電網(wǎng)企業(yè)后勤保障業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理問題研究

摘要：電網(wǎng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)設(shè)施部門，后勤保障業(yè)務(wù)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其財(cái)務(wù)管理狀態(tài)直接影響企業(yè)的資金運(yùn)作效率和財(cái)務(wù)健康。近年來，隨著電力市場(chǎng)的不斷變化和成本控制壓力的增加，電網(wǎng)企業(yè)在后勤保障業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理中存在一些問題，如成本控制力度薄弱、存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、不夠重視預(yù)算編制以及執(zhí)行等。本文主要探究了電網(wǎng)企業(yè)后勤保障業(yè)務(wù)中普遍存在的財(cái)務(wù)管理問題，提出了一系列切實(shí)可行的管理策略和建議，如積極開展預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行，建立健全成本控制體系，建立全面的內(nèi)部控制體系，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；后勤保障；財(cái)務(wù)管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20242729

后勤保障業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的持續(xù)運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要，后勤保障業(yè)務(wù)包括物資采購(gòu)、設(shè)備維護(hù)、日常運(yùn)營(yíng)支持等多個(gè)方面，然而在實(shí)際操作中，電網(wǎng)企業(yè)在后勤保障業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理上存在一些突出問題，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的上升，甚至影響整個(gè)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。電網(wǎng)企業(yè)在后勤保障業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)針對(duì)存在的問題進(jìn)行深入研究，找到問題的根源，在內(nèi)部控制中構(gòu)建良好的控制環(huán)境，完善控制活動(dòng)，強(qiáng)化監(jiān)控機(jī)制，明確職責(zé)分離，進(jìn)而有效地強(qiáng)化內(nèi)部控制體系，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。電網(wǎng)企業(yè)還應(yīng)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，進(jìn)行定期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合理規(guī)劃現(xiàn)金流、進(jìn)行多元化投資，進(jìn)而促使企業(yè)更好地防范和控制后勤保障業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。

一、電網(wǎng)企業(yè)后勤保障業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）不夠重視預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行

企業(yè)在制定預(yù)算時(shí)，由于對(duì)后勤保障業(yè)務(wù)需求估計(jì)不準(zhǔn)確或市場(chǎng)調(diào)研不足，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際需求不符，出現(xiàn)資金短缺或浪費(fèi)的情況，預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效的監(jiān)督和控制機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算超支，資金使用效率低下。后勤保障業(yè)務(wù)涉及多項(xiàng)支出，如物資采購(gòu)、設(shè)備維護(hù)、人工成本等，一些企業(yè)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確，影響預(yù)算的實(shí)際控制和后續(xù)的財(cái)務(wù)分析，而且市場(chǎng)條件和企業(yè)內(nèi)部情況變化導(dǎo)致原定預(yù)算不再適用，不能及時(shí)調(diào)整預(yù)算，影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)狀況。在資金分配時(shí)存在偏差，一些關(guān)鍵領(lǐng)域或項(xiàng)目因資金不足而受到影響，而其他領(lǐng)域出現(xiàn)資金過剩。預(yù)算編制過程中，各相關(guān)部門和人員參與不足，導(dǎo)致預(yù)算無法全面反映實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，降低預(yù)算實(shí)施的有效性。后勤保障業(yè)務(wù)涉及多個(gè)部門，一些企業(yè)缺乏有效整合的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，導(dǎo)致預(yù)算信息不連貫，影響決策的準(zhǔn)確性，在預(yù)算的制定和執(zhí)行中沒有與企業(yè)整體戰(zhàn)略緊密相連，預(yù)算目標(biāo)與公司戰(zhàn)略偏離，導(dǎo)致資源不能有效支持企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）成本控制力度較弱

后勤保障業(yè)務(wù)涉及多種成本，如人工、材料、設(shè)備折舊和維護(hù)等，一些電網(wǎng)企業(yè)成本核算不精確，進(jìn)而影響對(duì)業(yè)務(wù)成本的真實(shí)評(píng)估和管理決策，而且在多個(gè)部門或項(xiàng)目間分配成本時(shí)，由于缺乏合理的分配基礎(chǔ)或方法，導(dǎo)致成本分配不公，影響績(jī)效評(píng)估和資源配置。物資采購(gòu)是后勤保障的主要成本之一，一些企業(yè)采購(gòu)管理不善，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格高，增加了不必要的成本，此外設(shè)備的維護(hù)和更新是后勤保障的重要支出，但缺乏有效的維護(hù)計(jì)劃和成本控制措施，導(dǎo)致維護(hù)成本不斷上升。近年來，經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，隨著勞動(dòng)力市場(chǎng)變化和政策法規(guī)調(diào)整，人工成本逐步上升，有些電網(wǎng)企業(yè)的人力資源管理跟不上，導(dǎo)致人力成本增加。此外，能源價(jià)格上漲和節(jié)能減排要求，也加劇了能源成本控制的壓力。一些電網(wǎng)企業(yè)將部分后勤保障業(yè)務(wù)外包，但未控制好外包服務(wù)的質(zhì)量和成本，后勤保障還涉及諸如行政開支、租賃費(fèi)、辦公用品等間接成本，這些成本的上升也影響到整體的成本控制。

