新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制的創(chuàng)新探討

隨著新形勢(shì)的出現(xiàn)，財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新變得迫在眉睫。本文分析了財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新的必要性，并探討了財(cái)政稅收體制的現(xiàn)狀和存在的問題。針對(duì)這些問題，提出了一些創(chuàng)新方法，以推動(dòng)財(cái)政稅收體制的轉(zhuǎn)型發(fā)展。通過完善財(cái)政稅收管理體制、規(guī)范事業(yè)單位繳納行為、科學(xué)修改轉(zhuǎn)移支付制度、做好稅收宣傳工作和提升稅收工作人員綜合素質(zhì)，可以更好地適應(yīng)社會(huì)稅收管理新環(huán)境，提高企業(yè)的市場(chǎng)生存能力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性發(fā)展。因此，財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新是當(dāng)務(wù)之急，也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。

新時(shí)代下財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新的必要性分析

適應(yīng)社會(huì)稅收管理新環(huán)境的迫切需求 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步，稅收管理環(huán)境也在不斷變化和演變。新形勢(shì)下，財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新變得迫在眉睫，以更好地適應(yīng)社會(huì)稅收管理新環(huán)境。新形勢(shì)下的稅收管理需要更加靈活、高效和精確的手段和方法。傳統(tǒng)的稅收管理模式已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代社會(huì)的需求，需要引入新的技術(shù)手段和管理思維，如大數(shù)據(jù)、人工智能等，以提高稅收管理的準(zhǔn)確性和有效性。社會(huì)對(duì)于稅收管理的要求也在不斷提高，需要更加公開、透明和規(guī)范的稅收管理機(jī)制，以增加公眾對(duì)稅收征收的信任度，減少納稅人的抵觸情緒，并促進(jìn)稅收合規(guī)行為的形成。

增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)生存能力與競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力 財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新還必要于提高企業(yè)的市場(chǎng)生存能力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。在當(dāng)前復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)面臨著越來越激烈的競(jìng)爭(zhēng)。稅收政策對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展具有重要影響，通過改革創(chuàng)新財(cái)政稅收體制，可以為企業(yè)提供更加公平、穩(wěn)定和透明的稅收環(huán)境。這不僅可以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，減輕企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力，還可以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。同時(shí)，通過改革創(chuàng)新財(cái)政稅收體制，可以優(yōu)化稅收政策，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)，提升企業(yè)的市場(chǎng)生存能力。

推動(dòng)財(cái)政稅收體制的轉(zhuǎn)型與發(fā)展 改革稅收制度是推動(dòng)財(cái)政稅收體制轉(zhuǎn)型與發(fā)展的重要舉措?？梢酝ㄟ^減少稅種、簡(jiǎn)化稅制、合理設(shè)置稅率等方式，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，提高稅收效益。建立健全的稅收征管機(jī)制，加強(qiáng)稅收征管能力，提高稅收征收的公平性和透明度也是關(guān)鍵。推進(jìn)稅收信息化建設(shè)是提高稅收征管水平的重要手段。通過采用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，加強(qiáng)對(duì)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，提高稅收征管的效能和準(zhǔn)確性。鼓勵(lì)創(chuàng)新稅收方式是促進(jìn)財(cái)政稅收體制轉(zhuǎn)型與發(fā)展的重要途徑?？梢蕴剿髻Y源稅、環(huán)境稅等綠色稅收的征收方式，引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人減少對(duì)資源的浪費(fèi)和環(huán)境的污染。同時(shí)推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收的發(fā)展，制定相應(yīng)的稅收政策，確保數(shù)字經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的公平競(jìng)爭(zhēng)和稅收公正。加強(qiáng)國(guó)際稅收合作是推動(dòng)財(cái)政稅收體制轉(zhuǎn)型與發(fā)展的必要舉措。積極參與國(guó)際稅收組織，參與國(guó)際稅收規(guī)則的制定和改革，加強(qiáng)國(guó)際稅收信息交流和合作，共同打擊跨國(guó)稅收逃避和避稅行為，維護(hù)全球稅收秩序的公平和穩(wěn)定。提高納稅人意識(shí)和合規(guī)性是推動(dòng)財(cái)政稅收體制轉(zhuǎn)型與發(fā)展的基礎(chǔ)。加強(qiáng)納稅人教育和宣傳工作，提高納稅人的稅法意識(shí)和合規(guī)性。通過開展稅法知識(shí)普及活動(dòng)、提供便捷的納稅服務(wù)、加強(qiáng)對(duì)納稅人的宣傳引導(dǎo)等方式，增強(qiáng)納稅人的自覺性和合規(guī)性。

