基于價值導(dǎo)向的數(shù)字化智慧稅務(wù)管理體系建設(shè)

數(shù)字化稅務(wù)管理體系建設(shè)的研究背景

第一，2024年，國網(wǎng)公司曾在某次重大會議上提出，要轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、提質(zhì)量、增效益，推動高科技水平自立自強(qiáng)，切實增強(qiáng)動力活力、防范化解風(fēng)險，推動高質(zhì)量發(fā)展不斷邁上新臺階。第二，進(jìn)入發(fā)展新階段，為順應(yīng)有關(guān)部門“雙利”考核新導(dǎo)向，前置稅收籌劃職能、合理優(yōu)化稅收成本，是推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要途徑，然而，隨著政府不斷簡政放權(quán)，企業(yè)在享受各類稅收優(yōu)惠政策和簡易辦稅流程的同時，亦增加了稅務(wù)管理風(fēng)險爆發(fā)的概率。由此可見，構(gòu)建敏捷化的智慧稅務(wù)體系，既是服務(wù)戰(zhàn)略布局的重要舉措，也是防范化解經(jīng)營風(fēng)險、履行央國企社會責(zé)任的擔(dān)當(dāng)之舉。

數(shù)字化指揮稅務(wù)管理體系的具體建設(shè)策略

建立“企業(yè)級”基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)體系 一是統(tǒng)一政策，規(guī)范執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。首先，在信息化系統(tǒng)中搭建政策知識庫，利用智能解析、知識圖譜等技術(shù)，建立政策知識與計稅臺賬、計提單、納稅申報表等數(shù)據(jù)和表單的“關(guān)聯(lián)通道”。其次，通過在平臺中內(nèi)置相關(guān)規(guī)則，將涉稅政策和管理要求匹配、推送到對應(yīng)的業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)等界面，以實現(xiàn)涉稅知識智能檢索和自動推送。

二是統(tǒng)一流程，規(guī)范辦稅標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)企業(yè)各分公司需對照企業(yè)全生命周期稅務(wù)管理，分業(yè)務(wù)、分環(huán)節(jié)全場景梳理稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、納稅籌劃等流程，并由總部統(tǒng)一規(guī)范各類涉稅流程，明確流程部門、操作環(huán)節(jié)、操作內(nèi)容、對應(yīng)崗責(zé)等事項，并通過流程地圖等方式構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)工作流，從而形成一套統(tǒng)一的端到端涉稅流程指引。

三是統(tǒng)一規(guī)則，規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)。分層級建立健全稅務(wù)管理過程中的工作模板、管理模型和全量業(yè)務(wù)規(guī)則，并通過制定適宜的工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，確保稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的可執(zhí)行性、稅務(wù)工作開展的規(guī)范性、稅務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用的共享性、稅務(wù)決策分析的有效性。

重構(gòu)“一鍵式”智能納稅流程 一是貫穿鏈路，數(shù)據(jù)智能采集。首先，應(yīng)依托數(shù)據(jù)中臺，建立統(tǒng)一的全業(yè)務(wù)稅基數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，并精準(zhǔn)查找原始涉稅數(shù)據(jù)采集路徑，推動不同專業(yè)、不同來源、不同結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)的高質(zhì)量融合。同時，應(yīng)開展涉稅數(shù)據(jù)采集、清洗及治理，分稅種部署數(shù)據(jù)自動化抽取規(guī)則，從而建立涉稅數(shù)據(jù)倉庫。其次，要分板塊、分業(yè)務(wù)梳理優(yōu)化涉稅業(yè)務(wù)全場景、全業(yè)務(wù)流程，構(gòu)建端對端涉稅業(yè)務(wù)流程管理體系，消除流程斷點，并通過業(yè)財稅信息全過程線上流轉(zhuǎn)實現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)可溯源、可量化、可分析的管控目的。

二是內(nèi)外聯(lián)通，報表智能申報。首先，應(yīng)構(gòu)建滿足企業(yè)日常管理、業(yè)財聯(lián)動、自動申報等管理需求的全稅種智能計稅臺賬，引用計稅模型來自動獲取繳納稅款的依據(jù)，以實現(xiàn)稅費(fèi)的自動計算、計稅憑證的自動生成、全類型納稅申報表的“一鍵式”填報。其次，要依托“省對省”稅企直連通道自動完成納稅申報，關(guān)聯(lián)資金“日排程”及省級支付管理平臺的相關(guān)操作，以實現(xiàn)稅金支付的統(tǒng)一管理。

三是閉環(huán)管控，檔案智能歸集。首先，應(yīng)根據(jù)檔案來源，借助影像設(shè)備或直連方式全量采集涉稅檔案資料，并建立電子會計檔案與業(yè)務(wù)載體的關(guān)聯(lián)通道。其次，應(yīng)通過應(yīng)用智能技術(shù)，實現(xiàn)檔案的自動整理、在線多維度查閱統(tǒng)計，形成安全、真實、可用、完整的涉稅檔案。