（三）未重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

后勤保障業(yè)務(wù)需要保證充足的流動(dòng)資金以應(yīng)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)需求，一些企業(yè)資金管理不善，導(dǎo)致資金短缺，影響業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行；在與供應(yīng)商、服務(wù)商進(jìn)行交易時(shí)，對(duì)方無法履行合同義務(wù)或信用狀況不佳，導(dǎo)致企業(yè)遭受財(cái)務(wù)損失。由于市場(chǎng)波動(dòng)、政策調(diào)整等因素，后勤保障的成本上升，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況構(gòu)成壓力，在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)超支或資金使用不當(dāng)，導(dǎo)致預(yù)算失去控制，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。后勤保障業(yè)務(wù)涉及復(fù)雜的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)存在誤報(bào)或遺漏的風(fēng)險(xiǎn)，影響報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性，在投資于新的后勤保障設(shè)施、設(shè)備或技術(shù)時(shí)，存在預(yù)期回報(bào)不達(dá)標(biāo)或投資失誤的風(fēng)險(xiǎn)。為了有效管理和降低這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，包括進(jìn)行定期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合理規(guī)劃現(xiàn)金流、進(jìn)行多元化投資等，通過這些措施，更好地防范和控制后勤保障業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)告不夠準(zhǔn)確

財(cái)務(wù)報(bào)告需要準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)成果，但電網(wǎng)企業(yè)存在數(shù)據(jù)收集不準(zhǔn)確或處理錯(cuò)誤，影響報(bào)告的真實(shí)性和可靠性，在財(cái)務(wù)報(bào)告生成延遲，導(dǎo)致管理層無法及時(shí)作出決策，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)充分披露后勤保障業(yè)務(wù)的重要財(cái)務(wù)信息，包括成本控制、預(yù)算執(zhí)行、資金使用等，但部分企業(yè)信息披露不足，進(jìn)而影響報(bào)告的透明度和利益相關(guān)者的判斷，而且財(cái)務(wù)報(bào)告沒有遵循國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)政策，導(dǎo)致信息表述不當(dāng)，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)提供深入的財(cái)務(wù)分析，幫助管理層了解后勤保障業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和趨勢(shì)，但在實(shí)際中分析不足，導(dǎo)致管理層缺乏足夠的信息進(jìn)行決策，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在缺陷，其準(zhǔn)確性和完整性大大降低，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。一些企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告沒有包含預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的對(duì)比分析，未評(píng)估預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)而影響對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制和調(diào)整，而且財(cái)務(wù)報(bào)告中沒有包含關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)和比率分析，難以評(píng)估后勤保障業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)績(jī)效。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)整合重要的非財(cái)務(wù)信息，如后勤保障業(yè)務(wù)的客戶滿意度、服務(wù)質(zhì)量等，但非財(cái)務(wù)信息整合不足，影響報(bào)告的全面性和決策的有效性。

（五）內(nèi)部控制活動(dòng)缺少有效執(zhí)行

一些企業(yè)在內(nèi)部控制中未建立一個(gè)良好的控制環(huán)境，沒有正確識(shí)別和評(píng)估與后勤保障業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確或不及時(shí)，導(dǎo)致無法有效應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)包括授權(quán)、審批、核對(duì)、監(jiān)管等程序，部分企業(yè)這些控制活動(dòng)設(shè)計(jì)不當(dāng)或執(zhí)行不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失或數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，而且內(nèi)部控制系統(tǒng)中未建立有效的信息傳達(dá)和溝通機(jī)制，難以確保所有相關(guān)人員能夠獲取并共享重要信息，溝通不暢造成信息不對(duì)稱，影響決策質(zhì)量。一些企業(yè)未對(duì)內(nèi)部控制制度的持續(xù)監(jiān)控，監(jiān)控機(jī)制不充分，導(dǎo)致內(nèi)部控制問題長(zhǎng)時(shí)間未被發(fā)現(xiàn)和糾正，內(nèi)部控制的有效執(zhí)行依賴于具備必要素質(zhì)和能力的人員，但部分員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足或缺乏必要的培訓(xùn)，導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行不力，再加上職責(zé)分配不清晰，同一人員負(fù)責(zé)相互制衡的任務(wù)，導(dǎo)致濫用職權(quán)或內(nèi)部控制失效。

