行收集、加工、處理，很難滿足現(xiàn)代企業(yè)對數(shù)據(jù)處理的實時性、準(zhǔn)確性和全面性要求，在一定程度上也影響企業(yè)對市場變化的快速響應(yīng)能力，無法及時獲取關(guān)鍵信息，導(dǎo)致企業(yè)錯失商機(jī)[1]。雖然財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型能為企業(yè)財務(wù)管理帶來極大的便利性，但也存在數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)的隱患。大部分企業(yè)在處理數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)方面的能力存在明顯不足，未能制定有效的數(shù)據(jù)加密、訪問控制和風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，致使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失，損害了企業(yè)聲譽(yù)和客戶信任。

（三）缺乏完善的財務(wù)共享體系

目前，很多企業(yè)受傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式、內(nèi)控管理等因素的影響，尚未構(gòu)建財務(wù)共享中心。有些企業(yè)雖然構(gòu)建了財務(wù)共享中心，但由于業(yè)財融合的深度和廣度十分有限，不僅無法發(fā)揮財務(wù)共享中心的真實效能，也無法為后續(xù)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供相應(yīng)支持。并且，大部分企業(yè)各部門之間還存在信息孤島問題，導(dǎo)致財務(wù)信息無法實現(xiàn)高效流通和共享。加之很多企業(yè)由于缺乏統(tǒng)一的財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和流程，不同部門間的數(shù)據(jù)難以對接，使得企業(yè)難以形成統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，進(jìn)而影響決策的準(zhǔn)確性和及時性。

（四）績效評價體系不夠健全

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)價值創(chuàng)造更多依賴于其擁有或控制的無形資產(chǎn)，如品牌、客戶關(guān)系、數(shù)據(jù)資源等，而傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)如凈利潤、資產(chǎn)回報率等不能有效衡量這些非財務(wù)因素對企業(yè)績效的影響且全面反映數(shù)字經(jīng)濟(jì)特征。同時，許多企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中未能及時更新其績效評價體系，導(dǎo)致現(xiàn)有的評價體系無法準(zhǔn)確反映企業(yè)在數(shù)字化進(jìn)程中的實際表現(xiàn)和潛在風(fēng)險，難以及時反映市場和業(yè)務(wù)的最新動態(tài)，導(dǎo)致決策滯后。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)運營涉及數(shù)據(jù)、技術(shù)、市場、客戶等多個維度，但現(xiàn)有的績效評價體系往往缺乏跨維度的整合能力，難以形成全面的績效評價。

三、數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的有效對策

（一）革新財務(wù)管理轉(zhuǎn)型理念

一是管理層可通過參加行業(yè)研討會、集體學(xué)習(xí)數(shù)字化轉(zhuǎn)型培訓(xùn)課程等，深入了解數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代財務(wù)管理的變革趨勢，掌握數(shù)字化轉(zhuǎn)型的前沿技術(shù)和成功案例，積極與行業(yè)內(nèi)的專家進(jìn)行交流，吸收先進(jìn)的管理理念。同時，定期組織內(nèi)部研討會，讓中高層管理者分享對財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的見解和心得，形成共識。二是企業(yè)應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加新型技術(shù)培訓(xùn)課程，如大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等，提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)應(yīng)用能力。企業(yè)可為財務(wù)人員組織開展內(nèi)部培訓(xùn)、外部交流、在線學(xué)習(xí)等活動，幫助財務(wù)人員更新思維模式，掌握數(shù)字化財務(wù)管理的最新知識和技能。企業(yè)還可設(shè)立“數(shù)字化轉(zhuǎn)型先鋒”獎項，表彰在財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型中表現(xiàn)突出的個人或團(tuán)隊，激發(fā)全體財務(wù)人員的積極性和創(chuàng)新精神[2]。三是企業(yè)應(yīng)設(shè)立專項基金，為財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供充足的資金支持。加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新，推動財務(wù)管理系統(tǒng)的升級換代，提高財務(wù)管理的自動化和智能化水平。企業(yè)可與科技公司合作，共同開發(fā)適合企業(yè)特點的財務(wù)管理軟件，滿足企業(yè)個性化的需求。在人才方面，企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)具備數(shù)字化財務(wù)管理經(jīng)驗的優(yōu)秀人才，為財務(wù)管理轉(zhuǎn)型注入新的活力。此外，還可加強(qiáng)與高校、科研機(jī)構(gòu)等外部機(jī)構(gòu)的合作，共同開展財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的研究和實踐，推動企業(yè)財務(wù)管理水平的持續(xù)提升。企業(yè)還可建立實習(xí)生項目，吸引年輕的、具有創(chuàng)新思維的大學(xué)生加入，為企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型注入新鮮血液。

