涉眾型金融犯罪案件追贓挽損的實(shí)踐困境與司法應(yīng)對(duì)

摘 要：金融犯罪特別是非法集資類(lèi)犯罪高發(fā)，給金融安全和社會(huì)穩(wěn)定帶來(lái)重大風(fēng)險(xiǎn)，追贓挽損是司法機(jī)關(guān)辦理該類(lèi)案件的重點(diǎn)和難點(diǎn)。但目前非法集資案件的追贓挽損工作普遍面臨著贓物界定不清、追贓挽損措施滯后、手段單一等實(shí)踐困境。要進(jìn)一步總結(jié)司法實(shí)踐樣本，從前置風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)機(jī)、豐富追贓手段、拓寬追贓范圍等維度優(yōu)化追贓挽損工作機(jī)制，進(jìn)一步保護(hù)集資參與人合法權(quán)益，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)和次生社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：涉眾型 非法集資 追贓挽損 金融風(fēng)險(xiǎn)

金融犯罪尤其是非法集資類(lèi)犯罪持續(xù)多發(fā)，易引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)不穩(wěn)定。最高檢檢察改革工作提出，要完善服務(wù)防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)工作機(jī)制，協(xié)同健全涉眾型金融犯罪案件追贓挽損機(jī)制。司法實(shí)踐中，非法集資案件的追贓挽損率普遍較低，以浙江省金華市為例，近三年以來(lái)該市辦理的312件非法集資案件中，平均追贓挽損率不足10%。深化追贓挽損工作困境及對(duì)策研究，提升追贓挽損質(zhì)效，是檢察機(jī)關(guān)亟需破解的難題。本文以金華市婺城區(qū)院辦理的某珠寶公司非法集資案的追贓挽損工作為實(shí)踐樣本，探尋破解難題之道，以期對(duì)優(yōu)化涉眾型金融犯罪案件追贓挽損機(jī)制提供借鑒。

一、涉眾型金融犯罪案件追贓挽損的現(xiàn)實(shí)困境

（一）追贓挽損范圍局限，贓物界定有待明確

準(zhǔn)確界定“贓”的范圍是追贓挽損工作的前提，在非法集資案件中，“贓款贓物”主要是指集資行為人直接或間接通過(guò)集資手段獲取的財(cái)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)利益。［1］

涉案財(cái)物一般包括以下幾類(lèi)：非法集資人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)名下資產(chǎn)及支付賬戶(hù)內(nèi)的資金、非法集資人使用集資資金投資的項(xiàng)目及產(chǎn)生的投資收益、非法集資犯罪團(tuán)伙成員的工資收益、提前離場(chǎng)的集資參與人超出本金部分的獲利等。上述幾類(lèi)財(cái)物是否均應(yīng)納入追繳的范圍在理論上存在一定爭(zhēng)議，司法實(shí)踐也未達(dá)成一致。如，對(duì)于通過(guò)集資手段獲取的資金進(jìn)行投資產(chǎn)生的收益，是否應(yīng)當(dāng)作為我國(guó)《刑法》第64條“一切違法所得”以及2021年最高法《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)刑事訴訟法〉的解釋》第443條“被告人將依法應(yīng)當(dāng)追繳的涉案財(cái)物用于投資或者置業(yè)”產(chǎn)生的收益進(jìn)而被追繳，仍然存在“合法財(cái)產(chǎn)說(shuō)”與“違法所得說(shuō)”的重大理論爭(zhēng)議。又如，關(guān)于提前離場(chǎng)的集資參與人超出本金部分的獲利是否應(yīng)被追繳，部分地區(qū)已形成司法共識(shí)［2］，但包括《防范和處置非法集資條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》）在內(nèi)的全國(guó)層面的法律法規(guī)仍?xún)H有“任何單位和個(gè)人不得從非法集資中獲取經(jīng)濟(jì)利益”等宣示性意義的規(guī)定，未對(duì)該問(wèn)題予以明確回應(yīng)。并且該部分資金的追繳普遍面臨著金額難確定、群體性對(duì)抗等多方面的實(shí)施阻力，實(shí)踐中鮮有可供推廣的成功案例。因部分涉案財(cái)物的性質(zhì)界定不明、追繳實(shí)操難度大等原因，非法集資案件可供追回的財(cái)物范圍存在一定局限性。

