依企業(yè)實況，談企業(yè)成本管理

隨著煤炭工業(yè)的發(fā)展，目前煤企間競爭日趨激烈，河南能源化工集團(tuán)新疆投資控股有限公司作為采掘類企業(yè)，做好成本管控，實現(xiàn)成本領(lǐng)先，是保持行業(yè)內(nèi)競爭優(yōu)勢，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。因此樹立成本管控意識，落實成本管控措施，不斷提升成本管理效果，是企業(yè)立于不敗之地的根本所在。

樹立成本管理理念

成本管控是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，是提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益重要抓手，要做好成本管理一是要樹立全員參與的成本管控理念，因此要在制度建設(shè)、文化宣傳、業(yè)績考核等多方面做好成本管控意識的引導(dǎo)、培訓(xùn)和培養(yǎng)，將成本管控作為企業(yè)文化和企業(yè)管理中重要的一部分，使成本意識深入人心，在企業(yè)員工中形成人人管成本、人人控成本的勤儉節(jié)約氛圍。同時，要建立長周期、系統(tǒng)化的成本管控理念。從采煤工藝設(shè)計、采掘布局、設(shè)備的選型及購置、投資規(guī)劃等階段開始籌劃成本管理，考慮某個采面或者采區(qū)整個生命周期的技術(shù)設(shè)計、生產(chǎn)、維修、銷售、資產(chǎn)回收等各個環(huán)節(jié)的所有成本，使成本管理工作變得更加科學(xué)化和系統(tǒng)化，才能使企業(yè)在市場上更具有優(yōu)勢。

做好對標(biāo)排序管理

一是建立“橫向到邊，縱向到底”的目標(biāo)成本責(zé)任體系，開展成本對標(biāo)，與歷史對比，與先進(jìn)對比。二是營業(yè)收入、利潤總額、人均工效、成本構(gòu)成比例等指標(biāo)與其他煤業(yè)公司對比，發(fā)揮優(yōu)勢和成績，落后指標(biāo)向先進(jìn)看齊。三是對采煤截齒、油脂、鉆頭、錨桿、鋼筋網(wǎng)、塑編網(wǎng)、速凝劑、鏈條、電費、氣腿式鑿巖機(jī)、氣動錨桿鉆機(jī)、手持式風(fēng)煤鉆機(jī)等12項成本支出類項目的單耗、單價進(jìn)行對標(biāo)排序。以此為切入點，由各礦礦長負(fù)責(zé)、全員參與，對各類配件材料從現(xiàn)場管控、人員素質(zhì)、制度管理、物資采購等方面深入剖析存在的問題，找差距、補(bǔ)短板，制定整改措施。通過加強(qiáng)現(xiàn)場管理杜絕浪費現(xiàn)象，狠抓人員培訓(xùn)規(guī)范操作行為，完善制度堵塞管理漏洞。發(fā)揮集采優(yōu)勢，降低采購成本。引導(dǎo)各單位增強(qiáng)成本管控意識、防范各類經(jīng)營風(fēng)險、持續(xù)提升企業(yè)管理水平。通過以點帶面，發(fā)揮標(biāo)桿引領(lǐng)作用，實現(xiàn)對標(biāo)提升。

緊盯設(shè)計“促”節(jié)約

工程設(shè)計上的浪費是最大的浪費，要抓住設(shè)計源頭，減少施工中不必要的投入。公司提出“優(yōu)化、優(yōu)化再優(yōu)化，設(shè)計、設(shè)計再設(shè)計”的工作理念，推行工程設(shè)計施工方案由企業(yè)班子成員、技術(shù)部門以及基層礦井共同審核的“三方會審”工作機(jī)制，最大限度優(yōu)化設(shè)計方案增加經(jīng)濟(jì)效益、降低成本。

推進(jìn)財務(wù)工作由成本核算向成本管理轉(zhuǎn)變

在公司成本管理工作中，財務(wù)部門工作主要是在成本核算及分析等事后成本管理階段，后續(xù)財務(wù)部門要發(fā)揮作為企業(yè)信息中心的優(yōu)勢，積極參與到成本預(yù)測、成本計劃以及成本控制和監(jiān)督等成本管理的事前事中階段，要及時為公司成本決策提供可靠的數(shù)據(jù)支撐，為成本控制提供實時監(jiān)督的可行方案，識別偏離成本管控計劃的成本項目及經(jīng)濟(jì)事項，及時提出預(yù)警，分析原因，尋求管控方案，全力為企業(yè)做好成本管理貢獻(xiàn)力量。

