推進新質生產力發(fā)展的財稅政策研究

優(yōu)化財稅政策體系 釋放新質生產力潛能

合理調整稅收結構 首先，在全球經濟競爭日益激烈的背景下，合理的稅收體系應避免資源過度集中或分散，確保資金流向具有較高發(fā)展?jié)摿Φ念I域，從而增強經濟整體的創(chuàng)新動力。第一，各項稅收政策措施應形成協(xié)調配合的局面，防止各政策間的沖突或重復，確保企業(yè)在發(fā)展過程中的稅負得到合理控制。第二，稅收結構的調整還應具備前瞻性，順應新質生產力的發(fā)展趨勢，并推動科技創(chuàng)新、數字經濟等新興領域的快速崛起，為經濟的可持續(xù)增長奠定堅實基礎。其次，合理的稅收結構調整還需關注資源的有效利用，通過優(yōu)化資源配置，促進生產力要素的高效流動。具體而言，稅收政策應具備精準的導向功能，避免過度征收對創(chuàng)新活動造成的抑制，從而有效引導資金和人才的合理流動，以推動整體經濟結構向多元化且高附加值方向轉型。

改革現行稅制框架 首先，稅制改革的核心在于提升政策的靈活性和精準度，以確保稅收機制能夠隨著經濟結構和生產方式的變化而進行動態(tài)調整。第一，通過優(yōu)化稅制的結構性設計，政府能夠在推動企業(yè)創(chuàng)新、促進產業(yè)升級的同時實現經濟效益與社會效益的雙重提升。第二，現行稅制改革應著重于增強稅收政策的導向性，以更好地服務于新質生產力的發(fā)展。其次，稅制設計要考慮到新質生產力的特性，順應高新技術產業(yè)和創(chuàng)新型經濟的需求，進一步降低制度上的制約因素，從而在極大程度上釋放企業(yè)的創(chuàng)新活力。同時，稅制框架應體現對不同產業(yè)和區(qū)域的協(xié)調作用，避免政策落地時的普適性，以確保各領域的差異性能夠得到充分考慮，從而形成具有針對性的稅收激勵機制。此外，新質生產力的培育需要長期穩(wěn)定的稅收政策支持，為此改革應朝著建設更加公平且透明的稅收制度方向推進，以確保生產力在創(chuàng)新和發(fā)展之間形成良性循環(huán)。在此過程中，稅制框架的優(yōu)化應保持前瞻性，以確保政策能夠持續(xù)推動企業(yè)向創(chuàng)新鏈高端攀升，從而實現生產力由量變到質變的飛躍。

統(tǒng)籌財政資源配置 夯實新質生產力基礎

精準配置財政資金 首先，精準配置財政資金要求全面考量各產業(yè)的不同發(fā)展階段，同時要加大對創(chuàng)新型企業(yè)的扶持力度；而對于新興產業(yè)、技術研發(fā)及高端制造等重點領域，應在財政預算中設定明確的優(yōu)先級，以避免資源分散或無效投入。其次，財政資金的流動應緊密圍繞新質生產力的發(fā)展方向，著眼于長期的技術積累，從而推動創(chuàng)新鏈條的完善。財政資源的配置還需要平衡短期經濟效益與長期戰(zhàn)略目標的關系，既要保障當前經濟發(fā)展的迫切需求得到滿足，又要為新質生產力的長期建設奠定堅實的資金基礎。再次，政府應構建透明、有效的財政資金使用機制，避免資金浪費，并盡可能提高資金使用效率，這可以進一步推動財政資源的合理配置。此外，在資源有限的前提下，財政管理者還需具備戰(zhàn)略眼光，充分發(fā)揮財政資源的杠桿作用，為新質生產力的發(fā)展提供強有力的支撐，以確保資源始終服務于新質生產力的發(fā)展目標。

