淺談企業(yè)資金管理中的問(wèn)題與對(duì)策

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展之下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變得更加的復(fù)雜、激烈，財(cái)務(wù)部門(mén)的資金管理工作對(duì)企業(yè)實(shí)際創(chuàng)造出的社會(huì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值具有十分關(guān)鍵的作用。為了有效地完善資金管理機(jī)制，使企業(yè)可以更加健康、良好的發(fā)展，就需要積極針對(duì)企業(yè)在資金管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題展開(kāi)深入分析，并給予科學(xué)有效的解決措施，緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，創(chuàng)新人才培養(yǎng)基本制度。本文主要分析了企業(yè)資金管理中的問(wèn)題與對(duì)策，并提出了相應(yīng)的解決措施，以為企業(yè)加強(qiáng)資金管理工作的實(shí)際效率與質(zhì)量提出相應(yīng)參考。

企業(yè)內(nèi)部資金管理人員屬于財(cái)務(wù)工作的重要人員，把握著企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)命脈，如果資金管理出現(xiàn)問(wèn)題或資金管理工作整體效率不夠，都會(huì)為企業(yè)的整體發(fā)展帶來(lái)一定阻礙。尤其是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈的背景下，受多個(gè)方面因素的影響和制約，工作人員需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以解決，汲取更多經(jīng)驗(yàn)，做到與時(shí)俱進(jìn)?；诖?，本文主要針對(duì)企業(yè)資金管理問(wèn)題以及對(duì)策實(shí)施作以下有關(guān)論述，希望具有一定的借鑒價(jià)值。

企業(yè)資金管理基本特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)性 企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要為政策方面風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)方面風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，一些企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，面臨著很多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了很多有關(guān)政策，使得企業(yè)發(fā)展也受到了一定影響，政策風(fēng)險(xiǎn)也屬于企業(yè)當(dāng)前需要面對(duì)的關(guān)鍵問(wèn)題之一。

復(fù)雜性 企業(yè)在實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，與行業(yè)中的其他企業(yè)都具有緊密關(guān)聯(lián)，會(huì)因?yàn)閲?guó)家政策以及宏觀調(diào)控受到影響，也會(huì)受到相應(yīng)階段的社會(huì)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)情況等多方因素的影響。所以，企業(yè)會(huì)出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面的問(wèn)題，這對(duì)企業(yè)而言，資金管理工作無(wú)疑會(huì)變得更加復(fù)雜。

特殊性 企業(yè)內(nèi)部資金管理表現(xiàn)在內(nèi)部各工作項(xiàng)目在進(jìn)行開(kāi)發(fā)以及管理過(guò)程中，與有關(guān)部門(mén)以及客戶(hù)等方面具有較為復(fù)雜的資金往來(lái)。針對(duì)企業(yè)而言，代墊款工作也屬于比較特殊的經(jīng)營(yíng)工作業(yè)務(wù)。

企業(yè)資金管理中的問(wèn)題

資金管理意識(shí)淡薄 不管是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)資金管理工作還是資金風(fēng)險(xiǎn)控制工作，都需要工作人員給予更多的關(guān)注與重視，如不能展開(kāi)強(qiáng)力管理、設(shè)立嚴(yán)格的管理制度以及正規(guī)的審核工作流程，將會(huì)使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)部門(mén)在提出財(cái)務(wù)資金管理方面的政策之后，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理的實(shí)際要求將會(huì)變得更為嚴(yán)格，為了有效加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理的實(shí)際水準(zhǔn)，提升企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)能力，企業(yè)內(nèi)部管理層需要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理工作的質(zhì)量與效率。同時(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)資金管理工作人員的要求也會(huì)隨之提升，加強(qiáng)其整體工作素質(zhì)對(duì)于提升工作效率具有關(guān)鍵影響。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則落實(shí)之后，企業(yè)與國(guó)際之間進(jìn)行了高速接軌，這對(duì)于財(cái)務(wù)資金管理工作人員的專(zhuān)業(yè)化知識(shí)水準(zhǔn)以及工作經(jīng)驗(yàn)等都有了較高要求。如果財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)無(wú)法達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，或工作經(jīng)驗(yàn)不足，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管理的缺失現(xiàn)象。在數(shù)字化以及電子化在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理計(jì)算以及總結(jié)工作中的大規(guī)模應(yīng)用，財(cái)務(wù)資金電算化對(duì)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展具有更為顯著的推進(jìn)作用，而且還可以解放財(cái)務(wù)人員雙手，提升財(cái)務(wù)資金的整體運(yùn)算效率。