（二）追贓挽損措施滯后，可供追回的資金有限

根據(jù)《條例》，除司法機(jī)關(guān)外，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)、中國(guó)人民銀行、金融辦等機(jī)構(gòu)均應(yīng)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本行業(yè)、領(lǐng)域非法集資的防范和配合處置工作，但在多頭管理體制下出現(xiàn)職責(zé)職能劃分不清、監(jiān)管監(jiān)控流于形式等漏洞，一些在早期就有明顯反常跡象的非法集資活動(dòng)，由于沒(méi)有及時(shí)跟進(jìn)監(jiān)管、聯(lián)動(dòng)監(jiān)管而導(dǎo)致其滾雪球式發(fā)展。實(shí)踐中，大部分非法集資案件案發(fā)于集資參與人主動(dòng)報(bào)案，鮮有職能部門(mén)主動(dòng)移送案件線索的情況。而非法集資人常會(huì)通過(guò)設(shè)立公司、廣告宣傳等方式來(lái)隱蔽行為的非法性；同時(shí)，在非法集資犯罪初期，非法集資人從中吸收大量資金，集資參與人從中汲取高額回報(bào)，非法集資人與集資參與人之間形成了看似和諧的合作共同體，待集資參與人“醒悟”報(bào)案時(shí)，通常已是非法集資行為面臨崩盤(pán)的晚期，集資資金已被非法集資人隱匿或用于投資、揮霍，可供追繳的資金已然寥寥。此外，在資金鏈斷裂暴雷后案發(fā)的非法集資案件中，因投資資金已長(zhǎng)期、大面積得不到兌付，投資人對(duì)損失已有一定的心理建設(shè)，對(duì)辦案機(jī)關(guān)的追贓挽損工作不會(huì)抱很高預(yù)期，而辦案機(jī)關(guān)主動(dòng)打擊的集資公司往往從表面上看資金鏈尚未斷裂，到期的本金利息均能正常兌付，若辦案機(jī)關(guān)未能為集資參與人追回全部損失或者絕大部分損失，集資參與人很可能將矛頭直接指向辦案機(jī)關(guān)甚至黨委政府。因此，在巨大的辦案壓力和維穩(wěn)壓力之下，辦案機(jī)關(guān)主動(dòng)打擊非法集資行為的積極性不高。因此，非法集資案件的追贓挽損往往滯后于資金鏈斷裂，工作開(kāi)展的條件“先天不足”。

（三）追贓挽損手段單一，高司法成本之下收效不佳

查明資金去向是追贓挽損的基礎(chǔ)，常規(guī)的查證手段包括訊問(wèn)犯罪嫌疑人、查詢(xún)資產(chǎn)狀況、委托第三方機(jī)構(gòu)審計(jì)資金等。但非法集資案件的涉案資金規(guī)模龐大，依靠人力進(jìn)行計(jì)算分析的難度極大，以金華市婺城區(qū)為例，近三年以來(lái)共辦理的非法集資案件的涉案金額累計(jì)超過(guò)200億元，單案最高涉案金額達(dá)29億元，千萬(wàn)級(jí)別的案件更是占到近半數(shù)。非法集資人為隱匿資產(chǎn)，還會(huì)使用多個(gè)支付賬戶(hù)、運(yùn)用多種支付手段來(lái)洗白資金，增加贓款的查證難度。除賬戶(hù)資金外，投資項(xiàng)目、購(gòu)置房產(chǎn)車(chē)輛、藏匿現(xiàn)金也是常用的掩飾手段。基于上述情況，司法機(jī)關(guān)需要支付高昂費(fèi)用委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)涉案資金進(jìn)行穿透式審計(jì)。根據(jù)筆者的辦案經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)秉持嚴(yán)謹(jǐn)、客觀的原則對(duì)犯罪金額的計(jì)算較為準(zhǔn)確，但由于資金走向繁雜無(wú)法溯源、偵查思路不明等原因，對(duì)于資金去向的分析仍顯不足，多數(shù)案件未能給司法機(jī)關(guān)提供明確的追贓方向。因投資項(xiàng)目多分散于全國(guó)各地甚至國(guó)外，司法機(jī)關(guān)需要耗費(fèi)大量的人力、物力進(jìn)行異地偵查，且由于異地協(xié)查管轄交叉、投資項(xiàng)目刑民交織、盲目投資殘值有限等原因，追贓挽損的效果往往有限。此外，非法集資人購(gòu)置的房產(chǎn)車(chē)輛多登記于第三人名下，現(xiàn)金藏匿點(diǎn)也具有較高的隱蔽性，需要辦案人員對(duì)非法集資人進(jìn)行長(zhǎng)時(shí)間、高強(qiáng)度的口供突破，而非法集資案件的犯罪分子多具有高智商、反偵查能力強(qiáng)的特點(diǎn)［3］，若缺乏專(zhuān)業(yè)、科學(xué)的訊問(wèn)技巧，審訊結(jié)果很可能不盡人意。因此，傳統(tǒng)、單一的追贓手段之下，高昂的司法成本與追贓實(shí)效明顯不成比例，造成司法機(jī)關(guān)疲于追贓、集資參與人對(duì)追贓效果不滿(mǎn)的惡性循環(huán)。

