企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的問題及對策研究

［摘 要］財務(wù)風(fēng)險管理工作是企業(yè)日常管理工作的重要組成部分，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有著重要影響。文章首先闡述財務(wù)風(fēng)險管理的含義和核心要素，然后論述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，接著分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的問題，如風(fēng)險防范意識不足、風(fēng)險管理體系不健全、風(fēng)險管理人員欠缺等，最后提出針對性的解決策略，希望能夠為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平和整體競爭能力的提升提供支持。

［關(guān)鍵詞］財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；企業(yè)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2025.04.011

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）04-00-03

0" " "引 言

在當(dāng)前經(jīng)濟全球化的大背景下，企業(yè)面臨的市場競爭日益激烈，而企業(yè)要想在迅速變化的市場競爭中尋求更大的發(fā)展空間，就需要處理好來自內(nèi)外部的各種風(fēng)險。做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，能夠有效保障企業(yè)財務(wù)工作的穩(wěn)定性，也能幫助企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中及早識別、控制和預(yù)測潛在的財務(wù)風(fēng)險，從而有效降低這些風(fēng)險對企業(yè)造成的不良影響。這對提高企業(yè)的綜合競爭實力，促進企業(yè)資本高效運作，提升企業(yè)資金管理效率具有重要作用［1］。

1" " "財務(wù)風(fēng)險管理的含義與核心要素

1.1" "財務(wù)風(fēng)險管理的含義

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的一些不確定因素，這些因素會給企業(yè)帶來財務(wù)損失，使企業(yè)陷入財務(wù)困境。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險不僅來自外部環(huán)境，還來自內(nèi)部管理。財務(wù)風(fēng)險管理是指企業(yè)或個人在開展財務(wù)活動時，針對可能發(fā)生的各種風(fēng)險進行識別、評估、控制和應(yīng)對的過程。對企業(yè)而言，充分認識和處理可能存在的財務(wù)風(fēng)險是提高企業(yè)經(jīng)濟效益、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保證。

從外部環(huán)境的角度來分析，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著外部金融市場風(fēng)險。隨著全球經(jīng)濟形勢的變化，股市和匯率的大幅波動對企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生了重大影響［2］。例如，匯率的波動容易造成企業(yè)進出口成本發(fā)生變動，進而會對企業(yè)的盈利能力產(chǎn)生影響。

從企業(yè)的內(nèi)部管理角度來看，財務(wù)風(fēng)險主要與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動有關(guān)。企業(yè)在正常的生產(chǎn)運營過程中所作的決策，以及資本運作、負債管理等行為，都會直接影響到最后的財務(wù)狀況。如果企業(yè)的投資決策不合理，就會導(dǎo)致企業(yè)資本大量損失，同時企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)也會成為影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要因素。

1.2" "財務(wù)風(fēng)險管理的核心要素

企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險管理對提升企業(yè)的競爭實力，增強企業(yè)的盈利能力有著重要意義。具體來說，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的核心要素包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制等。一是風(fēng)險識別。風(fēng)險識別是企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險管理的出發(fā)點，意味著要識別出一切可能影響企業(yè)財務(wù)狀況的風(fēng)險因素，包括內(nèi)部因素、外部因素。這就要求企業(yè)對可能出現(xiàn)的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和政策風(fēng)險進行全面的分析，綜合考慮各類風(fēng)險。二是風(fēng)險評估。企業(yè)必須對風(fēng)險發(fā)生的可能性及其所產(chǎn)生的沖擊進行具體評價，并對其可能給企業(yè)帶來的損失進行分析。正確、高效的風(fēng)險評價有助于企業(yè)識別出最重要的風(fēng)險，并有針對性地進行干預(yù)。三是風(fēng)險控制。在減少企業(yè)可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險方面，風(fēng)險控制是一個重要環(huán)節(jié)，需要企業(yè)將各種工具、應(yīng)用程序相結(jié)合，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制，從而將風(fēng)險給企業(yè)帶來的財務(wù)沖擊降到最?。?］。

