淺談數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下的國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理變革

摘 要：隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響不斷深入，稅務(wù)管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要部分，亟需通過數(shù)字化手段實(shí)施變革，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造效益。一流稅務(wù)管理體系的目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)路徑為稅務(wù)管理變革提供了指引。建設(shè)稅務(wù)管理分析體系、推動(dòng)稅務(wù)組織數(shù)字化是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理變革的具體方式。文章結(jié)合國(guó)有企業(yè)案例，通過建設(shè)全過程管控的稅務(wù)管理系統(tǒng)，進(jìn)一步促進(jìn)了業(yè)財(cái)融合，充分說明了稅務(wù)數(shù)字化是加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理能力，防范風(fēng)險(xiǎn)與創(chuàng)造價(jià)值的重要手段。實(shí)踐證明，數(shù)字化手段將為企業(yè)的稅務(wù)管理以及經(jīng)營(yíng)管理提供強(qiáng)大保障。

關(guān)鍵詞：數(shù)字化轉(zhuǎn)型 稅務(wù)管理 國(guó)有企業(yè)

中圖分類號(hào)：F810.42" 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2025）03-102-02

近年來，伴隨數(shù)字化技術(shù)的迅猛發(fā)展，加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型，已成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要手段。稅務(wù)管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要部分，與經(jīng)濟(jì)效益、合規(guī)經(jīng)營(yíng)密切關(guān)聯(lián)，面對(duì)國(guó)家推動(dòng)的以智慧稅務(wù)為核心的金稅四期稅務(wù)征管稽查體系的建立，通過數(shù)字化手段實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理變革勢(shì)在必行。國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理普遍存在依賴手工統(tǒng)計(jì)，缺乏信息化的系統(tǒng)支持，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)、稅務(wù)合規(guī)管理意識(shí)薄弱的問題，通過數(shù)字化手段，可以有效提高國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集、分析和監(jiān)測(cè)，從而更準(zhǔn)確地了解企業(yè)的稅務(wù)情況和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為企業(yè)提供更加科學(xué)、精準(zhǔn)和可靠的稅務(wù)決策支持，有助于提高企業(yè)稅收合規(guī)性、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、稅務(wù)數(shù)字化的背景

國(guó)務(wù)院國(guó)資委2022年發(fā)布的《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2022〕23號(hào)）中，首次明確提出稅務(wù)管理是需要重點(diǎn)強(qiáng)化的五大職能之一，這為中央企業(yè)乃至大型企業(yè)加快提升財(cái)稅管理水平提出了體系化指引。中央企業(yè)財(cái)務(wù)管理需重點(diǎn)強(qiáng)化稅務(wù)管理職能，實(shí)現(xiàn)規(guī)范高效，并以此作為推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的切入點(diǎn)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

現(xiàn)階段，大型企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)管理中面臨著諸多挑戰(zhàn)：管理權(quán)責(zé)不清晰；管理流程不完善；稅務(wù)流程變革滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，不能及時(shí)參與企業(yè)決策造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不力；信息化能力不足、存在數(shù)據(jù)孤島，制約稅務(wù)管理水平提升。為應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的稅務(wù)管理挑戰(zhàn)與職能轉(zhuǎn)型的客觀需要，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)按照一流稅務(wù)管理體系指引要求明確下一步改進(jìn)方向。在體系建設(shè)過程中，企業(yè)可對(duì)稅務(wù)管理中的戰(zhàn)略管理、運(yùn)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)報(bào)告和業(yè)財(cái)稅分析各項(xiàng)具體內(nèi)容進(jìn)行研究，結(jié)合企業(yè)發(fā)展所處的不同階段對(duì)其中亟需提升的領(lǐng)域制訂提升行動(dòng)方案。

