國有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題及應(yīng)對策略分析

作為社會主義市場經(jīng)濟體制的重要組成部分，國有企業(yè)在促進(jìn)國家經(jīng)濟發(fā)展和保障社會福祉方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。在稅收環(huán)境日益復(fù)雜的背景下，國有企業(yè)必須深刻認(rèn)識稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，加強稅務(wù)風(fēng)險管理，確保稅務(wù)合規(guī)。通過提升稅務(wù)風(fēng)險管理水平，國有企業(yè)能夠減輕稅務(wù)風(fēng)險對生產(chǎn)運營的影響，實現(xiàn)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

一、國有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的必要性

（一）適應(yīng)稅收征管模式變革

隨著國家稅制改革的深入推進(jìn)和“金稅工程”四期建設(shè)的落地實施，我國稅收征管體系經(jīng)歷了深刻變革——從以發(fā)票管理為核心的“以票管稅”模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐劳写髷?shù)據(jù)和信息技術(shù)的“以數(shù)治稅”模式，這一轉(zhuǎn)變顯著提高了稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管的效率和效能。面對這一轉(zhuǎn)變，國有企業(yè)須及時調(diào)整和更新稅務(wù)管理策略，以適應(yīng)日益復(fù)雜的稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境。

（二）應(yīng)對復(fù)雜稅務(wù)風(fēng)險挑戰(zhàn)

由于規(guī)模龐大且業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，國有企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險更加多元和復(fù)雜。這些稅務(wù)風(fēng)險可能來自稅務(wù)政策變動、稅務(wù)籌劃不當(dāng)、稅務(wù)合規(guī)管理的疏漏等。因此，國有企業(yè)需要進(jìn)行有效的稅務(wù)風(fēng)險管理，以防范和控制相關(guān)風(fēng)險。

（三）保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營

稅務(wù)合規(guī)不僅是國有企業(yè)合法經(jīng)營的基礎(chǔ)，還是其形象和信譽的直觀體現(xiàn)。通過稅務(wù)風(fēng)險管理，國有企業(yè)能夠確保其經(jīng)營活動符合稅法規(guī)定，規(guī)避因稅務(wù)問題而產(chǎn)生的法律風(fēng)險和經(jīng)濟損失。

（四）提升核心競爭力

在市場競爭日益激烈的背景下，稅務(wù)風(fēng)險管理已成為提高國有企業(yè)核心競爭力的重要手段。有效的稅務(wù)籌劃和高效的稅務(wù)風(fēng)險管理能夠幫助國有企業(yè)降低成本，提升盈利能力，使其在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢。

（五）響應(yīng)國家戰(zhàn)略需求

國家對稅收征管體系的深化改革以及對稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管效能提升的要求，反映了國家對國有企業(yè)稅務(wù)管理水平提升的高度重視和殷切期待。因此，國有企業(yè)應(yīng)積極響應(yīng)這一戰(zhàn)略需求，加強稅務(wù)風(fēng)險管理，彰顯自身在國家經(jīng)濟發(fā)展中的引領(lǐng)和示范作用。

二、國有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

（一）稅務(wù)風(fēng)險管理體系不完善

當(dāng)前，部分國有企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理體系建設(shè)存在諸多問題，這主要表現(xiàn)在缺乏完善的稅務(wù)管理制度，使得國有企業(yè)的稅務(wù)管理活動缺乏必要的指導(dǎo)和規(guī)范，容易陷入盲目與無序狀態(tài)。具體而言，稅務(wù)風(fēng)險管理體系不完善會導(dǎo)致以下問題。

（1）國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險增加。由于缺乏健全的稅務(wù)管理制度，部分國有企業(yè)無法有效識別潛在的稅務(wù)問題，也難以評估其造成的不良影響，從而導(dǎo)致違規(guī)經(jīng)營風(fēng)險增加。

（2）國有企業(yè)決策難度加大。由于缺乏完善的稅務(wù)管理體系，國有企業(yè)管理層在重大投資或融資決策過程中可能會忽略稅務(wù)因素，從而做出不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的決策。

