風(fēng)險(xiǎn)防范視角下的民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理探討

摘 要：應(yīng)收賬款關(guān)系民營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)金流，科學(xué)管理應(yīng)收賬款可以保障企業(yè)資金鏈穩(wěn)定。因此，民營(yíng)企業(yè)必須科學(xué)管控應(yīng)收賬款，基于風(fēng)險(xiǎn)防范視角，控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。本文闡述民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念，分析相關(guān)管理工作落實(shí)的意義，探究當(dāng)下工作落實(shí)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，涉及未能科學(xué)落實(shí)客戶信用評(píng)估工作、不重視嚴(yán)格把控合同簽訂及后續(xù)執(zhí)行環(huán)節(jié)、缺乏完善的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、應(yīng)收賬款催收跟蹤機(jī)制不足、部門之間不重視溝通協(xié)調(diào)。針對(duì)以上不足，建議企業(yè)事前嚴(yán)格評(píng)估客戶信用、把控好各項(xiàng)合同條款、建立完善的回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收跟蹤機(jī)制、促進(jìn)部門之間的溝通協(xié)調(diào)等。希望提出的建議能為民營(yíng)企業(yè)提供參考，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);應(yīng)收賬款;風(fēng)險(xiǎn)防范;問(wèn)題;解決方案

引言

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，民營(yíng)企業(yè)為高效應(yīng)對(duì)運(yùn)行發(fā)展的挑戰(zhàn)，應(yīng)重視科學(xué)管理應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款順利回收，企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定。當(dāng)前，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)雖認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要，建立了相應(yīng)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但在實(shí)際工作執(zhí)行環(huán)節(jié)存在的不足仍然較多，難以收獲理想的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理效果，企業(yè)應(yīng)提升重視意識(shí)，探索有效防范管理風(fēng)險(xiǎn)的方案。鑒于此，文章研究這類主題具有重要意義。

一、民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)概述

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)涉及兩方面環(huán)節(jié)。其一，信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)因未能深入評(píng)估客戶信用，設(shè)置的賒銷額度不合理，最終產(chǎn)生大量的壞賬、呆賬，導(dǎo)致資金回籠困難，影響內(nèi)部資金正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。其二，管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)欠缺完善的應(yīng)收賬款管理制度，或者制度執(zhí)行不力，會(huì)削弱應(yīng)收賬款管理效果，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理需重點(diǎn)關(guān)注以下環(huán)節(jié)：其一，堅(jiān)持事前評(píng)估。在與客戶合作前，要全面評(píng)估客戶信用狀況，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)歷史、市場(chǎng)口碑等，基于此，確定合理的賒銷額度、期限，降低后期的違約風(fēng)險(xiǎn)。其二，關(guān)注事中監(jiān)控。在與客戶達(dá)成合作后，需密切關(guān)注客戶運(yùn)營(yíng)管理狀態(tài)，定期與其核對(duì)賬目，及時(shí)察覺(jué)潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的應(yīng)對(duì)措施。其三，重視事后總結(jié)。在應(yīng)收賬款回收后，要分析回收過(guò)程，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，優(yōu)化后續(xù)的應(yīng)收賬款回收策略[1]。

二、風(fēng)險(xiǎn)防范視角下民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理問(wèn)題

（一）客戶信用評(píng)估工作落實(shí)不到位

客戶信用評(píng)估工作落實(shí)不到位，對(duì)應(yīng)收賬款管理效果產(chǎn)生不良影響。其一，民營(yíng)企業(yè)客戶信用評(píng)估體系不完善，未能綜合考量多方影響因素，制定的賒銷政策不夠合理，增加了應(yīng)收賬款回收環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。其二，部分企業(yè)未能動(dòng)態(tài)調(diào)整客戶信用評(píng)估機(jī)制。客戶經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化，或者市場(chǎng)環(huán)境因素影響客戶的經(jīng)營(yíng)，企業(yè)未能及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的信用等級(jí)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理質(zhì)量不佳。

