智能化時(shí)代施工企業(yè)稅收管理的創(chuàng)新模式

摘要：高速公路施工企業(yè)稅收管理面臨著諸多挑戰(zhàn)，如信息化程度低、稅收籌劃不科學(xué)、人工審核效率低及對(duì)稅收政策了解不足等問題。針對(duì)這些問題，提出了具體的操作方案，包括引入智能化數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、采用基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的稅收優(yōu)化策略、使用人工智能輔助審計(jì)工作及建設(shè)動(dòng)態(tài)更新的稅務(wù)合規(guī)監(jiān)測系統(tǒng)。通過實(shí)施這些創(chuàng)新措施，企業(yè)不僅能夠顯著提高數(shù)據(jù)處理和分析效率、降低人工審核成本，還能靈活應(yīng)對(duì)政策變化，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的科學(xué)化和精準(zhǔn)化。研究旨在探討智能化時(shí)代下施工企業(yè)稅收管理的創(chuàng)新模式，以提升企業(yè)稅務(wù)管理的效率與合規(guī)性。

關(guān)鍵詞：智能化時(shí)代；高速公路施工企業(yè)；稅收管理；創(chuàng)新模式

中圖分類號(hào)：F275

隨著信息化時(shí)代的到來，建筑行業(yè)信息化水平不斷提高，給建筑施工企業(yè)管理方式帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在稅務(wù)管理上，傳統(tǒng)的人工記賬與人工申報(bào)模式在稅務(wù)合規(guī)、成本控制和財(cái)務(wù)透明度上都存在著很多問題，已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求。在稅收政策持續(xù)調(diào)整和優(yōu)化的背景下，建筑企業(yè)及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)和政策變化，才能有效地降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的競爭力。因此，探索相適應(yīng)的稅務(wù)管理模式，對(duì)于提升建筑企業(yè)經(jīng)營效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)透明化與合規(guī)經(jīng)營，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。將智能技術(shù)引入稅務(wù)管理流程，不僅能促進(jìn)建筑企業(yè)持續(xù)發(fā)展，而且對(duì)整個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理都有一定的借鑒意義。

一、我國高速公路施工企業(yè)的稅收政策概述

目前，我國高速公路施工企業(yè)適用的稅收政策主要有增值稅、企業(yè)所得稅以及相關(guān)稅費(fèi)等。高速公路建設(shè)工程按9%的稅率征收，在計(jì)算增值稅時(shí)，用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額再乘以9%。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，適用稅率為3%，應(yīng)交的增值稅含稅銷售額除以1+3%，再乘以3%÷1。

高速公路企業(yè)在購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，都要注意進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，購進(jìn)并用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，購進(jìn)并直接用于消費(fèi)的餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，適用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，企業(yè)所得稅按25%的稅率征收[1]。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加稅一般是在增值稅、消費(fèi)稅之外的附加稅，具體稅率因地區(qū)而異，一般為7%或3%。對(duì)于銷售額沒有超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，適用3%的增值稅征收率。符合條件的企業(yè)，如高科技企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策。具體稅收政策如表1所示。

高速公路施工企業(yè)的稅收政策涉及多個(gè)稅種，包括增值稅、企業(yè)所得稅和其他相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)在遵守相關(guān)稅收政策時(shí)，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注稅率、稅額抵扣、免稅項(xiàng)目以及征收率等方面的政策，確保正確核算銷售額、合理抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額以及依法享受免稅優(yōu)惠政策，以降低稅負(fù)并實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營。

二、高速公路施工企業(yè)的稅收管理現(xiàn)狀分析

目前，我國公路施工企業(yè)稅收管理主要遵循傳統(tǒng)稅收管理模式。傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式依靠人工錄入、人工審核等方式，使信息傳遞效率較低、容易出現(xiàn)錯(cuò)漏、操作程序繁瑣、缺乏實(shí)時(shí)監(jiān)管，從而影響了稅收遵從度[2]。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，往往會(huì)遇到對(duì)稅收政策理解不透徹、信息不能共享等問題。傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式存在的缺陷，直接影響到施工企業(yè)的整體運(yùn)作效率，特別是當(dāng)稅收法規(guī)與政策發(fā)生變化時(shí)，難以迅速適應(yīng)，進(jìn)而影響到企業(yè)的競爭力。

隨著信息化時(shí)代的到來，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式已經(jīng)很難適應(yīng)日益增長的數(shù)據(jù)處理需求。因此，應(yīng)將大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新技術(shù)與稅務(wù)管理系統(tǒng)有機(jī)地結(jié)合起來，提高稅務(wù)管理的智能化水平。目前，我國稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)正逐步深入推進(jìn)，但在發(fā)展過程中還存在著技術(shù)水平參差不齊和數(shù)據(jù)安全性方面的問題。這些因素的綜合作用，使得高速公路施工企業(yè)稅務(wù)管理面臨著諸多難題，迫切需要對(duì)其進(jìn)行信息化、智能化改進(jìn)，從而達(dá)到高效、準(zhǔn)確、合規(guī)的目的。

