企業(yè)在外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理中的問題與對策

隨著國家改革開放政策的相繼實施，我國對外經(jīng)貿(mào)事業(yè)不斷發(fā)展，這必然會間接性地促進國家經(jīng)濟水平的持續(xù)提升。在對外貿(mào)易事業(yè)發(fā)展中，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)是一個不容忽視的構(gòu)成元素，不過由于國際金融環(huán)境的不穩(wěn)定，必然會對外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營帶來極大的威脅及影響，此時則需要國家為其撥付專項資金，方可保證外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在接下來的研究中，我們以外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理為切入點，思考企業(yè)在這方面具有的問題，然后結(jié)合實際情況整理出科學、有效地應對策略，為實現(xiàn)我國對外貿(mào)易事業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供支持與幫助。

隨著時代的持續(xù)發(fā)展，國家為了確保對外貿(mào)易事業(yè)的穩(wěn)步提升，確保國際之間的投資和貿(mào)易等活動的有效推進，并且為最大化地發(fā)揮外資價值，全面實施“走出去”的發(fā)展戰(zhàn)略，需要全面擴大貿(mào)易出口、增強貿(mào)易便捷化，故而相繼頒布了一些用于扶持外經(jīng)貿(mào)事業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，例如《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理辦法》等，不過在實際應用期間，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在實際管理方面出現(xiàn)了一些問題，這需要引起業(yè)內(nèi)人士的廣泛重視與警惕。

我國外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理相關(guān)政策介紹

近年來，隨著外經(jīng)貿(mào)事業(yè)發(fā)展規(guī)模的持續(xù)擴大，國家及地方政府也頒布了一系列扶持政策。例如：2015年9月，國家商務部、財政部等為了進一步優(yōu)化外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理機制，健全相應的激勵政策，進一步創(chuàng)建了開放型經(jīng)濟新體質(zhì)，這對于彰顯國家在全球金融競爭內(nèi)的獨特優(yōu)勢發(fā)揮一定的積極作用；同時在全面整合外經(jīng)貿(mào)等相關(guān)資金政策的前提下，我國中央政府在2019年頒布了《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理策略》及相關(guān)的配套管理機制，并且隨著貿(mào)易事業(yè)的不斷發(fā)展，相關(guān)制度內(nèi)容也在持續(xù)性地改進與改善中。值得注意的是，在以上政策及制度的實施過程中，相關(guān)條例明確強調(diào)中央撥付的外經(jīng)貿(mào)專項資金的應用范圍主要包括：優(yōu)化對外貿(mào)易結(jié)構(gòu)、加強對外投資合作、增強外經(jīng)貿(mào)服務質(zhì)量等。相關(guān)政策的具體支持方向具體包括：

①支持經(jīng)濟落后地區(qū)等外經(jīng)貿(mào)事業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)相對薄弱的區(qū)域，逐步提升相關(guān)企業(yè)的國際化經(jīng)營水平，實現(xiàn)外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的協(xié)調(diào)與穩(wěn)健發(fā)展；②完善貿(mào)易結(jié)構(gòu)機制，注重服務貿(mào)易與技術(shù)貿(mào)易等同步發(fā)展；同時還需要逐漸彰顯出以技術(shù)、品牌、質(zhì)量、服務等為主導的國際金融市場競爭新優(yōu)勢；③有序推進境外投資、對外承包項目、對外勞務輸出、境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)建設(shè)等一系列項目的全面落實；④持續(xù)擴大先進技術(shù)及設(shè)備、重要零組件、國內(nèi)緊缺資源性產(chǎn)品的相繼進口，保持進口量的持續(xù)攀升；⑤優(yōu)化貿(mào)易投資合作、公共商務信息等一系列服務機制，同時還需要逐步完善貿(mào)易投資合作環(huán)境等；⑥其他能夠促進國家外經(jīng)貿(mào)事業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，且督促各省能夠結(jié)合實際情況指定具體的實施細則。