促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展 優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵?？梢酝ㄟ^調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、推進(jìn)綠色低碳發(fā)展等方式，提高經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)。加強(qiáng)就業(yè)與社會(huì)保障是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的重要舉措。通過積極推動(dòng)就業(yè)政策，提供多元化的就業(yè)機(jī)會(huì)，穩(wěn)定和擴(kuò)大就業(yè)規(guī)模，確保社會(huì)的穩(wěn)定和人民的福祉。同時(shí)加強(qiáng)社會(huì)保障體系建設(shè)，提高社會(huì)保障水平，增強(qiáng)人民群眾的社會(huì)獲得感和安全感。推進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展的重要途徑?？梢酝ㄟ^制定區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略、加強(qiáng)區(qū)域間合作、推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方式，縮小地區(qū)差距，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防控是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的重要保障。通過完善金融監(jiān)管體系，加強(qiáng)金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防控，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定和良好運(yùn)行。推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展理念是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。要堅(jiān)持綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展，注重生態(tài)環(huán)境保護(hù)，推動(dòng)資源高效利用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)建設(shè)，加大環(huán)境治理力度，確保生態(tài)環(huán)境的可持續(xù)性。

財(cái)政稅收體制的現(xiàn)狀

財(cái)政稅收體制的不完善表現(xiàn)在稅收收入來源單一、稅種結(jié)構(gòu)不合理等方面。中國(guó)的財(cái)政收入主要依賴于間接稅收，如增值稅和消費(fèi)稅，而直接稅收的比重相對(duì)較小，這導(dǎo)致了稅收收入來源過于單一。稅種結(jié)構(gòu)的不合理也存在著問題，一些行業(yè)或領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策過多，導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)不均衡。財(cái)政稅收規(guī)范性的缺乏使得稅收征管難以有效實(shí)施。中國(guó)的稅收法律法規(guī)體系尚不完善，一些稅收政策缺乏明確的法律依據(jù)，導(dǎo)致稅收征收過程中存在不確定性和灰色地帶。稅收征管的標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化程度相對(duì)較低，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收過程中難以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管和數(shù)據(jù)管理，容易出現(xiàn)逃稅、偷稅等問題。財(cái)政部門在稅收管理中存在著一些薄弱環(huán)節(jié)，如執(zhí)法力量不足、違法成本低等。這導(dǎo)致了一些納稅人存在逃避繳稅的行為，嚴(yán)重影響了稅收征收的公平性和效率性。

財(cái)政稅收改革中存在的問題

缺乏健全的管理制度會(huì)導(dǎo)致稅收征收過程中的混亂和不確定性。稅收管理涉及到復(fù)雜的程序和規(guī)定，如征收、申報(bào)、核算等環(huán)節(jié)。如果沒有清晰的管理制度，就容易導(dǎo)致操作不規(guī)范、流程混亂，增加了納稅人和稅務(wù)部門的溝通成本，也容易給不法分子提供機(jī)會(huì)逃避稅收。

監(jiān)督管理是稅收征管工作的重要保障，能夠確保稅收征收過程的合法性和規(guī)范性。然而，當(dāng)前監(jiān)督管理存在不足，監(jiān)管部門的能力和資源有限，對(duì)稅收征管的監(jiān)督力度不夠。這可能導(dǎo)致一些納稅人逃避繳稅，也容易引發(fā)腐敗問題。

財(cái)政稅收管理人員綜合素質(zhì)不高主要是由于相關(guān)的法律機(jī)制不完善所導(dǎo)致的。一些稅收管理人員缺乏專業(yè)知識(shí)和技能，他們對(duì)稅收法律、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)知識(shí)了解不深入。這使得他們?cè)诙愂展芾碇须y以準(zhǔn)確判斷和應(yīng)用相關(guān)法規(guī)，容易出現(xiàn)錯(cuò)誤和漏洞。由于法律機(jī)制不完善，稅收管理人員在實(shí)踐中面臨著各種復(fù)雜的情況和挑戰(zhàn)，但卻缺乏相應(yīng)的指導(dǎo)和規(guī)范。這導(dǎo)致他們?cè)谔幚矶愂帐聞?wù)時(shí)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和程序，難以保證稅收管理的公正性和效率性。一些稅收管理人員可能存在職業(yè)道德問題，缺乏廉潔奉公的意識(shí)和行為準(zhǔn)則，從而影響了稅收管理的公正性和透明度。