（3）國有企業(yè)內(nèi)部控制弱化。稅務(wù)風(fēng)險管理是國有企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，當(dāng)稅務(wù)風(fēng)險管理體系不健全時，企業(yè)內(nèi)部控制體系就無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（4）國有企業(yè)法律風(fēng)險增加。嚴(yán)重的稅務(wù)問題可能會增加國有企業(yè)的法律風(fēng)險，嚴(yán)重?fù)p害國有企業(yè)的信譽和市場形象。

因此，國有企業(yè)應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理體系建設(shè)，以有效識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，確保在面對潛在風(fēng)險時能夠做出合理的決策。

（二）稅務(wù)信息化建設(shè)不足

當(dāng)前，部分國有企業(yè)在稅務(wù)信息化建設(shè)方面取得了一定成果，通過國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局等平臺，實現(xiàn)了線上納稅申報和稅費繳納。這些措施極大地提高了國有企業(yè)的稅務(wù)工作效率，保障了稅務(wù)的合規(guī)性。然而，當(dāng)前部分國有企業(yè)的稅務(wù)信息化建設(shè)水平仍有待提高，其在開展稅務(wù)信息化建設(shè)的過程中存在以下問題：①稅務(wù)信息系統(tǒng)無法與其他管理系統(tǒng)順暢對接，數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，影響了國有企業(yè)的決策效率；②隨著技術(shù)的更新迭代，現(xiàn)有的稅務(wù)信息系統(tǒng)的升級面臨巨大挑戰(zhàn)，尤其是舊有框架上的集成問題，限制了稅務(wù)信息系統(tǒng)的功能拓展和性能提升；③網(wǎng)絡(luò)攻擊手段的多樣化使得稅務(wù)信息安全性問題日益突出，國有企業(yè)需要采取更嚴(yán)格的數(shù)據(jù)加密、權(quán)限控制和訪問監(jiān)督措施；④部分國有企業(yè)在人才培養(yǎng)方面的投入不足，缺乏專業(yè)的稅務(wù)信息化人才，難以滿足稅務(wù)信息化建設(shè)需求。

（三）稅務(wù)風(fēng)險防范意識薄弱

稅務(wù)風(fēng)險防范意識薄弱是當(dāng)前國有企業(yè)普遍存在的問題，主要表現(xiàn)在對稅收政策理解不透徹、稅務(wù)籌劃不足、稅務(wù)風(fēng)險管理機制不健全等方面。例如，部分國有企業(yè)因?qū)Χ愂照呃斫獠坏轿?，未及時申報相關(guān)稅種，被稅務(wù)部門認(rèn)定為偷稅，最終不得不繳納高額罰款和滯納金。這不僅會給國有企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，還會影響其聲譽和形象。國有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范意識薄弱的主要原因如下。

（1）部分國有企業(yè)在制訂戰(zhàn)略規(guī)劃時，過于關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展和市場擴張，而忽視了稅收成本對收益的影響，導(dǎo)致其在實際運營中因誤判而做出過度分配利潤、過度投資等不當(dāng)決策。

（2）部分國有企業(yè)管理層對稅務(wù)工作的重視程度不足，導(dǎo)致國有企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理機制不健全，員工稅收知識匱乏。在日常工作中，員工難以有效識別和防范稅務(wù)風(fēng)險，從而增加了企業(yè)面臨稅務(wù)糾紛和審計的風(fēng)險。

（3）部分國有企業(yè)為了美化財務(wù)報表，忽視了稅務(wù)風(fēng)險的潛在影響。這種短視行為不僅會加劇企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，還會給企業(yè)未來的發(fā)展埋下隱患。

三、加強國有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的策略

（一）建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理體系

在稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，國有企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，精準(zhǔn)識別并有效防范潛在的稅務(wù)風(fēng)險，從而提高自身的稅務(wù)風(fēng)險管理能力。