二、破解非法集資案件追贓挽損困境的司法實(shí)踐

［基本案情］2015年5-7月，葉某某籌備并注冊(cè)成立某珠寶有限公司，聘任陳某某擔(dān)任總經(jīng)理，公司先后招募行政人員、業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)及業(yè)務(wù)員90余人。2015年5月以來(lái)，葉某某、陳某某違反國(guó)家金融管理法律規(guī)定，以某珠寶公司名義銷(xiāo)售藍(lán)寶石或以藍(lán)寶石作抵押為幌子，通過(guò)組織分發(fā)傳單、召開(kāi)推介會(huì)、口口相傳等方式向社會(huì)公開(kāi)虛假或夸大宣傳藍(lán)寶石等投資項(xiàng)目及效益，以承諾在一定期限內(nèi)支付高息、紅包優(yōu)惠等高額回報(bào)為誘餌，以借款或銷(xiāo)售股權(quán)為名向12700余名社會(huì)不特定對(duì)象吸收資金，所吸收資金主要用于支付集資參與人本金及高額回報(bào)、歸還個(gè)人借款、支付員工薪酬及公司開(kāi)支、個(gè)人揮霍等，所投資項(xiàng)目資金與籌集資金規(guī)模明顯不成比例。經(jīng)審計(jì)，該公司非法集資金額共計(jì)人民幣2301886004.5元，集資詐騙金額共計(jì)人民幣872864313.5元。

該案涉案金額達(dá)23億余元、集資參與人超過(guò)1萬(wàn)人，為此，自立案?jìng)刹楹?，司法機(jī)關(guān)始終堅(jiān)持辦理案件與追贓挽損并重，全方位開(kāi)展追贓挽損工作，取得明顯成效。

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控提前跟進(jìn)，前置追贓挽損時(shí)間節(jié)點(diǎn)

公安機(jī)關(guān)在日常工作中發(fā)現(xiàn)本案線索，當(dāng)時(shí)該珠寶公司從表面上看資金鏈尚未斷裂，到期的本金利息均能正常兌付，公安機(jī)關(guān)尚未接到集資參與人報(bào)案。通過(guò)對(duì)公司進(jìn)出資金賬戶(hù)進(jìn)行分析，未發(fā)現(xiàn)較大屯金賬戶(hù)，結(jié)合主犯葉某某、陳某某的手機(jī)話單、活動(dòng)軌跡，判斷公司應(yīng)存在現(xiàn)金藏匿點(diǎn)。經(jīng)檢察機(jī)關(guān)提前介入會(huì)商，偵查機(jī)關(guān)不間斷蹲點(diǎn)守候，選擇最佳出擊節(jié)點(diǎn)，最終在某月子會(huì)所當(dāng)場(chǎng)查獲該公司藏匿的現(xiàn)金贓款2158萬(wàn)元。

（二）強(qiáng)化偵查監(jiān)督協(xié)作，提前介入引導(dǎo)多手段進(jìn)行追贓

案發(fā)后，檢察機(jī)關(guān)第一時(shí)間抽派精干力量成立專(zhuān)案組，通過(guò)偵查監(jiān)督協(xié)作辦公室提前介入偵查，專(zhuān)案組實(shí)時(shí)跟進(jìn)案件辦理，圍繞案件定性、追贓挽損等問(wèn)題，就偵查手段、訊問(wèn)方式、查封扣押涉案財(cái)物等提出明確建議。

一是充分運(yùn)用技術(shù)手段輔助偵查。通過(guò)對(duì)主犯持有的手機(jī)進(jìn)行電子勘驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)一號(hào)主犯的妻子崔某某與其閨蜜韓某某的微信聊天記錄中刪除過(guò)一張圖片，而崔某某對(duì)此供述支支吾吾、含糊不清，偵查機(jī)關(guān)立即通過(guò)網(wǎng)監(jiān)技術(shù)手段對(duì)該刪除的圖片信息予以恢復(fù)，發(fā)現(xiàn)是一張堆放多個(gè)紙箱的照片，該紙箱與公安機(jī)關(guān)在某月子會(huì)所查貨的藏匿現(xiàn)金的紙箱極為相似，審查民警以此為切入口，成功突破崔某某口供，在異地成功抓獲正在轉(zhuǎn)移贓款的韓某某夫婦，在其住處、轉(zhuǎn)移車(chē)輛后備箱內(nèi)當(dāng)場(chǎng)繳獲贓款現(xiàn)金2267萬(wàn)元。