新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制的創(chuàng)新方法

完善財(cái)政稅收管理體制 完善財(cái)政稅收管理體制需要結(jié)合信息技術(shù)、智能化應(yīng)用、協(xié)同配合、監(jiān)督執(zhí)法和激勵(lì)機(jī)制等多種手段，不斷提升財(cái)政稅收管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，以適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)政稅收管理的需求。

建立和完善財(cái)政稅收管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收信息的集中管理、共享和實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過信息化手段，提高財(cái)政稅收管理的準(zhǔn)確性、時(shí)效性和效率，降低管理成本和稅收征管風(fēng)險(xiǎn)。利用人工智能、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)，開展稅收數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提升財(cái)政稅收管理的精細(xì)化水平。通過智能化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的個(gè)性化服務(wù)，提高稅收征管的公平性和便捷性。建立跨部門、跨地區(qū)的財(cái)政稅收協(xié)同配合機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享、業(yè)務(wù)協(xié)同和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。加強(qiáng)各級(jí)部門之間的溝通與合作，形成財(cái)政稅收管理的合力，提高管理效能。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收管理的監(jiān)督和執(zhí)法力度，建立健全的監(jiān)督機(jī)制和執(zhí)法體系。加大對(duì)違法違規(guī)行為的查處力度，提高稅收征管的公信力和法治化水平。完善財(cái)政稅收管理的激勵(lì)機(jī)制，建立績(jī)效評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制，激發(fā)財(cái)政稅收干部的積極性和創(chuàng)造性。通過改革激勵(lì)機(jī)制，提高財(cái)政稅收管理的效率和質(zhì)量，推動(dòng)財(cái)政稅收管理體制的創(chuàng)新和發(fā)展。

規(guī)范事業(yè)單位繳納行為 事業(yè)單位繳納行為是指事業(yè)單位按照相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定，履行繳納各類稅費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等義務(wù)的行為。規(guī)范事業(yè)單位繳納行為的要點(diǎn)包括：依法繳納稅費(fèi)、合規(guī)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、遵守相關(guān)財(cái)務(wù)制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制和依法履行義務(wù)。

第一事業(yè)單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算并及時(shí)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，如企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅等。事業(yè)單位應(yīng)按期申報(bào)，并按時(shí)繳納相應(yīng)的稅款。第二事業(yè)單位應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定，為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。事業(yè)單位應(yīng)按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，并向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)信息。第三事業(yè)單位應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)制度，明確財(cái)務(wù)管理的程序和要求，確保資金的合理使用和收支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。事業(yè)單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并接受相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。第四事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、采購(gòu)管理等方面的控制措施。通過內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，提高財(cái)務(wù)管理的透明度和效率，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的安全和合理使用。第五事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，履行納稅、繳費(fèi)、申報(bào)等義務(wù)。同時(shí)，事業(yè)單位還應(yīng)積極參與社會(huì)公益事業(yè)，承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定的發(fā)展。

科學(xué)修改轉(zhuǎn)移支付制度 科學(xué)修改轉(zhuǎn)移支付制度是指對(duì)轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行合理、科學(xué)、有針對(duì)性的修改和調(diào)整，以更好地發(fā)揮其作用，提升財(cái)政資源的利用效率，推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。為了實(shí)現(xiàn)科學(xué)修改轉(zhuǎn)移支付制度，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮和改進(jìn)。