三、高速公路施工企業(yè)稅收管理存在的問題

（一）信息化程度低

信息化水平不高是公路施工企業(yè)稅收管理中的一個(gè)突出問題。目前，很多企業(yè)仍然依靠人工方式進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，效率低下，且易出現(xiàn)錯(cuò)漏等問題。由于缺乏高效的信息系統(tǒng)，企業(yè)對(duì)稅收信息的采集、整理、分析滯后，很難及時(shí)掌握稅收情況，不僅增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)，而且會(huì)對(duì)公司的戰(zhàn)略決策產(chǎn)生影響，從而影響整體運(yùn)行效率。

（二）籌劃缺乏科學(xué)性

稅收籌劃缺乏科學(xué)性也是公路施工企業(yè)普遍存在的問題。很多企業(yè)在納稅籌劃上缺乏系統(tǒng)性、前瞻性，不能充分利用稅收優(yōu)惠政策，造成企業(yè)在稅收管理過程中浪費(fèi)，無法達(dá)到最優(yōu)稅負(fù)的目的。由于缺少專業(yè)的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，沒有科學(xué)的籌劃工具，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，很難進(jìn)行充分的市場調(diào)研和數(shù)據(jù)分析，導(dǎo)致最終的稅收決策缺乏依據(jù)[3]。

（三）人工審核效率低

傳統(tǒng)人工稽核過程費(fèi)時(shí)費(fèi)力，易受人為干擾，造成結(jié)果不準(zhǔn)確。高速公路施工項(xiàng)目多、稅務(wù)事項(xiàng)多、審計(jì)頻次高，依靠人工審核容易造成信息滯后、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加等問題。在審計(jì)過程中，由于主觀判斷上的偏差，導(dǎo)致一些問題得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失與法律責(zé)任。

（四）稅收政策適應(yīng)能力差

在稅收政策調(diào)整時(shí)，企業(yè)需要及時(shí)了解新的政策，及時(shí)調(diào)整稅收管理計(jì)劃。但是，很多企業(yè)對(duì)政策變化的反應(yīng)比較滯后，缺乏彈性的反應(yīng)機(jī)制，這種適應(yīng)性不強(qiáng)的狀態(tài)，不但會(huì)增加稅收風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)影響企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。

四、智能化時(shí)代施工企業(yè)稅收管理的創(chuàng)新模式

（一）引入智能化數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)該選擇一款能將財(cái)務(wù)、工程、人事等信息整合起來的稅務(wù)管理系統(tǒng)，從而形成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)。如圖1所示。

1.智能系統(tǒng)通過集成稅收管理的各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)信息共享與更新。系統(tǒng)降低了“信息孤島”現(xiàn)象，提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可用性，通過對(duì)數(shù)據(jù)的自動(dòng)錄入與處理，大大降低了人工操作的失誤率，節(jié)約了大量的人力成本。為實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，保證各種財(cái)務(wù)信息的一致性，需要設(shè)置統(tǒng)一的資料格式、輸入規(guī)格及使用規(guī)范等，以確保資料的規(guī)范性與完整性。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，不僅可以提高稅務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，而且可以為后續(xù)的數(shù)據(jù)分析提供可靠的依據(jù)，幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃決策。

2.智能數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)具有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力。系統(tǒng)能夠從歷史數(shù)據(jù)中找出存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)問題，企業(yè)可根據(jù)系統(tǒng)生成的報(bào)表及分析結(jié)果，及時(shí)了解自己的納稅情況，并據(jù)此調(diào)整稅收管理計(jì)劃。系統(tǒng)還能對(duì)稅務(wù)違法行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，對(duì)違法行為進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別，并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)警，降低稅務(wù)問題帶來的法律責(zé)任。在引進(jìn)智能數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)時(shí)，必須保證符合國家稅收管理規(guī)定中的信息安全性要求，以保障企業(yè)數(shù)據(jù)的保密性與完整性。此外，系統(tǒng)還需要定期維護(hù)與更新，以保證系統(tǒng)能與新稅法、新技術(shù)相匹配，使稅務(wù)管理效率最大化。

（二）基于大數(shù)據(jù)的稅收優(yōu)化策略

在智能化時(shí)代，為了降低稅負(fù)壓力，高速公路施工企業(yè)可采用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化稅務(wù)決策。企業(yè)需要建立大數(shù)據(jù)平臺(tái)，匯集不同部門、不同項(xiàng)目的稅收信息；不僅要有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而且要包含來自市場、行業(yè)動(dòng)態(tài)、政策變化等多個(gè)維度的數(shù)據(jù)，從而形成一個(gè)完整的稅收信息態(tài)勢，如圖2所示。

