央企財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施

在當(dāng)前復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，央企的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范至關(guān)重要。其能夠通過(guò)提高決策準(zhǔn)確性、提升內(nèi)部管理水平、降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方式夯實(shí)國(guó)有企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)，但在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、資金浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)及資金所有權(quán)不清風(fēng)險(xiǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)是多樣性的，均可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展?；诖耍疚钠饰隽搜肫筘?cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要成因，并提出防范措施，以期能夠幫助央企有效防范財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展。

央企加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

提高決策準(zhǔn)確性 在全球經(jīng)濟(jì)一體化和市場(chǎng)環(huán)境日趨復(fù)雜的背景下，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日益增多，決策的難度也隨之增大。有效的風(fēng)險(xiǎn)防范能夠幫助央企準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提供科學(xué)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)，避免因風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不準(zhǔn)、評(píng)估不全等問(wèn)題導(dǎo)致的決策失誤。

提高內(nèi)部管理水平 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范能促進(jìn)央企完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控，從而達(dá)到提高全面內(nèi)部管理水平的目的。一方面，央企可通過(guò)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度，明確各級(jí)財(cái)務(wù)職能部門(mén)的責(zé)任和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。另一方面，央企可通過(guò)引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件和信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)化處理和實(shí)時(shí)監(jiān)控，使得財(cái)務(wù)管理更加精準(zhǔn)、及時(shí)，提高管理效率。此外，央企還可以通過(guò)定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部管理中的問(wèn)題和疏漏，防止小問(wèn)題演變成大風(fēng)險(xiǎn)。

可降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)資金是支撐央企運(yùn)營(yíng)的核心資源，管理好財(cái)務(wù)資金對(duì)于保障央企運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性和持續(xù)性至關(guān)重要。加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范，使得央企在面對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期變化等外部不確定性因素時(shí)，能夠具備足夠的財(cái)務(wù)彈性和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。例如，央企可建立健全的現(xiàn)金流管理機(jī)制，保證企業(yè)在任何時(shí)候都有足夠的現(xiàn)金流來(lái)應(yīng)對(duì)突發(fā)的市場(chǎng)變化，從而降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

夯實(shí)國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ) 央企在國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)中占有舉足輕重的地位，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)狀況直接影響到國(guó)家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和社會(huì)的安定。因此，央企的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范不僅關(guān)系到企業(yè)自身的生存和發(fā)展，也關(guān)系到國(guó)家經(jīng)濟(jì)的大局。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范，央企可以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健，為自身的長(zhǎng)期發(fā)展提供穩(wěn)定的資源保障。同時(shí)，央企的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)也可為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力支撐，對(duì)于夯實(shí)國(guó)有企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)，推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有重要意義。

央企財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的主要類(lèi)型及危害

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)與存貨風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)和存貨風(fēng)險(xiǎn)是央企在財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)主要源于客戶(hù)的支付能力和支付意愿，客戶(hù)若無(wú)法按期支付賬款，都可能導(dǎo)致央企資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，影響其運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。尤其在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定的情況下，該風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)進(jìn)一步加大。存貨風(fēng)險(xiǎn)主要源于存貨的積壓和貶值，央企生產(chǎn)的產(chǎn)品若無(wú)法及時(shí)銷(xiāo)售或者市場(chǎng)價(jià)值下跌，則可能導(dǎo)致存貨積壓，進(jìn)而占用大量資金和倉(cāng)儲(chǔ)空間。同時(shí)，產(chǎn)品的貶值還可能導(dǎo)致央企的資產(chǎn)減少，影響其財(cái)務(wù)狀況。上述兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)都可能對(duì)央企的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)面影響，增加其經(jīng)營(yíng)壓力。因此，央企需要對(duì)這兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制，以保障其財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)定。

