基層電力企業(yè)全面預(yù)算管理的問(wèn)題和解決方案

基層電力企業(yè)作為能源行業(yè)的基石，其全面預(yù)算管理對(duì)于確保能源供應(yīng)的穩(wěn)定性、提高效益具有重要意義。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要管理內(nèi)容，優(yōu)化其與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的對(duì)接成為目前企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的重要活動(dòng)之一。本文致力于對(duì)實(shí)施全面預(yù)算過(guò)程中所面臨的問(wèn)題進(jìn)行深入剖析，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理認(rèn)知缺乏客觀性、脫離戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算編制精細(xì)化不足等關(guān)鍵問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上提出針對(duì)性有效方案，如優(yōu)化預(yù)算編制、優(yōu)化預(yù)算申報(bào)和審核流程、注重預(yù)算全過(guò)程動(dòng)態(tài)把控、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管控力度、規(guī)范預(yù)算調(diào)整以及建立完善的預(yù)算績(jī)效考評(píng)體系。這些解決方案將有助于基層電力企業(yè)更好地實(shí)施全面預(yù)算管理，從而提升企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更具優(yōu)勢(shì)。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，基層電力企業(yè)在能源體系中扮演著不可或缺的角色。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理及環(huán)境法規(guī)日益嚴(yán)格的背景下，基層電力企業(yè)需要更加科學(xué)、有效地進(jìn)行全面預(yù)算管理以應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的挑戰(zhàn)，從而提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。然而，在實(shí)際操作中，基層電力企業(yè)在全面預(yù)算管理中還存在諸多問(wèn)題，主要包括預(yù)算管理認(rèn)知缺乏客觀性、預(yù)算管理脫離戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程管控彈性不足等問(wèn)題。這些問(wèn)題影響了基層電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，亟需采取有效措施進(jìn)行解決。

基層電力企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理的必要性

有效控制經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用 通過(guò)全面、系統(tǒng)的預(yù)算計(jì)劃，企業(yè)能夠清晰了解各項(xiàng)費(fèi)用的分布和變動(dòng)趨勢(shì)，從而針對(duì)性地進(jìn)行成本控制并調(diào)整降本增效的策略。例如，通過(guò)詳細(xì)的業(yè)務(wù)預(yù)算，可以對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行合理分配，確保每一項(xiàng)費(fèi)用都能夠得到有效利用。全面預(yù)算管理還可以通過(guò)企業(yè)各部門(mén)申報(bào)的項(xiàng)目計(jì)劃、履約合同、立項(xiàng)等項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，結(jié)合本年業(yè)務(wù)發(fā)展的總體情況，對(duì)明年的成本進(jìn)行詳細(xì)預(yù)算。

強(qiáng)化資金成本管控 全面預(yù)算管理可以對(duì)資金使用進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠在充足的資金支持下進(jìn)行，以此強(qiáng)化資金成本管控。通過(guò)合理的資金籌劃和利息管理，減少企業(yè)的融資成本，提高資金的使用效率，不僅有助于企業(yè)在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)保持財(cái)務(wù)穩(wěn)健，同時(shí)也為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展提供了更為可靠的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，提升資金效益 在電力企業(yè)這樣一個(gè)資源密集型行業(yè)，科學(xué)合理的資源配置直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。如水力發(fā)電企業(yè)，通過(guò)及時(shí)預(yù)測(cè)降雨量、上游來(lái)水量等數(shù)據(jù)，可以科學(xué)合理地配置水資源，從而減少棄水。通過(guò)業(yè)務(wù)預(yù)算管理，企業(yè)可以對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資源需求進(jìn)行全面評(píng)估，確保各環(huán)節(jié)都得到足夠的資源支持。財(cái)務(wù)預(yù)算則可以通過(guò)對(duì)不同資金投入項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)估，優(yōu)化資源配置，確保資金的高效使用。