二是注重資金研判，查明贓款流向。經(jīng)過(guò)對(duì)主犯及關(guān)系人的516個(gè)銀行賬戶(hù)及微信支付寶賬戶(hù)、50余萬(wàn)條銀行賬戶(hù)交易流水、微信支付寶交易明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研判，層層追蹤涉案資金去向及用途，結(jié)合審訊攻堅(jiān)，查明主犯葉某某、陳某某將贓款贈(zèng)予情人、風(fēng)水師，轉(zhuǎn)移贓款至密切關(guān)系人賬戶(hù)、購(gòu)置奢侈品的犯罪事實(shí)，后立即從相關(guān)關(guān)系人處扣押凍結(jié)銀行賬戶(hù)、支付寶賬戶(hù)及微信賬戶(hù)贓款2499.4萬(wàn)元，并扣押保時(shí)捷轎車(chē)1輛、哈雷摩托車(chē)1輛及名表、手鐲、項(xiàng)鏈等奢侈品12件。

三是科學(xué)運(yùn)用審訊技巧，深入挖掘口供價(jià)值。特邀審訊專(zhuān)家精心指導(dǎo)，成立審訊攻堅(jiān)小組連續(xù)數(shù)月對(duì)主犯開(kāi)展駐所特審。最終，獲取到主犯葉某某通過(guò)開(kāi)立英國(guó)渣打銀行賬戶(hù)，逐步往境外轉(zhuǎn)移涉案贓款的犯罪事實(shí)，并已在土耳其的伊斯坦布爾購(gòu)置了一套房產(chǎn)，取得土耳其國(guó)籍，為下步卷款潛逃做足準(zhǔn)備。嫌疑人周某某承認(rèn)其已將2000多萬(wàn)贓款轉(zhuǎn)移，偵查機(jī)關(guān)根據(jù)周某某的供述凍結(jié)賬戶(hù)贓款3269.75萬(wàn)元，當(dāng)場(chǎng)繳獲贓款現(xiàn)金1209.85萬(wàn)元，查封扣押市場(chǎng)估值達(dá)2000余萬(wàn)元的9套房產(chǎn)、5輛高檔轎車(chē)及理財(cái)產(chǎn)品。

（三）深入研判涉案財(cái)物走向，深挖追贓線索

經(jīng)調(diào)查，葉某某對(duì)投資項(xiàng)目管理混亂，并非以盈利為目的正常實(shí)業(yè)投資，而是為向投資人展示雄厚實(shí)力誘騙投資人的犯罪道具。偵查機(jī)關(guān)赴多地對(duì)投資項(xiàng)目開(kāi)展實(shí)地調(diào)查，全流程追蹤贓款流向。查明某牛羊項(xiàng)目還處于洽談階段，在沒(méi)有任何書(shū)面合作協(xié)議的情況下該珠寶公司就交納了2000萬(wàn)元項(xiàng)目保證金，保證金轉(zhuǎn)入合作公司賬戶(hù)后當(dāng)天即被分散轉(zhuǎn)移，經(jīng)偵查機(jī)關(guān)緊急止損、全力追繳，2000萬(wàn)元保證金已全額追回。另針對(duì)部分項(xiàng)目中存在易貶損資產(chǎn)處置的情況，立即委托第三方公司參與處置，已對(duì)項(xiàng)目中的生物倉(cāng)、艾灸儀及涉案車(chē)輛等易貶損資產(chǎn)予以先期處置，拍賣(mài)所得款280.6萬(wàn)元。