首先，國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)最新的稅收政策和自身實際情況，制定具體且可行的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，設(shè)定合理的稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，明確相關(guān)人員的職責(zé)，并設(shè)計詳細(xì)的流程，以降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。國有企業(yè)還應(yīng)根據(jù)國家政策法規(guī)調(diào)整和市場環(huán)境變化，持續(xù)優(yōu)化和完善現(xiàn)行制度，以確保制度的有效性。

其次，為提高稅務(wù)風(fēng)險管理效率，國有企業(yè)應(yīng)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)，設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理專責(zé)崗位，并建立稅務(wù)、法務(wù)、財務(wù)等部門的協(xié)作機制，通過明確各層級的職責(zé)、加強跨部門協(xié)作和信息共享，實現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的事前預(yù)防、事中控制和事后應(yīng)對。

再次，國有企業(yè)應(yīng)制訂可操作性強的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，詳細(xì)列出可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，并針對不同類型的風(fēng)險制定明確的響應(yīng)流程和應(yīng)對措施。不僅如此，國有企業(yè)應(yīng)定期開展稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案演練活動，以確保該預(yù)案的持續(xù)適應(yīng)性和有效性，從而有效處理突發(fā)稅務(wù)風(fēng)險事件。

最后，國有企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險識別和評估機制，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險自查，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。同時，國有企業(yè)還應(yīng)健全內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，定期檢查和評估稅務(wù)風(fēng)險，以便及時糾正稅務(wù)風(fēng)險管理中的問題，確保稅務(wù)風(fēng)險控制機制的有效運行。

此外，國有企業(yè)還應(yīng)將稅務(wù)風(fēng)險管理納入內(nèi)部控制體系，確保稅務(wù)管理活動與企業(yè)內(nèi)部控制要求相協(xié)調(diào)。同時，國有企業(yè)應(yīng)加快推進(jìn)法律顧問制度建設(shè)，定期評估稅務(wù)工作，確保稅務(wù)活動合法合規(guī)。

（二）加強稅務(wù)信息化建設(shè)

稅務(wù)信息化不僅可以提高國有企業(yè)稅務(wù)管理的效率，還有助于國有企業(yè)更好地應(yīng)對法律法規(guī)的變化，保障稅務(wù)工作的合規(guī)性。因此，國有企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)信息化納入其發(fā)展戰(zhàn)略中，并建立相應(yīng)的管理制度，以確保稅務(wù)信息化工作的規(guī)范性和高效性。

（1）國有企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和共享機制。采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)能夠?qū)崿F(xiàn)不同管理系統(tǒng)間數(shù)據(jù)傳輸?shù)慕y(tǒng)一性和兼容性，以中央數(shù)據(jù)共享平臺作為各管理系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)交換和共享的樞紐，能夠有效消除數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象。同時，國有企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一分類和歸檔稅務(wù)數(shù)據(jù)，并建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理體系，以提高數(shù)據(jù)共享的效率和準(zhǔn)確性。

（2）國有企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行全面評估和分析，通過模塊化設(shè)計逐步拓展功能和提升性能，并引入云計算、微服務(wù)架構(gòu)等新技術(shù)，以提高系統(tǒng)的穩(wěn)定性和靈活性。同時，國有企業(yè)應(yīng)定期評估現(xiàn)有系統(tǒng)的技術(shù)架構(gòu)，及時更新技術(shù)，以適應(yīng)業(yè)務(wù)需求和技術(shù)環(huán)境的變化。

（3）在稅務(wù)信息化建設(shè)中，網(wǎng)絡(luò)安全至關(guān)重要。為應(yīng)對稅務(wù)信息化建設(shè)中的網(wǎng)絡(luò)安全挑戰(zhàn)，國有企業(yè)應(yīng)采用先進(jìn)的加密技術(shù)來保護(hù)數(shù)據(jù)傳輸和存儲的安全，同時實施基于角色的訪問權(quán)限管理，保證只有經(jīng)過授權(quán)的用戶才能訪問敏感的稅務(wù)信息，并部署網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控和入侵監(jiān)測系統(tǒng)，以提高發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在威脅的能力。此外，國有企業(yè)還應(yīng)定期組織員工開展網(wǎng)絡(luò)安全培訓(xùn)，以增強員工的網(wǎng)絡(luò)安全意識，構(gòu)建堅固的信息安全防線。

