“智慧司庫(kù)”領(lǐng)先實(shí)踐

【摘要】智慧司庫(kù)體系建設(shè)作為促進(jìn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的切入點(diǎn)，是國(guó)有集團(tuán)企業(yè)深化改革、建設(shè)世界一流企業(yè)的必然要求。文章以“演化模式-機(jī)制生成-路徑分析”為邏輯主線，從目標(biāo)層、縱向交互層、合約層、橫向協(xié)同層和網(wǎng)絡(luò)層的集中鏈接角度出發(fā)構(gòu)建智慧司庫(kù)體系，按照司庫(kù)體系發(fā)展階段，圍繞試點(diǎn)運(yùn)營(yíng)、架構(gòu)集成及共創(chuàng)賦能探討A集團(tuán)司庫(kù)體系價(jià)值共創(chuàng)模式，并在“價(jià)值驅(qū)動(dòng)—價(jià)值應(yīng)用—價(jià)值共創(chuàng)”視角下提煉智慧司庫(kù)體系價(jià)值共創(chuàng)機(jī)制，提出集團(tuán)企業(yè)智慧司庫(kù)體系價(jià)值共創(chuàng)路徑，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)以智慧司庫(kù)體系為切入點(diǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)，建設(shè)世界一流企業(yè)。

【關(guān)鍵詞】數(shù)字化轉(zhuǎn)型；集團(tuán)企業(yè)；智慧司庫(kù)

【中圖分類號(hào)】F275

完善中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度，弘揚(yáng)企業(yè)家精神，加快建設(shè)世界一流企業(yè)的提出，為國(guó)有集團(tuán)企業(yè)在新時(shí)代改革中指明了前進(jìn)方向、提供了根本遵循。國(guó)有企業(yè)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要參與方，往往以集團(tuán)化的組織形式存在，有效的企業(yè)管理機(jī)制成為其改革轉(zhuǎn)型的重要突破口。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式已難以適應(yīng)管理能力現(xiàn)代化和國(guó)資監(jiān)管數(shù)字化的新要求。智慧司庫(kù)體系建設(shè)作為促進(jìn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的切入點(diǎn)，是集團(tuán)企業(yè)深化改革、建設(shè)世界一流企業(yè)的必然要求。

一、智慧司庫(kù)體系構(gòu)建的必要性

2022年初，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》，對(duì)國(guó)有企業(yè)司庫(kù)建設(shè)和資金管控提出了新要求。但現(xiàn)階段很多國(guó)有企業(yè)司庫(kù)體系建設(shè)僅僅處于雛形階段，外延狹窄，單一渠道的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理難以滿足金融資源的優(yōu)化配置、信息流和價(jià)值流的暢通需求，無(wú)法完全發(fā)揮司庫(kù)體系的重要功能，致使國(guó)有企業(yè)內(nèi)部各二級(jí)公司間價(jià)值共享斷裂。因此，如何基于“智慧司庫(kù)體系”，有效融合國(guó)有企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)資源，發(fā)揮交互協(xié)同的網(wǎng)絡(luò)共創(chuàng)效應(yīng)，搭建供需速配鏈條，構(gòu)建精益化、集約化、智能化、可視化的資金管理生態(tài)圈，是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)建設(shè)中急需考慮的關(guān)鍵點(diǎn)。

司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)作為“一把手”工程，A集團(tuán)響應(yīng)國(guó)資委1號(hào)文，2023年組建專題團(tuán)隊(duì)，集團(tuán)總部成立項(xiàng)目專班和工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目組織、推進(jìn)和督導(dǎo)。成立獨(dú)立的司庫(kù)管理中心作為業(yè)務(wù)牽頭機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一組織建立司庫(kù)管理的制度體系，明確各層級(jí)成員企業(yè)司庫(kù)管理的職責(zé)與要求；統(tǒng)籌司庫(kù)信息化選型、建設(shè)與上線運(yùn)行，促進(jìn)資金管理專業(yè)化運(yùn)作。集團(tuán)總部其他職能部門負(fù)責(zé)信息化技術(shù)支持、相關(guān)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化等輔助工作。下屬子企業(yè)作為執(zhí)行主體，由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理?yè)?dān)任本企業(yè)司庫(kù)建設(shè)的第一責(zé)任人，親自抓、親自管?？偛柯毮懿块T和各級(jí)子企業(yè)各司其職、協(xié)同聯(lián)動(dòng)，共同助推智慧司庫(kù)體系建設(shè)和管理運(yùn)行一體化。