電力企業(yè)全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容分析

業(yè)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算是與企業(yè)日常業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的，從產(chǎn)出到銷(xiāo)售的全鏈條預(yù)算，在電力企業(yè)中，業(yè)務(wù)預(yù)算可以分為生產(chǎn)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、人力資源預(yù)算等多個(gè)方面。生產(chǎn)預(yù)算通過(guò)對(duì)電力生產(chǎn)計(jì)劃的詳細(xì)規(guī)劃，包括電力發(fā)電量、發(fā)電成本等，可以確保生產(chǎn)過(guò)程的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。銷(xiāo)售預(yù)算在市場(chǎng)需求和價(jià)格分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)劃銷(xiāo)售計(jì)劃，確保電力的有效銷(xiāo)售。人力資源預(yù)算作為企業(yè)人力成本支出的首要考量因素，可以對(duì)員工的招聘、培訓(xùn)、福利以及工資等人工成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，確保企業(yè)有足夠的人力資源來(lái)支持業(yè)務(wù)的正常運(yùn)作。

財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算將財(cái)務(wù)目標(biāo)分解落實(shí)細(xì)化，從收入預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等多個(gè)方面展開(kāi)。在收入預(yù)算階段，企業(yè)通過(guò)對(duì)電力銷(xiāo)售收入的合理預(yù)測(cè)，制定個(gè)性化的戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)計(jì)劃。在電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，使用成本預(yù)算對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)核算，包括生產(chǎn)成本、人工成本、資金成本等，可以確保企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中能夠合理控制費(fèi)用。運(yùn)營(yíng)鏈條最后需要對(duì)盈利狀況有全局把握，利潤(rùn)預(yù)算則通過(guò)對(duì)收入和成本的對(duì)比，制定企業(yè)的盈利計(jì)劃，為財(cái)務(wù)管理提供清晰的指導(dǎo)。

綜合預(yù)算 整體經(jīng)營(yíng)預(yù)算通過(guò)對(duì)企業(yè)整體的戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃進(jìn)行全面考慮，可以確保各項(xiàng)預(yù)算計(jì)劃能夠相互協(xié)調(diào)，服務(wù)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。資金預(yù)算則通過(guò)對(duì)企業(yè)融資和資金運(yùn)作的規(guī)劃，確保企業(yè)在不同階段都有足夠的資金支持。綜合預(yù)算通過(guò)對(duì)各個(gè)方面進(jìn)行綜合規(guī)劃，可使企業(yè)的各項(xiàng)計(jì)劃更加有序、系統(tǒng)。

電力企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算中面臨的主要問(wèn)題

預(yù)算管理認(rèn)知缺乏客觀性 管理層對(duì)預(yù)算的理解可能受到理論框架的制約而不夠深入，導(dǎo)致其對(duì)實(shí)際運(yùn)營(yíng)的客觀性認(rèn)知不足。這可能使得預(yù)算計(jì)劃更偏向理論化而不切實(shí)際，從而影響企業(yè)對(duì)市場(chǎng)及內(nèi)部資源的合理規(guī)劃和適應(yīng)能力。由于對(duì)實(shí)際情況缺乏全面理解，管理層很難制定出既符合預(yù)算原則又能夠?qū)嶋H執(zhí)行的計(jì)劃。

預(yù)算管理脫離戰(zhàn)略規(guī)劃 部分電力企業(yè)把預(yù)算僅歸納于財(cái)務(wù)工作的范疇，未將其融入到整體的戰(zhàn)略規(guī)劃中。使預(yù)算管理缺乏全局性和戰(zhàn)略導(dǎo)向性，而戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，一旦預(yù)算管理脫離了這一關(guān)鍵方向，就會(huì)在實(shí)際操作中出現(xiàn)與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)背道而馳的情況。預(yù)算計(jì)劃不符合企業(yè)的整體戰(zhàn)略，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的成本預(yù)算等一切財(cái)務(wù)預(yù)算活動(dòng)脫離企業(yè)的整體化管控，無(wú)法真正支持戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行。

