人工智能對(duì)就業(yè)和收入分配的影響研究綜述

【關(guān)鍵詞】人工智能；就業(yè)影響；收入分配

引言

近年來，以O(shè)penAI研發(fā)的Chat-GPT為代表的交互式人工智能科技革命浪潮方興未艾，如同第三次工業(yè)革命一樣，給人類經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來巨大沖擊，同時(shí)也為推動(dòng)我國(guó)供給側(cè)改革和應(yīng)對(duì)人口老齡化帶來的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)困境提供了新動(dòng)能。2017年7月，國(guó)務(wù)院頒布《新一代人工智能發(fā)展規(guī)劃》，從國(guó)家戰(zhàn)略層面提出發(fā)展人工智能。“十四五”規(guī)劃綱要重點(diǎn)提到“新一代人工智能”。黨的二十大報(bào)告明確指出將人工智能等構(gòu)建為新的增長(zhǎng)引擎。在政策支持下，我國(guó)人工智能行業(yè)迅速發(fā)展。根據(jù)中商院整理的數(shù)據(jù)顯示，2017年我國(guó)人工市場(chǎng)規(guī)模僅有216億元，2021年達(dá)到1987億元，2017—2021年年均復(fù)合增長(zhǎng)率為58.1%。

人工智能的發(fā)展給人們的生產(chǎn)生活帶來了日新月異的變化。其中，勞動(dòng)力市場(chǎng)的變革勢(shì)必會(huì)影響收入分配格局。然而，技術(shù)進(jìn)步的非平均滲透等特征導(dǎo)致不同群體無(wú)法平等享受技術(shù)進(jìn)步所帶來的紅利。人工智能的資本偏向會(huì)產(chǎn)生“極化”，進(jìn)一步加大勞動(dòng)者和資本擁有者之間的收入差距，深化矛盾。較大的收入差距違背了我國(guó)實(shí)現(xiàn)共同富裕的美好愿景，也阻礙了實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享。未來，我國(guó)70％的人口就業(yè)將會(huì)受人工智能影響[1]，尤其是低技能的體力勞動(dòng)者，受替代效應(yīng)的影響更甚。隨著人工智能發(fā)展，其應(yīng)用領(lǐng)域與范圍將不斷拓展，屆時(shí)不僅是簡(jiǎn)單重復(fù)的程序化工作會(huì)被替代，人工智能將會(huì)進(jìn)一步勝任更為復(fù)雜的技術(shù)性工作。一部分學(xué)者對(duì)人工智能的發(fā)展持消極態(tài)度，但大部分學(xué)者都認(rèn)為人工智能本質(zhì)是以數(shù)據(jù)為基本要素，其發(fā)展不一定會(huì)減少就業(yè)，替代效應(yīng)與創(chuàng)造效應(yīng)并存，不會(huì)減少就業(yè)規(guī)模，而是通過促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，優(yōu)化就業(yè)結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)報(bào)酬，改善就業(yè)環(huán)境，為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供新路徑。在這一背景下，人工智能變革如何影響就業(yè)？對(duì)收入分配又會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響？對(duì)不同群體的收入分配效應(yīng)如何？以及如何應(yīng)對(duì)人工智能帶來的負(fù)面影響？將人工智能作為特殊資本進(jìn)行征稅是否具有可行性？對(duì)上述問題進(jìn)行研究，有利于分析人工智能技術(shù)變革對(duì)收入分配的影響，并提出抑制收入差距進(jìn)一步擴(kuò)大的政策建議，使得人工智能成為兼顧效率與公平，實(shí)現(xiàn)共同富裕的高質(zhì)量發(fā)展路徑。

一、人工智能對(duì)就業(yè)的影響

人工智能作為一種技術(shù)進(jìn)步，符合技術(shù)進(jìn)步影響就業(yè)的一般規(guī)律。學(xué)者們?cè)诶碚摲治龅幕A(chǔ)上依據(jù)傳統(tǒng)技術(shù)進(jìn)步影響就業(yè)的分析框架，針對(duì)人工智能對(duì)就業(yè)的影響進(jìn)行了廣泛研究，研究多集中于人工智能的替代效應(yīng)和創(chuàng)造效應(yīng)。