流動(dòng)資金不夠充足 企業(yè)因?yàn)槭軆?nèi)部財(cái)務(wù)資金流動(dòng)的影響，在實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理工作的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題，其中最為突出的問(wèn)題就是融資渠道具有一定欠缺，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)一步減少。為了有效避免資金流動(dòng)為企業(yè)實(shí)際發(fā)展帶來(lái)的問(wèn)題與阻礙，很多企業(yè)在實(shí)際發(fā)展以及融資建設(shè)工作中呈現(xiàn)出了多元化發(fā)展，但因?yàn)橘Y金融入渠道十分有限，資金融資問(wèn)題沒(méi)有得到有效解決。實(shí)際包含：第一，受各個(gè)方面管理制度的不斷影響，很多企業(yè)都很難實(shí)現(xiàn)金融融資以及信貸融資。第二，很多大型企業(yè)及中小企業(yè)內(nèi)部的工作業(yè)務(wù)管理，一直都處于可以控制的水平范圍之內(nèi)，有關(guān)管理制度的創(chuàng)建并不完善，使得銀行在為企業(yè)進(jìn)行貸款的時(shí)候，會(huì)承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，相應(yīng)企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理工作時(shí)，獲得銀行貸款支持的機(jī)會(huì)就被進(jìn)一步減少。第三，目前，銀行在實(shí)施貸款審批工作的環(huán)節(jié)中，會(huì)遇到較為繁瑣的工作過(guò)程，一些企業(yè)在進(jìn)行融資的時(shí)候，只能夠獲得少量的支持資金，企業(yè)內(nèi)部融資變得更加困難，企業(yè)發(fā)展具有較為迫切的融資需求。

預(yù)算管理制度不完善 財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理的主要內(nèi)容之一，關(guān)乎企業(yè)是否可以健康發(fā)展，而且其中還會(huì)涉及各項(xiàng)基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，比如企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)購(gòu)置以及資金融通等，財(cái)務(wù)預(yù)算工作應(yīng)嚴(yán)格依照有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行執(zhí)行。但當(dāng)前企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的過(guò)程中，依然會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題。第一，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容不夠真實(shí)，缺乏完整性。在開(kāi)展預(yù)算的時(shí)候，只重視財(cái)務(wù)支出的相關(guān)編制，未針對(duì)收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)以及預(yù)算，不能夠真正做到客觀地將企業(yè)一年實(shí)際收入的基本情況反映出來(lái)，財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在很多遺漏之處。使得財(cái)務(wù)預(yù)算工作在執(zhí)行時(shí)，預(yù)算執(zhí)行和既定目標(biāo)之間出現(xiàn)了脫節(jié)現(xiàn)象，相關(guān)指標(biāo)不能真正反映企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際收支現(xiàn)狀，這樣一來(lái)，財(cái)務(wù)預(yù)算管理將會(huì)失去原本的意義。第二，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理相關(guān)制度并沒(méi)有形成科學(xué)控制以及高效的運(yùn)行體系，預(yù)算管理以及內(nèi)部控制等相應(yīng)管理工作，缺乏積極性以及創(chuàng)造性。實(shí)際的管理工作依然停滯在制度的制定時(shí)期，在管理時(shí)并沒(méi)有針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算形成管束力，導(dǎo)致有關(guān)部門(mén)不夠重視，甚至到最后也未能參與其中。企業(yè)在前期及建設(shè)階段實(shí)際執(zhí)行資金預(yù)算管理工作時(shí)，可能會(huì)觸及到一些部門(mén)以及工作人員的自身利益，從而使得管理制度不能真正被落實(shí)。要想有效保證資金預(yù)算管理的最終效果以及質(zhì)量，還需要制定科學(xué)的激勵(lì)制度以及考核機(jī)制。以更好地提升企業(yè)前期及建設(shè)階段資金預(yù)算管理工作人員的積極性以及工作熱情。目前，企業(yè)在開(kāi)展前期及建設(shè)階段資金管理工作時(shí)，缺少一套具有系統(tǒng)性以及完善性的激勵(lì)制度以及考核機(jī)制，并且現(xiàn)在的考核指標(biāo)并不是十分完善，進(jìn)而導(dǎo)致考核以及獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制都不能夠得到真正落實(shí)，預(yù)算考核效果不盡如人意，這會(huì)在很大程度上影響企業(yè)前期及建設(shè)階段資金管理工作的整體效果。