2" " "企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要性

2.1" "有利于增強企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定性

企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險管理，能夠有效增強財務(wù)工作的穩(wěn)定性，降低各種風(fēng)險可能造成的不良影響，也能使企業(yè)更加從容地應(yīng)對未來的不確定性和市場波動，有效保障企業(yè)的財務(wù)健康。對于企業(yè)來說，要想實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，必須有穩(wěn)定的財務(wù)環(huán)境。加強財務(wù)風(fēng)險管理可以使企業(yè)的財務(wù)狀況變得更加穩(wěn)固，同時還可以讓企業(yè)避開可能出現(xiàn)的財務(wù)危機和財務(wù)困境，使其維持財務(wù)穩(wěn)健性，并為自身發(fā)展創(chuàng)造更多的機遇。

2.2" "有利于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制

財務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制有著重要意義。通過財務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)能夠優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提高內(nèi)部控制的實效性［4］。內(nèi)部控制體系是否能夠成功建立，與企業(yè)內(nèi)部員工是否具備較強的內(nèi)部控制意識，以及是否能夠積極主動地參與到內(nèi)部控制實踐中密切相關(guān)。通過必要的財務(wù)風(fēng)險管理，組建財務(wù)風(fēng)險管理團隊，企業(yè)能夠結(jié)合整體戰(zhàn)略，從源頭出發(fā)，做好風(fēng)險識別與風(fēng)險控制。這能增強內(nèi)部工作人員的自我管控意識，也能使其更好地為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的優(yōu)化，以及企業(yè)生產(chǎn)效率、盈利能力的提升發(fā)揮積極作用。

2.3" "有利于保護企業(yè)經(jīng)濟利益

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必要的財務(wù)風(fēng)險管理能夠使企業(yè)在風(fēng)險隱患剛剛出現(xiàn)之際就快速識別、應(yīng)對風(fēng)險，這能極大地保護企業(yè)的經(jīng)濟利益。企業(yè)通過開展科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險管理，可以進一步減少經(jīng)濟損失、降低金融風(fēng)險、增加經(jīng)濟效益。通過風(fēng)險評價，企業(yè)可以迅速判斷出哪些業(yè)務(wù)面臨必須馬上處理的風(fēng)險，從而有針對性地為其制定風(fēng)險控制措施。這可以保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，避免企業(yè)受到經(jīng)濟損失，還可以提升企業(yè)的資金使用效率。有效的財務(wù)風(fēng)險管理可以使企業(yè)根據(jù)市場的發(fā)展情況分析并預(yù)測可能會影響企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營活動的風(fēng)險因素，使企業(yè)能夠提前發(fā)現(xiàn)市場波動風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險等潛在風(fēng)險，從而推動企業(yè)進行必要的財務(wù)風(fēng)險評價，并將綜合因素考慮進去。這樣一來，企業(yè)能夠結(jié)合現(xiàn)有資源優(yōu)化資源配置，并采取切實有效的風(fēng)險控制措施，確保企業(yè)經(jīng)濟利益不受損。

2.4" "有利于增強投資者信心

企業(yè)如果能夠有效地進行金融風(fēng)險的管理和控制，就會極大地提高投資者對企業(yè)的信任度。從投資者的角度來看，他們更愿意把資金投入風(fēng)險可控的企業(yè)。企業(yè)的財務(wù)狀況越好，就越能吸引到高質(zhì)量的投資人，也就給企業(yè)融資、增加產(chǎn)能創(chuàng)造了更多的機遇。企業(yè)需要結(jié)合自身的經(jīng)營狀況，識別可能存在的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和資金流動性風(fēng)險等，做好風(fēng)險的識別和評估。良好的財務(wù)風(fēng)險管理還能使企業(yè)更快捷地尋求到外界的幫助與支持，能夠使企業(yè)與金融機構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，使其后續(xù)再融資獲得更多的支持［5］。