（二）合同簽訂與執(zhí)行環(huán)節(jié)把控不足

部分企業(yè)忽視嚴(yán)格把控客戶銷售合同簽訂環(huán)節(jié)，難以在應(yīng)收賬款回收中，切實(shí)保障自身的合法利益。其一，合同條款不夠細(xì)致，未能詳細(xì)劃分雙方的權(quán)利、義務(wù)，容易因存在的爭(zhēng)議降低合同條款的約束力。其二，不重視審查合同條款的合規(guī)性。這是合同管理環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，一旦產(chǎn)生爭(zhēng)議，企業(yè)的合法權(quán)益就得不到保障。其三，合同雙方缺乏溝通。雙方對(duì)合同內(nèi)容的理解不夠透徹，不利于促使資金流良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善，能夠大大增加應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。其一，企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，不能直觀反映應(yīng)收賬款回收的狀況，不利于高效識(shí)別并管控風(fēng)險(xiǎn)，加大后續(xù)應(yīng)收賬款回收環(huán)節(jié)的難度。其二，缺乏科學(xué)的分級(jí)預(yù)警機(jī)制。部分企業(yè)不重視分析應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，難以制定差異化的應(yīng)對(duì)方案，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范效果不佳。其三，缺乏完善的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳輸路徑不夠統(tǒng)一，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不全面、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不及時(shí)，且難以高效應(yīng)對(duì)，不利于保障內(nèi)部現(xiàn)金流穩(wěn)定。其四，部分企業(yè)不重視動(dòng)態(tài)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制?，F(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與實(shí)際情況不適應(yīng)，影響應(yīng)收賬款順利回收。

（四）缺乏有效的賬款催收跟蹤機(jī)制

應(yīng)收賬款催收跟蹤機(jī)制不完善，實(shí)際催收效果不佳，產(chǎn)生大量的壞賬、呆賬。其一，部分民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款催收崗位不夠獨(dú)立，甚至由財(cái)務(wù)部門全權(quán)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款工作，且應(yīng)收賬款管理檔案不完善，各項(xiàng)催收工作開(kāi)展缺乏有力依據(jù)。其二，缺乏科學(xué)且靈活的催收策略，容易因過(guò)度催收影響與客戶之間的合作關(guān)系，也會(huì)因催收不力增加內(nèi)部壞賬、呆賬數(shù)量。其三，對(duì)現(xiàn)代信息化工具利用不足，不能動(dòng)態(tài)化監(jiān)控應(yīng)收賬款催收動(dòng)態(tài)，不利于管理層制定科學(xué)的催收管理決策。其四，企業(yè)中欠缺有效的催收激勵(lì)機(jī)制，未能深入分析催收情況，將其與催收人員的個(gè)人利益充分關(guān)聯(lián)，難以真正調(diào)動(dòng)相關(guān)責(zé)任主體的積極性。

（五）部門之間的協(xié)調(diào)溝通存在不足

部分民營(yíng)企業(yè)中，應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)，各部門之間的溝通協(xié)調(diào)不足，風(fēng)險(xiǎn)防范效果不佳。其一，銷售人員與財(cái)務(wù)人員的配合不足。在銷售業(yè)務(wù)開(kāi)展中，銷售人員并未考量客戶的信用狀況，盲目與其合作，損害企業(yè)整體的利益。其二，財(cái)務(wù)部門在后期應(yīng)收賬款管理中，與銷售部門、法務(wù)部門之間的溝通不到位，難以及時(shí)掌握客戶付款進(jìn)度，不利于全程把控應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。其三，企業(yè)欠缺常態(tài)化的溝通機(jī)制，不重視定期組織交流會(huì)議，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理中遇到的困難無(wú)法及時(shí)解決，企業(yè)難以構(gòu)建科學(xué)、高效的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)防范體系，影響內(nèi)部現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范視角下民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理問(wèn)題解決方案

（一）重視科學(xué)落實(shí)客戶信用評(píng)估工作

基于風(fēng)險(xiǎn)防范視角，民營(yíng)企業(yè)為有效管理應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)，必須重視科學(xué)落實(shí)客戶信用評(píng)估工作。其一，民營(yíng)企業(yè)需建立多維度的客戶信用評(píng)估體系，充分考量客戶財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)聲譽(yù)、行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性等，其中，財(cái)務(wù)狀況可通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等指標(biāo)衡量。其二，重視動(dòng)態(tài)評(píng)估內(nèi)部客戶信用?？蛻舻男庞脿顩r是動(dòng)態(tài)變化的，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)定期分析客戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)變化情況，可以季度、半年度為單位開(kāi)展相應(yīng)的評(píng)價(jià)工作。當(dāng)客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)變動(dòng)、法律糾紛以及市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)調(diào)整客戶信用等級(jí)，制定科學(xué)的應(yīng)收賬款管理策略。