企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)大 企業(yè)在針對(duì)工作項(xiàng)目展開(kāi)資金墊付的時(shí)候，存在應(yīng)收賬款方面的風(fēng)險(xiǎn)，如果在規(guī)定時(shí)間之內(nèi)沒(méi)有收回應(yīng)收賬款，那么企業(yè)的內(nèi)部資金就會(huì)出現(xiàn)不足，甚至是資金鏈斷裂等嚴(yán)重問(wèn)題，這對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展具有很大影響。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)表示企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了壞賬風(fēng)險(xiǎn)，或出現(xiàn)了延期付款等問(wèn)題，使得融資成本增高。應(yīng)收賬款是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)實(shí)踐活動(dòng)中，因?yàn)殇N(xiāo)售商品、產(chǎn)品以及勞務(wù)等出現(xiàn)的應(yīng)收而未收的收入，主要包含采購(gòu)工作人員或工作勞務(wù)實(shí)際需要承擔(dān)的稅務(wù)費(fèi)用等等。而且，如果出現(xiàn)銷(xiāo)售打折的情況，還要充分考慮商務(wù)折扣以及現(xiàn)金折扣。應(yīng)收賬款屬于依照企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售實(shí)踐而出現(xiàn)的一種債券。因此，應(yīng)收賬款以及收入的確認(rèn)之間具有緊密關(guān)聯(lián)。通常而言，當(dāng)收入可以被確認(rèn)以后，就要馬上確認(rèn)，真正掌握采購(gòu)政策以及接受服務(wù)的基本部門(mén)可以創(chuàng)建出更加詳細(xì)的管理賬戶(hù)。

企業(yè)資金管理工作主要對(duì)策

加強(qiáng)資金管理基本意識(shí) 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理層和工作人員對(duì)資金管理工作的意識(shí)，是實(shí)施資金管理工作的基本前提。第一，要在企業(yè)上下全面做好資金管理方面的宣傳工作，使每一位工作人員都可以意識(shí)到資金管理的重要性。針對(duì)管理層來(lái)說(shuō)，領(lǐng)導(dǎo)人員需要在實(shí)際工作中真正做到以身作則，使資金管理工作理念得到更新，將管理和經(jīng)營(yíng)工作一同實(shí)施。還要增強(qiáng)對(duì)管理者以及經(jīng)營(yíng)者的成本控制意識(shí)，管理層要帶動(dòng)工作人員，促使職工執(zhí)行相應(yīng)管理工作，這樣可以有效提升成本管理意識(shí)，從而使其更加深入人心。如上述這般上行下效，資金管理工作意識(shí)將科學(xué)貫穿到每一個(gè)工作人員的工作之中。在展開(kāi)資金管理工作的時(shí)候，需要配置專(zhuān)業(yè)的資金管理工作人員，工作人員需要做到持證上崗，在進(jìn)行員工招聘的時(shí)候，要通過(guò)考試競(jìng)爭(zhēng)的形式來(lái)應(yīng)聘崗位，在實(shí)際工作時(shí)，還要定期對(duì)其展開(kāi)考核，并為其提供專(zhuān)業(yè)化的資金管理知識(shí)培訓(xùn)，不斷提升資金管理工作人員的資金管理能力。

拓展企業(yè)外部融資渠道 企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，需要不斷進(jìn)行融資，才可以保證內(nèi)部資金的充足，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的融資渠道主要為金融機(jī)構(gòu)貸款等。因此，企業(yè)要加強(qiáng)與銀行之間的合作，增強(qiáng)對(duì)于信貸工作的管理，針對(duì)到期應(yīng)給付的本息應(yīng)盡快償還，保證在銀行內(nèi)部擁有良好的征信記錄。這樣可以在最大程度上保證企業(yè)在缺少資金的時(shí)候，可以在金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)借貸，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)資金的來(lái)源渠道主要包含內(nèi)源融資以及外源融資這兩個(gè)基本渠道?？梢詫?shí)施促進(jìn)融資等形式，企業(yè)上市后可以募集資金，可以借助股權(quán)手段展開(kāi)資金籌集。還可以通過(guò)間接融資途徑利用債券融資實(shí)踐活動(dòng)以及在更多的金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展貸款工作業(yè)務(wù)來(lái)籌集資金。在技術(shù)不斷發(fā)展與進(jìn)步的今天，只依賴(lài)企業(yè)內(nèi)部協(xié)助的方式來(lái)籌集資金，已無(wú)法真正滿(mǎn)足企業(yè)資金管理的基本需求。外源融資渠道可以有效獲得資金，使企業(yè)內(nèi)部的資金流通處于充足狀態(tài)。