全方位做好物資采購管理工作

一是發(fā)揮集采優(yōu)勢降低采購成本，在保證安全生產(chǎn)投入前提下，科學(xué)謀劃，嚴(yán)把物資采購質(zhì)量關(guān)、物資驗收關(guān)，優(yōu)化物資出庫、消耗管理，降低材料成本。二是加強(qiáng)修舊利廢管理，完善物資回收臺賬，做好廢舊材料回收率和修復(fù)率考核工作，正向激勵區(qū)隊使用修復(fù)工資的積極性。三是對現(xiàn)有正常儲備物資、閑置物資、待報廢物資進(jìn)行全面認(rèn)真盤點，大力推進(jìn)內(nèi)部閑置物資調(diào)劑工作。對于能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑的物資，原則上不再外購，逐步減少閑置物資比例，加速存貨周轉(zhuǎn)。

盤活閑置資產(chǎn)

對各單位回收的閑置設(shè)備，通過登記造冊、維護(hù)、保養(yǎng)，由設(shè)備中心統(tǒng)一管理。生產(chǎn)礦井需要更新設(shè)備時，優(yōu)先考慮閑置設(shè)備統(tǒng)一調(diào)撥，動態(tài)化管理。每月底由財務(wù)部根據(jù)調(diào)撥手續(xù)及時更新設(shè)備臺賬，提高閑置資產(chǎn)利用效率，減少資金占用，減少資產(chǎn)投入，開源創(chuàng)收，最大程度盤活資產(chǎn)。

強(qiáng)化支出預(yù)算管理，嚴(yán)控成本支出

依托資金預(yù)算構(gòu)建從業(yè)務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算到財務(wù)預(yù)算的管理機(jī)制，綜合利用縱向和橫向數(shù)據(jù)的對標(biāo)、增量和零基等預(yù)算管理方法，挖掘成本節(jié)約空間，科學(xué)做好成本預(yù)測和預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的過程控制，確保成本支出預(yù)算剛性執(zhí)行，及時分析預(yù)算控制效果，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與考核，確保將預(yù)算管理貫穿于成本管控的各個環(huán)節(jié)，將成本控制在合理范圍。牢固樹立人人都是創(chuàng)效主力軍的觀念，持續(xù)加強(qiáng)廠礦接續(xù)管理，優(yōu)化生產(chǎn)施工安排，超前謀劃，科學(xué)組織，在確保礦井安全生產(chǎn)和接續(xù)平穩(wěn)的前提下，在自身能力允許的情況下，不斷增加自有隊伍業(yè)務(wù)量、壓縮外委隊伍業(yè)務(wù)量，減少外委費用。

加強(qiáng)融資管理、全力降低資金成本

金融管理人員要時刻關(guān)注資本市場變化，拓展融資渠道，探索資產(chǎn)證券化，利用商業(yè)信用等融資形式，努力提升資本議價能力，降低融資成本。合理調(diào)配現(xiàn)金與票據(jù)，利用資金冗余度，開展大額存單、短期委托貸款等業(yè)務(wù)，增加資金收益，從增收節(jié)支兩個層面持續(xù)降低資金成本。

優(yōu)化專項資金，保障資金有效使用

在確保安全生產(chǎn)的前提下，認(rèn)真分析各項目實施的必要性，嚴(yán)控項目建設(shè)和設(shè)備購置。合理設(shè)備選型，充分考慮企業(yè)發(fā)展需求，結(jié)合礦廠實際，堅持先進(jìn)性、適用性、成熟性、擴(kuò)展性、易用性為一體，統(tǒng)籌考慮設(shè)備選型，做好經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，確保技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)最優(yōu)。

