淺談企業(yè)在稅務合規(guī)過程中存在的問題及風險控制

企業(yè)稅務合規(guī)的重要性

保障企業(yè)依法納稅依法納稅不僅是一個企業(yè)承擔社會責任的主要表現(xiàn)，更是其得以合法經(jīng)營的先決條件。企業(yè)嚴格按照稅收法律法規(guī)辦事，就能避免因偷稅漏稅造成法律糾紛，受到經(jīng)濟處罰。這樣既有利于企業(yè)構(gòu)建良好的財務管理體系，又可以提高其管理透明度與治理能力。合規(guī)稅務行為能夠提高企業(yè)的信用評級、減少融資成本、爭取更大的發(fā)展機會。依法納稅還是企業(yè)回饋社會、支援國家經(jīng)濟建設的具體表現(xiàn)。

提升企業(yè)的社會認可度一家遵守稅務合規(guī)的公司通常能獲得很好的社會聲譽和更多的公眾信任。企業(yè)依法納稅過程體現(xiàn)出對社會公平與公正的尊重，這樣的行為可以獲得社會各界的普遍認同與支持。當今社會，無論是消費者還是投資者都更加關(guān)注企業(yè)的社會責任感，良好的社會形象能夠極大提升企業(yè)的市場競爭力。消費者對合規(guī)企業(yè)的產(chǎn)品或者服務的購買意愿較高，投資者對其投資意愿較高，政府對其政策扶持以及資源配置等方面的支持力度也較大。

有利于企業(yè)的長遠發(fā)展通過遵守稅收法律法規(guī)可以使企業(yè)建立并保持良好的信用體系，以規(guī)避稅務違規(guī)所帶來的經(jīng)濟處罰及信譽損失。稅務合規(guī)在降低企業(yè)運營風險的同時，也能夠讓企業(yè)在市場競爭當中占據(jù)更加有利的地位。合規(guī)稅務管理有利于企業(yè)科學進行財務規(guī)劃與資源配置，進而提升經(jīng)營效率與盈利能力。稅務合規(guī)也可以提高企業(yè)抵御風險的能力，讓企業(yè)在市場波動、經(jīng)濟不確定性等因素下仍能穩(wěn)步前進。

企業(yè)稅務在合規(guī)過程中存在的問題

對稅務政策的誤解稅法及相關(guān)政策通常是繁雜而多變的，一些企業(yè)管理層及財務人員對其了解不及時、不全面，就有可能在實施過程中出現(xiàn)偏離的情況。例如，有些企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策適用范圍理解有誤，導致沒有享受到應有的稅收優(yōu)惠或者錯誤地享受不該享受的優(yōu)惠等問題，不僅會使企業(yè)實際利益受損，甚至會誘發(fā)稅務風險。解讀稅務政策需要將專業(yè)知識與實際經(jīng)驗相結(jié)合，許多中小企業(yè)的稅務合規(guī)工作缺乏稅務專業(yè)隊伍，僅依賴于外部咨詢機構(gòu)，往往會因為交流不暢或者信息的不對稱而造成誤會。企業(yè)需強化稅務政策學習與培訓，組建稅務專業(yè)隊伍，確保對政策的精準理解與合規(guī)實施。

內(nèi)部稅務管理流程不規(guī)范很多企業(yè)尚未建立一套完整的稅務管理體系，致使稅務申報、支付、審核過程出現(xiàn)漏洞，風險較大。一些企業(yè)僅僅依靠財務部門的一兩名員工來處理復雜的稅務事務，缺乏系統(tǒng)的流程和嚴謹?shù)膶徍藱C制，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤和遺漏。例如，發(fā)票管理失范，造成虛開發(fā)票、發(fā)票遺失等問題，為企業(yè)帶來不必要的稅務風險及法律糾紛。企業(yè)內(nèi)部溝通不暢是造成稅務管理失范的主要因素。部門間缺乏有效協(xié)調(diào)與信息共享，稅務信息無法得到及時準確傳輸，影響整體稅務合規(guī)效率。企業(yè)有必要建立并完善稅務管理制度，厘清各個部門及崗位責任，保證稅務信息準確完整；要強化內(nèi)部審計與監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并整改稅務管理方面存在的問題，促進企業(yè)稅務合規(guī)發(fā)展。

