內(nèi)部控制視角下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一。本文從內(nèi)部控制視角出發(fā)，探討了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略。首先，文章介紹了內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)涵，以及它們之間的關(guān)系。其次，通過(guò)實(shí)地調(diào)研，分析了內(nèi)部控制視角下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問(wèn)題，如管理理念陳舊、內(nèi)控制度不完善、信息反饋機(jī)制不健全等。最后，提出相應(yīng)的防范策略，包括更新管理理念、完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、建立健全信息反饋系統(tǒng)平臺(tái)、推進(jìn)全面預(yù)算管理以及加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)等。這些策略有助于企業(yè)提高內(nèi)部控制效果，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越復(fù)雜和多樣化。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要手段，對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。當(dāng)前，部分企業(yè)在內(nèi)部控制視角下進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)存在諸多問(wèn)題，例如管理理念陳舊、內(nèi)控制度不完善等。這些問(wèn)題不僅影響了企業(yè)的內(nèi)部控制效果，也給企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文旨在探討內(nèi)部控制視角下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略，以期為企業(yè)提供一些參考和幫助。

內(nèi)部控制視角下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題梳理

管理理念陳舊，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性認(rèn)識(shí)不足 一些企業(yè)的管理理念較為陳舊，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性認(rèn)識(shí)不足。他們往往只關(guān)注短期的經(jīng)濟(jì)效益，而忽視了長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)管理。尤其是部分管理層僅重視業(yè)務(wù)拓展，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重視不足，導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)狀況日益惡化。管理層盲目追求利潤(rùn)最大化，卻忽視公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。這種短視行為不僅給公司帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)壓力，甚至可能遭受?chē)?yán)重的損失，也給投資者和員工們帶來(lái)了不可預(yù)知的不確定性。

內(nèi)控制度不完善，缺乏有效的內(nèi)部審計(jì) 許多企業(yè)存在內(nèi)控制度不完善，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱的問(wèn)題。雖然一些企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但是由于執(zhí)行力度不夠或者制度本身存在缺陷，導(dǎo)致內(nèi)控制度并沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。此外，一些企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，無(wú)法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)，企業(yè)無(wú)法全面了解自身的運(yùn)營(yíng)情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策帶來(lái)了不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。缺乏內(nèi)部審計(jì)的企業(yè)往往無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部漏洞和違規(guī)行為，給企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)了巨大的威脅。

內(nèi)控管理反饋機(jī)制不健全 反饋機(jī)制是內(nèi)部控制的重要組成部分，它可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。部分企業(yè)的內(nèi)控管理反饋機(jī)制并不健全，無(wú)法及時(shí)獲取和反饋內(nèi)控執(zhí)行的情況，也就無(wú)法及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控措施，影響內(nèi)控效果的發(fā)揮，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的積累和擴(kuò)大。例如，部分企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，缺乏結(jié)合審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改，僅僅完成審核工作，而忽視對(duì)問(wèn)題的解決和改進(jìn)措施的跟進(jìn)。缺乏有效的反饋機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和糾正錯(cuò)誤。這會(huì)給企業(yè)帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和損失。此外，缺乏反饋機(jī)制也會(huì)影響員工的積極性和工作動(dòng)力，導(dǎo)致員工的工作質(zhì)量和效率下降。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)算管理缺失 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)算管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，但是一些企業(yè)在這方面存在缺失。一些企業(yè)沒(méi)有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，無(wú)法及時(shí)識(shí)別和評(píng)估潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，一些企業(yè)缺乏有效的預(yù)算管理，無(wú)法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的規(guī)劃和約束，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)有待提升 財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)直接關(guān)系到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量。在實(shí)地調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)有待提升。他們?nèi)狈Ρ匾呢?cái)務(wù)知識(shí)和技能，無(wú)法勝任財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。此外，一些財(cái)務(wù)人員缺乏職業(yè)道德和誠(chéng)信意識(shí)，可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

內(nèi)部控制視角下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范

更新管理理念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí) 在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增加，因此，更新管理理念并增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)顯得尤為重要。首先，企業(yè)需要從上至下樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性。這不僅要在管理層面上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)和意識(shí)培養(yǎng)，也要對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的普及和教育工作。其次，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，在優(yōu)化內(nèi)部控制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以將其融入企業(yè)文化中，從而使每個(gè)員工都成為內(nèi)部控制的參與者和守護(hù)者。通過(guò)培養(yǎng)正確的價(jià)值觀(guān)和道德標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)文化可以建立起高度的誠(chéng)信和透明度，從而根除潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)還可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和溝通，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性。只有將內(nèi)部控制作為企業(yè)文化的一部分，才能真正建立起一個(gè)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展的組織。

完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施之一。這包括建立完善的財(cái)務(wù)制度和流程，并制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。

首先，企業(yè)需要建立健全的財(cái)務(wù)制度和流程。這包括制定明確的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度等。同時(shí)，企業(yè)還需要建立完善的財(cái)務(wù)流程，如預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析等流程。這些制度和流程的建立可以規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)管理效率，從而防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