（二）嚴(yán)格把控客戶合同簽訂執(zhí)行環(huán)節(jié)

立足于風(fēng)險(xiǎn)防范的角度，客戶銷售合同簽訂環(huán)節(jié)把控不到位，是引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的重要因素，因此，企業(yè)要高效管理應(yīng)收賬款，必須把控好銷售合同簽訂環(huán)節(jié)。其一，合同條款需明確、細(xì)化，詳細(xì)規(guī)定合同雙方的權(quán)利、義務(wù)，明確付款方式、付款時(shí)間節(jié)點(diǎn)、逾期付款的違約責(zé)任。付款方式應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際、風(fēng)險(xiǎn)承受能力合理選擇。針對(duì)逾期付款等違約情況，要設(shè)定違約金的計(jì)算方式、賠償范圍等，使合同條款具有足夠的威懾力，敦促客戶按時(shí)付款。其二，重視審查合同的合法性、合規(guī)性，保障合同條款符合法律法規(guī)要求，確保在產(chǎn)生利益糾紛問(wèn)題時(shí)，能夠依據(jù)合同條款保障自身的合法利益。其三，在合同簽訂環(huán)節(jié)，雙方應(yīng)積極溝通協(xié)商，確保對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容理解一致，避免因誤解而產(chǎn)生后續(xù)的糾紛問(wèn)題，保障應(yīng)收賬款順利回收，企業(yè)內(nèi)部資金流穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的目標(biāo)[2]。

（三）重視完善應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，客戶的經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)發(fā)生變化，因此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)重視構(gòu)建完善的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)采取針對(duì)性的處理措施。其一，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)設(shè)立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、賬齡分布、逾期賬款比例等。通過(guò)這些指標(biāo)，直觀地反映內(nèi)部應(yīng)收賬款回收速度、賬齡結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率等。例如，內(nèi)部應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降，反映了應(yīng)收賬款回收難度大，資金回籠速度較慢，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)。其二，構(gòu)建科學(xué)的分級(jí)預(yù)警制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款逾期時(shí)間、金額大小、客戶信用狀況等因素，劃分為輕度、中度、重度預(yù)警級(jí)別。輕度預(yù)警主要針對(duì)小額短期逾期賬款;中度預(yù)警則為賬齡較長(zhǎng)、金額較大的逾期賬款;重度預(yù)警針對(duì)長(zhǎng)期大額逾期且客戶信用惡化的情況，企業(yè)應(yīng)依據(jù)不同的預(yù)警等級(jí)，組織內(nèi)部會(huì)議，商討制定針對(duì)性的應(yīng)對(duì)方案，尤其是重度預(yù)警，必須利用法律途徑，保障自身的合法利益。其三，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)應(yīng)統(tǒng)一數(shù)據(jù)傳輸口徑，財(cái)務(wù)部門、銷售部門、管理層可及時(shí)獲取預(yù)警信號(hào)，及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。例如：銷售部門調(diào)整銷售策略，與風(fēng)險(xiǎn)較大的客戶謹(jǐn)慎合作;財(cái)務(wù)部門提前規(guī)劃資金，避免應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，影響內(nèi)部各項(xiàng)運(yùn)行活動(dòng)順利推進(jìn)。其四，定期評(píng)估并優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)活動(dòng)不斷變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)警指標(biāo)、完善預(yù)警流程，促使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與實(shí)際情況相適應(yīng)，為應(yīng)收賬款順利回收奠定良好的環(huán)境基礎(chǔ)[3]。