二、電網(wǎng)企業(yè)后勤保障業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理問題的解決措施

（一）重視預(yù)算編制以及預(yù)算執(zhí)行

電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的預(yù)算編制流程，引入基于市場(chǎng)調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)的分析，確保預(yù)算設(shè)置的現(xiàn)實(shí)性和可實(shí)現(xiàn)性，采用零基預(yù)算方法，從零開始審視每一項(xiàng)費(fèi)用，避免歷史成本的機(jī)械累積，并設(shè)立預(yù)算委員會(huì)，包括財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、采購(gòu)等多部門代表，共同參與預(yù)算的制定，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與分析，利用財(cái)務(wù)軟件或企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際支出的實(shí)時(shí)對(duì)比分析，定期，如每月或每季度進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的審查會(huì)議，及時(shí)調(diào)整預(yù)算以應(yīng)對(duì)變化，還應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告機(jī)制，任何超出預(yù)算的支出都需要詳細(xì)說明原因及后續(xù)計(jì)劃。為了提高預(yù)算的靈活性和可調(diào)整性，企業(yè)應(yīng)設(shè)定預(yù)算調(diào)整機(jī)制，如預(yù)留一定比例的應(yīng)急資金，用于處理不可預(yù)見的事件，采用滾動(dòng)預(yù)算，每個(gè)季度或每個(gè)月根據(jù)最新的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行更新和調(diào)整，并增強(qiáng)部門間的溝通，確保資源可以根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行合理調(diào)配。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門管理人員及員工的預(yù)算意識(shí)培訓(xùn)，提升其對(duì)預(yù)算重要性的認(rèn)識(shí)，鼓勵(lì)員工參與到預(yù)算的編制過程中，提高預(yù)算的接受度和執(zhí)行力，定期舉行預(yù)算管理的工作坊或研討會(huì)，分享良好的實(shí)踐和成功案例，在信息時(shí)代背景下，海英整合財(cái)務(wù)信息技術(shù)，利用現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)整合預(yù)算管理流程，自動(dòng)化程度提高可以減少人為錯(cuò)誤，運(yùn)用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，精準(zhǔn)預(yù)測(cè)和趨勢(shì)分析，支持更為精確的預(yù)算制定，引入云計(jì)算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新和訪問，加強(qiáng)跨部門的數(shù)據(jù)整合和共享，進(jìn)而確保資源的高效配置和使用，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)健康和持續(xù)發(fā)展。

（二）建立健全成本控制體系

企業(yè)應(yīng)重視采購(gòu)管理優(yōu)化工作，通過集中采購(gòu)來獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，降低單位成本，建立穩(wěn)定的供應(yīng)商關(guān)系，進(jìn)行長(zhǎng)期合作以獲取更優(yōu)惠的價(jià)格，并實(shí)施系統(tǒng)化的比價(jià)流程，確保采購(gòu)價(jià)格的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性。在成本分析與控制中，應(yīng)定期進(jìn)行詳細(xì)的成本分析，識(shí)別成本中的不合理部分，建立標(biāo)準(zhǔn)成本體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控成本偏差，及時(shí)調(diào)整操作，設(shè)置合理的成本預(yù)算，并進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控和控制。電網(wǎng)企業(yè)為了提高能源效率，應(yīng)采取進(jìn)行技術(shù)更新或改造，如使用節(jié)能設(shè)備，優(yōu)化能源使用，定期進(jìn)行能源審計(jì)，評(píng)估能源使用效率，發(fā)現(xiàn)節(jié)能潛力，并培訓(xùn)員工增強(qiáng)能源節(jié)約意識(shí)，鼓勵(lì)開展節(jié)能減排活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)優(yōu)化后勤保障業(yè)務(wù)流程，減少不必要的步驟和重復(fù)工作，引入自動(dòng)化技術(shù)和信息系統(tǒng)，如使用ERP系統(tǒng)，采用持續(xù)改進(jìn)的方法，不斷尋找成本節(jié)約的機(jī)會(huì)，提高工作效率和準(zhǔn)確性，對(duì)外包服務(wù)進(jìn)行成本效益分析，確保外包能帶來總體成本下降，與外包供應(yīng)商建立嚴(yán)格的合同條款，明確服務(wù)水平協(xié)議和成本控制要求，建立有效的外包監(jiān)控機(jī)制，確保服務(wù)質(zhì)量和成本控制。