稅務籌劃運用不合理部分企業(yè)為謀求短期利益而采取激進的稅務籌劃手段，力圖通過多種途徑減輕稅負，但最終觸到了法律底線。比如，虛構(gòu)交易、轉(zhuǎn)移定價、濫用稅收優(yōu)惠政策等等，這些都是不符合稅收法律法規(guī)的行為，甚至會給企業(yè)帶來巨額的罰款以及聲譽損失。稅務籌劃還需與企業(yè)的實際運營情況以及長遠發(fā)展目標相結(jié)合。不合理的稅務籌劃通常會忽略企業(yè)實際狀況，致使企業(yè)在短期取得稅收利益，但長遠發(fā)展卻大打折扣。所以，企業(yè)在開展稅務籌劃的過程中一定要遵循合法合規(guī)原則，充分考慮稅務、財務以及運營等各種因素，保證稅務籌劃合理可行。理性的稅務籌劃有助于企業(yè)稅務負擔的優(yōu)化，不理性的稅務籌劃非但達不到預期的目的，反而會對企業(yè)造成極大的風險與損失。

企業(yè)稅務合規(guī)中的風險控制

加強稅務合規(guī)培訓企業(yè)通過有計劃的稅務合規(guī)培訓能夠保證員工對最新稅務政策、規(guī)定的把握，降低對政策誤解所帶來的風險。培訓的內(nèi)容要涵蓋公司的所有層面，上至高層管理人員、下至一線財務員工均要參加。高層管理人員需明確稅務合規(guī)工作的重要性以及稅務合規(guī)工作在企業(yè)整體戰(zhàn)略中的作用，財務及稅務工作人員需把握具體操作細節(jié)及技術(shù)要求。訓練還應突出實操性，以案例分析、模擬演練等方式，使職工將所學內(nèi)容運用于實際情境之中，提高其實戰(zhàn)能力。

完善內(nèi)部稅務管理機制企業(yè)想要在稅務合規(guī)方面達到好的效果，健全內(nèi)部稅務管理機制非常關(guān)鍵。一是要建立完善稅務管理制度，明確部門、崗位職責分工，保證稅務信息傳遞精準、執(zhí)行到位。二是要引進專業(yè)稅務管理軟件以促進數(shù)據(jù)得到準確高效的處理，降低人為錯誤發(fā)生率。要成立稅務管理專業(yè)隊伍，對稅務籌劃、申報、支付和審核進行全面管理。要同步強化內(nèi)部審計與監(jiān)督機制，并通過定期審查與評價及時發(fā)現(xiàn)、整改在稅務管理過程中存在的問題。企業(yè)應與稅務機關(guān)保持密切聯(lián)系，了解最新稅務政策、法規(guī)信息，確保管理機制得到動態(tài)調(diào)整和優(yōu)化。

應用信息技術(shù)提高稅務合規(guī)工作效率企業(yè)可使用稅務管理軟件對稅務數(shù)據(jù)進行自動化處理與實時監(jiān)控。這既可以提高數(shù)據(jù)處理精度，減少人為的差錯，又可以及時發(fā)現(xiàn)和修正可能出現(xiàn)的問題。企業(yè)可借助大數(shù)據(jù)分析技術(shù)深度挖掘歷史稅務數(shù)據(jù)，確定稅務風險點，并有針對性地采取措施。區(qū)塊鏈技術(shù)的應用為稅務合規(guī)工作提供新思路，可以利用區(qū)塊鏈的透明性、不可篡改性等特點，使企業(yè)能夠?qū)Χ悇招畔⑦M行溯源與核查，提高稅務管理的透明度。人工智能與機器學習技術(shù)被越來越多地運用到稅務籌劃與風險控制中，這類技術(shù)能夠輔助企業(yè)對稅務籌劃方案進行優(yōu)化，提升稅務風險的預測與處置精度。

建立風險預警機制企業(yè)要通過風險識別對稅務領域中可能存在的各種風險點有一個整體的認識，這些風險點主要包括政策變化、操作失誤以及外部審計等。大數(shù)據(jù)分析與人工智能技術(shù)的應用，使企業(yè)能夠?qū)Ω鞣N稅務數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)異常情況與潛在的風險并提前做好防范。企業(yè)要制定周密的風險應對預案，明確各種風險應對策略及處理流程，保證在風險發(fā)生時能快速反應、高效處理。內(nèi)部審計與監(jiān)督機制的健全也不容忽視，要定期進行審查與評價，才能使企業(yè)不斷優(yōu)化風險預警機制，提高風險預警機制的有效性與可靠性。與稅務機關(guān)之間的交流與協(xié)作也要持續(xù)加強，從而及時了解政策信息及監(jiān)管要求，保障預警機制得到動態(tài)調(diào)整。

作者單位：安徽中瑞華稅務師事務所集團有限公司