（四）建立健全應(yīng)收賬款催收跟蹤機(jī)制

為切實(shí)防范應(yīng)收賬款回收環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)重視建立健全的應(yīng)收賬款催收跟蹤機(jī)制，保障債權(quán)如期回收。其一，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)獨(dú)立設(shè)置應(yīng)收賬款管理崗位，明確職責(zé)分工。工作人員負(fù)責(zé)全面梳理應(yīng)收賬款，建立詳細(xì)的客戶信用檔案，記錄客戶的付款歷史、信用評(píng)級(jí)等信息，以此作為催收工作開(kāi)展的依據(jù)。其二，制定靈活的、具有針對(duì)性的催收方案。當(dāng)?shù)竭_(dá)相應(yīng)的催收時(shí)間節(jié)點(diǎn)，企業(yè)需提醒客戶，向客戶闡明付款期限、付款金額，確認(rèn)對(duì)方是否存在付款障礙;若逾期未付，企業(yè)便需升級(jí)催收力度，派遣專人上門拜訪，了解逾期原因并與客戶協(xié)商制定解決方案;對(duì)于長(zhǎng)期惡意拖欠賬款的客戶，則需借助法律手段，向其發(fā)送催款律師函、提起訴訟等，切實(shí)維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。其三，借助現(xiàn)代信息技術(shù)提升催收跟蹤效率。企業(yè)可引入專業(yè)的財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)時(shí)監(jiān)控應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)，自動(dòng)生成催款提示，促使管理層及時(shí)掌握應(yīng)收賬款催收狀況，并科學(xué)制定問(wèn)題解決方案。同時(shí)，借助數(shù)據(jù)分析潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，及時(shí)有效地調(diào)整內(nèi)部催收策略。其四，企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)各部門協(xié)同完成催收工作。銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門應(yīng)緊密配合，銷售部門提供客戶業(yè)務(wù)信息，財(cái)務(wù)部門分析賬款數(shù)據(jù)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，法務(wù)部門提供法律支持。除此之外，將催收效果與績(jī)效考核制度掛鉤，激勵(lì)員工積極參與應(yīng)收賬款催收工作，保障內(nèi)部現(xiàn)金流穩(wěn)定，促使企業(yè)高效抵抗風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)[4]。

（五）重視加強(qiáng)各部門之間溝通與協(xié)調(diào)

基于防范風(fēng)險(xiǎn)的角度，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款涉及的主體眾多，因此，必須重視各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，將各項(xiàng)工作切實(shí)落實(shí)到位。其一，銷售部門負(fù)責(zé)拓展企業(yè)業(yè)務(wù)，需保持高度的責(zé)任感，在與客戶簽訂訂單時(shí)，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通。財(cái)務(wù)部門依據(jù)企業(yè)資金狀況、信用政策等因素，評(píng)估客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，為銷售部門提供授信額度、賬期等專業(yè)建議，避免盲目追求銷售額而忽視潛在的收款風(fēng)險(xiǎn)，這是從根本層面控制應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的有效方式。其二，企業(yè)應(yīng)收賬款形成后，財(cái)務(wù)部門需定期向銷售部門、法務(wù)部門反饋相關(guān)數(shù)據(jù)，銷售部門據(jù)此了解客戶的還款進(jìn)度，在維護(hù)客戶關(guān)系的基礎(chǔ)上，適時(shí)采取催款措施。法務(wù)部門則從法律合規(guī)的角度，全程把控應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)逾期或糾紛問(wèn)題，依據(jù)合同條款保障企業(yè)權(quán)益。其三，企業(yè)需重視建立常態(tài)化的溝通機(jī)制，可定期召開(kāi)跨部門會(huì)議，共同對(duì)應(yīng)收賬款管理中存在的各項(xiàng)問(wèn)題，制定統(tǒng)一的應(yīng)對(duì)策略，進(jìn)而構(gòu)建有效的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)防范體系，保障企業(yè)資金流穩(wěn)定，適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，新時(shí)期，民營(yíng)企業(yè)科學(xué)管理應(yīng)收賬款，防范應(yīng)收賬款回收環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，是提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的有效方式。企業(yè)應(yīng)重視評(píng)估客戶信用，針對(duì)不同客戶的信用狀況，設(shè)置差異化的信用額度，以規(guī)避應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn);嚴(yán)格把控銷售合同簽訂，細(xì)致審核每一項(xiàng)合同條款，切實(shí)保障企業(yè)合法利益;建立健全應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，促使企業(yè)高效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的應(yīng)對(duì)方案;完善應(yīng)收賬款催收跟蹤機(jī)制，不斷提升催收效果，保障應(yīng)收賬款順利回收;鼓勵(lì)各部門之間溝通協(xié)調(diào)，在有效協(xié)作配合的基礎(chǔ)上，提高應(yīng)收賬款回收工作效率。總之，民營(yíng)企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款回收的問(wèn)題，及時(shí)探索有效解決各項(xiàng)問(wèn)題的方案，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的環(huán)境基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王穎.民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀與改進(jìn)策略[J].市場(chǎng)瞭望，2024（18）：136-138.

[2]賴伶.談企業(yè)應(yīng)收賬款的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2020（20）：163-165.

[3]殷文嫻，崔偉.民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2020，19 （20）：212-213.

[4]吳小林.中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分析及管理對(duì)策研究[J].會(huì)計(jì)師，2020（08）：37-38.