企業(yè)在外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理中的問題分析

專項資金申報滯后 按照最新頒布的《國家外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理策略》的相關(guān)要求，需要持續(xù)性地提升對外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展力度，并給予大力支持。在這一文件中，其重要內(nèi)容包括：①為了進一步改變一些地區(qū)近年來出現(xiàn)的貿(mào)易進口額普遍不足5000萬美元的企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，需要為其增強對外經(jīng)營水平提供支持；②支持先進設(shè)備、技術(shù)、核心零部件、緊缺資源等持續(xù)性進口；③扶持區(qū)域外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的平穩(wěn)與均衡發(fā)展，并逐步朝著發(fā)達地區(qū)、邊境地區(qū)等著重傾斜。

不過，從現(xiàn)實角度來看，因為對相關(guān)事項不了解，或者并未給予高度重視，大部分外經(jīng)貿(mào)企業(yè)并未主動申報，或者申報時間不符合要求。另外還有部分申報企業(yè)呈交的相關(guān)資料不規(guī)范，造成其錯失良機等。

專項資金管理理念薄弱 現(xiàn)今在我國外貿(mào)行業(yè)發(fā)展過程中存在一個非常普遍的現(xiàn)象——外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理意識不足。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)很多外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)今最常見的經(jīng)營模式是貿(mào)易交易代理模式，它存在的缺點非常明顯，即：資金占用量偏大，其中外經(jīng)貿(mào)專項發(fā)展資金也屬于其中一個重要內(nèi)容，所以這會導致企業(yè)專項發(fā)展資金的時間成本大大提升。但是如果出現(xiàn)嚴重的通貨膨脹問題，必然會進一步減弱專項資金的具體貨幣價值?，F(xiàn)今，一些外貿(mào)企業(yè)在實施專項資金管理的過程中，缺乏警惕意識，很多財務工作者僅僅將關(guān)注點轉(zhuǎn)移到資金的收支、應對匯率變化等方面，大部分資金管理都委托給第三方金融機構(gòu)等。

之所以存在以上問題，探究其原因，則是由于企業(yè)領(lǐng)導并未真正地意識到資金管理的實際價值與意義，通常僅僅是習慣性地將側(cè)重點轉(zhuǎn)移到外貿(mào)業(yè)務發(fā)展方面，卻忽略了財務管理的價值。另外，大部分外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不大，在招聘財務工作者的過程中，通常也只強調(diào)會計核算、日常資金收付等方面的事務，而在內(nèi)部資金管理方面并未高度重視。

缺乏成熟的資金使用方案 從性質(zhì)上來看，外經(jīng)貿(mào)專項資金屬于國家為支持外貿(mào)企業(yè)而實施的一項金融服務，不過對于大多數(shù)貿(mào)易企業(yè)來說，通常并未重視這一筆資金的科學使用，基本上是將其放在銀行賬目中，這種情況通常會導致外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金無法彰顯出最大地應用價值。同時，若專項發(fā)展資金一直停滯在企業(yè)銀行的活期賬戶中，還會出現(xiàn)貶值問題。大部分外經(jīng)貿(mào)企業(yè)專項發(fā)展資金在具體使用的過程中存在計劃不成熟等問題，探究其原因，與其規(guī)模有限有著很大的相關(guān)性。根據(jù)2021年的相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)中小外貿(mào)企業(yè)數(shù)量突破800萬家，其中，國家對外貿(mào)易總額的65%以上是由這一類企業(yè)創(chuàng)造出來的。由此來看，我國外貿(mào)事業(yè)的發(fā)展離不開中小外貿(mào)企業(yè)的支持，但是對于這一類企業(yè)來說，其在相關(guān)管理制度方面存在不健全、不成熟等問題，而且在業(yè)務經(jīng)營方面，過于注重進出口管理，企業(yè)專業(yè)財務人員嚴重不足，高級財務專員更是少之又少，這必然會造成這一類企業(yè)無法盡快地創(chuàng)建完善、成熟的資金管理機制。

財務管理水平低下 現(xiàn)今，我國大部分外貿(mào)企業(yè)的財務人員過于看重資金收支、往來賬務核算等方面的工作，一些籌資、融資、投資等方面的業(yè)務通常很少涉及關(guān)注。另外，外貿(mào)企業(yè)因為發(fā)展規(guī)模有限、經(jīng)營實力不足以及內(nèi)控管理機制不健全、不成熟等，這必然會使企業(yè)的財務風險大大提升。