第一根據(jù)地方實(shí)際需求和財(cái)力狀況，合理確定轉(zhuǎn)移支付的金額和比例，并建立科學(xué)的評(píng)估機(jī)制，對(duì)轉(zhuǎn)移支付的使用效果進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)，確保資金的有效使用。第二應(yīng)完善轉(zhuǎn)移支付的分類和標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)地方不同的職責(zé)和任務(wù)，將轉(zhuǎn)移支付劃分為不同的類別，并制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)意見，確保轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)明確、責(zé)任清晰。第三需要加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)管和約束機(jī)制。建立健全的轉(zhuǎn)移支付管理制度，加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金的監(jiān)管和審計(jì)，嚴(yán)格控制轉(zhuǎn)移支付的范圍和用途，防止濫用和浪費(fèi)。第四要優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付的程序和流程。簡(jiǎn)化轉(zhuǎn)移支付的申請(qǐng)和審批程序，提高辦事效率，減少行政成本，讓轉(zhuǎn)移支付更加便捷和高效。第五需要加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付的公開透明，建立轉(zhuǎn)移支付信息公開制度，及時(shí)向社會(huì)公開轉(zhuǎn)移支付的相關(guān)信息，增強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，確保轉(zhuǎn)移支付的公平性和透明度。通過科學(xué)修改轉(zhuǎn)移支付制度，可以更好地發(fā)揮轉(zhuǎn)移支付的作用，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，提高財(cái)政資源的利用效率，推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。同時(shí)，也能夠防止轉(zhuǎn)移支付過多或不足的問題，確保轉(zhuǎn)移支付的合理性和可持續(xù)性。

做好稅收宣傳工作 稅收宣傳工作是稅務(wù)部門的重要職責(zé)。通過全面而詳盡的宣傳內(nèi)容、多樣化的宣傳方式、針對(duì)性的宣傳計(jì)劃、加大宣傳力度、建立溝通平臺(tái)、加強(qiáng)合作以及定期評(píng)估宣傳效果，稅務(wù)部門可以提高納稅人的自覺納稅意識(shí)，促進(jìn)稅收征管工作的順利進(jìn)行。

宣傳不僅應(yīng)普及納稅基本知識(shí)，還應(yīng)介紹稅收政策、納稅義務(wù)和權(quán)益等方面的內(nèi)容。通過這樣的宣傳，納稅人可以更全面地了解稅收相關(guān)的知識(shí)，增強(qiáng)他們的自覺納稅意識(shí)?？梢岳酶鞣N媒體途徑，如電視、廣播、報(bào)紙、雜志和互聯(lián)網(wǎng)等，進(jìn)行宣傳。同時(shí)，也可以通過社區(qū)、企事業(yè)單位和學(xué)校等場(chǎng)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)宣傳，以擴(kuò)大宣傳的覆蓋面。

制定宣傳計(jì)劃時(shí)需要考慮到宣傳對(duì)象的特點(diǎn)和需求，有針對(duì)性地開展宣傳活動(dòng)。可以根據(jù)納稅人的群體特點(diǎn)，制作不同形式的宣傳資料，如宣傳冊(cè)、海報(bào)和宣傳片等。要加大宣傳力度，通過多渠道、多層次的宣傳手段，提高宣傳效果。可以邀請(qǐng)稅務(wù)專家和相關(guān)部門的工作人員參與宣傳活動(dòng)，為納稅人解答疑問，增加宣傳的權(quán)威性和可信度。

建立納稅人與稅務(wù)部門之間的溝通平臺(tái)，及時(shí)回應(yīng)納稅人的疑問和問題?？梢酝ㄟ^熱線電話、網(wǎng)上咨詢等方式，提供便捷的納稅服務(wù)，增加納稅人對(duì)稅收征管工作的滿意度。稅務(wù)部門可以與企事業(yè)單位、學(xué)校等合作，共同開展稅收宣傳活動(dòng)。通過合作，可以將宣傳覆蓋面擴(kuò)大到更多的人群，提高宣傳效果。定期評(píng)估宣傳效果，了解宣傳工作的成效和不足之處，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)?？梢酝ㄟ^問卷調(diào)查、訪談等方式，獲取納稅人對(duì)宣傳工作的反饋意見，為下一階段的宣傳提供參考。

稅收在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下扮演著重要角色。通過制定稅收優(yōu)惠政策，可以推動(dòng)我國(guó)的生產(chǎn)生活發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，避免資源浪費(fèi)。同時(shí)稅收也能夠?qū)?jīng)濟(jì)市場(chǎng)的資本無序擴(kuò)張進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，對(duì)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展具有重要意義。稅收在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中具有重要作用，但也存在一些問題需要解決。通過科學(xué)制定稅收政策、加強(qiáng)稅收征管和監(jiān)管以及完善稅收制度穩(wěn)定性，可以進(jìn)一步優(yōu)化稅收管理體制，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。這對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和長(zhǎng)期發(fā)展具有重要意義。

（作者單位：嶧城區(qū)人民防空事務(wù)中心）