二、智慧司庫(kù)體系構(gòu)建實(shí)踐

（一）建設(shè)目標(biāo)

A集團(tuán)智慧司庫(kù)體系是以大數(shù)據(jù)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)及云計(jì)算等數(shù)智技術(shù)為依托，以集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展為導(dǎo)向，搭建司庫(kù)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)不同發(fā)展階段資源的整合、流程管理的高效、業(yè)財(cái)融合的提升、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控以及用戶需求的滿足。A集團(tuán)數(shù)智化司庫(kù)體系建設(shè)目標(biāo)可分解為信息交互、資源整合、財(cái)務(wù)質(zhì)量三個(gè)層面的目標(biāo)。信息交互目標(biāo)力求實(shí)現(xiàn)企業(yè)全生命周期內(nèi)治理需求的可視和可控；資源整合目標(biāo)要求轉(zhuǎn)變單一資金管理方式，優(yōu)化流程，降低內(nèi)部投融資成本；財(cái)務(wù)質(zhì)量目標(biāo)強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵的擴(kuò)充及模式的創(chuàng)新。

（二）構(gòu)建路徑

A集團(tuán)經(jīng)歷多重整合，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮重要支撐作用，具有多層級(jí)體系、覆蓋地域廣、業(yè)務(wù)復(fù)雜度高等特點(diǎn)，以數(shù)智化技術(shù)作為突破口，搭建世界一流司庫(kù)體系管理平臺(tái)，需要從價(jià)值共創(chuàng)維度充分考慮多主體間的信息交互和協(xié)同創(chuàng)新?；诖?，A集團(tuán)構(gòu)建了以價(jià)值共創(chuàng)為驅(qū)動(dòng)的中央企業(yè)數(shù)智化司庫(kù)體系框架平臺(tái)，分別從目標(biāo)層、縱向交互層、合約層、橫向協(xié)同層和網(wǎng)絡(luò)層集中鏈接形成價(jià)值互聯(lián)合力，發(fā)揮數(shù)智技術(shù)效能，提高企業(yè)資源配置效率，對(duì)標(biāo)世界一流企業(yè)。

1.目標(biāo)層。目標(biāo)層涵蓋了A集團(tuán)智慧司庫(kù)體系的全景，主要圍繞模塊鏈接、資源整合、業(yè)財(cái)一體及價(jià)值創(chuàng)造等，通過(guò)數(shù)智技術(shù)增效，釋放企業(yè)司庫(kù)體系效能，對(duì)企業(yè)資金流、物流、信息流進(jìn)行全周期記錄，為橫縱向信息主體提供司庫(kù)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)部門間各模塊搭橋與價(jià)值共增，完成全生命周期內(nèi)部治理優(yōu)化。

2.縱向交互層。司庫(kù)體系建設(shè)在于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)或者企業(yè)內(nèi)外間信息共享及價(jià)值增值，減少內(nèi)部溝通成本。而縱向交互層則是暢通信息及資源整合的最終主體層，其以財(cái)務(wù)公司或者共享平臺(tái)為媒介，通過(guò)內(nèi)部信息分享協(xié)議及數(shù)字編碼程序縱向鏈接集團(tuán)公司與二級(jí)業(yè)務(wù)公司，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值目標(biāo)的高效達(dá)成。

3.合約層。合約層主要按照司庫(kù)體系功能模塊進(jìn)行智能組合，形成“合約代碼+條件+審核+執(zhí)行”的業(yè)務(wù)運(yùn)行模式。A集團(tuán)司庫(kù)體系合約層共涉及結(jié)算管理體系、現(xiàn)金流預(yù)算體系、投融資成本管理體系、報(bào)表數(shù)據(jù)體系、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、會(huì)計(jì)體系組織等六個(gè)板塊。相關(guān)模塊事先將會(huì)被擬定特定內(nèi)容形式及觸發(fā)條件，當(dāng)合約一旦滿足觸發(fā)條件，則會(huì)自行推送至相應(yīng)權(quán)限管理處完成提醒與審批，審核完合約自動(dòng)執(zhí)行，降低錯(cuò)發(fā)與違約風(fēng)險(xiǎn)。另外，合約層也會(huì)設(shè)置一定的風(fēng)險(xiǎn)控制程序，減少合約模塊運(yùn)行漏洞。