（四）精準(zhǔn)落實(shí)寬嚴(yán)相濟(jì)，分類(lèi)處理促進(jìn)退贓

涉案珠寶公司系在本地扎根多年的企業(yè)，公司組織機(jī)構(gòu)完整，涉案人數(shù)眾多，為做到不枉不縱，檢察機(jī)關(guān)依法對(duì)犯罪組織進(jìn)行全鏈條打擊，審查起訴被告人93人（主犯2人、主犯關(guān)系人6人、講師2人、財(cái)務(wù)行政人員14人、在職業(yè)務(wù)員50人、離職業(yè)務(wù)員17人，職業(yè)團(tuán)隊(duì)2人），涉及集資詐騙罪、洗錢(qián)罪、掩飾隱瞞犯罪所得罪、非法吸收公眾存款罪等罪名。辦案過(guò)程中對(duì)每個(gè)被告人的退贓退賠情況進(jìn)行核實(shí)，在訊問(wèn)時(shí)深挖線索，通過(guò)訊問(wèn)得知業(yè)務(wù)員方某某名下有一套房產(chǎn)尚未查封，立即與公安對(duì)接進(jìn)行查封，在退查階段，新增查封葉某某妻子名下房產(chǎn)一套。同時(shí)貫徹寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策，將涉案人員進(jìn)行分層處理，對(duì)于一般業(yè)務(wù)員或其他人員，給予退贓情節(jié)最高40%的量刑從輕幅度，在量刑方案的激勵(lì)下，該案涉案人員的退贓款達(dá)3000余萬(wàn)元，取得了良好成效。

三、涉眾型金融犯罪追贓挽損機(jī)制的完善之策

（一）變被動(dòng)打擊為主動(dòng)防控，準(zhǔn)確把握追贓挽損時(shí)機(jī)條件

辦案實(shí)踐中不乏有追贓挽損率為零的案件，該類(lèi)案件幾乎均案發(fā)于集資資金鏈斷裂以后，而追贓挽損效果較好的案件多存在作案持續(xù)時(shí)間短或案發(fā)于集資參與人報(bào)案之前的共性，整體資金流失率不高。結(jié)合某珠寶公司非法集資案的辦案實(shí)踐，把握打擊非法集資、開(kāi)展追贓挽損的時(shí)間節(jié)點(diǎn)對(duì)于提高追贓挽損率具有重要作用。

1.加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管協(xié)同，健全監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。目前涉稅型犯罪案件的重要來(lái)源之一就是稅務(wù)部門(mén)在開(kāi)展稅務(wù)稽查工作期間所發(fā)現(xiàn)的犯罪事實(shí)。這種行政審查前置的辦案模式，對(duì)于非法集資犯罪案件亦有很強(qiáng)的借鑒意義。［4］通過(guò)有效的行業(yè)監(jiān)管，有望在第一時(shí)間對(duì)非法集資行為進(jìn)行預(yù)防打擊。除司法機(jī)關(guān)以外，非法集資行為牽涉到市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)、互聯(lián)網(wǎng)信息內(nèi)容管理部門(mén)、電信主管部門(mén)、金融監(jiān)管部門(mén)等多個(gè)行業(yè)主管部門(mén)，應(yīng)建立跨部門(mén)、跨地區(qū)信息共享和協(xié)作機(jī)制，形成工作合力。如市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)可通過(guò)設(shè)置法定代表人、投資人失信信息提示、一人多戶(hù)、一址多照異常登記提醒等方式，在設(shè)立登記階段過(guò)濾不良市場(chǎng)主體，同時(shí)，定期組織開(kāi)展不良經(jīng)營(yíng)主體清理專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)異常的市場(chǎng)主體及時(shí)根據(jù)相關(guān)規(guī)定啟動(dòng)吊銷(xiāo)程序。金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)非法集資資金賬戶(hù)現(xiàn)金交易頻繁、同一主體名下不同賬戶(hù)之間存在頻繁交易往來(lái)、為兌付集資利息在固定周期內(nèi)向多個(gè)他人賬戶(hù)小額匯款等交易特點(diǎn)，對(duì)可疑賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。行業(yè)監(jiān)管部門(mén)分析識(shí)別出疑似非法集資行為后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況報(bào)告給當(dāng)?shù)亟鹑诠ぷ鬓k公室，由金融辦會(huì)同司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步分析研判。