資金浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn) 資金浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是央企財(cái)務(wù)資金管理中一種常見(jiàn)且重要的風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)在企業(yè)在決策和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，受各種因素影響或在一些非必要、低效項(xiàng)目上過(guò)度投入，導(dǎo)致資金未得到有效利用。其一，由于決策失誤或者管理不善導(dǎo)致資金浪費(fèi)。企業(yè)對(duì)一些低效項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)度投資，或者對(duì)非必要的領(lǐng)域進(jìn)行過(guò)度支出，導(dǎo)致資金浪費(fèi)。其二，企業(yè)內(nèi)部腐敗和貪污導(dǎo)致資金浪費(fèi)。企業(yè)的不良員工可能利用職務(wù)之便，挪用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)，導(dǎo)致企業(yè)資金損失。首先，資金浪費(fèi)會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況惡化，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力。其次，資金浪費(fèi)可能導(dǎo)致企業(yè)的投資能力下降，影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展、開(kāi)展投資活動(dòng)的重要資源，一旦資金被浪費(fèi)，企業(yè)的發(fā)展就可能受限。最后，資金浪費(fèi)可能導(dǎo)致企業(yè)的信譽(yù)受損。資金浪費(fèi)問(wèn)題一旦被公眾知曉，企業(yè)的形象就可能受到嚴(yán)重打擊，這不僅會(huì)惡化商業(yè)伙伴間的關(guān)系，還會(huì)削弱企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn) 營(yíng)運(yùn)資金，也稱(chēng)營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金，主要用于支持企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。營(yíng)運(yùn)資金的不足或管理不善可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)，甚至面臨破產(chǎn)。營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因多種多樣：第一，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、產(chǎn)品或服務(wù)銷(xiāo)售不佳帶來(lái)的收入不穩(wěn)定或收入減少，所導(dǎo)致的營(yíng)運(yùn)資金不足。第二，過(guò)度投資或投資失敗所導(dǎo)致的營(yíng)運(yùn)資金缺乏。企業(yè)將大部分資金投入到期限長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目中，導(dǎo)致短期內(nèi)營(yíng)運(yùn)資金匱乏。第三，財(cái)務(wù)管理不善所導(dǎo)致的營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)缺乏有效的預(yù)算管理和資金調(diào)配機(jī)制，使得營(yíng)運(yùn)資金的使用不合理或效率不高。由此可見(jiàn)，營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)央企的影響是全方位的。首先，營(yíng)運(yùn)資金不足可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)，影響生產(chǎn)和銷(xiāo)售活動(dòng)，進(jìn)而影響其盈利能力。其次，營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)的信譽(yù)受損。營(yíng)運(yùn)資金問(wèn)題一旦導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或企業(yè)無(wú)法履行合同，則央企在客戶(hù)和供應(yīng)商中的信譽(yù)可能會(huì)受到嚴(yán)重影響。最后，長(zhǎng)期的營(yíng)運(yùn)資金問(wèn)題可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化，甚至企業(yè)破產(chǎn)。央企不僅要承擔(dān)自身的盈利風(fēng)險(xiǎn)，還要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任和國(guó)家使命，這對(duì)央企來(lái)說(shuō)無(wú)疑是巨大的壓力。

央企財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

財(cái)務(wù)資金管理制度有待健全 財(cái)務(wù)資金管理制度是企業(yè)籌集、使用、管理和控制資金的規(guī)則和程序。完善的制度能有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)階段，某些央企的財(cái)務(wù)資金管理制度存在明顯問(wèn)題。一是制度設(shè)計(jì)不合適，規(guī)則過(guò)于寬泛或過(guò)于復(fù)雜，導(dǎo)致執(zhí)行效果不佳。二是制度執(zhí)行力度不夠，缺乏必要的監(jiān)督和執(zhí)行機(jī)制，使得制度無(wú)法被貫徹實(shí)施。三是制度更新滯后，未能及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)變化和企業(yè)運(yùn)營(yíng)需求，使得制度失去其應(yīng)有的效用，導(dǎo)致企業(yè)做出錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)決策，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果。四是缺乏有效的資金籌集和使用規(guī)則，資金的浪費(fèi)和短缺現(xiàn)象嚴(yán)重。五是缺乏強(qiáng)有力的資金監(jiān)控和管理機(jī)制，資金誤用或失竊情況頻發(fā)。上述問(wèn)題會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