這些年來由于國家貨幣持續(xù)增值，必然會給貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展帶來一些威脅，例如，造成外貿(mào)等出口企業(yè)的經(jīng)營成本增加，并逐漸減少出口業(yè)務的盈利。特別是在2021年由于新冠疫情等因素的影響，貿(mào)易企業(yè)面臨的經(jīng)營風險不斷增加，例如：貨幣升值、出口規(guī)?？s減等，導致企業(yè)發(fā)展遭遇到一定的威脅。假若在這種情況下，能夠高效地利用外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金，則能夠最大化地控制外匯風險，例如：貿(mào)易企業(yè)能夠利用期貨、遠期合約等實施對沖，從而達到削減風險的目的。不過從現(xiàn)實角度來看，很多外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模有限，并未配置專業(yè)且優(yōu)秀的匯率管理人才，無法通過對專項資金的有效使用來進一步地控制外匯風險。

企業(yè)在外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理中的實施對策

主動申報專項發(fā)展資金 通過以上問題的分析，我們發(fā)現(xiàn)國內(nèi)一些對外貿(mào)易企業(yè)存在外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金申報率低、申報延誤等方面的問題，所以必須要幫助外貿(mào)企業(yè)改變這一現(xiàn)狀。一方面，需要判斷企業(yè)是否滿足《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理策略》中的相關(guān)要求，針對一些滿足條件的貿(mào)易企業(yè)需要指導其呈交相應的材料給予申報。針對一些從事先進工藝、設(shè)備、核心零部件等業(yè)務經(jīng)營的貿(mào)易企業(yè)，即便其并非處在經(jīng)濟落后的地區(qū)，但是只要能夠提供具體的材料等，也是能夠給予申報批復的。

增強專項資金管理觀念 對于外貿(mào)企業(yè)的管理人員來說，一定要具備加強專項發(fā)展資金管理的思維觀念，切不可簡單地將其停滯在銀行賬目中，需要具備較強的資金使用意識，最大化地提升其利用率，確保貿(mào)易企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。特別是針對一些部門分布不全、發(fā)展規(guī)模有限的貿(mào)易企業(yè)，一定要最大化地增強資金管理觀念，逐步提升企業(yè)抵御外部風險的綜合能力。另外，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)展管理過程中，也需要增強相關(guān)專員的資金管理觀念，特別是對于財務人員來說，必須要逐步更新資金管理專業(yè)知識，這是開展高質(zhì)量專項資金管理的一個必要條件。例如：一些外貿(mào)企業(yè)在進行專項資金申請前后，需要對企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)進行核實與盤算，同時還需要對相關(guān)業(yè)務實際經(jīng)營效益進行評估，由此來計算申報資金的占比，為其進行科學、有效地使用等提供一些參考意見。在此期間，外貿(mào)企業(yè)還需要利用定期宣傳與指導，結(jié)合一些典型且實際的案例，注重資金管理的最大價值，并逐步培養(yǎng)及增強員工的資金管理觀念及能力。

優(yōu)化專項資金管理方案 創(chuàng)建完善、科學的資金管理計劃是非常關(guān)鍵的，其側(cè)重點是探討如何高效地使用專項發(fā)展資金，并且編制出一套與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相吻合的資金使用計劃。一方面，需要認真分析企業(yè)當前的經(jīng)營項目，判斷其是否存在資金緊缺等問題，假若存在這種情況，則需要把申報到的專項發(fā)展資金投入到這一業(yè)務活動中，由此能夠最大化地降低外部籌資數(shù)額，控制項目的經(jīng)營成本。若現(xiàn)今企業(yè)并未出現(xiàn)資金緊缺等方面的問題，在獲得申報資金之前則需要認真思考其使用計劃，若將其投入到一些拓展性項目中，能夠為企業(yè)更好地發(fā)展指明方向，或者將相關(guān)資金投入到一些低風險、收益穩(wěn)健的理財項目中。值得注意的是，基于通貨膨脹非常嚴峻的前提下，銀行的一些活期儲蓄利率跟不上通貨膨脹率，這必然會導致人民幣貶值的速度大大提升?，F(xiàn)今，我國活期儲蓄利率是0.35%，但是CPI基本上超過2%，假若并未對其實施保值，那么必然會導致貨幣貶值。所以，可以考慮將申報資金投入到一些收益相對穩(wěn)健的理財項目中，例如：債券基金、貨幣基金等，針對這一類基金產(chǎn)品來說，其具有風險偏低、收益穩(wěn)健等特征。這些年來，我國金融市場中這一類基金的年化收益率通常都超過了4%，這對于促進貨幣資金增值保值等具有一定的積極意義。另外，針對一些抗風險能力非常強的貿(mào)易企業(yè)，可以適量地購買一些股票、期貨等，雖然這一類投資產(chǎn)品的風險偏大，但是其收益率也偏高，所以僅適合在這方面投入小比例的資金。