3" " "當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的問題

3.1" "風(fēng)險防范意識不足

從當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理情況來看，其中存在一定的問題。從管理意識角度來看，相當(dāng)一部分企業(yè)還沒有樹立起財務(wù)風(fēng)險管理意識。例如，一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中始終處于高負債的狀態(tài)。在這種情況下，一旦內(nèi)外部出現(xiàn)不可控因素，企業(yè)很容易出現(xiàn)連鎖反應(yīng)，影響企業(yè)的長遠發(fā)展。對于小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理而言，由于企業(yè)人員有限，生產(chǎn)經(jīng)營能力不足，一些企業(yè)管理者即使認識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，也對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險問題熟視無睹。長此以往，容易造成企業(yè)處于長期負債的狀況，進而導(dǎo)致企業(yè)隨時面臨破產(chǎn)的風(fēng)險，影響企業(yè)的長遠發(fā)展。

3.2" "風(fēng)險管理體系不健全

從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理實踐情況來看，部分企業(yè)在管理體系上存在一定的問題，尤其是在當(dāng)前經(jīng)濟迅速發(fā)展、競爭日益激烈的大背景下，財務(wù)風(fēng)險管理體系顯得不夠合理。隨著各種虛擬電子交易持續(xù)增多，企業(yè)的資金管理風(fēng)險越來越大［6］。這對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理提出了更高的要求，需要企業(yè)結(jié)合市場變化及時分析市場信息，并對財務(wù)風(fēng)險管理體系作出靈活調(diào)整。然而，一些企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理機制不健全，管理手段較為單一，資金管理方式不科學(xué)。這在很大程度上造成了企業(yè)資金利用率較低，變現(xiàn)能力較差，影響了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效果，也導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理過程面臨著種種風(fēng)險。

3.3" "風(fēng)險管理人員欠缺

從當(dāng)前財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)來看，許多企業(yè)并沒有專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理隊伍。財務(wù)管理隊伍的綜合素質(zhì)會對財務(wù)風(fēng)險管理的實踐效果產(chǎn)生較大的影響?，F(xiàn)有的財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)偏低，財務(wù)風(fēng)險管理專業(yè)知識掌握不全面，操作能力有限，影響了財務(wù)風(fēng)險管理效果。

4" " "企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題的對策

4.1" "增強風(fēng)險管理意識

新時代背景下，要提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理效果，首先需要在企業(yè)內(nèi)部強化員工的財務(wù)風(fēng)險管理意識［7］。尤其是在當(dāng)前國內(nèi)國際經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生較大變化的背景下，企業(yè)在開展所有的經(jīng)濟活動時都應(yīng)具備超前的風(fēng)險管理意識。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員要定期參與專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)，通過高質(zhì)量的培訓(xùn)活動，增強財務(wù)風(fēng)險管理意識。這能幫助企業(yè)更好地優(yōu)化資源配置，提升風(fēng)險防范能力。對此，企業(yè)要建立完善的內(nèi)部控制與審計機制，將內(nèi)部審查、內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部核算程序相結(jié)合，對內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險進行有效的預(yù)防。

4.2" "健全風(fēng)險管理體系

要做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作，需要從體制機制角度入手。一是要大力推進企業(yè)風(fēng)險管理制度的建立，加強企業(yè)風(fēng)險文化的培育，并對企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化與改進。培育風(fēng)險文化是企業(yè)控制與管理各種財務(wù)風(fēng)險必不可少的舉措。企業(yè)文化是企業(yè)內(nèi)部成員共同遵循的一種價值觀念、行為準則和思維方式的綜合體系，在企業(yè)內(nèi)部加強風(fēng)險文化的建設(shè)，可以讓企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理更加有效，從而提高風(fēng)險預(yù)防能力。另外，明確風(fēng)險管理權(quán)責(zé)分工，也能更好地強化企業(yè)員工的風(fēng)險管理意識和風(fēng)險責(zé)任意識。二是要建立健全財務(wù)風(fēng)險信息傳遞機制。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理涉及風(fēng)險識別、風(fēng)險評價和風(fēng)險控制3個方面，這些工作的開展離不開信息的支持。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理實質(zhì)上就是對財務(wù)信息進行收集、統(tǒng)計與分析的動態(tài)過程。因此，企業(yè)要建立健全財務(wù)風(fēng)險信息傳遞機制，并構(gòu)建完善的企業(yè)風(fēng)險預(yù)警傳導(dǎo)機制，更好地利用海量且準確的財務(wù)信息［8］。同時，做好數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘工作，從而更好地結(jié)合財務(wù)信息進行風(fēng)險識別和評估?；跀?shù)據(jù)分析模型，強化對財務(wù)風(fēng)險的后續(xù)監(jiān)測和有效應(yīng)對，以此提升財務(wù)風(fēng)險管理的整體水平，增強風(fēng)險管控