（一） 就業(yè)替代

在人工智能應(yīng)用初期，資本替代勞動(dòng)導(dǎo)致替代效應(yīng)，即機(jī)器替代了原本由勞動(dòng)力執(zhí)行的工作，減少了勞動(dòng)力需求，降低了勞動(dòng)力在附加值中所占的比例，從而在短期內(nèi)降低了就業(yè)總量。由于人工智能的獨(dú)特性質(zhì)，在替代效應(yīng)方面符合傳統(tǒng)技術(shù)進(jìn)步的同時(shí)又有顯著差異。一方面，人工智能的發(fā)展能夠在提升產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)降低生產(chǎn)成本，促使企業(yè)用資本替代勞動(dòng)，這與傳統(tǒng)技術(shù)進(jìn)步相似。尤其是自動(dòng)化程度較高的工業(yè)、制造業(yè)領(lǐng)域，企業(yè)通過布設(shè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，應(yīng)用機(jī)器人替代體力勞動(dòng)者從事簡(jiǎn)單、重復(fù)性工作，使得生產(chǎn)過程中對(duì)勞動(dòng)力的需求降低。以往需要多個(gè)勞動(dòng)力才能完成的生產(chǎn)，現(xiàn)在僅需一個(gè)人操作計(jì)算機(jī)， 通過自動(dòng)化生產(chǎn)線便能完成。Dauth 等（2021） 通過研究德國(guó)制造業(yè)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，機(jī)器人應(yīng)用每增加一個(gè)將平均減少兩個(gè)制造業(yè)崗位，這表明德國(guó)從1994年到2014年被機(jī)器人替代的制造業(yè)工作崗位約為27.5萬(wàn)個(gè)[2]。閆雪凌等（2020） 利用2006—2017年制造業(yè)分行業(yè)數(shù)據(jù)，研究顯示，工業(yè)機(jī)器人保有量每上升1％ ， 就業(yè)崗位減少約4.6％[3]。Acemoglu 和Restrepo （2020） 在研究美國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)時(shí)特別關(guān)注工業(yè)機(jī)器人的廣泛使用對(duì)就業(yè)率和工資的影響。他們發(fā)現(xiàn)工業(yè)機(jī)器人的廣泛應(yīng)用與就業(yè)和工資之間存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，表明工業(yè)機(jī)器人對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的替代作用大于創(chuàng)造作用。據(jù)估計(jì)，1990—2007年，機(jī)器人在制造業(yè)的廣泛使用導(dǎo)致失業(yè)人數(shù)從36萬(wàn)人增加到67 萬(wàn)人[4]。應(yīng)用機(jī)器人能夠顯著降低企業(yè)用人成本，機(jī)器人投入每增加1%，企業(yè)的勞動(dòng)力需求會(huì)下降1.41%[5]。Abeliansky 等（2020） 在Acemoglu的研究指出每千名就業(yè)者中每增加一臺(tái)自動(dòng)化機(jī)器會(huì)使得失業(yè)率上升0.18%，結(jié)合自動(dòng)化技術(shù)估算出2020年至2030年美國(guó)需要?jiǎng)?chuàng)造約3.4億個(gè)就業(yè)崗位[6]。機(jī)器人對(duì)比人力，不需要休息，且不會(huì)生病，能夠提高產(chǎn)能，從而促進(jìn)工業(yè)生產(chǎn)的自動(dòng)化進(jìn)程，對(duì)勞動(dòng)力產(chǎn)生替代效應(yīng)。另一方面，與傳統(tǒng)技術(shù)進(jìn)步不同的是，人工智能具備認(rèn)知和學(xué)習(xí)能力，這意味著人工智能的應(yīng)用范圍會(huì)隨著發(fā)展而不斷擴(kuò)大，通過大數(shù)據(jù)的不斷累積，能夠替代部分腦力勞動(dòng)者從事技術(shù)性工作。