通過對(duì)數(shù)據(jù)的集中管理，企業(yè)可以更好地了解稅收情況，找出影響稅收支出的主要因素。利用數(shù)據(jù)分析工具，深入挖掘歷史稅務(wù)數(shù)據(jù)，找到合理的稅務(wù)籌劃方案。如通過比較不同工程項(xiàng)目的稅費(fèi)支出，找出哪些是可以使用優(yōu)惠政策而未使用的，以充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。企業(yè)也可通過模擬不同稅收政策對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，評(píng)估其帶來的利益與風(fēng)險(xiǎn)，從而為決策者提供科學(xué)的稅收籌劃方案[4]。

企業(yè)積極關(guān)注稅收政策的動(dòng)態(tài)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)時(shí)監(jiān)控與分析政策的變化情況。這樣既有助于企業(yè)及時(shí)調(diào)整稅收管理計(jì)劃，又能保證企業(yè)在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，最大限度地享受稅收優(yōu)惠。企業(yè)可對(duì)各種稅收優(yōu)惠政策的適用條件、執(zhí)行效果進(jìn)行分析，并根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)計(jì)出個(gè)性化的稅收優(yōu)化方案，以保證在享受政策紅利的同時(shí)，減少稅收風(fēng)險(xiǎn)。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)注意數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)問題。在處理與存儲(chǔ)稅務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免數(shù)據(jù)被濫用或泄漏。企業(yè)還要建立完善的數(shù)據(jù)管理體系和業(yè)務(wù)流程，以強(qiáng)化大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，為公司可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的支撐。

（三）使用人工智能輔助審計(jì)工具

將人工智能輔助審計(jì)工具引入到高速公路施工企業(yè)的稅務(wù)管理系統(tǒng)中，提高稅務(wù)審計(jì)的效率與準(zhǔn)確度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，選用適合的智能審計(jì)軟件。利用智能審計(jì)軟件強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力，對(duì)海量的金融數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)化處理與分析，從而發(fā)現(xiàn)異常交易以及潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)?；跈C(jī)器學(xué)習(xí)算法，該工具能夠根據(jù)歷史數(shù)據(jù)對(duì)模型進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，提高識(shí)別精度，減少人力成本。人工智能輔助審計(jì)工具界面如圖3所示。

優(yōu)化審計(jì)流程，需要在現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)中引入人工智能工具。人工智能工具能夠在審計(jì)過程中對(duì)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)采集、整理，并利用智能算法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在對(duì)報(bào)稅單進(jìn)行分析時(shí)，該系統(tǒng)能自動(dòng)找出不符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的申報(bào)資料，并提示有關(guān)人員進(jìn)行復(fù)核，不但提高了審計(jì)效率，而且大大降低了人為失誤。借助人工智能輔助的審計(jì)工具，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)智能化實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過設(shè)置關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)及合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)稅收行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控[5]，當(dāng)數(shù)據(jù)顯示不正常時(shí)，系統(tǒng)立即報(bào)警，提醒有關(guān)人員進(jìn)行檢查。這種實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制，不僅可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，而且可以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失。

（四）構(gòu)建動(dòng)態(tài)稅務(wù)合規(guī)監(jiān)測系統(tǒng)

高速公路施工企業(yè)可通過建立動(dòng)態(tài)的稅務(wù)合規(guī)監(jiān)控系統(tǒng)，以適應(yīng)稅收政策的變化，提高稅收管理的靈活性。企業(yè)需要構(gòu)建集成化的稅務(wù)合規(guī)監(jiān)控平臺(tái)，當(dāng)國家及地方稅務(wù)法規(guī)發(fā)生變化時(shí)，可以實(shí)時(shí)更新。該平臺(tái)具有信息聚合的功能，利用網(wǎng)絡(luò)爬蟲等技術(shù)，自動(dòng)從政府及稅務(wù)部門網(wǎng)站上搜集最新的稅務(wù)政策資料，將其分類整理，以一種可視化的方式展現(xiàn)出來。

為實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)更新，企業(yè)需要成立稅務(wù)稽查隊(duì)伍，負(fù)責(zé)分析、解讀監(jiān)控系統(tǒng)提供的信息。這個(gè)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該包含稅務(wù)方面的專家，以分析政策變化對(duì)公司經(jīng)營產(chǎn)生的影響，并有針對(duì)性地進(jìn)行調(diào)整。結(jié)合最新的政策信息對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并合理地調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，保證稅收優(yōu)惠在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上最大化。公司還應(yīng)該保證制度的靈活性，能對(duì)政策的變化作出迅速反應(yīng)。在國家或當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策發(fā)生變化時(shí)，自動(dòng)更新有關(guān)規(guī)定及要求，并向各部門有關(guān)人員推送，以及時(shí)掌握政策變化，作出調(diào)整，避免由于信息滯后而引起的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

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