4.網(wǎng)絡(luò)層。網(wǎng)絡(luò)層主要包含大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、機(jī)器學(xué)習(xí)、物聯(lián)網(wǎng)、智能化平臺(tái)、區(qū)塊鏈、云儀表盤、RPA、OCR、NLP、AI、SSC、SOAS、Telehash等軟硬件設(shè)施，服務(wù)于司庫(kù)各主體間投融資及財(cái)務(wù)體系動(dòng)態(tài)信息數(shù)據(jù)的采集與整合，提供底層技術(shù)支撐并保障各協(xié)議層級(jí)間的傳輸順暢。

5.橫向協(xié)同層。A集團(tuán)智慧司庫(kù)體系的建設(shè)需要相關(guān)橫向配套企業(yè)提供技術(shù)管理與客商信息維護(hù)。其中，金融機(jī)構(gòu)提供日常后臺(tái)金融系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)，應(yīng)用軟件供應(yīng)服務(wù)商通過(guò)服務(wù)費(fèi)繳納方式提供相應(yīng)軟硬件管理維護(hù)。而企業(yè)對(duì)相關(guān)供應(yīng)商與客戶則按照管理需求分別賦予一定的司庫(kù)平臺(tái)訪問(wèn)權(quán)限，僅限于查看特定加密處理的采購(gòu)銷售流和系統(tǒng)交互信息[3]。

三、智慧司庫(kù)體系價(jià)值共創(chuàng)模式與機(jī)制

（一）價(jià)值共創(chuàng)模式

為全面梳理A集團(tuán)智慧司庫(kù)體系建設(shè)中的價(jià)值共創(chuàng)模式，本文將依據(jù)司庫(kù)體系建設(shè)發(fā)展階段縱向分析A集團(tuán)司庫(kù)平臺(tái)的試點(diǎn)運(yùn)營(yíng)、架構(gòu)集成及共創(chuàng)賦能演變，具體如圖1所示。

1.試點(diǎn)運(yùn)營(yíng)。國(guó)家監(jiān)管引導(dǎo)高效企業(yè)管理模式以及中央企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的需要，共同助推中央企業(yè)數(shù)智化司庫(kù)體系的建設(shè)發(fā)展。在以業(yè)務(wù)公司為中心的價(jià)值共創(chuàng)模式下，一方面，A集團(tuán)公司通過(guò)搭建司庫(kù)管理平臺(tái)，統(tǒng)一規(guī)范內(nèi)部各二級(jí)公司鏈接接口，完成結(jié)算支付系統(tǒng)的一致性改造。另一方面，具備財(cái)務(wù)共享及系統(tǒng)鏈接條件的二級(jí)企業(yè)優(yōu)先開(kāi)展系統(tǒng)集成試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)前期支付結(jié)算系統(tǒng)數(shù)據(jù)的傳遞與共享。最后，在優(yōu)先試運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)上完成集團(tuán)各級(jí)次企業(yè)的推廣復(fù)制及司庫(kù)功能迭代更新。

2.架構(gòu)集成。A集團(tuán)智慧司庫(kù)體系通過(guò)主體功能建設(shè)、資源共享及技術(shù)支撐等提供了具有可視化功能的數(shù)據(jù)交互中心，其司庫(kù)服務(wù)也將趨向系統(tǒng)化、智能化。在此階段上，司庫(kù)體系基于供需契合為各級(jí)次企業(yè)搭建相應(yīng)信息及金融服務(wù)模塊，完成價(jià)值主體的延伸及數(shù)據(jù)集成。尤其是銀行票據(jù)直連平臺(tái)的集成、財(cái)務(wù)共享與司庫(kù)的鏈接推廣、數(shù)據(jù)追蹤功能的實(shí)現(xiàn)等，將是數(shù)智化司庫(kù)體系價(jià)值融入系統(tǒng)集成的關(guān)鍵。

3.共創(chuàng)賦能。A集團(tuán)公司智慧司庫(kù)體系在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)受到主體功能重構(gòu)、功能服務(wù)升級(jí)、協(xié)同創(chuàng)新等因素的推動(dòng)，實(shí)現(xiàn)司庫(kù)平臺(tái)不斷優(yōu)化、升級(jí)。在此期間，A集團(tuán)公司智慧司庫(kù)體系將通過(guò)創(chuàng)新賦能，構(gòu)建以平等合作為基準(zhǔn)的企業(yè)全生命周期產(chǎn)業(yè)鏈價(jià)值交互共榮場(chǎng)景，完成多價(jià)值主體的動(dòng)態(tài)網(wǎng)絡(luò)協(xié)同。主要表現(xiàn)為集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈各數(shù)據(jù)平臺(tái)的互聯(lián)互通、相關(guān)客商間的信息賦能和精準(zhǔn)管理、數(shù)智化風(fēng)控與決策系統(tǒng)生成、供需自動(dòng)匹配與完善、資源開(kāi)放與優(yōu)化、資金集中及流向管理等。