稅務(wù)信息化系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)一流稅務(wù)管理體系的重要支撐?，F(xiàn)階段，稅務(wù)征管手段全面數(shù)字化，大力推廣發(fā)票電子化，健全監(jiān)管平臺(tái)，發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)通過數(shù)字化解決方案，建立稅務(wù)管理信息化平臺(tái)，推進(jìn)稅務(wù)管理轉(zhuǎn)型，建設(shè)一流稅務(wù)管理體系。

二、一流稅務(wù)管理體系建設(shè)路徑

建設(shè)一流稅務(wù)管理體系應(yīng)圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，積極有效的推進(jìn)世界一流稅務(wù)管理體系的建設(shè)，分步推進(jìn)集團(tuán)化稅務(wù)管理。借助數(shù)字化手段，促進(jìn)多源融合形成稅務(wù)數(shù)字治理生態(tài)，打造企業(yè)稅務(wù)管理品牌，實(shí)現(xiàn)規(guī)范高效的稅務(wù)管理（見圖1），具體可通過以下途徑推動(dòng)建設(shè)。

（一）制定企業(yè)稅務(wù)管理戰(zhàn)略

對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃頂層設(shè)計(jì)，明確企業(yè)自身稅務(wù)管理體系建設(shè)方向和管理提升方向。

（二）加強(qiáng)稅務(wù)組織數(shù)字化能力

健全稅務(wù)職能和崗位配置，完善稅務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)體系。利用科技手段，打造具備數(shù)字化思維和數(shù)字化執(zhí)行力的稅務(wù)組織，提高組織管理能力。

（三）完善稅務(wù)管理機(jī)制和手段

加強(qiáng)業(yè)財(cái)稅融合，建立完善涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)共享制度，實(shí)現(xiàn)重大決策稅收合規(guī)前置、稅務(wù)知識(shí)共享、智慧稅務(wù)目標(biāo)。

（四）搭建稅務(wù)管理合規(guī)風(fēng)控體系

梳理稅務(wù)工作流程，借助數(shù)字化工具或稅務(wù)管理系統(tǒng)，提高自動(dòng)化處理水平。開展稅務(wù)數(shù)據(jù)分析，挖掘稅務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值，為管理層提供決策支持。梳理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定針對(duì)性防控措施，優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架與風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，利用數(shù)字化工具開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢查，完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

三、稅務(wù)數(shù)字化的目標(biāo)與步驟

（一）稅務(wù)管理分析體系

實(shí)現(xiàn)一流稅務(wù)管理體系目標(biāo)的重要途徑便是通過數(shù)字化手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理的變革，建立完善的稅務(wù)管理分析體系。

推動(dòng)業(yè)財(cái)稅系統(tǒng)貫通，提升涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量，制定清晰的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行數(shù)據(jù)治理，解決數(shù)據(jù)不一致、冗余等問題，為稅務(wù)管理分析提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

提升稅務(wù)數(shù)字化能力，支撐企業(yè)稅務(wù)管理分析。數(shù)字化工具的選擇依賴于業(yè)財(cái)稅需求，按照企業(yè)的需要首先明確業(yè)務(wù)本質(zhì)，基于制定的稅務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，選取合適且高效的數(shù)字化工具，提升數(shù)據(jù)分析能力、豐富數(shù)據(jù)分析維度，支撐企業(yè)稅務(wù)管理分析需求。

應(yīng)用數(shù)字化工具識(shí)別管理提升，賦能業(yè)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值。數(shù)字化工具的價(jià)值不在于工具本身，而是發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的應(yīng)用場(chǎng)景，通過工具的使用，最大化發(fā)揮數(shù)據(jù)的價(jià)值，向業(yè)務(wù)源頭穿透，通過數(shù)據(jù)逐層分解定位到具體的管理提升點(diǎn)，助力業(yè)務(wù)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。隨著國(guó)家推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化進(jìn)程的不斷深入，以智慧稅務(wù)為核心的金稅四期征管要求落地實(shí)施，企業(yè)亟需通過數(shù)字化解決方案，建設(shè)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，聚焦發(fā)票管理與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能。通過發(fā)票采集這一稅務(wù)管理的基礎(chǔ)要素為抓手，加強(qiáng)業(yè)財(cái)稅融合，將各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的貨物流、發(fā)票流、資金流相匹配，避免發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題，同時(shí)系統(tǒng)可通過財(cái)稅數(shù)據(jù)池建設(shè)，與司庫(kù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)等業(yè)財(cái)系統(tǒng)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)各類信息穿透可視與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，有效提高生成稅務(wù)管理報(bào)告的自動(dòng)化水平與業(yè)財(cái)稅的分析能力，通過線上化的流程管理不斷提升稅務(wù)運(yùn)營(yíng)能力，引領(lǐng)實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。