財(cái)務(wù)資金管理人員素質(zhì)不足 高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理需要具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)、豐富經(jīng)驗(yàn)和處事敏銳的團(tuán)隊(duì)?，F(xiàn)階段，部分央企的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)并未達(dá)到應(yīng)有標(biāo)準(zhǔn)。一是在專(zhuān)業(yè)知識(shí)上，部分財(cái)務(wù)管理人員可能缺乏必要的財(cái)務(wù)理論和實(shí)踐知識(shí)，在面對(duì)復(fù)雜的財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)，無(wú)法提出有效解決方案。二是在經(jīng)驗(yàn)積累上，由于缺乏實(shí)踐機(jī)會(huì)或者有效的知識(shí)傳承，部分財(cái)務(wù)管理人員在處理實(shí)際財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)經(jīng)驗(yàn)不足。三是在處事敏銳度上，部分財(cái)務(wù)管理人員對(duì)市場(chǎng)變化和企業(yè)內(nèi)部需求的反應(yīng)不夠敏銳，無(wú)法做出及時(shí)和準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)決策。上述問(wèn)題不僅會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理效率低下，還可能增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效果。

央企財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)，持續(xù)完善財(cái)務(wù)資金管理制度 良好的財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)是指企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)資金管理的重要性有深刻的認(rèn)識(shí)，并將其作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要部分。第一，央企需在全體員工中普及財(cái)務(wù)知識(shí)，提高員工的財(cái)務(wù)素養(yǎng)，使其充分理解財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要性。第二，央企需持續(xù)完善財(cái)務(wù)資金管理制度，應(yīng)明確財(cái)務(wù)資金管理制度的規(guī)則、流程、監(jiān)督和執(zhí)行機(jī)制。在制度設(shè)計(jì)上，央企需確保制度內(nèi)容既具有可操作性，又能適應(yīng)市場(chǎng)和企業(yè)的變化；在制度執(zhí)行上，需建立嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，確保制度得到有效執(zhí)行；在制度效果評(píng)估上，需根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行必要的制度更新。綜上，通過(guò)樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)，持續(xù)完善財(cái)務(wù)資金管理制度，央企能夠更有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

優(yōu)化財(cái)務(wù)資金管理組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化資金管理人才隊(duì)伍建設(shè) 一是在組織結(jié)構(gòu)上，央企應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)全面協(xié)調(diào)和指導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。該部門(mén)應(yīng)有清晰的職責(zé)劃分和高效的協(xié)作機(jī)制，以確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行。二是在人才建設(shè)上，央企需對(duì)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍進(jìn)行強(qiáng)化建設(shè)，選拔具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，為其提供多元化的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，并建立激勵(lì)機(jī)制，以吸引和保留優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人才。三是在創(chuàng)新思維上，央企應(yīng)注重培養(yǎng)員工的創(chuàng)新思維和應(yīng)對(duì)變化的能力，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境。具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員能夠準(zhǔn)確地評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防控策略，并且能夠靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，做出符合企業(yè)利益的財(cái)務(wù)決策。綜上，優(yōu)化財(cái)務(wù)資金管理組織結(jié)構(gòu)和強(qiáng)化資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)，不僅可以提高央企的財(cái)務(wù)管理效率，也能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

推行智能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防控能力 智能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)能夠自動(dòng)分析和處理大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提供實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一，央企應(yīng)引入人工智能技術(shù)、智能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)等，并進(jìn)行深度學(xué)習(xí)，不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精度。第二，央企應(yīng)以智能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，提供及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。第三，央企應(yīng)以智能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并自動(dòng)提供風(fēng)險(xiǎn)防控策略，以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相應(yīng)地，在推行智能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的過(guò)程中，央企需高度注意系統(tǒng)安全性與用戶(hù)體驗(yàn)：在系統(tǒng)設(shè)計(jì)上，確保數(shù)據(jù)安全性，防止數(shù)據(jù)泄露；在操作界面上，應(yīng)簡(jiǎn)潔易用，降低使用門(mén)檻，提高使用率；在系統(tǒng)維護(hù)上，應(yīng)定期維護(hù)和更新系統(tǒng)，保證系統(tǒng)穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性。

央企財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)復(fù)雜而重要的系統(tǒng)工程。央企在應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，一方面，不僅需要構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理制度，優(yōu)化管理組織結(jié)構(gòu)，也需注重人才隊(duì)伍建設(shè)，提升財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)；另一方面，引入智能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控能力，也是未來(lái)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要發(fā)展方向。本文通過(guò)相關(guān)探討，以期助力央企深化對(duì)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范效能，為央企持續(xù)、健康和穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。

（作者單位：太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司河南分公司）