2.重塑司法辦案理念，前置風(fēng)險(xiǎn)防控節(jié)點(diǎn)。在資金鏈未斷鏈時(shí)主動(dòng)打擊，雖會(huì)在近期造成較大的維穩(wěn)壓力，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)分析，非法集資人為吸納資金，長(zhǎng)期給予投資人高額的利息回報(bào)，如金華市婺城區(qū)辦理的非法集資案件中利息回報(bào)普遍在年利率24%左右，加之員工工資、維系客戶(hù)等成本，集資模式明顯是不可持續(xù)的，資金鏈斷裂“暴雷”遲早會(huì)發(fā)生。在被動(dòng)打擊的情況下，何時(shí)“暴雷”也具有很大的不確定性，突如其來(lái)的集體維權(quán)事件會(huì)帶來(lái)更大的維穩(wěn)壓力，且在追贓挽損效果不佳的情況下，信訪風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)長(zhǎng)時(shí)間存在。因此，辦案機(jī)關(guān)應(yīng)轉(zhuǎn)變被動(dòng)應(yīng)對(duì)非法集資案件的消極觀念，摒棄抵觸心理，主動(dòng)對(duì)非法集資線索進(jìn)行分析研判，提前制定維穩(wěn)預(yù)案，有序應(yīng)對(duì)集資參與人訴求。一方面，可優(yōu)化權(quán)利保障制度，指導(dǎo)集資參與人推選代表人，由代表人向辦案機(jī)關(guān)了解案情、反映訴求，辦案機(jī)關(guān)定期主動(dòng)向代表人傳達(dá)案件訴訟節(jié)點(diǎn)、追贓挽損情況等信息，提升集資參與人的司法獲得感。［5］另一方面，辦案機(jī)關(guān)應(yīng)發(fā)動(dòng)街道社區(qū)網(wǎng)格員等基層自治力量，針對(duì)個(gè)別情緒激動(dòng)、溝通不暢的集資參與人，適時(shí)配置人民調(diào)解員等專(zhuān)業(yè)人員共同參與信訪矛盾化解工作。

3.加強(qiáng)前期研判摸排，把握主動(dòng)打擊的最佳時(shí)機(jī)。司法機(jī)關(guān)刑事介入非法集資案件的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、具體方式對(duì)于后續(xù)追贓挽損工作的開(kāi)展至為重要，宜在基本掌握非法集資犯罪團(tuán)伙組織框架、資金進(jìn)出脈絡(luò)的前提下適時(shí)介入，否則很有可能會(huì)打草驚蛇，給非法集資人留下轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的可乘之機(jī)。首先，可由基層派出所先行對(duì)集資團(tuán)伙進(jìn)行秘密偵查，掌握集資的行為模式。其次，應(yīng)對(duì)集資資金進(jìn)行初步分析，一方面，可會(huì)同金融機(jī)構(gòu)對(duì)涉案非法集資賬戶(hù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，以防出現(xiàn)資金的大批量轉(zhuǎn)出或取現(xiàn)；另一方面，根據(jù)婺城區(qū)院的辦案實(shí)踐，中老年人是非法集資案件中的投資主力，在參與投資過(guò)程中往往主動(dòng)要求通過(guò)現(xiàn)金完成交易，而非法集資人為了掩飾、隱瞞資金去向也有現(xiàn)金結(jié)算的需求，現(xiàn)金流自然成為該類(lèi)案件中的主要資金流向形式，因此多數(shù)非法集資人會(huì)設(shè)置現(xiàn)金藏匿點(diǎn)，但在案件抓捕收網(wǎng)后，現(xiàn)金贓款往往已經(jīng)被同伙轉(zhuǎn)移?；诖?，有必要在開(kāi)展抓捕行動(dòng)前期先行對(duì)非法集資人的行動(dòng)軌跡、通話記錄等信息進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金藏匿線索，為后續(xù)追贓挽損工作奠定基礎(chǔ)。

（二）構(gòu)筑司法合力，多措并舉形成追贓閉環(huán)

司法機(jī)關(guān)應(yīng)建立系統(tǒng)性、有分工、聚合力的非法集資風(fēng)險(xiǎn)防控體系。訴前強(qiáng)化宣傳教育，普及金融知識(shí)，加強(qiáng)公眾對(duì)非法集資和追贓挽損工作的認(rèn)識(shí)，引導(dǎo)廣大市民自覺(jué)抵制非法集資，從案件源頭出發(fā)有效遏制非法集資行為。刑事訴訟環(huán)節(jié)貫徹全流程追贓挽損相關(guān)工作要求，齊抓共管確保追贓工作依法、高效開(kāi)展。