（二）稅務(wù)管理組織數(shù)字化

企業(yè)在面臨稅收征管數(shù)字化、稅務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)字化的背景下，對(duì)稅務(wù)過程控制和稅務(wù)組織數(shù)字化管理能力提升有了更加深層次的要求，在企業(yè)內(nèi)部樹立數(shù)字化的稅務(wù)管理理念。首先是明確業(yè)務(wù)內(nèi)涵，并通過數(shù)字化手段賦能，為業(yè)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值。其次是重視數(shù)字化管理工具的應(yīng)用，在數(shù)字化建設(shè)完成后，學(xué)會(huì)如何高效利用數(shù)字化工具，并發(fā)揮其帶給業(yè)務(wù)的最大價(jià)值。再次是思考數(shù)字化目標(biāo)和價(jià)值創(chuàng)造，找準(zhǔn)稅務(wù)管理價(jià)值的核心與目標(biāo)，在涉稅應(yīng)用的場(chǎng)景中，通過數(shù)字化工具的使用，最大化發(fā)揮稅務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值。

作為企業(yè)的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)人員，要不斷加強(qiáng)數(shù)字化技能的培養(yǎng)。打造一支既掌握技術(shù)又熟練業(yè)務(wù)，能夠推動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的新型人才隊(duì)伍，包括數(shù)字化管理人才、數(shù)字化應(yīng)用人才、數(shù)字化技術(shù)人才，通過人才培訓(xùn)、自主學(xué)習(xí)等方式，拓展人才數(shù)字化視野，賦能業(yè)務(wù)操作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)部門業(yè)務(wù)操作層、運(yùn)營(yíng)管理層、戰(zhàn)略層高效協(xié)同，形成智能化的稅務(wù)組織。不斷夯實(shí)稅務(wù)合規(guī)管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、稅務(wù)運(yùn)營(yíng)等基礎(chǔ)保障職能，深化拓展稅收優(yōu)惠管理、稅務(wù)籌劃等價(jià)值創(chuàng)造職能，以及加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)決策的智能化支持，確保稅務(wù)資源科學(xué)配置、稅務(wù)運(yùn)作高效協(xié)同。

四、稅務(wù)數(shù)字化實(shí)踐案例

A企業(yè)作為一家大型機(jī)械制造類國(guó)有企業(yè)，積極利用數(shù)字化手段提升稅務(wù)管理能力，增強(qiáng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與業(yè)務(wù)服務(wù)的支撐能力。通過上線運(yùn)行稅務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的互聯(lián)互通，達(dá)到管理提升的目標(biāo)。