效果。

4.3" "打造專業(yè)的風(fēng)險管理隊伍

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作是一項復(fù)雜的系統(tǒng)性工作，其中涉及的內(nèi)容眾多。為提升財務(wù)風(fēng)險管理效果，促進企業(yè)市場競爭力的提升，需要組建一支專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理隊伍。打造高素質(zhì)的財務(wù)風(fēng)險管理隊伍，對提升企業(yè)的市場競爭力、提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力、保障企業(yè)的資金安全，以及增強企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性具有重要意義。企業(yè)要結(jié)合財務(wù)預(yù)算編制、資本運作、現(xiàn)金流管理等內(nèi)容，對財務(wù)管理人員開展培訓(xùn)，豐富其財務(wù)風(fēng)險管理知識，提升財務(wù)管理人員的專業(yè)知識水平和職業(yè)技能。

此外，企業(yè)要建立健全財務(wù)信息溝通機制，提高財務(wù)信息共享水平，為財務(wù)工作人員的信息溝通提供支持，創(chuàng)造良好的內(nèi)部信息溝通環(huán)境，確保員工能夠結(jié)合財務(wù)內(nèi)部控制流程做好財務(wù)風(fēng)險管理工作。企業(yè)還可以通過組織競賽的方式，調(diào)動內(nèi)部員工參與財務(wù)風(fēng)險管理答題競賽的積極性，指導(dǎo)員工在趣味競賽中吸收知識、提升能力，并增強員工參與財務(wù)風(fēng)險管理的積極性。知識競賽一方面能夠增強企業(yè)內(nèi)部員工的風(fēng)險防范意識和風(fēng)險識別能力；另一方面能夠在企業(yè)內(nèi)部建立起良好的風(fēng)險防范環(huán)境，帶領(lǐng)員工更深入地理解財務(wù)風(fēng)險管理的重要性、必要性，激發(fā)員工在平時工作中防范財務(wù)風(fēng)險的自覺性、主動性。

4.4" "強化信息技術(shù)的應(yīng)用

在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中，要將先進信息技術(shù)引入其中，這對提升財務(wù)風(fēng)險管理效果、增強企業(yè)抗風(fēng)險能力有著重要意義。對此，企業(yè)應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，加強大數(shù)據(jù)與財務(wù)風(fēng)險管理的融合。比如，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)實需要，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建一個協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的財務(wù)風(fēng)險管理模型，并對相關(guān)過程進行優(yōu)化，保證財務(wù)風(fēng)險管理的每一個工作節(jié)點都能順利進行，確保各種數(shù)據(jù)信息能夠得到有效的對接與利用。

5" " "結(jié)束語

財務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有著重要影響。同時，良好的財務(wù)風(fēng)險管理對增強企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)定性、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制、保護企業(yè)經(jīng)濟利益、增加投資者的投資信心有重要作用，也能有效提高企業(yè)的競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。然而，當(dāng)前企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中仍存在一些問題，如風(fēng)險防范意識不足、風(fēng)險管理體系不健全、風(fēng)險管理人員欠缺等。企業(yè)要及時分析問題，提出相應(yīng)的解決方案，不斷適應(yīng)當(dāng)前靈活變化的市場環(huán)境，通過加強財務(wù)風(fēng)險管理，促進企業(yè)競爭力提升。具體而言，企業(yè)要增強風(fēng)險管理意識，健全風(fēng)險管理體系，打造專業(yè)的風(fēng)險管理隊伍，以及強化信息技術(shù)的應(yīng)用。

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