（二） 就業(yè)創(chuàng)造

隨著人工智能廣泛應(yīng)用，長(zhǎng)期的創(chuàng)造效應(yīng)逐漸顯現(xiàn)。這一效應(yīng)通過工作的靈活分配來提高生產(chǎn)力并增加對(duì)非自動(dòng)化工作的勞動(dòng)力需求，促進(jìn)就業(yè)總量增加。自動(dòng)化技術(shù)不僅使機(jī)器替代人工，同時(shí)使產(chǎn)品價(jià)格降低、質(zhì)量提高，促使需求提高，需求增加最終會(huì)使得就業(yè)增加。事實(shí)上，在技術(shù)進(jìn)步和生產(chǎn)率持續(xù)增長(zhǎng)過程中，發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體和發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體制造業(yè)就業(yè)人數(shù)先增長(zhǎng)后下降，總體呈倒“U”型變化。這是由于技術(shù)變革對(duì)制造業(yè)就業(yè)的影響取決于需求價(jià)格彈性，如果產(chǎn)品需求彈性夠大， 就業(yè)將會(huì)增加[7]。Parschau（2020） 通過研究南非服裝制造業(yè)發(fā)現(xiàn)，自動(dòng)化技術(shù)進(jìn)步不會(huì)導(dǎo)致服裝行業(yè)就業(yè)減少，這是因?yàn)樽詣?dòng)化使得生產(chǎn)率提高，價(jià)格降低帶來的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)促進(jìn)了服裝行業(yè)就業(yè)增加[8]。Aghion等（2024） 分析法國(guó)制造業(yè)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，自動(dòng)化的生產(chǎn)率效應(yīng)大于替代效應(yīng)，整體上對(duì)就業(yè)具有促進(jìn)作用[9]。Koch等（2021） 利用西班牙1990—2016年的企業(yè)層面數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)采用機(jī)器人的企業(yè)在4年內(nèi)，產(chǎn)出增長(zhǎng)了20%～25%， 就業(yè)機(jī)會(huì)以10%的速度增長(zhǎng)[10]。趙玲等（2023） 利用2011—2020 年服務(wù)業(yè)上市企業(yè)數(shù)據(jù)，探討了企業(yè)內(nèi)部的人工智能應(yīng)用強(qiáng)度對(duì)員工數(shù)量、員工收入和員工結(jié)構(gòu)的影響。研究發(fā)現(xiàn)，人工智能在微觀層面對(duì)企業(yè)總體勞動(dòng)力需求產(chǎn)生積極影響。不僅如此，不同類型的企業(yè)在勞動(dòng)力結(jié)構(gòu)變化方面表現(xiàn)出差異，傳統(tǒng)的重復(fù)型崗位更容易受到技術(shù)沖擊影響[11]。

（三） 就業(yè)擠出

工業(yè)和制造業(yè)具有較高程度的自動(dòng)化和機(jī)械化，所以人工智能技術(shù)對(duì)其影響顯著，這將導(dǎo)致“替代效應(yīng)”出現(xiàn)，從而促使低技能工人向其他崗位轉(zhuǎn)型，引起結(jié)構(gòu)性失業(yè)。

一方面，起初從事工業(yè)、制造業(yè)的大部分勞動(dòng)力會(huì)因技術(shù)門檻提高、不適應(yīng)新崗位所要求的新技能等而失業(yè)。另一方面，新崗位人才短缺，供給端與需求端不匹配。當(dāng)企業(yè)引入人工智能技術(shù)后，短期內(nèi)制造業(yè)、工業(yè)的低端勞動(dòng)力會(huì)被擠出。這一過程中，小部分人通過學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，掌握新技能，從事研發(fā)、計(jì)算等高技術(shù)崗位，大部分人會(huì)流入服務(wù)業(yè)。然而，人工智能的就業(yè)替代存在技術(shù)極限，這意味著有些人能做的工作，人工智能無(wú)法替代，譬如繪畫創(chuàng)作、情感溝通、科技創(chuàng)新和即時(shí)決策等工作。Giebelausen 等（2014） 借鑒角色和腳本理論，研究發(fā)現(xiàn)短期內(nèi)需要人與人之間互動(dòng)和接觸的服務(wù)將很難被替代[12]。人工智能的創(chuàng)造效應(yīng)也在一些職業(yè)中推動(dòng)了勞動(dòng)力的需求增長(zhǎng)，尤其是教師、心理咨詢師、護(hù)理人員等職業(yè)十分顯著。Morikawa （2017） 通過10000人的原始調(diào)查數(shù)據(jù)，對(duì)消費(fèi)者偏好的分析表明，通過高等教育獲得的可塑性、適應(yīng)性強(qiáng)的高技能，特別是在科學(xué)和工程方面，與人工智能和機(jī)器人技術(shù)等新技術(shù)相輔相成。與此同時(shí)，通過就讀專業(yè)學(xué)?；虺钟新殬I(yè)執(zhí)照而獲得的職業(yè)特定技能，特別是與人類密集型服務(wù)相關(guān)的技能，不太可能被人工智能和機(jī)器人技術(shù)所取代[13]。這些職業(yè)的共同特點(diǎn)就是對(duì)人際交流能力和共情能力提出了需求，也是目前人工智能無(wú)法替代的特質(zhì)。