逐步提升外貿(mào)企業(yè)財務管理效率 在企業(yè)財務管理工作中，專項發(fā)展資金屬于其中一個非常關(guān)鍵的構(gòu)成元素。假若企業(yè)的整體財務管理水平不高，無法對專項發(fā)展資金實施規(guī)范化、專業(yè)化地管理，所以逐步增強外貿(mào)企業(yè)財務管理質(zhì)量非常關(guān)鍵。具體的做法包括：①完善企業(yè)財務管理部門的規(guī)章制度，特別是對于很多大型外貿(mào)企業(yè)來說，需要實施相對健全的崗位分離制度，配置一些專業(yè)人員對專項資金的申報、使用等進行管理，而普通資金管理則需要交給其他財務人員，由此能夠保證不同崗位的職責分明，避免出現(xiàn)崗位職責混亂等問題。另外，針對一些經(jīng)營規(guī)模有限的貿(mào)易企業(yè)來說，可以對外聘請一些實踐經(jīng)驗豐富、專業(yè)能力強的財務工作者，由其負責企業(yè)的專項發(fā)展資金申報、管理等相關(guān)工作，在整個操作中能夠最大化地彰顯出財務人員的專業(yè)性優(yōu)勢，且能夠真正地預防資金申報出現(xiàn)問題，例如錯失最佳良機等。②加強財務人員的專業(yè)性培訓與崗位訓練，逐步增強其業(yè)務素質(zhì)。例如：針對現(xiàn)今國家頒布的《對外貿(mào)易企業(yè)專項資金管理辦法》等相關(guān)要求來看，需要對外聘請一些專業(yè)人員對相關(guān)政策進行解讀與分析，確保企業(yè)內(nèi)部的財務工作者能夠?qū)Y金申報流程、管理要求等全面掌握，由此能夠制定出與企業(yè)實際發(fā)展相吻合的申報流程。并且，關(guān)于專項資金申報、使用等業(yè)務來說，外貿(mào)企業(yè)必須要通過一系列方法最大化地避免資金限制，同時還需要盡可能地縮短資金回籠周期。其具體的實施方法包括：利用加強資金的收付周期管理，最大化地增強資金的時間應用價值，由此能夠讓企業(yè)發(fā)展獲得更多隱形收益，例如，利用延后付款，能夠延長資金的使用周期，最大化地降低外部融資或集資總額，從而有效地控制資金的使用成本。值得注意的是，盡管以上獲得的收益無法體現(xiàn)在企業(yè)的財務報表中，但是其發(fā)揮的實際價值是不容小覷的。

總之，由于國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展趨勢逐漸減緩，必然會對國內(nèi)的外貿(mào)企業(yè)發(fā)展帶來一些消極影響與打擊。這些年來國家相繼頒布了一系列政策，尤其是針對貿(mào)易企業(yè)扶持等頒布的《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金管理策略》等，最大化地提升了對外貿(mào)易企業(yè)的扶持力度，尤其是對于一些中小型外貿(mào)企業(yè)來說，需要主動、積極地尋找專項資金申報的通道與方法，并且還需要對其實施科學、規(guī)范地管理。

（作者單位：南通斯達特進出口有限公司）