持續(xù)做好稅務(wù)優(yōu)化，努力降低納稅成本

夯實高新企業(yè)稅收優(yōu)惠基礎(chǔ)，推動中潤煤業(yè)、榆樹嶺礦等五家單位持續(xù)享受高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策；依據(jù)《關(guān)于開展重點涉稅項目專項推進(jìn)工作的通知》要求，明確目標(biāo)，壓實責(zé)任，全力推動重點涉稅項目落地見效；提升科研支出稅收優(yōu)惠享受力度。加大研發(fā)投入支持力度，提高投入強(qiáng)度，優(yōu)化投入歸集方法，規(guī)范加計扣除資料及手續(xù)管理，不斷提升研發(fā)支出政策優(yōu)惠額度；統(tǒng)籌做好重大經(jīng)濟(jì)事項的納稅籌劃。定期分析梳理涉稅事項及優(yōu)惠政策，提前評估和分析重大經(jīng)濟(jì)事項的涉稅情況，認(rèn)真籌劃經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)納稅環(huán)節(jié)、操作路徑和實施步驟，明確納稅風(fēng)險防控及稅務(wù)優(yōu)化目標(biāo)，提升在企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、貿(mào)易運作、資產(chǎn)處置、資本運營、關(guān)聯(lián)交易等業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)化的規(guī)模和質(zhì)量，全力降低各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)納稅成本。

勤儉節(jié)約，嚴(yán)控非生產(chǎn)性支出

樹立勤儉節(jié)約意識，制定非生產(chǎn)性支出管控辦法，明確各單位具體控制目標(biāo)，落實考核責(zé)任，傳導(dǎo)管控壓力。強(qiáng)化審核把關(guān)，嚴(yán)控超標(biāo)準(zhǔn)支出和預(yù)算外支出；增加餐飲、住宿、交通、辦公用品等服務(wù)及物資的定點集中采購比例，增強(qiáng)對上游的議價能力，降低消耗性物資采購成本；針對增幅較大的項目，組織專項研究，查找原因，及時采取措施，確保將非生產(chǎn)性支出發(fā)生額控制在合理范圍?？茖W(xué)的成本管理是企業(yè)提升競爭力的重要抓手，是保持企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，財務(wù)部門要樹立科學(xué)的成本管理理念，積極參與和推動本單位成本管理工作，為新疆公司不斷提升競爭力，實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

強(qiáng)化電力成本管控

一是統(tǒng)一開展電力直接交易，降低用電成本。發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，2023年上半年累計交易電量1.4億千瓦時，對比市場指導(dǎo)價合計節(jié)約電費664萬元，橫向?qū)?biāo)低于周邊同類企業(yè)；二是主要設(shè)備錯峰用電，降低用電成本。煤礦主排水泵、具有儲熱功能的電鍋爐等設(shè)備錯峰運行，盡可能降低峰期用電量，改用平段或谷段的“低價電”；三是提高用電功率因數(shù)，爭取政策資金。推廣SVG無功補(bǔ)償裝置，提高電力系統(tǒng)的供電能力，減少供電網(wǎng)絡(luò)的電能損耗，爭取電力公司的功率因數(shù)獎勵。

優(yōu)化工程設(shè)計管控

秉持“優(yōu)化設(shè)計是最大的節(jié)約”理念，積極探索頂煤預(yù)裂新方法，深化與科研院校合作，探索靜態(tài)膨脹劑破巖技術(shù)在特厚煤層頂煤預(yù)裂中的應(yīng)用，提高煤炭資源回收率；優(yōu)化三采區(qū)設(shè)計，減少三采區(qū)建設(shè)和后期運行成本投入300多萬元；通過市場詢價、對標(biāo)分析等方式優(yōu)化科技創(chuàng)新綜合樓的設(shè)計，有效降低工程投資；實施空壓機(jī)余熱改造項目，收集空壓機(jī)產(chǎn)生的余熱二次利用，減少電鍋爐電耗，通過優(yōu)化工程設(shè)計，降本效果明顯。

做好設(shè)備選購管理

從設(shè)備采購必要性、使用環(huán)境、配置方案、技術(shù)參數(shù)等方面著手，按照“買得到、裝得上、性價比高”的原則，選購高效、低耗的設(shè)備。一是嚴(yán)格按照《河南能源化工集團(tuán)關(guān)于進(jìn)一步做好綜采工作面設(shè)備選型升級的通知》文件要求，開展設(shè)備選型，做到技術(shù)先進(jìn)、裝備合理、安全可靠，實現(xiàn)綜采設(shè)備重型化、規(guī)范化、統(tǒng)一化、智能化；二是結(jié)合各單位閑置設(shè)備及需求清單，做好設(shè)備調(diào)劑租賃工作，盤活設(shè)備，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備采購?fù)度?，上半年對?nèi)部二級市場租賃調(diào)劑，僅采掘設(shè)備一項減少開支503萬元。