（四） 就業(yè)極化

人工智能的廣泛應(yīng)用引發(fā)了工作崗位的重構(gòu)，導(dǎo)致工作結(jié)構(gòu)發(fā)生重大調(diào)整[14]。這一過程顯著體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，企業(yè)在應(yīng)用人工智能技術(shù)時(shí)對(duì)管理和技術(shù)人才的需求增加，增加了高學(xué)歷和高技能人才的就業(yè)機(jī)會(huì)。其次，從事重復(fù)性工作的低技能勞動(dòng)力面臨被機(jī)器替代的風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致失業(yè)[15]。關(guān)鍵原因在于，中低技能工人能力不足，難以與高技能工人的技術(shù)溢價(jià)相競(jìng)爭(zhēng)[16]。最后，技術(shù)革新導(dǎo)致低技能工人的就業(yè)領(lǐng)域縮小，使其更容易受到技術(shù)沖擊影響。整體而言，在勞動(dòng)市場(chǎng)中，高薪行業(yè)吸引了更多的勞動(dòng)力，而高工資行業(yè)的進(jìn)入門檻上升則導(dǎo)致中低技能勞動(dòng)者被邊緣化[17]。

綜上，人工智能對(duì)就業(yè)的影響錯(cuò)綜復(fù)雜。人工智能發(fā)展階段不同，就業(yè)也會(huì)產(chǎn)生不同影響，學(xué)者們根據(jù)人工智能的不同發(fā)展階段做出了不同研究。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，在短期內(nèi)，替代效應(yīng)占主導(dǎo)地位，而在長(zhǎng)期，創(chuàng)造效應(yīng)逐漸顯現(xiàn)[18]。另一種觀點(diǎn)則主張隨著人工智能應(yīng)用發(fā)展，替代效應(yīng)可能繼續(xù)起主導(dǎo)作用，導(dǎo)致勞動(dòng)力份額減少。此觀點(diǎn)還指出，后續(xù)的稅收和補(bǔ)貼政策支持將影響人工智能創(chuàng)造新工作崗位的能力[19]。許多學(xué)者對(duì)人工智能在就業(yè)領(lǐng)域的創(chuàng)造效應(yīng)與替代效應(yīng)進(jìn)行深入探討，揭示了一個(gè)重要機(jī)制。替代效應(yīng)主導(dǎo)時(shí)，人工智能可能導(dǎo)致就業(yè)總量減少，而創(chuàng)造效應(yīng)主導(dǎo)時(shí)，人工智能則推動(dòng)就業(yè)總量的增加。因此，人工智能對(duì)就業(yè)總量的影響在不同時(shí)間尺度內(nèi)會(huì)呈現(xiàn)波動(dòng)性變化。在短期內(nèi)，替代效應(yīng)占上風(fēng)，可能帶來失業(yè)。然而，隨著人工智能發(fā)展，創(chuàng)造效應(yīng)逐漸占據(jù)主導(dǎo)地位，增加了就業(yè)崗位，進(jìn)而提升了就業(yè)總量。就業(yè)總量的波動(dòng)性變化在不同時(shí)間段內(nèi)顯現(xiàn)。

二、人工智能對(duì)收入分配的影響

20世紀(jì)80年代以來，全球多數(shù)國(guó)家和行業(yè)都經(jīng)歷了顯著的勞動(dòng)力份額下降。這一現(xiàn)象主要受信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)科技持續(xù)進(jìn)步影響，企業(yè)逐漸減少勞動(dòng)力需求，增加對(duì)資本的投資[20]。在這種技術(shù)變革影響下，發(fā)達(dá)國(guó)家勞動(dòng)力在國(guó)民收入中所占比例普遍下降[21]。而人工智能技術(shù)的廣泛應(yīng)用進(jìn)一步提高了資本要素回報(bào)率，擴(kuò)大了勞動(dòng)要素與資本要素的回報(bào)差距。因此，人工智能等自動(dòng)化技術(shù)對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)產(chǎn)生了復(fù)雜影響。