預(yù)算編制精準(zhǔn)性不足，相對(duì)松弛 信息不足、市場(chǎng)不確定性以及企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)內(nèi)外因素的估算誤差，會(huì)導(dǎo)致預(yù)算編制的準(zhǔn)度與精確度不夠。如果企業(yè)在編制過(guò)程中對(duì)關(guān)鍵因素進(jìn)行了過(guò)度的簡(jiǎn)化或過(guò)于樂(lè)觀的估算，在實(shí)際執(zhí)行中就很難達(dá)到預(yù)期效果。導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)性增大，從而影響經(jīng)濟(jì)效益。

預(yù)算執(zhí)行過(guò)程管控彈性不足 在全面預(yù)算管理中，企業(yè)可能過(guò)于依賴(lài)靜態(tài)計(jì)劃，而忽視了動(dòng)態(tài)調(diào)整的重要性。即便制定了合理的預(yù)算計(jì)劃，在實(shí)際執(zhí)行中可能由于市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等外部因素，而導(dǎo)致原有計(jì)劃不再適用。由于執(zhí)行過(guò)程缺乏足夠的管控彈性，使企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行的余量不足，可能難以及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，從而導(dǎo)致預(yù)算的僵化和失效。

缺乏有效的預(yù)算績(jī)效考評(píng)體系 績(jī)效考評(píng)體系作為預(yù)算執(zhí)行效率程度的監(jiān)督者，其能夠幫助企業(yè)全面了解預(yù)算計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況，找出問(wèn)題并做出及時(shí)調(diào)整。如果企業(yè)沒(méi)有建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)體系，就難以全面評(píng)估預(yù)算計(jì)劃的實(shí)際效果。導(dǎo)致企業(yè)難以準(zhǔn)確判斷預(yù)算計(jì)劃的成敗，從而影響對(duì)未來(lái)預(yù)算的制定和執(zhí)行。

基層電力企業(yè)全面預(yù)算管理改進(jìn)的解決方案

推動(dòng)戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算管理的有機(jī)統(tǒng)一 推動(dòng)戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算管理的有機(jī)統(tǒng)一，需要企業(yè)的組織領(lǐng)導(dǎo)層面進(jìn)行宏觀掌控和全面布局。建立戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算編制的預(yù)算管理委員會(huì)是首要措施，該團(tuán)隊(duì)由高層管理人員、戰(zhàn)略規(guī)劃專(zhuān)家和財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人士組成，實(shí)現(xiàn)高效的信息共享與協(xié)調(diào)，確保預(yù)算計(jì)劃與企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。在委員會(huì)成立的定期召開(kāi)會(huì)議，協(xié)商并明確預(yù)算計(jì)劃如何支持實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)。通過(guò)定期的溝通與協(xié)作，可以強(qiáng)化雙方在關(guān)鍵決策節(jié)點(diǎn)的合作，并加強(qiáng)戰(zhàn)略目標(biāo)在預(yù)算計(jì)劃中的體現(xiàn)。最后，制定統(tǒng)一的戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)。通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)的協(xié)作，確保制定的預(yù)算計(jì)劃與整體戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略與預(yù)算目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。