1.全方位科學(xué)偵查，多手段深度追贓?；ヂ?lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，電子證據(jù)的地位日益凸顯，非法集資人在長(zhǎng)期的犯罪過(guò)程中也勢(shì)必會(huì)在手機(jī)、電腦等電子產(chǎn)品中留下行為痕跡，電子勘驗(yàn)信息可給偵查工作帶來(lái)新的思路，同時(shí)也具有易滅失、易被篡改的風(fēng)險(xiǎn)。因此，司法機(jī)關(guān)應(yīng)注重及時(shí)固定電子證據(jù)，并借助大數(shù)據(jù)分析、人工智能等科技手段對(duì)證據(jù)進(jìn)行高效分析。一方面應(yīng)注意提取記載集資資金進(jìn)出的財(cái)務(wù)賬本，便于后續(xù)的金額審計(jì)，另一方面要注意審查非法集資人及相關(guān)人員的聊天記錄、通話記錄等信息，獲取贓款轉(zhuǎn)移線索。將案件移送會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展審計(jì)后，公、檢機(jī)關(guān)應(yīng)向事務(wù)所明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)進(jìn)度，并指派具有豐富辦案經(jīng)驗(yàn)的司法工作人員指導(dǎo)事務(wù)所就資金流向進(jìn)行穿透分析，避免因?qū)彙⒉殂暯硬划?dāng)導(dǎo)致追贓疏漏。同時(shí)，在司法機(jī)關(guān)內(nèi)部建立健全非法集資案件的資金流向追蹤機(jī)制，對(duì)非法集資案件中涉及的違法資金進(jìn)行深入調(diào)查和溯源分析，為后續(xù)追贓工作提供依據(jù)。針對(duì)非法集資案件可能涉及跨境行為的特點(diǎn)，可與其他國(guó)家和地區(qū)開(kāi)展情報(bào)交流、案件協(xié)助等合作，共同打擊跨國(guó)非法集資活動(dòng)，追回轉(zhuǎn)移境外的資產(chǎn)。此外，非法集資人的供述往往系打開(kāi)追贓挽損閥門(mén)的鑰匙，除電子證據(jù)外，司法機(jī)關(guān)也應(yīng)重視對(duì)口供的突破，尤其要加強(qiáng)對(duì)主犯及關(guān)系人、財(cái)務(wù)人員的重點(diǎn)審訊，可通過(guò)審訊專(zhuān)家指導(dǎo)、科技測(cè)謊等手段，結(jié)合電子勘驗(yàn)、賬戶(hù)流水等客觀證據(jù)，適時(shí)釋法說(shuō)理，進(jìn)行審訊攻堅(jiān)，促使非法集資人主動(dòng)交代資金去向。為提高追贓挽損工作的質(zhì)量，司法機(jī)關(guān)在日常工作中應(yīng)注重加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人員培訓(xùn)，提升司法工作人員的專(zhuān)業(yè)水平和技術(shù)能力。

2.明確資產(chǎn)處置界限，最大程度拓寬追贓范圍。因非法集資案件的涉案資產(chǎn)處置范圍存在一定爭(zhēng)議，為避免侵害第三人合法財(cái)產(chǎn)權(quán)益或不當(dāng)限縮追贓范圍，一方面應(yīng)加強(qiáng)對(duì)非法集資追贓挽損工作法律法規(guī)的完善和落實(shí)，建立統(tǒng)一的追贓挽損標(biāo)準(zhǔn)和程序，另一方面針對(duì)目前存在爭(zhēng)議的部分，司法機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)就每案可供處置的贓款贓物達(dá)成共識(shí)，推進(jìn)案件全面、靶向追贓。

一是關(guān)于非法集資人通過(guò)集資手段獲取的資金進(jìn)行投資產(chǎn)生的收益。筆者認(rèn)為，以《條例》等法律法規(guī)已明確清退資金來(lái)源包括非法集資資金的收益或者轉(zhuǎn)換的其他資產(chǎn)及其收益為前提，可將該部分資金納入處置范圍，但在理論界存在爭(zhēng)議的情況下，司法機(jī)關(guān)可參考莊緒龍教授提出的“法益恢復(fù)”立場(chǎng)，以實(shí)現(xiàn)被集資人民事權(quán)益最大化為標(biāo)準(zhǔn)確定追贓挽損方案。［6］司法機(jī)關(guān)在查明集資資金投資去向后，可委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目的權(quán)屬、經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。針對(duì)非法集資人盲目投資、虧損嚴(yán)重的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)追回剩余資金，并由司法機(jī)關(guān)依法將殘余財(cái)物進(jìn)行處置或變現(xiàn)，所得資金扣除投資項(xiàng)目中應(yīng)支付給善意第三人的相關(guān)補(bǔ)償費(fèi)用后，依法返還給集資參與人。針對(duì)確有投資收益且仍在正常經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，不宜盲目關(guān)停，可由第三方機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目代為管理，所得收益優(yōu)先支付日常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支后按比例返還給集資參與人。