一方面，人工智能應(yīng)用引發(fā)了就業(yè)極化，這可能發(fā)生在單極化或雙極化的情境下。在單極化情景下，人工智能能夠替代大部分勞動(dòng)力，使得勞動(dòng)力需求減少，中低技能勞動(dòng)者可能面臨失業(yè)或工資下降的挑戰(zhàn)，而高技能勞動(dòng)力市場(chǎng)將面臨供給瓶頸，工資水平上升，從而進(jìn)一步擴(kuò)大勞動(dòng)力收入不平等。在雙極化情景下，中等技能勞動(dòng)者可能被擠入低技能工作領(lǐng)域，導(dǎo)致低技能工作競(jìng)爭(zhēng)加劇，進(jìn)一步拉大高技能和低技能人群之間的薪酬差距[22]。另一方面，人工智能將擴(kuò)大勞動(dòng)收入差距，增加技能溢價(jià)。高受教育、技術(shù)專長(zhǎng)的高技能工人將受益，而不同技能水平和教育程度的中低技能工人可能會(huì)面臨更大的經(jīng)濟(jì)損失。這可能導(dǎo)致社會(huì)流動(dòng)性減弱和生活困難的出現(xiàn)[23]。此外，人工智能的發(fā)展也會(huì)對(duì)不同行業(yè)的收入差距產(chǎn)生不同的階段性特征，可能在初期階段擴(kuò)大，后期逐漸收斂。高度重復(fù)性工作、創(chuàng)造性需求低的行業(yè)，受到的沖擊更為明顯[24]。

總體而言，盡管人工智能不一定導(dǎo)致整體勞動(dòng)報(bào)酬的降低，但它可能會(huì)減少勞動(dòng)力的收入份額，并加劇不平等問題。面對(duì)這一挑戰(zhàn)，政府應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注中低技能勞動(dòng)力的需求，通過加大人力資本投資和采取福利措施，確保各技能層次的勞動(dòng)力都能在人工智能時(shí)代實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定就業(yè)。

三、應(yīng)對(duì)人工智能給收入分配帶來影響所采取的策略及其效果

（一） 全民基本收入

全民基本收入（UBI） 理論問世于20 世紀(jì)80年代的歐洲，代表著對(duì)傳統(tǒng)福利制度理念的徹底改革。與傳統(tǒng)福利制度不同的是，這一政策構(gòu)想旨在為每位社會(huì)成員提供無(wú)條件的、定期的基本收入。UBI是無(wú)條件地周期性提供給每一個(gè)社會(huì)成員的現(xiàn)金支付，不需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)狀況審查，也不附帶工作要求。簡(jiǎn)而言之，政府向每位國(guó)民，無(wú)論貧富，提供無(wú)條件的基本收入。

全民基本收入政策鼓勵(lì)國(guó)家主導(dǎo)的普遍再分配政策，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金支付而不是實(shí)物，定期支付而不是一次性支付，面向所有市民而不是特定群體，無(wú)條件支付（不考慮收入、就業(yè)與否等差異性條件），并以個(gè)體為支付單位。這一政策的特征強(qiáng)調(diào)了公民權(quán)的普遍性、福利津貼的慷慨性以滿足基本生活需求，以及需要持續(xù)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或穩(wěn)定的公共資源支持。作為一項(xiàng)激進(jìn)的廣泛受益社會(huì)政策，全民基本收入對(duì)于消除貧困、調(diào)整收入差距、實(shí)現(xiàn)共同繁榮具有積極的潛力。反對(duì)派則認(rèn)為，UBI的實(shí)施會(huì)助長(zhǎng)“懶漢群體”，從而進(jìn)一步減少就業(yè)。Andrews等（2014） 分析了119個(gè)實(shí)施了至少一種無(wú)條件現(xiàn)金援助計(jì)劃的發(fā)展中國(guó)家和52個(gè)為貧困家庭實(shí)施了有條件現(xiàn)金轉(zhuǎn)移計(jì)劃的國(guó)家，他們發(fā)現(xiàn)這些轉(zhuǎn)移對(duì)減少貧困有重大影響[25]。Banerjee等（2017） 在發(fā)展中國(guó)家的7項(xiàng)對(duì)照試驗(yàn)中分析了現(xiàn)金轉(zhuǎn)移對(duì)就業(yè)的影響，并得出結(jié)論，即沒有系統(tǒng)性證據(jù)明現(xiàn)金轉(zhuǎn)移會(huì)阻礙就業(yè)[26]。