（三）注重風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和程序，確保所有潛在風(fēng)險(xiǎn)都在控制之下，并加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，優(yōu)化資金管理，確保有足夠的流動(dòng)資金來應(yīng)對(duì)緊急情況，使用現(xiàn)金流預(yù)測(cè)工具，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金需求和潛在的短缺。企業(yè)應(yīng)注重信用風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)供應(yīng)商和客戶進(jìn)行信用評(píng)估，只與信用良好的企業(yè)合作，設(shè)置信用額度和支付條款，減少壞賬和逾期付款的風(fēng)險(xiǎn)，使用金融工具來對(duì)沖價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)能源和大宗商品價(jià)格的波動(dòng)。企業(yè)應(yīng)對(duì)所有投資和融資項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)評(píng)估，確保其符合企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)，考慮使用多元化的融資渠道，降低融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，此外還應(yīng)制定應(yīng)急計(jì)劃，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，如自然災(zāi)害、重大設(shè)備故障等對(duì)財(cái)務(wù)的影響，并定期進(jìn)行應(yīng)急演練，確保應(yīng)急計(jì)劃的有效性，進(jìn)而降低后勤保障業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

電網(wǎng)企業(yè)在后勤保障業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)積極通過一些措施解決財(cái)務(wù)報(bào)告問題，為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的透明度，應(yīng)提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，確保所有收入和支出都能夠清晰記錄和解釋，并定期公布財(cái)務(wù)報(bào)告，以便利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)還應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和處理過程，采用準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)方法和標(biāo)準(zhǔn)，引入自動(dòng)化工具和軟件，減少人為錯(cuò)誤，提高數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性。企業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政策，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性，定期對(duì)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行審查，確保其反映最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)踐。在財(cái)務(wù)報(bào)告中包含關(guān)鍵的財(cái)務(wù)比率和指標(biāo)分析，幫助理解企業(yè)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)，提供與后勤保障業(yè)務(wù)相關(guān)的成本分析和趨勢(shì)預(yù)測(cè)，為決策提供支持；在財(cái)務(wù)報(bào)告中整合重要的非財(cái)務(wù)信息，如客戶滿意度、服務(wù)質(zhì)量等，提供更全面的業(yè)績(jī)展示，還應(yīng)確保非財(cái)務(wù)信息的收集和報(bào)告過程具有一致性和可比性。財(cái)務(wù)報(bào)告作為一種反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的重要信息載體，其準(zhǔn)確性和真實(shí)性對(duì)于投資者以及各類利益相關(guān)方至關(guān)重要，因此為了確保財(cái)務(wù)報(bào)告的公正性和客觀性，必須接受獨(dú)立的外部審計(jì)，揭示和糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的錯(cuò)誤和虛假信息，從而保護(hù)公眾利益和投資者權(quán)益。為了進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)報(bào)告的公信力，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督，加大對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)管力度，制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，提供客觀、公正的評(píng)級(jí)意見，幫助投資者和其他利益相關(guān)方更好地理解和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（五）建立全面的內(nèi)部控制體系

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制框架，建立和維護(hù)一個(gè)全面的內(nèi)部控制體系，確保所有財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)流程都有明確的控制節(jié)點(diǎn)，可以采用COSO內(nèi)部控制框架，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督，并實(shí)施職責(zé)分離原則，確保關(guān)鍵職能，如授權(quán)、執(zhí)行、記錄和審核由不同的人員承擔(dān)，建立內(nèi)部制衡機(jī)制，防止任何單一員工或部門對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)流程的不當(dāng)控制。為了確保財(cái)務(wù)信息的透明度，應(yīng)建立有效的溝通機(jī)制，確保所有相關(guān)人員都能及時(shí)獲取重要信息，并及時(shí)向管理層和相關(guān)人員報(bào)告關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審查和測(cè)試，鼓勵(lì)員工報(bào)告潛在的內(nèi)部控制問題，提供匿名報(bào)告渠道，并對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)，建立一種文化，強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信、透明度和責(zé)任，促進(jìn)員工遵守內(nèi)部控制要求。企業(yè)應(yīng)對(duì)后勤保障業(yè)務(wù)流程的任何變更都進(jìn)行嚴(yán)格的管理，確保變更不會(huì)損害內(nèi)部控制。變更管理應(yīng)包括評(píng)估變更對(duì)內(nèi)部控制的影響，并采取必要的調(diào)整措施。

參考文獻(xiàn)：

[1]Jun Y.業(yè)財(cái)融合視角下企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型研究[D].合肥：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)，2024.

[2]杜夢(mèng)妮.現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化實(shí)踐及優(yōu)化研究[J].財(cái)訊，2023（13）：29-31.

[3]耿照宏.國(guó)有電網(wǎng)企業(yè)后勤內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D].呼和浩特：內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)，2022.

[4]鄭玄.電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)代化后勤管理模式研究[D].天津：天津工業(yè)大學(xué)，2021.

[5]陳杰.電網(wǎng)企業(yè)后勤的精細(xì)化管理研究[J].中國(guó)管理信息化，2020，23（17）：120-121.