（二）價(jià)值共創(chuàng)機(jī)制

A集團(tuán)智慧司庫(kù)體系是基于利益相關(guān)者共生共榮而構(gòu)建的創(chuàng)新型平臺(tái)，有效地促進(jìn)了各主體間的橫縱向交互聯(lián)系。為進(jìn)一步探究智慧司庫(kù)體系的內(nèi)在共生機(jī)理，下文將從“驅(qū)動(dòng)—應(yīng)用—共創(chuàng)”角度剖析A集團(tuán)智慧司庫(kù)體系價(jià)值共創(chuàng)機(jī)制，具體如圖3所示。

1.價(jià)值驅(qū)動(dòng)。價(jià)值驅(qū)動(dòng)是A集團(tuán)智慧司庫(kù)體系建設(shè)的重要驅(qū)動(dòng)，受到主觀內(nèi)在和客觀外在的共同影響。內(nèi)在主觀動(dòng)因主要為A集團(tuán)改革創(chuàng)新需求、項(xiàng)目管理高效需求、信息對(duì)稱效應(yīng)需求、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及成本費(fèi)用約束需求等，直觀表現(xiàn)為A集團(tuán)科學(xué)決策和治理創(chuàng)新的訴求。而外在客觀動(dòng)因在于數(shù)智化技術(shù)和國(guó)家政策的催化，包括數(shù)字技術(shù)的更新迭代、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化以及區(qū)域協(xié)同推進(jìn)。其中，尤其是國(guó)家監(jiān)管政策對(duì)中央企業(yè)治理及經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)進(jìn)行了新的界定。

2.價(jià)值應(yīng)用。價(jià)值應(yīng)用是A集團(tuán)智慧司庫(kù)體系進(jìn)行價(jià)值共創(chuàng)、協(xié)同推進(jìn)的載體。A集團(tuán)智慧司庫(kù)體系的應(yīng)用實(shí)踐主要圍繞商業(yè)管控模式創(chuàng)新、業(yè)財(cái)融合流程重構(gòu)、資源配置約束優(yōu)化等三個(gè)服務(wù)模塊架構(gòu)，完成企業(yè)“信息流—物流—資金流”的貫通。商業(yè)管控模式的創(chuàng)新依托財(cái)務(wù)公司信息共享平臺(tái)由“分散管理”向“一體化管控”轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部?jī)r(jià)值貫通。業(yè)財(cái)融合流程重構(gòu)以財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)通整合為核心，完成財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與內(nèi)部系統(tǒng)及外部輔助類機(jī)構(gòu)系統(tǒng)的集成對(duì)接，推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)智化系統(tǒng)領(lǐng)域的整體生態(tài)融合。資源配置的約束優(yōu)化強(qiáng)調(diào)監(jiān)控功能和調(diào)度效能，將A集團(tuán)全級(jí)次下屬單位納入數(shù)智化司庫(kù)管理體系，實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)和流程的可視、可控。

3.價(jià)值共創(chuàng)?；趦r(jià)值共創(chuàng)理論，在數(shù)字技術(shù)支持下，A集團(tuán)各利益相關(guān)主體通過(guò)司庫(kù)體系平臺(tái)進(jìn)行信息交流、資源共享、數(shù)據(jù)交互和價(jià)值融合，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)周期內(nèi)供需平衡、資源整合和價(jià)值共生。在智慧司庫(kù)體系的價(jià)值共創(chuàng)階段中，資源要素配置的優(yōu)化打破了各利益主體間的壁壘，能夠有效釋放資源活力，推動(dòng)多價(jià)值主體間的資源流動(dòng)。相應(yīng)地各主體間的交互會(huì)形成以服務(wù)和共享為中心的價(jià)值共同體，能夠積極主動(dòng)地參與到業(yè)財(cái)融合的全鏈條，完成協(xié)同創(chuàng)新和反哺轉(zhuǎn)化，持續(xù)高效地進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造。

四、智慧司庫(kù)體系的應(yīng)用建議

（一）依托生態(tài)鏈優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建司庫(kù)協(xié)同應(yīng)用場(chǎng)景