（二）增強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)處理能力

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)為有效應(yīng)對日益增長的財務(wù)數(shù)據(jù)處理需求，可引入先進(jìn)的財務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，該系統(tǒng)具備高效處理傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)以及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的功能。一是采用大數(shù)據(jù)處理平臺或人工智能分析工具，從多角度深入挖掘財務(wù)報表、賬目記錄、社交媒體評論、客戶反饋、市場趨勢等信息資源的價值，實現(xiàn)對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的自動化分類、情感分析和趨勢預(yù)測[3]。二是企業(yè)建立數(shù)據(jù)治理框架，該框架應(yīng)涵蓋數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控、數(shù)據(jù)訪問控制和數(shù)據(jù)安全策略等方面。企業(yè)應(yīng)制定明確的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，借助數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制實時跟蹤數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，及時發(fā)現(xiàn)并糾正數(shù)據(jù)問題。三是企業(yè)借助嚴(yán)格的訪問機(jī)制，限制對敏感數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露。針對數(shù)據(jù)安全還可采用加密技術(shù)、安全協(xié)議、應(yīng)急響應(yīng)計劃等策略，保證數(shù)據(jù)存儲和傳輸過程的安全性。

（三）構(gòu)建完善的財務(wù)共享體系

企業(yè)在推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中需搭建完善的財務(wù)共享體系，為財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供有效的數(shù)據(jù)支持。一是進(jìn)行財務(wù)共享中心的頂層設(shè)計。企業(yè)應(yīng)重點考慮財務(wù)共享中心的戰(zhàn)略定位、組織架構(gòu)、職能分配以及服務(wù)范圍。財務(wù)部門可與企業(yè)管理層加強(qiáng)溝通，保證財務(wù)共享中心的建設(shè)與企業(yè)整體戰(zhàn)略保持一致。同時，企業(yè)應(yīng)為財務(wù)共享中心的建立制定詳細(xì)的實施計劃，如時間表、預(yù)算以及資源分配等內(nèi)容。二是構(gòu)建財務(wù)共享數(shù)據(jù)庫。企業(yè)要做好需求分析，與財務(wù)部門密切合作，了解需要存儲哪些類型的數(shù)據(jù)（如賬目、發(fā)票、報表等）以及這些數(shù)據(jù)如何被不同部門和用戶訪問和使用，評估數(shù)據(jù)量大小和訪問頻率，為后續(xù)設(shè)計提供依據(jù)。在設(shè)計系統(tǒng)過程中，需創(chuàng)建詳細(xì)的數(shù)據(jù)模型和算法，設(shè)計合理的索引和優(yōu)化視圖查詢性能。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要根據(jù)預(yù)期的數(shù)據(jù)量和訪問負(fù)載選擇性能穩(wěn)定、擴(kuò)展性強(qiáng)的服務(wù)器和存儲設(shè)備。同時，在眾多數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)中，要根據(jù)功能、性能、成本和易用性等因素，選擇最適合的DBMS[4]。將其安裝在選定的服務(wù)器上，并進(jìn)行細(xì)致的配置，如網(wǎng)絡(luò)設(shè)置、用戶權(quán)限管理、備份策略等，以確保數(shù)據(jù)庫環(huán)境的安全性。三是實現(xiàn)財務(wù)管理系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對接。企業(yè)可通過接口對接的方式實現(xiàn)實時數(shù)據(jù)同步。企業(yè)應(yīng)明確各個系統(tǒng)的接口規(guī)范和格式，將財務(wù)管理系統(tǒng)與采購訂單、庫存情況、后勤支出等系統(tǒng)進(jìn)行對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的無縫集成與實時交互。當(dāng)然，企業(yè)也可選擇文件傳輸?shù)姆绞綄崿F(xiàn)數(shù)據(jù)交換，針對一些數(shù)據(jù)量較大且實時性要求不高的數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)可生成數(shù)據(jù)文件，借助特定的方式傳輸給財務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行處理。

（四）建立健全績效評價體系

企業(yè)在建立績效評價體系過程中，要結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標(biāo)，設(shè)定與之相匹配的績效指標(biāo)。指標(biāo)應(yīng)涵蓋財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)，如客戶滿意度、市場份額、產(chǎn)品創(chuàng)新速度、數(shù)據(jù)處理效率等，確保所制定的指標(biāo)能全面反映企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的運營狀況和競爭力。同時，企業(yè)可引入實時數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)分析和云計算技術(shù)，建立實時數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)對關(guān)鍵績效指標(biāo)的實時跟蹤和分析，便于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整策略。與此同時，企業(yè)要構(gòu)建多維度評價模型，除傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)外，企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建包含客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長等多維度的評價模型，可通過調(diào)查客戶滿意度、員工滿意度，分析內(nèi)部流程效率等手段全面評估企業(yè)績效[5]。

參考文獻(xiàn)：

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