企業(yè)前期通過建立發(fā)票管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票的全周期管理。銷項(xiàng)發(fā)票管理功能利用與銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)的直聯(lián)，自動(dòng)獲取客戶信息，開票系統(tǒng)可將合同訂單的價(jià)款進(jìn)行自動(dòng)價(jià)稅分離，稅務(wù)人員一鍵批量開具并發(fā)送數(shù)電發(fā)票，客戶單位可通過短信、郵箱、稅務(wù)數(shù)字賬戶等方式直接獲取，極大程度上提高了工作效率，并將發(fā)票文檔與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、電子檔案管理系統(tǒng)直聯(lián)，實(shí)現(xiàn)貫通管理。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理功能，通過OCR識(shí)別等技術(shù)手段與財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的直連，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票自動(dòng)獲取票面信息、發(fā)票查驗(yàn)查重、勾選認(rèn)證、自動(dòng)歸檔、月末報(bào)稅核對(duì)等多項(xiàng)功能，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票集中化管理，發(fā)票實(shí)時(shí)結(jié)算，切實(shí)防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程中，通過建立稅務(wù)管理系統(tǒng)，可以將會(huì)計(jì)科目信息、合同信息與發(fā)票信息實(shí)現(xiàn)全部貫通，實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)的全級(jí)次采集；貫徹全業(yè)務(wù)流程一體化的理念，橫向融合貫通銷售采購(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)、稅控系統(tǒng)、電子發(fā)票數(shù)據(jù)庫(kù)、司庫(kù)系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)收入類業(yè)務(wù)自動(dòng)批量開票，采購(gòu)類自動(dòng)查驗(yàn)發(fā)票、認(rèn)證抵扣，納稅申報(bào)類業(yè)務(wù)自動(dòng)計(jì)提、核算、做到一鍵申報(bào)。每月末或季末從稅控系統(tǒng)獲取涉稅數(shù)據(jù)，并與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中涉稅會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，形成計(jì)稅底稿，并設(shè)置智能算稅模型，將各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)分類匯總歸集，形成臺(tái)賬，并按照規(guī)則計(jì)算的工作底稿，可清晰展示稅會(huì)差異，并自動(dòng)生成稅費(fèi)計(jì)提憑證與納稅申報(bào)表。系統(tǒng)可直聯(lián)稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)一鍵申報(bào)，對(duì)繳稅交易流水進(jìn)行采集與自動(dòng)認(rèn)領(lǐng)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成繳稅憑證。將各征期報(bào)稅的各類申報(bào)表文檔可按稅種由RPA機(jī)器人分類收集，歸檔至電子檔案系統(tǒng)管理。

加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警，提高企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)能力。企業(yè)以業(yè)財(cái)融合為切入點(diǎn)，建立全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)合同管理、招投標(biāo)采購(gòu)管理等各類業(yè)務(wù)中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與應(yīng)對(duì)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)的全流程管理。結(jié)合往期的納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示、上級(jí)單位專項(xiàng)檢查、企業(yè)開展的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查出現(xiàn)的問題建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別項(xiàng)點(diǎn)，形成風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，采用事前提醒、事中控制和事后稽核的方式，做到全方位檢查，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)完成整改，并做到全過程跟蹤閉環(huán)管理。

企業(yè)不斷加強(qiáng)稅務(wù)人員的政策學(xué)習(xí)，緊跟數(shù)字化變革浪潮，推動(dòng)稅務(wù)組織變革，將稅務(wù)人員從業(yè)務(wù)稅務(wù)向?qū)＜叶悇?wù)人員角色轉(zhuǎn)變。定期學(xué)習(xí)國(guó)家最新財(cái)稅政策，積極開展適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的政策研究，將稅收優(yōu)惠政策落到實(shí)處。培養(yǎng)精通信息技術(shù)與財(cái)務(wù)技能的復(fù)合型人才助力稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，使企業(yè)稅務(wù)管理由風(fēng)險(xiǎn)防控向價(jià)值創(chuàng)造轉(zhuǎn)變。

五、結(jié)語

在數(shù)字化背景下，國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理發(fā)生了一系列變革，并產(chǎn)生了積極的影響。企業(yè)應(yīng)做好數(shù)字化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略規(guī)劃，利用數(shù)字化技術(shù)手段建設(shè)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，形成常態(tài)化的運(yùn)行機(jī)制，做好稅務(wù)管理人才的培養(yǎng)儲(chǔ)備，為國(guó)有企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)與價(jià)值創(chuàng)造貢獻(xiàn)力量。

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（作者單位：中車財(cái)務(wù)有限公司 北京 100012）

（責(zé)編：賈偉）