從司庫(kù)體系價(jià)值共創(chuàng)過(guò)程及模式的演化中來(lái)看，國(guó)有企業(yè)智慧司庫(kù)體系的建設(shè)需圍繞全生命周期產(chǎn)業(yè)鏈不斷融入多方利益相關(guān)主體優(yōu)勢(shì)資源，打造以司庫(kù)財(cái)務(wù)平臺(tái)為中介的業(yè)財(cái)協(xié)同創(chuàng)新生態(tài)。以司庫(kù)作為提升內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活力的重要體系，根據(jù)價(jià)值主體現(xiàn)實(shí)需求架構(gòu)多形式的司庫(kù)運(yùn)營(yíng)功能平臺(tái)，整合多方價(jià)值主體優(yōu)勢(shì)，通過(guò)產(chǎn)融協(xié)同進(jìn)行資源的再組織、再創(chuàng)新，調(diào)動(dòng)多價(jià)值主體參與積極性，延伸產(chǎn)業(yè)鏈信息流，形成可溯源資源池。

（二）創(chuàng)新數(shù)智化治理，賦能多維業(yè)財(cái)融合體系

國(guó)有企業(yè)數(shù)智化司庫(kù)體系作為國(guó)家或者集團(tuán)戰(zhàn)略高效實(shí)施管理的核心平臺(tái)，承載著企業(yè)內(nèi)外雙循環(huán)的數(shù)據(jù)資源中心，是企業(yè)治理智能化的重要陣地。因此，中央企業(yè)在智慧司庫(kù)體系的建設(shè)中要緊隨當(dāng)前技術(shù)發(fā)展前沿，拓展開(kāi)發(fā)相匹配功能應(yīng)用，強(qiáng)化數(shù)據(jù)系統(tǒng)的集成服務(wù)，提升治理效能。同時(shí)，現(xiàn)代化司庫(kù)體系也要能夠通過(guò)數(shù)據(jù)資源的整合、協(xié)同、開(kāi)發(fā)，從運(yùn)營(yíng)和大數(shù)據(jù)技術(shù)上構(gòu)建量化模型，融入企業(yè)整個(gè)生態(tài)業(yè)務(wù)鏈的動(dòng)態(tài)發(fā)展中，提升司庫(kù)決策支持能力。

（三）優(yōu)化司庫(kù)運(yùn)營(yíng)環(huán)境，提升平臺(tái)綜合服務(wù)水平

良好的司庫(kù)運(yùn)營(yíng)環(huán)境是國(guó)有企業(yè)進(jìn)行價(jià)值共創(chuàng)的關(guān)鍵，能夠有效提升橫縱向協(xié)同參與體驗(yàn)。首先，國(guó)有企業(yè)司庫(kù)管理制度從頂層設(shè)計(jì)、管理辦法、實(shí)施細(xì)則三級(jí)體系上應(yīng)具有切實(shí)規(guī)范性和指導(dǎo)性。其次，司庫(kù)賬戶管理、結(jié)算支付管理、投融資管理、會(huì)計(jì)組織管理等基礎(chǔ)職能的實(shí)現(xiàn)，要以集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)調(diào)整為基準(zhǔn)。最后，建立司庫(kù)平臺(tái)管理的考核與激勵(lì)機(jī)制，提升司庫(kù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的行為約束力，保障司庫(kù)整體資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)可控以及保值增值。

五、結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)數(shù)智化司庫(kù)體系是服務(wù)國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略、提升內(nèi)部經(jīng)濟(jì)循環(huán)力、推進(jìn)商業(yè)管控及組織管理創(chuàng)新的重要基礎(chǔ)。隨著我國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善以及數(shù)智移云技術(shù)的迭代更新，以往傳統(tǒng)封閉的資金管理模式弊端日益暴露，愈發(fā)表現(xiàn)得無(wú)法滿足外部市場(chǎng)環(huán)境的變化和企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)的需求。本文在價(jià)值共創(chuàng)視角下，以“演化模式—機(jī)制生成—路徑分析”為邏輯主線，為當(dāng)前司庫(kù)平臺(tái)建設(shè)提供新的思路和方法，推進(jìn)智慧司庫(kù)體系建設(shè)融入國(guó)企改革之中，使其成為中央企業(yè)轉(zhuǎn)型和建設(shè)世界一流企業(yè)的重要引擎。

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責(zé)編：險(xiǎn)峰