雖然UBI理論早已問世，但實(shí)施這一福利制度的地區(qū)屈指可數(shù)。人工智能對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生越來越大的影響，人們發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)福利制度無(wú)法滿足需求，UBI理論開始在不同地區(qū)試點(diǎn)試驗(yàn)，部分采取UBI的地區(qū)在時(shí)間、數(shù)量上受所涉及的人口的限制。本文整理出以下地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)，具體為美國(guó)阿拉斯加州、伊朗和北美的切諾基民族。

1.阿拉斯加州

1982年，阿拉斯加州便采取了UBI政策。與其他地區(qū)最重要的區(qū)別是其非常低的金額（每年單筆付款約2000美元） 及其UBI資金來源于石油公司使用該地區(qū)資源的紅利。這意味著該地區(qū)的UBI自開始實(shí)施便具有永久性特征。

2.伊朗

在石油和其他礦產(chǎn)資源豐富的國(guó)家中，只有伊朗從2011年開始實(shí)施了一項(xiàng)類似于基本收入的政策，但與全民基本收入存在一些差異。例如，雖然補(bǔ)貼是以個(gè)人為單位發(fā)放的，但實(shí)際上是支付給家庭的戶主。此外，該政策的融資來自原來對(duì)石油、天然氣、水及其他公共服務(wù)的價(jià)格補(bǔ)貼，這些補(bǔ)貼原本也是基于石油收入，而非來自稅收。由于通貨膨脹和政治、社會(huì)及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的惡化，近年來該政策提供的補(bǔ)貼金額急劇下降，從2011年的每人每月45美元降至2018年底的5美元。

3.切諾基民族

切諾基民族所采取的基本收入，資金來自在切諾基部落領(lǐng)土上設(shè)立的賭場(chǎng)。其目標(biāo)不是建立UBI，而是在社區(qū)成員之間分配賭場(chǎng)的利益。這意味著這一福利并不是無(wú)條件人人享有。2011年以來，政府每年向每位永久居民分配400至1200美元（占其人均GDP的1%），向非永久居民分配少量金額。

這一政策理念的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，全民基本收入可能成為應(yīng)對(duì)人工智能和技術(shù)進(jìn)步引發(fā)失業(yè)問題的有力工具，通過提供社會(huì)安全網(wǎng)、鼓勵(lì)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)、減少不平等、簡(jiǎn)化福利系統(tǒng)，有望為不同就業(yè)群體提供更大的福利保障。從經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度看，一方面，UBI可以刺激需求，提高購(gòu)買力。另一方面，在經(jīng)濟(jì)衰退期，UBI可以保證一定程度的購(gòu)買力，經(jīng)濟(jì)不至于一蹶不振。印度中央邦的試驗(yàn)證明，UBI可以降低借貸利率，增強(qiáng)貨幣流動(dòng)性，人們收到UBI補(bǔ)貼后，會(huì)選擇還債并開始正常生活。UBI的穩(wěn)定性會(huì)激勵(lì)人們理性投資，選擇更低利率的債務(wù)。因此，對(duì)政府和社會(huì)政策制定者來說，關(guān)注和研究UBI的作用與重要性將有助于更好地應(yīng)對(duì)不斷演變的勞動(dòng)市場(chǎng)挑戰(zhàn)。

（二） 資本稅

應(yīng)對(duì)失業(yè)問題的另一個(gè)措施是征收資本稅。對(duì)于從初級(jí)機(jī)器人到高度智能化系統(tǒng)（如ChatG?PT） 等自動(dòng)化工具，征稅的合理性在于它們能夠創(chuàng)造價(jià)值和利潤(rùn)。無(wú)論將這些技術(shù)視為征稅對(duì)象還是作為納稅主體，都可以合理地將其納入征稅框架，特別是基于所得的直接稅體系中。

一種理解是，機(jī)器人不具備主體資格，而只能作為征稅客體。在稅法上，征稅客體是指被課稅的對(duì)象或者范圍。從稅法關(guān)系上，機(jī)器人僅僅是作為設(shè)備而被其所有者進(jìn)行管理，其所產(chǎn)生的收益實(shí)際上由其所有者持有，其所有者才是真正的納稅人。在對(duì)機(jī)器人征稅中，納稅人主要指使用機(jī)器人自動(dòng)化流程的企業(yè)和組織，這些企業(yè)和組織從機(jī)器人的使用中獲得了經(jīng)濟(jì)利益，因此也應(yīng)承擔(dān)機(jī)器人代替員工帶來的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。