優(yōu)化預(yù)算編制，提升編制質(zhì)量 首先，建立健全的成本核算體系，以明確的成本分類(lèi)和核算方法為基礎(chǔ)，全面了解各環(huán)節(jié)的成本構(gòu)成。通過(guò)對(duì)發(fā)電原材料等關(guān)鍵成本進(jìn)行重點(diǎn)管理，制定詳細(xì)的成本預(yù)算制度，嚴(yán)格控制成本核算流程，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。其次，強(qiáng)化成本核準(zhǔn)機(jī)制。在預(yù)算編制過(guò)程中，建立嚴(yán)格的成本核準(zhǔn)機(jī)制，確保成本的合理性和準(zhǔn)確性。通過(guò)深入分析整體成本的應(yīng)用情況，將數(shù)據(jù)與同行業(yè)的平均水準(zhǔn)相結(jié)合，并進(jìn)行核準(zhǔn)和審查，以避免出現(xiàn)任何疏漏和誤差，提高成本預(yù)算的可信度。最后，精細(xì)分析項(xiàng)目成本預(yù)算。由于電力企業(yè)涉及多個(gè)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目的成本特點(diǎn)各異。因此，需要在預(yù)算編制中采取精細(xì)分析的方式，科學(xué)選取成本預(yù)算方法，以獲取真實(shí)、準(zhǔn)確的項(xiàng)目成本預(yù)算情況。

優(yōu)化預(yù)算申報(bào)和審核流程 首先，結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立標(biāo)準(zhǔn)化的申報(bào)模板。設(shè)計(jì)并推行標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算申報(bào)模板，明確財(cái)務(wù)預(yù)算科目的定義，財(cái)務(wù)預(yù)算開(kāi)支范圍，計(jì)算方法，參考數(shù)據(jù)等具體的填報(bào)要求，確保各部門(mén)按照相同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算申報(bào)。標(biāo)準(zhǔn)模板的使用能夠簡(jiǎn)化流程，提高數(shù)據(jù)的一致性，使得申報(bào)數(shù)據(jù)更易于比較和分析。其次，確保各部門(mén)對(duì)預(yù)算申報(bào)流程有清晰的理解，通過(guò)定期的培訓(xùn)和溝通會(huì)議，向相關(guān)人員傳達(dá)預(yù)算申報(bào)的重要性、標(biāo)準(zhǔn)化要求以及如何正確填報(bào)等知識(shí)。這有助于降低信息傳遞中的誤差，提高各部門(mén)對(duì)預(yù)算申報(bào)流程的遵循程度。采用先進(jìn)的信息技術(shù)工具，如運(yùn)用藍(lán)科智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)預(yù)算申報(bào)和審核的自動(dòng)化。通過(guò)這樣的工具，可以加速審批過(guò)程，減少人為錯(cuò)誤，使系統(tǒng)運(yùn)作過(guò)程具有連貫性，提高整個(gè)流程的效率。最后，建立跨部門(mén)的協(xié)調(diào)機(jī)制。設(shè)立跨部門(mén)的預(yù)算協(xié)調(diào)小組，由各部門(mén)的代表組成，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和整合各部門(mén)的預(yù)算申報(bào)。協(xié)調(diào)小組可以定期召開(kāi)會(huì)議，解決跨部門(mén)協(xié)作中的問(wèn)題，確保整個(gè)預(yù)算計(jì)劃的一致性和協(xié)調(diào)性。

注重預(yù)算全過(guò)程動(dòng)態(tài)把控 首先，電力企業(yè)在注重預(yù)算全過(guò)程動(dòng)態(tài)把控時(shí)需要重視實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)與分析，建立一個(gè)實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，讓企業(yè)可以隨時(shí)了解市場(chǎng)的實(shí)際情況，從而及時(shí)制定應(yīng)對(duì)策略。在電力企業(yè)的全面預(yù)算管理中，敏感性分析也顯得尤為重要。由于水力發(fā)電企業(yè)所處的電力市場(chǎng)具有較大的波動(dòng)性，對(duì)不同因素的變化相當(dāng)敏感，因此企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)上可能出現(xiàn)的各種情景進(jìn)行敏感性分析，以便提前制定靈活的預(yù)算調(diào)整策略。例如，在水力發(fā)電企業(yè)面臨水源不足或水位波動(dòng)的情況下，可以通過(guò)優(yōu)化水力發(fā)電站的運(yùn)行調(diào)度，尋求替代水源，以確保發(fā)電效率并滿(mǎn)足市場(chǎng)需求。其次，在制定預(yù)算計(jì)劃時(shí)，企業(yè)需明確在何種情況下應(yīng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，應(yīng)由誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)，調(diào)整的幅度是多少。這樣的機(jī)制能夠確保企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生較大變化時(shí)能夠及時(shí)作出反應(yīng)，而不是被僵硬的計(jì)劃所束縛。最后，還需要建立定期的溝通會(huì)議、報(bào)告和信息共享平臺(tái)，以促進(jìn)信息的流通和共享。