優(yōu)化支出結構比例 在財政資源配置過程中，支出結構的合理性直接影響資金的流向與效益，因而必須對現有的支出結構進行系統(tǒng)性調整，減少無效或低效開支，以確保資金流向能夠增強新質生產力的核心產業(yè)。首先，財政支出應根據產業(yè)結構、科技創(chuàng)新及經濟轉型的具體需求進行合理調配，避免過度傾斜于低效或傳統(tǒng)領域，而是將更多的資金引導至高成長性的行業(yè)中。合理的支出結構應在確保傳統(tǒng)產業(yè)平穩(wěn)過渡的同時優(yōu)先支持人工智能、綠色能源等具有戰(zhàn)略意義的行業(yè)，以推動這些行業(yè)成為經濟增長的主引擎。在這一過程中，支出比例的調整應當動態(tài)跟蹤經濟運行態(tài)勢，及時響應新興產業(yè)的發(fā)展需求，并根據科技創(chuàng)新的最新進展不斷優(yōu)化資金投向；而在重點創(chuàng)新領域，政府應加大財政收入，確保科研成果能夠迅速轉化為實際生產力，以推動相關產業(yè)的快速崛起。其次，支出結構的優(yōu)化還需保持整體平衡，既要在關鍵領域實現突破，也要保障基礎設施建設及其他傳統(tǒng)公共服務領域的穩(wěn)步推進，避免財政資源過度集中或過于注重短期效果。

加大財政科技投入 助力新質生產力躍升

立足基礎領域 培育長期科技實力 基礎科研作為科技創(chuàng)新的根基，其發(fā)展直接關系新質生產力的可持續(xù)增長。首先，財政科技投入應精準瞄準基礎領域的薄弱環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮財政政策的導向作用，增強基礎科研的自主創(chuàng)新能力。其次，在配置財政資源時，應避免過度追求短期經濟效益，而是著眼于技術的長遠發(fā)展，以確?？蒲许椖康某掷m(xù)性。同時，資金投入應覆蓋基礎領域的研究設施建設和人才培養(yǎng)，需要加大對實驗室、科研院所等研發(fā)實體的支持力度，從而推動基礎研究與應用研究的緊密結合。再次，對于財政支持的分配方案應兼具靈活性和多樣性，支持科研人員在充足的資金保障下專注于高水平研究，避免短期投入帶來的資金斷層或科研活動中斷等現象。同時，為進一步優(yōu)化基礎領域的財政投入，政府還需加強政策引導，確保不同研究領域的重點環(huán)節(jié)得到合理支持，從而提升整體科研實力。在此過程中，財政資源的分配應基于科技創(chuàng)新的實際需求，避免資金過度集中于少數領域，從而忽視整體科技生態(tài)的均衡發(fā)展。此外，財政投入的方向既要強調學術研究的深度，還應關注研究成果的轉化，提供從實驗室到市場的資金支持鏈條，確?？萍紝嵙δ軌蛴行мD化為生產力。

聚焦關鍵技術 強化核心競爭優(yōu)勢 首先，政府應合理分配資金，支持戰(zhàn)略性技術的研發(fā)，打破技術瓶頸，從而推動國家在技術層面的自主掌控力。同時，財政科技投入的重點要放在當前緊迫的技術需求上，并關注未來具有顛覆性潛力的技術領域。當前，以人工智能、綠色能源等為代表的前沿領域已逐步成為全球競爭的核心焦點，因此在訂立財政政策時應集中資源加速這些領域的技術突破，通過財政手段推動技術研發(fā)的縱深發(fā)展，以確保相關技術從實驗室到產業(yè)應用的順利轉化。其次，在支持技術發(fā)展的同時，財政應深度參與產業(yè)鏈上下游的協(xié)同創(chuàng)新工作。具體而言，從研發(fā)到產業(yè)化的每一個環(huán)節(jié)，財政支持應充分考慮技術鏈條中的相互依存性，確保將資金精準投放到最具創(chuàng)新潛力的環(huán)節(jié)。同時，財政資金的運用需要具備前瞻性，避免資源的分散化投放，而是推動具有長期戰(zhàn)略意義的技術迅速進入市場應用，從而構建強有力的技術壁壘。此外，在全球技術競爭日益激烈的時代背景下，財政資金的配置應更加精確，避免盲目撒網式投資。