另一種理解是，機(jī)器人自身可以成為納稅主體。機(jī)器人通過自身的智能算法、傳感器控制和各種外設(shè)完成任務(wù)，并能進(jìn)行有效自我運(yùn)算、經(jīng)營(yíng)管理并產(chǎn)生歸屬于機(jī)器人本身的利潤(rùn)。因此，機(jī)器人本身具有完全獨(dú)立的納稅主體性質(zhì)，并自行進(jìn)行納稅申報(bào)和稅務(wù)管理。當(dāng)然，這種理解會(huì)遭遇一些科技、倫理和法律上的質(zhì)疑。也有觀點(diǎn)認(rèn)為，就像法人資格在之前也不為當(dāng)時(shí)的法律資格所承認(rèn)，既然非自然人的企業(yè)也能成為納稅人，那么機(jī)器人為何不能具有稅法上的主體資格呢？

還有觀點(diǎn)認(rèn)為，機(jī)器人雖然不具備完全獨(dú)立的納稅主體資格情境，但可以作為相對(duì)獨(dú)立的納稅主體。若機(jī)器人本身不能進(jìn)行自行申報(bào)，其關(guān)聯(lián)的企業(yè)和組織需要承擔(dān)一定的納稅申報(bào)和管理責(zé)任。例如作為機(jī)器人和AI技術(shù)的所有者或業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)者，他們需要協(xié)助機(jī)器人繳納稅款，并確保機(jī)器人的編碼、配置和操作等都符合相關(guān)稅收法律法規(guī)。

四、結(jié)論與展望

（一） 人工智能內(nèi)涵的界定和測(cè)度

隨著人工智能技術(shù)持續(xù)演進(jìn)，其在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的作用愈發(fā)顯著。因此需要進(jìn)一步完善人工智能的定義和測(cè)度研究。一方面，未來的定義應(yīng)更加注重?cái)?shù)據(jù)生產(chǎn)要素的重要性以及人機(jī)交互的動(dòng)態(tài)過程，明確人工智能技術(shù)在不同應(yīng)用場(chǎng)景下的邊界。另一方面，對(duì)人工智能進(jìn)行科學(xué)測(cè)度，形成更為科學(xué)的測(cè)度框架，增加對(duì)數(shù)據(jù)價(jià)值的分析，衡量數(shù)據(jù)生產(chǎn)要素的價(jià)值和變動(dòng)規(guī)律，為人工智能發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的各種影響、效應(yīng)和政策干預(yù)提供研究基礎(chǔ)。

（二） 研究視角有待拓展

現(xiàn)有研究大多集中在技術(shù)層面，存在一定的局限性。未來的研究應(yīng)當(dāng)更加深入，從多個(gè)角度進(jìn)行探索。在理論模型方面，應(yīng)將數(shù)據(jù)要素納入模型，結(jié)合不同國(guó)家或地區(qū)的實(shí)際情況，構(gòu)建更為全面的理論框架，以準(zhǔn)確分析人工智能的內(nèi)在機(jī)制。在樣本數(shù)據(jù)方面，目前的研究多依賴宏觀數(shù)據(jù)，而未來應(yīng)該整合企業(yè)層面和家庭層面的數(shù)據(jù)，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，深入理解人工智能對(duì)勞動(dòng)者就業(yè)選擇的影響，為政府決策提供建議。

第一，加強(qiáng)人工智能對(duì)就業(yè)結(jié)構(gòu)影響方面的研究。人工智能技術(shù)的廣泛應(yīng)用導(dǎo)致了大量低技能工作被替代，尤其是在制造業(yè)和服務(wù)業(yè)中，機(jī)器和自動(dòng)化系統(tǒng)逐漸取代了傳統(tǒng)的人力勞動(dòng)。技術(shù)變革和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)對(duì)勞動(dòng)者提出了更高的技能要求，這不僅提高了技能門檻，還導(dǎo)致勞動(dòng)者技能結(jié)構(gòu)與市場(chǎng)需求不匹配，進(jìn)一步加劇就業(yè)市場(chǎng)的失衡矛盾。從現(xiàn)實(shí)來看，我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)目前面臨招工難和就業(yè)難并存的問題。一方面，企業(yè)難以找到符合高技能要求的員工；另一方面，大量低技能勞動(dòng)力找不到合適的工作崗位。這種供需矛盾嚴(yán)重制約了經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。未來應(yīng)以農(nóng)民工、高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體為對(duì)象，加強(qiáng)實(shí)證研究。