強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管控力度，規(guī)范預(yù)算調(diào)整 首先，建立科學(xué)合理的預(yù)算調(diào)整流程，確保預(yù)算調(diào)整程序規(guī)范有序。流程中應(yīng)包括對(duì)預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)、審批、執(zhí)行和監(jiān)控等環(huán)節(jié)，明確每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任人和具體的操作步驟，以避免預(yù)算調(diào)整過(guò)程中出現(xiàn)混亂和不透明。其次，在預(yù)算調(diào)整過(guò)程中，應(yīng)明確各級(jí)管理層的權(quán)責(zé)，確保預(yù)算調(diào)整是在合理、合法的前提下進(jìn)行。強(qiáng)調(diào)預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，防范濫用預(yù)算調(diào)整權(quán)力，保障預(yù)算調(diào)整的合理性和透明度。最后，加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和意識(shí)教育，提高員工對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)和理解。通過(guò)培訓(xùn)，使員工更好地理解預(yù)算的重要性，增強(qiáng)他們對(duì)預(yù)算調(diào)整流程的遵循意識(shí)，減少不當(dāng)?shù)念A(yù)算調(diào)整行為。還要定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)估會(huì)議，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參與，全面分析和評(píng)估預(yù)算執(zhí)行情況。

建立完善的預(yù)算績(jī)效考評(píng)體系，發(fā)揮激勵(lì)作用 建立完善的預(yù)算績(jī)效考評(píng)體系的首要步驟是設(shè)定明確的績(jī)效指標(biāo)。這些指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算計(jì)劃密切相關(guān)，既能夠量化反映員工和部門(mén)的工作成果，又具備可操作性和可衡量性。例如，可以設(shè)定銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率、成本控制率、客戶(hù)滿(mǎn)意度等一系列指標(biāo)，以全面評(píng)估企業(yè)各方面的績(jī)效。不同的績(jī)效指標(biāo)對(duì)企業(yè)的重要性不同，因此需要為各項(xiàng)指標(biāo)制定科學(xué)的權(quán)重分配方案。在分配權(quán)重時(shí)，可以結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和行業(yè)特點(diǎn)，確保權(quán)重設(shè)定符合實(shí)際情況。對(duì)于表現(xiàn)出色、超額完成預(yù)算目標(biāo)的員工和團(tuán)隊(duì)，可以給予獎(jiǎng)金、晉升機(jī)會(huì)或其他激勵(lì)措施；而對(duì)于未能完成預(yù)算目標(biāo)或表現(xiàn)不佳的，也需要采取相應(yīng)的糾正措施，例如培訓(xùn)、考核降級(jí)等，以形成壓力和激勵(lì)機(jī)制。建立有效的績(jī)效反饋機(jī)制，及時(shí)向員工和部門(mén)提供績(jī)效評(píng)估結(jié)果，并進(jìn)行針對(duì)性的分析和解讀。

基層電力企業(yè)在全面預(yù)算管理中面臨的問(wèn)題不容忽視，通過(guò)引入信息透明化、優(yōu)化資源配置、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、提升人員技能以及定期評(píng)估和調(diào)整等一系列解決方案，可以有效提高企業(yè)的全面預(yù)算管理水平。這些措施的實(shí)施將有助于基層電力企業(yè)更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：廣東粵電青溪發(fā)電有限責(zé)任公司）