二是關(guān)于集資參與人超出本金部分的獲利。實(shí)務(wù)界雖有一定程度的共識(shí)，但基于理論界對(duì)于該部分金額的性質(zhì)仍有爭(zhēng)議，且法律規(guī)定尚未明確、追繳難度極大等原因，司法機(jī)關(guān)有必要因案指定具體處置方案。對(duì)于集資賬本缺失的案件，由于前期離場(chǎng)的集資參與人往往不會(huì)主動(dòng)報(bào)案，司法機(jī)關(guān)很難全部掌握該部分集資參與人的身份信息及投資收益情況，司法機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)就該信息向在案遭受損失的集資參與人進(jìn)行釋明。對(duì)于集資賬本完整的案件，司法機(jī)關(guān)應(yīng)將該部分金額納入審計(jì)范圍，并就是否追繳、追繳可行性、操作方案進(jìn)行論證分析。若決定不予追繳應(yīng)做好釋法說(shuō)理、矛盾化解工作；若決定追繳可考慮通過(guò)社區(qū)、商場(chǎng)、互聯(lián)網(wǎng)等渠道發(fā)布公告，督促?gòu)闹蝎@益的集資參與人盡快向司法機(jī)關(guān)核對(duì)確認(rèn)金額并依法退出獲益，集資參與人予以確認(rèn)金額但未主動(dòng)退出，或經(jīng)異議期限后未進(jìn)行確認(rèn)但金額計(jì)算確有充分依據(jù)的，法院應(yīng)在刑事判決書(shū)中一并明確對(duì)該部分金額予以追繳。

3.因人施策分類(lèi)處理，全流程貫徹追贓挽損。檢察機(jī)關(guān)可每案提前介入，必要時(shí)抽派精干力量成立專(zhuān)案組，通過(guò)偵查監(jiān)督協(xié)作辦公室引導(dǎo)偵查，實(shí)時(shí)跟進(jìn)案件辦理，對(duì)案件定性、刑事打擊范圍、偵查方式等提出明確建議，著重引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)全力追贓挽損。因案制定批準(zhǔn)逮捕標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)根據(jù)犯罪情節(jié)輕重、違法所得金額以及認(rèn)罪悔罪、退贓表現(xiàn)，進(jìn)行分類(lèi)處理，靈活應(yīng)用強(qiáng)制措施手段，敦促犯罪嫌疑人全力退贓退賠，如對(duì)于犯罪團(tuán)伙核心成員、業(yè)務(wù)骨干可以逮捕為原則，對(duì)于普通業(yè)務(wù)員及行政人員，評(píng)估社會(huì)危險(xiǎn)性后，若達(dá)到一定的退贓比例可適用取保候?qū)彽确橇b押措施。

非法集資案件多已形成穩(wěn)定的犯罪組織，且組織成員分工明確，對(duì)于犯罪均起到了積極的推動(dòng)作用，為做到不枉不縱，有必要犯罪組織進(jìn)行全鏈條、全罪名打擊。檢察機(jī)關(guān)在審查案件中應(yīng)注意發(fā)現(xiàn)洗錢(qián)罪、掩飾、隱瞞犯罪所得罪等犯罪線索，因案開(kāi)展立案監(jiān)督等工作。除犯罪事實(shí)之外，還應(yīng)對(duì)涉案資產(chǎn)情況進(jìn)行全面審查，查明公安機(jī)關(guān)是否存在遺漏或不當(dāng)處置資產(chǎn)的情況，若存在贓款尚未查清或有“應(yīng)凍未凍”情況，應(yīng)及時(shí)要求公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查或采取查封扣押措施，若涉案資產(chǎn)中存在車(chē)輛等易貶值資產(chǎn)，對(duì)于權(quán)屬無(wú)爭(zhēng)議的應(yīng)督促公安機(jī)關(guān)盡快進(jìn)行處置變現(xiàn)，對(duì)于權(quán)屬有爭(zhēng)議的應(yīng)及時(shí)會(huì)同法院明確處置方案。

同時(shí)，貫徹寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策，運(yùn)用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，制定量刑標(biāo)準(zhǔn)，將涉案人員以“領(lǐng)導(dǎo)核心——業(yè)務(wù)骨干——一般業(yè)務(wù)員及其他人員”為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分層處理，對(duì)于核心骨干成員依法從嚴(yán)懲處，對(duì)于一般業(yè)務(wù)員或者其他人員，可在法定量刑幅度內(nèi)盡量提高退贓退賠的從輕幅度，并根據(jù)其犯罪金額、退賠比例予以建議緩刑、相對(duì)不起訴，以此倒逼集資犯罪行為人積極履行清退義務(wù)。對(duì)于工作時(shí)間短、僅領(lǐng)取固定工資的非業(yè)務(wù)崗位人員等不宜列入刑事打擊范圍內(nèi)的非法集資協(xié)助人，可考慮建議當(dāng)?shù)亟鹑诠ぷ鬓k公室依據(jù)《條例》對(duì)有關(guān)人員給予警告、罰款等行政處罰，做好行刑銜接工作。