健全稅收激勵機制 激發(fā)新質生產力活力

完善稅收優(yōu)惠 增強企業(yè)創(chuàng)新動能 為了更好地支持企業(yè)創(chuàng)新，稅收優(yōu)惠政策應具有針對性，需根據不同類型的創(chuàng)新活動進行精確調整，確保政策覆蓋面廣且目標明確。首先，在設計稅收優(yōu)惠時，政府要考慮到企業(yè)的實際需求，還應充分關注創(chuàng)新活動的長期性，提供穩(wěn)定且可持續(xù)的物質支持。同時，政府還應進一步完善稅收優(yōu)惠機制，在短期內盡可能減輕企業(yè)的財務壓力，同時鼓勵企業(yè)在技術領域的長期投入，使創(chuàng)新成為企業(yè)發(fā)展的核心動力。其次，健全稅收激勵機制的另一個關鍵在于增強其適應性，使其能夠緊跟經濟結構和技術進步的步伐。同時，稅收激勵的靈活性要求其能夠動態(tài)反映企業(yè)在不同發(fā)展階段的實際情況，從而為企業(yè)提供更為有效的資金支持。例如，政策的設計應與市場變化相契合，結合合理的稅收減免和獎勵措施，推動企業(yè)將更多資源投入研發(fā)和創(chuàng)新活動中，進而形成強有力的生產力提升效應。此外，稅收優(yōu)惠政策應與國家創(chuàng)新戰(zhàn)略相輔相成，從而形成相互促進的良性循環(huán)。此外，以精細化管理和科學合理的政策制定為依托，稅收優(yōu)惠可以有效引導企業(yè)在符合國家戰(zhàn)略方向的創(chuàng)新領域加大投入力度，從而推動產業(yè)鏈上下游的協(xié)同創(chuàng)新，以提升整體的經濟創(chuàng)新活力。在此過程中，稅收政策需要與企業(yè)的創(chuàng)新周期相契合，避免短期政策對長期創(chuàng)新的不利影響，確保創(chuàng)新動能得以持續(xù)釋放，從而推動新質生產力的蓬勃發(fā)展。

引導資本投入 培育新興產業(yè)集群 對于新興產業(yè)而言，資本的持續(xù)注入是其成長的基礎，而稅收激勵機制則是推動這一進程的有效催化劑。首先，稅收激勵政策需充分考慮資本市場的反應機制，既要具備吸引力以確保資本流入，又要確保資本流動與產業(yè)發(fā)展需求緊密匹配，從而推動資本在新興產業(yè)中的深度整合。其次，在引導資本流向的過程中，政府應著眼于建立長效性稅收激勵機制。資本的逐利性決定了短期激勵可能難以維系新興產業(yè)的長期發(fā)展，因此，稅收政策應具有足夠的前瞻性，確保資本能夠持續(xù)穩(wěn)定地流入具有發(fā)展?jié)摿Φ男屡d領域。在此過程中，政府需審慎調控稅收優(yōu)惠力度及其適用時限，有效引導資本進行長期布局，以助力新興產業(yè)集群的穩(wěn)步形成。同時，資本在新興產業(yè)中的投入離不開政策的全方位支持，因此稅收激勵應與其他政策工具相結合，最終形成系統(tǒng)化的資本引導體系。此外，政府還應建立完善的稅收優(yōu)惠政策，為資本進入新興產業(yè)創(chuàng)造良好的環(huán)境，以降低資本進入的門檻和風險，進而推動新興產業(yè)集群的快速成長。在此過程中，稅收激勵的核心作用在于調節(jié)資本的流向，依托政策設計激發(fā)資本的創(chuàng)新動力，使得資本與新質生產力緊密結合，共同推動經濟體的結構優(yōu)化，從而實現新質生產力的持續(xù)增長。

隨著社會經濟結構的轉型，傳統(tǒng)的財稅政策框架已難以適應新質生產力的多元化需求。在此情形下，合理的稅制框架應支持現有產業(yè)的創(chuàng)新轉型，還需為新興產業(yè)提供政策支持，以確保其具備足夠的成長空間；另外，政府方面應統(tǒng)籌財政資源、合理調整稅制結構，確保財稅政策有效促進創(chuàng)新鏈條的全方位發(fā)展，這可進一步為新質生產力的持續(xù)提升提供堅實、可靠的制度保障。

作者單位：陜西省榆林市靖邊縣國庫集中支付中心