（4）國有企業(yè)應(yīng)加強稅務(wù)信息化人才隊伍建設(shè)，將人才作為企業(yè)發(fā)展的核心，堅持以人為本的方針，打造既精通信息技術(shù)又熟悉財稅業(yè)務(wù)的人才隊伍，并定期為管理層、協(xié)作部門及辦稅人員提供最新財稅政策和法律法規(guī)培訓(xùn)，從而為稅務(wù)信息化建設(shè)提供堅實的人力資源保障。

（三）增強稅務(wù)風(fēng)險防范意識

為有效增強員工的稅務(wù)風(fēng)險防范意識，全面提升國有企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范能力，國有企業(yè)管理層應(yīng)充分認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)長期發(fā)展的重要性，并將其納入整體戰(zhàn)略規(guī)劃中。具體措施如下。

（1）國有企業(yè)應(yīng)建立全面的績效考核體系，將稅務(wù)風(fēng)險管理納入考核，確保管理層在追求財務(wù)目標(biāo)的同時，注重稅務(wù)合規(guī)和長期發(fā)展。對于因忽視稅務(wù)風(fēng)險而造成損失的情況，國有企業(yè)應(yīng)完善責(zé)任追究機制，以形成震懾作用。

（2）國有企業(yè)應(yīng)加強與主管稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)作，建立定期溝通機制，通過組織會議和交流活動，及時了解稅務(wù)機關(guān)的政策導(dǎo)向和監(jiān)管重點，并組織員工參與稅務(wù)機關(guān)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動，從而提高員工對最新稅收政策的理解和應(yīng)對能力，減少因信息不對稱而帶來的稅務(wù)風(fēng)險。

（3）國有企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險庫和案例庫，收錄企業(yè)歷年出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險案例，整理與之相關(guān)的稅法規(guī)定及應(yīng)對策略，并定期更新案例庫，將最新的稅務(wù)風(fēng)險案例和解決方案納入其中，幫助員工充分理解稅務(wù)風(fēng)險，增強稅務(wù)風(fēng)險防范意識。同時，國有企業(yè)還應(yīng)定期組織稅務(wù)風(fēng)險演練和模擬活動，讓員工在實際操作中學(xué)習(xí)和掌握稅務(wù)風(fēng)險防范技能。

（4）國有企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部構(gòu)建一種積極的稅務(wù)風(fēng)險文化，定期舉辦稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)和研討會，以加深員工對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知和理解，鼓勵員工在日常工作中主動識別并報告稅務(wù)問題，從而在企業(yè)內(nèi)部營造一種積極應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的氛圍。另外，國有企業(yè)還應(yīng)制定稅務(wù)風(fēng)險激勵措施，給予主動報告稅務(wù)風(fēng)險、提出改進(jìn)建議或成功規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的員工獎勵或表彰。

四、結(jié)語

在國家稅制改革和“金稅工程”四期建設(shè)落地實施的背景下，我國稅收征管體系發(fā)生了深刻變革，這也對國有企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理提出了更高要求。因此，國有企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識到加強稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，并通過建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理體系、加強稅務(wù)信息化建設(shè)、增強稅務(wù)風(fēng)險防范意識等措施，提高稅務(wù)風(fēng)險管理水平。稅務(wù)風(fēng)險管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，國有企業(yè)需要從多個角度出發(fā)，建立長效的稅務(wù)風(fēng)險管理機制，以應(yīng)對復(fù)雜多變的稅務(wù)環(huán)境。

（作者單位：沈陽地鐵物業(yè)管理有限公司、沈陽地鐵房地產(chǎn)開發(fā)有限公司）