其次，企業(yè)需要制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。內(nèi)部控制是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一，通過(guò)制定完善的內(nèi)部控制措施，企業(yè)可以有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)可以建立嚴(yán)格的審批制度、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度、實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度等。這些內(nèi)部控制措施的建立可以有效地減少財(cái)務(wù)舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生，從而防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

最后，企業(yè)還應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還可以對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，提供風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和改進(jìn)意見(jiàn)。例如，某企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)制度和流程以及相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。此外，還建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。這些措施有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

建立健全信息反饋系統(tǒng)平臺(tái) 建立健全信息反饋系統(tǒng)平臺(tái)是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施之一。通過(guò)建立完善的信息反饋機(jī)制，并利用信息技術(shù)手段建立信息反饋系統(tǒng)平臺(tái)，企業(yè)可以及時(shí)獲取和反饋內(nèi)控執(zhí)行的情況，以便及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控措施。

首先，企業(yè)需要建立完善的信息反饋機(jī)制。這包括明確信息收集、處理、分析和報(bào)告的流程和責(zé)任人。企業(yè)可以通過(guò)定期的財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告等方式，收集和分析相關(guān)信息。同時(shí)，企業(yè)還需要建立相應(yīng)的信息分析和處理流程，以便對(duì)收集到的信息進(jìn)行深入的分析和處理，找出可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，企業(yè)需要利用信息技術(shù)手段建立信息反饋系統(tǒng)平臺(tái)。這可以是一個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，也可以是一個(gè)整合的系統(tǒng)，但都需要相關(guān)的功能。一是實(shí)時(shí)監(jiān)控。信息反饋系統(tǒng)平臺(tái)需要能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。這包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。一旦發(fā)現(xiàn)異?；虿环项A(yù)期的情況，系統(tǒng)需要能夠及時(shí)發(fā)出警報(bào)或提示，以便企業(yè)能夠及時(shí)采取措施。二是數(shù)據(jù)整合與分析。信息反饋系統(tǒng)平臺(tái)需要能夠整合和分析各種數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的整合和分析，企業(yè)可以更好地了解自身的財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)環(huán)境，從而做出更明智的決策。三是信息報(bào)告與溝通。信息反饋系統(tǒng)平臺(tái)需要能夠生成各種報(bào)告和溝通信息。這包括定期的財(cái)務(wù)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等。同時(shí)，企業(yè)還需要建立有效的溝通機(jī)制，以便在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)溝通和應(yīng)對(duì)。

推進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理 推進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理可以幫助企業(yè)更好地規(guī)劃和約束財(cái)務(wù)活動(dòng)。通過(guò)全面預(yù)算管理，企業(yè)可以明確各部門(mén)的責(zé)任和權(quán)利，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制和管理。

首先，企業(yè)需要制定明確的預(yù)算目標(biāo)和計(jì)劃。這需要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況，制定具體的預(yù)算目標(biāo)和計(jì)劃。包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等各個(gè)方面。在制定預(yù)算時(shí)，企業(yè)需要充分考慮各種因素，包括市場(chǎng)環(huán)境、自身能力、歷史數(shù)據(jù)等。

其次，企業(yè)需要建立完善的預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。這包括對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控、定期報(bào)告和分析等。企業(yè)需要建立相應(yīng)的制度和流程，以便對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。同時(shí)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，企業(yè)還需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的調(diào)整和分析。

最后，企業(yè)需要建立有效的預(yù)算考核和激勵(lì)機(jī)制。通過(guò)將預(yù)算執(zhí)行情況與員工績(jī)效掛鉤，企業(yè)可以激勵(lì)員工更好地執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，提高工作效率和質(zhì)量。同時(shí)，企業(yè)還需要建立相應(yīng)的考核機(jī)制，對(duì)員工的工作表現(xiàn)進(jìn)行客觀(guān)的評(píng)價(jià)和激勵(lì)。

例如，某企業(yè)在每年的年初會(huì)制定年度預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如果在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)與預(yù)算不符的情況，該企業(yè)會(huì)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和分析，找出原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)。這種做法可以幫助企業(yè)更好地規(guī)劃和約束財(cái)務(wù)活動(dòng)，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，提升專(zhuān)業(yè)素質(zhì) 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，提升專(zhuān)業(yè)素質(zhì)是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施之一。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高他們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能水平。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)他們的誠(chéng)信意識(shí)和責(zé)任感。

例如，某企業(yè)定期組織財(cái)務(wù)人員參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和教育活動(dòng)，并加強(qiáng)對(duì)他們的職業(yè)道德教育。這些措施不僅提高了財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平，還增強(qiáng)了他們的誠(chéng)信意識(shí)和責(zé)任感。這種做法可以幫助企業(yè)更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要更新管理理念、完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、建立健全信息反饋系統(tǒng)平臺(tái)、推進(jìn)全面預(yù)算管理以及加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)等方面采取相應(yīng)措施。這些措施的實(shí)施有助于提高企業(yè)的內(nèi)部控制效果，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性和競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，也需要認(rèn)識(shí)到，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和企業(yè)發(fā)展的不斷深入，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略也需要不斷更新和完善，未來(lái)需要進(jìn)一步關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略的持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新發(fā)展。

（作者單位：山西四建集團(tuán)有限公司）