推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用

提高系統(tǒng)可靠性和工作效率，降低運行維護(hù)成本，例如在眾泰煤焦化、榆樹嶺煤礦推廣應(yīng)用了氣懸浮帶式輸送機(jī)，實現(xiàn)了設(shè)備中間段免維護(hù)，在榆樹泉煤礦實施的重要負(fù)荷高可靠性應(yīng)急儲能電源，具備調(diào)峰功能，實現(xiàn)峰谷套利。在榆樹嶺煤礦11采區(qū)推廣安裝遠(yuǎn)程供電供液系統(tǒng)，實現(xiàn)一套乳化液泵供一個采區(qū)，降低設(shè)備拆裝運輸成本。通過脫萘脫塵工藝技術(shù)研究實施，優(yōu)化技術(shù)路線，降低煤氣含萘含塵，增加甲醇裝置運行周期；通過優(yōu)化煤氣碳?xì)浔壤?，提高甲醇合成效率，實現(xiàn)生產(chǎn)裝置的安穩(wěn)長滿優(yōu)運行，促進(jìn)產(chǎn)品單耗有效降低；通過對焦?fàn)t自動控溫技術(shù)的轉(zhuǎn)化應(yīng)用，實現(xiàn)焦?fàn)t溫度精準(zhǔn)控制，減少煤氣用量，降低氮氧化物及二氧化碳排放，優(yōu)化測溫機(jī)制，提升焦?fàn)t管理能力；通過開展130萬噸空噴洗滌塔項目，有效降低焦?fàn)t煤氣焦油、煤粉等雜質(zhì)含量，降低焦油、煤粉等雜質(zhì)對后續(xù)裝置的影響，提高化產(chǎn)工段裝置運行效率。強(qiáng)化科技產(chǎn)出意識，促進(jìn)密閉式氣浮皮帶技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，提高焦炭轉(zhuǎn)運效率，降低轉(zhuǎn)運成本。

創(chuàng)新人力資源節(jié)本

通過優(yōu)化系統(tǒng)、技術(shù)改進(jìn)、裝備升級等方式不斷提高礦井自動化水平，優(yōu)化崗位配置，完善績效管理，以“務(wù)實提效”為宗旨，結(jié)合當(dāng)前管理中存在的問題，修訂績效考核辦法，考核指標(biāo)差異化調(diào)整，打破平均主義和“高水平大鍋飯”，最大程度上調(diào)動、發(fā)揮廣大干部職工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，提質(zhì)、提效、提速，提升企業(yè)管理水平。

嚴(yán)抓安全管理

安全是企業(yè)的生命線，更是企業(yè)最大的效益。面對價格下滑的煤炭市場形勢，要保生存、促發(fā)展，必須確保企業(yè)的安全生產(chǎn)。榆樹嶺煤礦通過不斷加強(qiáng)全員培訓(xùn)，牢固樹立職工的紅線意識、底線思維，嚴(yán)格落實企業(yè)主體責(zé)任，通過開展安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)建、推進(jìn)專項整治集中攻堅、深化“雙重預(yù)防”體系建設(shè)、嚴(yán)抓現(xiàn)場安全管理，通過開展系列安全活動等工作，確保企業(yè)安全發(fā)展。

堅持問題導(dǎo)向，提升速度

聚焦“慵懶散漫虛浮粗”等不實作風(fēng)的轉(zhuǎn)變，提高發(fā)現(xiàn)問題的水平和解決問題的速度，提升抓落實的速度，以速度降成本、拼效益。要在“快”上下功夫，要有時不我待的緊迫感，凡事要雷厲風(fēng)行、立說立行，對定下來的事、布置了的工作，不講條件、不打折扣、不搞變通，快速高效推進(jìn)。

實施乏能利用項目

先后在永寧煤化、榆樹嶺煤礦推廣空壓機(jī)余熱利用機(jī)組，既解決了空壓機(jī)散熱問題，又降低了職工澡堂用水加熱負(fù)荷，在建的榆樹嶺煤礦瓦斯發(fā)電項目配套的余熱鍋爐投入使用后，將實現(xiàn)采暖期首末段對采暖鍋爐的完全替代。

爭取相關(guān)政策，促進(jìn)成本有效管理

高度關(guān)注和準(zhǔn)確把握上級政策動向，精心謀劃，做好充分準(zhǔn)備，及時深入研究國家及自治區(qū)支持企業(yè)發(fā)展的各項政策措施，不失時機(jī)搶抓政策機(jī)遇，用足用活用好上級支持政策措施。做到各項優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享，爭取相關(guān)政策支持，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。

（作者單位：新疆豫能投資集團(tuán)有限公司）