提供“數(shù)字化”智能發(fā)票應(yīng)用 一是建發(fā)票池，信息集約管理。首先，應(yīng)搭建“企業(yè)級”發(fā)票池，通過“總對總”稅企直連通道獲取企業(yè)各納稅主體全量電子底賬庫數(shù)據(jù)，以實現(xiàn)發(fā)票信息的統(tǒng)一入池管理。其次，應(yīng)建立發(fā)票全生命周期風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測模型，對進(jìn)項發(fā)票重復(fù)報銷、應(yīng)抵未抵，對銷項發(fā)票虛開、錯開或漏開等現(xiàn)象實施風(fēng)險監(jiān)控。

二是雙向交互，提供共享服務(wù)。首先，應(yīng)打通“總對省”信息鏈路，實現(xiàn)兩級信息及服務(wù)的縱向互聯(lián)共享。其次，應(yīng)依托國網(wǎng)電子發(fā)票管理平臺，為進(jìn)項發(fā)票獲取驗證、報銷查重、過賬認(rèn)證和銷項發(fā)票開具提供共享服務(wù)。

三是應(yīng)用智慧審核，夯實合規(guī)基礎(chǔ)。首先，要將政策標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)化算法作為植入平臺的共性審核規(guī)則，以實現(xiàn)對不合規(guī)發(fā)票、超標(biāo)準(zhǔn)報銷發(fā)票的自動攔截。其次，要以“智能檢索”替代“肉眼搜索”，雙向識別發(fā)票與憑證的稅額信息，精準(zhǔn)鎖定差異，從而實現(xiàn)賬票自動核對，以提高認(rèn)證效率。

構(gòu)建“共享式”智效籌劃機(jī)制 一是籌劃事項清單管理。首先，要結(jié)合國家能源戰(zhàn)略規(guī)劃和企業(yè)整體戰(zhàn)略布局，針對電網(wǎng)建設(shè)、科技創(chuàng)新、節(jié)能減排等事項分類建立稅務(wù)籌劃清單。其次，應(yīng)搭建“全場景”稅收籌劃模型，運(yùn)用“業(yè)財稅票”數(shù)據(jù)和算力算法工具合理開展預(yù)測，并將稅收籌劃工作從傳統(tǒng)經(jīng)驗估算方式升級到模型自動演算方式，從而進(jìn)一步提高稅費(fèi)預(yù)測的準(zhǔn)確性。

二是籌劃工具線上應(yīng)用。需對研發(fā)費(fèi)用加計扣除、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備抵免稅、安全生產(chǎn)專用設(shè)備抵免稅、電網(wǎng)新建項目三免三減半、安置殘疾人加計扣除這幾項電網(wǎng)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策構(gòu)建稅收籌劃業(yè)務(wù)場景模型。

三是籌劃執(zhí)行分析共享。應(yīng)構(gòu)建稅收優(yōu)惠享受趨勢分析模塊，對歷年來享受稅收優(yōu)惠情況進(jìn)行結(jié)構(gòu)性展示以及趨勢分析，以實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策落實由事后反映向事前介入形式的轉(zhuǎn)變。

實證案例研究

企業(yè)A通過智慧稅務(wù)管理體系的建設(shè)，實現(xiàn)了政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、工作流程標(biāo)準(zhǔn)、崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)等事宜的統(tǒng)一和規(guī)范，對稅基確認(rèn)、納稅計算、納稅申報、稅務(wù)繳納能夠做到預(yù)先處理、溝通、協(xié)調(diào)，并顯著降低稅務(wù)稽查管理違規(guī)業(yè)務(wù)以及罰金、滯納金的具體數(shù)額，具體做法如下：

首先，通過搭建“省對省”稅企直連通道，企業(yè)實現(xiàn)了增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等稅費(fèi)的一鍵式納稅申報，開創(chuàng)了一條稅企互為融通、充分共享、共創(chuàng)價值的新路徑。其次，企業(yè)重構(gòu)了發(fā)票管理流程，實現(xiàn)了發(fā)票申領(lǐng)、分配、開具、作廢等環(huán)節(jié)的線上管理，可實現(xiàn)發(fā)票的開具不受地域和時間的限制。此外，企業(yè)的全量銷項發(fā)票開具由手動操作模式升級為智慧專票管理模式，實現(xiàn)了各層級稅務(wù)報表的自動生成與在線提報，從而在極大縮短申報時間的同時提高了納稅申報準(zhǔn)確率。

作者單位：國網(wǎng)安徽省電力有限公司