完善預(yù)算管理工作制度 第一，要?jiǎng)?chuàng)建更加完善的企業(yè)資金預(yù)算管理機(jī)制，企業(yè)工作人員需要充分結(jié)合自身實(shí)際的發(fā)展特點(diǎn)以及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，完善資金管理基本結(jié)構(gòu)，在有效保證資金在企業(yè)內(nèi)外順利流通的基礎(chǔ)上，展開(kāi)資金管理工作。應(yīng)實(shí)施科學(xué)預(yù)算，以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際利潤(rùn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵目標(biāo)就是盈利，在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)遇到很多問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作人員需要加強(qiáng)自身的工作素養(yǎng)，在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行深入了解的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題制定針對(duì)性的解決對(duì)策，進(jìn)而使企業(yè)在行業(yè)中實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)明確企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資金的具體來(lái)源，在保證企業(yè)資金可以被充分利用的前提下，明確資金來(lái)源，展開(kāi)資金預(yù)算，設(shè)置更加完善的資金預(yù)算架構(gòu)。第二，加強(qiáng)資金預(yù)算工作人員的人才隊(duì)伍建設(shè)。為有效保證企業(yè)資金預(yù)算相應(yīng)制度可以被順利實(shí)施，企業(yè)需要為資金管理部門(mén)招攬更多專(zhuān)業(yè)化的技術(shù)型人才，并定期對(duì)資金預(yù)算崗位設(shè)計(jì)操作指南，同時(shí)策劃有關(guān)注意事項(xiàng)供員工觀閱與學(xué)習(xí)，對(duì)企業(yè)員工實(shí)施有效培訓(xùn)，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)員工在崗位中的工作積極性，加強(qiáng)整體員工的專(zhuān)業(yè)化技術(shù)水平。企業(yè)要將運(yùn)營(yíng)資金預(yù)算管理當(dāng)作企業(yè)整體控制的基礎(chǔ)性工作，從實(shí)際出發(fā)，創(chuàng)建更加適合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境，還要?jiǎng)?chuàng)建出更加關(guān)鍵、準(zhǔn)確的資金預(yù)算管理對(duì)策。保障企業(yè)資金預(yù)算結(jié)構(gòu)得到科學(xué)優(yōu)化，使每一位工作人員都可以針對(duì)相應(yīng)的資金來(lái)源具有充分認(rèn)知，從而真正提高資金利用率，提升企業(yè)規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)的基本能力。

健全應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制 企業(yè)需要針對(duì)每一個(gè)工作項(xiàng)目展開(kāi)詳細(xì)調(diào)研，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到資金管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的影響，在風(fēng)險(xiǎn)較低的時(shí)候展開(kāi)資金調(diào)整，在針對(duì)項(xiàng)目展開(kāi)墊付的時(shí)候，要避免墊付的工作項(xiàng)目出現(xiàn)回款困難等相應(yīng)問(wèn)題。在展開(kāi)工作項(xiàng)目整體施工之時(shí)，要更加及時(shí)地針對(duì)各項(xiàng)工作項(xiàng)目展開(kāi)科學(xué)化的監(jiān)督以及管理，保證企業(yè)在工作項(xiàng)目開(kāi)展前期實(shí)際墊付的資金能夠在后期被順利收回，避免出現(xiàn)壞賬等問(wèn)題。有效增強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部配套資金的管理以及審查，及時(shí)查找其中是否存在問(wèn)題，如有問(wèn)題需要進(jìn)行及時(shí)解決，避免產(chǎn)生盲目投資等現(xiàn)象，加強(qiáng)工作項(xiàng)目的整體成功率。企業(yè)在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行回收的時(shí)候，需要設(shè)置更加專(zhuān)業(yè)化的管理機(jī)制，建設(shè)有效的約束機(jī)制，逐漸完善內(nèi)部工作人員的績(jī)效考核工作制度。企業(yè)在創(chuàng)建約束管理機(jī)制的時(shí)候，主要應(yīng)通過(guò)工作項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)程度，使項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及資金管理工作人員等，與應(yīng)收賬款工作之間產(chǎn)生緊密關(guān)聯(lián)，并將應(yīng)收賬款的實(shí)際回收納入到各工作人員的績(jī)效考核指標(biāo)當(dāng)中，將應(yīng)收賬款回收的業(yè)績(jī)直接與催收工作人員的利益進(jìn)行掛鉤，給予其收回獎(jiǎng)勵(lì)，沒(méi)有順利回收的需要通過(guò)相應(yīng)懲罰來(lái)給予警示。在工作項(xiàng)目資金進(jìn)行使用的時(shí)候，要對(duì)各工作項(xiàng)目的回款實(shí)施科學(xué)化管理，在企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)調(diào)配，滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部不同工作項(xiàng)目對(duì)資金的實(shí)際需求。

綜上所述，資金是保證企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)條件，也是財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，所以企業(yè)要想獲得進(jìn)一步發(fā)展，就要將傳統(tǒng)的資金管理模式與思想摒棄掉，重新汲取一些成功的資金管理經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)創(chuàng)新化思維來(lái)科學(xué)制定企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度，真正做到與時(shí)俱進(jìn)，從而促進(jìn)企業(yè)未來(lái)可以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：杭州長(zhǎng)運(yùn)旅游有限公司）