第二，現(xiàn)有研究缺乏人工智能對(duì)就業(yè)質(zhì)量影響的探討。勞動(dòng)者工資收入是衡量就業(yè)質(zhì)量的重要維度之一。人工智能的就業(yè)極化現(xiàn)象，即高技能崗位需求增加而低技能崗位需求減少，會(huì)對(duì)不同技能層次的勞動(dòng)者收入產(chǎn)生異質(zhì)性影響，加劇收入不平等。未來應(yīng)加強(qiáng)對(duì)人工智能背景下勞動(dòng)者收入和收入不平等的分析，探索如何通過政策手段實(shí)現(xiàn)共同富裕。人工智能催生了新就業(yè)形態(tài)，如自由職業(yè)者、遠(yuǎn)程工作者等。這些新形態(tài)模糊了傳統(tǒng)的雇主與雇員之間的界限，對(duì)勞動(dòng)者的就業(yè)穩(wěn)定性和社會(huì)保障提出了新挑戰(zhàn)，并且隨著就業(yè)技能門檻的提高，失業(yè)問題可能會(huì)加劇，未來應(yīng)重視人工智能背景下勞動(dòng)力的社會(huì)保障制度和福利制度，通過完善相關(guān)政策，保障勞動(dòng)者權(quán)益，提升就業(yè)穩(wěn)定性。

（三） 加強(qiáng)對(duì)發(fā)展中國(guó)家人工智能的研究

盡管人工智能技術(shù)在全球范圍內(nèi)迅速發(fā)展，但不同國(guó)家和地區(qū)在技術(shù)應(yīng)用和發(fā)展水平上存在顯著差異。未來應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)展中國(guó)家和新興經(jīng)濟(jì)體，這些國(guó)家和地區(qū)在人工智能技術(shù)的應(yīng)用上面臨獨(dú)特的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。此外，大部分發(fā)展中國(guó)家以勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)為主，人工智能的發(fā)展對(duì)這一經(jīng)濟(jì)體勞動(dòng)市場(chǎng)的影響可能更大。隨著人工智能發(fā)展，該如何應(yīng)對(duì)人工智能帶來的負(fù)面影響？如何設(shè)計(jì)稅收方案緩解人工智能給收入分配帶來的“極化”效應(yīng)？中國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，人口眾多，受人工智能影響的群體也更多，因此加強(qiáng)對(duì)不同發(fā)展中國(guó)家的研究具有重大意義。

（四） 加強(qiáng)倫理和法律框架建設(shè)

隨著人工智能技術(shù)廣泛應(yīng)用，相關(guān)的倫理和法律問題日益凸顯。未來應(yīng)致力于構(gòu)建和完善人工智能技術(shù)的倫理和法律框架，確保技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用符合社會(huì)道德標(biāo)準(zhǔn)和法律規(guī)范。具體而言，應(yīng)研究如何保護(hù)個(gè)人隱私和數(shù)據(jù)安全，防止技術(shù)濫用和不當(dāng)行為。探討如何賦予人工智能系統(tǒng)適當(dāng)?shù)姆韶?zé)任，確保其在出現(xiàn)故障或造成損害時(shí)能夠得到合理處理，為人工智能技術(shù)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境。

（五） 提升公眾認(rèn)知和技能培訓(xùn)

人工智能技術(shù)的普及和發(fā)展需要全社會(huì)共同努力。未來應(yīng)關(guān)注如何提升公眾對(duì)人工智能技術(shù)的認(rèn)知水平，消除誤解和恐懼，增強(qiáng)社會(huì)的接受度和支持度。同時(shí)，還需要加強(qiáng)技能培訓(xùn)，幫助低技能勞動(dòng)力掌握新技能，適應(yīng)技術(shù)變革帶來的就業(yè)市場(chǎng)變化。通過教育和培訓(xùn)，提高勞動(dòng)力人口的整體素質(zhì)，優(yōu)化就業(yè)結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定勞動(dòng)力市場(chǎng)。