地市供電企業(yè)成本項(xiàng)目多維全壽命周期管控體系

[摘 要]在輸配電價(jià)改革全面深化的當(dāng)下，推進(jìn)成本管控精益化成為供電企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)的一項(xiàng)重點(diǎn)。國網(wǎng)南京供電公司圍繞成本項(xiàng)目全過程，綜合運(yùn)用全壽命周期理論、“PDCA”理念、多維精益管理方法和現(xiàn)代信息通信技術(shù)，以提高效率效益和服務(wù)質(zhì)量為重點(diǎn)，創(chuàng)新構(gòu)建了由“管理策略”和業(yè)財(cái)“融合化+信息化+標(biāo)準(zhǔn)化+多維化”四要素組成的成本項(xiàng)目多維全壽命周期管控體系，進(jìn)一步健全了全員、全要素、全價(jià)值鏈、全壽命周期成本費(fèi)用管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了業(yè)財(cái)深度融合、經(jīng)營質(zhì)效雙提升。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型；成本管控；業(yè)財(cái)融合；精益管理

一、公司簡介

國網(wǎng)江蘇省電力有限公司南京供電分公司（簡稱“國網(wǎng)南京供電公司”）是國家電網(wǎng)有限公司下屬的大型供電企業(yè)，主要負(fù)責(zé)向南京市11個(gè)區(qū)的500萬余戶電力客戶提供安全、經(jīng)濟(jì)、清潔、可持續(xù)的能源供應(yīng)服務(wù)。（如圖1所示）

公司本部設(shè)14個(gè)職能部室和14個(gè)業(yè)務(wù)支撐與實(shí)施機(jī)構(gòu)，下轄江北新區(qū)、江寧區(qū)、溧水區(qū)、高淳區(qū)4個(gè)縣級(jí)供電公司，在六合區(qū)設(shè)有供電服務(wù)中心。

近年來，國網(wǎng)南京供電公司始終堅(jiān)定落實(shí)“四個(gè)革命、一個(gè)合作”能源安全新戰(zhàn)略，認(rèn)真踐行“人民電業(yè)為人民”的企業(yè)宗旨，全力以赴保供電、保民生、保發(fā)展，為南京經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。2022年，南京全社會(huì)用電量達(dá)724.5億千瓦時(shí)，同比增長6%。

國網(wǎng)南京供電公司各項(xiàng)工作贏得了政府、企業(yè)客戶以及社會(huì)各界的廣泛認(rèn)可和充分肯定。其中，南京“獲得電力”成為全國標(biāo)桿，公司獲評(píng)“全國用戶滿意標(biāo)桿企業(yè)”，在地市供電公司中首家獲評(píng)全國市場質(zhì)量信用標(biāo)桿（AAA級(jí)）；公司還先后榮獲“全國質(zhì)量獎(jiǎng)”“亞洲質(zhì)量卓越獎(jiǎng)”，獲評(píng)“南京市行業(yè)作風(fēng)建設(shè)先進(jìn)單位”，連續(xù)11年獲全市行業(yè)單位作風(fēng)評(píng)議第一；公司石城供電搶修服務(wù)隊(duì)被中央宣傳部、國家發(fā)展改革委聯(lián)合表彰為全國“誠信之星”并榮登榜首，石城共產(chǎn)黨員服務(wù)隊(duì)獲評(píng)江蘇“時(shí)代楷?！薄案袆?dòng)南京”年度人物，所在黨支部被中共中央授予“全國先進(jìn)基層黨組織”。

二、實(shí)施背景

（一）輸配電電價(jià)改革深化對(duì)公司管理提出新要求

2023年5月15日，國家發(fā)展改革委印發(fā)《關(guān)于第三監(jiān)管周期省級(jí)電網(wǎng)輸配電價(jià)及有關(guān)事項(xiàng)的通知》，標(biāo)志著我國輸配電價(jià)改革進(jìn)入全面深化的新階段。

本輪輸配電電價(jià)改革在嚴(yán)格成本監(jiān)審的基礎(chǔ)上，科學(xué)確定定價(jià)參數(shù)，進(jìn)一步完善了定價(jià)機(jī)制，在輸配電電價(jià)結(jié)構(gòu)、輸配電電價(jià)功能定位、激勵(lì)約束機(jī)制等方面作出更加明確的要求，為加快構(gòu)建新型電力系統(tǒng)創(chuàng)造了更好條件。

在輸配電電價(jià)改革全面深化的背景下，國網(wǎng)南京供電公司需要主動(dòng)適應(yīng)監(jiān)管要求優(yōu)化經(jīng)營策略。特別是在以有效資產(chǎn)為基礎(chǔ)的“準(zhǔn)許成本加合理收益”核價(jià)規(guī)則下，公司的收入水平將主要取決于監(jiān)管期內(nèi)的有效資產(chǎn)規(guī)模、電網(wǎng)運(yùn)營成本和準(zhǔn)許收益率。

因此，公司需要準(zhǔn)確區(qū)分監(jiān)管業(yè)務(wù)與非監(jiān)管業(yè)務(wù)，強(qiáng)化成本精益管控，對(duì)各類支出實(shí)施更加精準(zhǔn)的成本計(jì)量和分解控制，并與核價(jià)有效銜接，確保成本費(fèi)用安排科學(xué)有序。

（二）高質(zhì)量發(fā)展給公司經(jīng)營帶來新挑戰(zhàn)

黨的二十大報(bào)告提出，高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家的首要任務(wù)。要深化國資國企改革，加快國有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)國有資本和國有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大，提升企業(yè)核心競爭力，加快建設(shè)世界一流企業(yè)。

為全面深入貫徹黨的二十大精神，推動(dòng)中央企業(yè)進(jìn)一步提升核心競爭力、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展、培育世界一流企業(yè)，2023年初，國務(wù)院國資委在總結(jié)近幾年工作成效的基礎(chǔ)上，結(jié)合國資央企新時(shí)代新征程新使命，對(duì)中央企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)體系進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整，將“兩利四率”調(diào)整為“一利五率”。要求中央企業(yè)要聚焦推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展，錨定“一利五率”經(jīng)營指標(biāo)體系，加大全產(chǎn)業(yè)鏈、全價(jià)值鏈降本節(jié)支力度，深入挖掘生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)降本潛力，切實(shí)抓好“一增一穩(wěn)四提升”任務(wù)目標(biāo)落實(shí)，確保經(jīng)營效益的合理增長和發(fā)展質(zhì)量的有效提升。

國網(wǎng)南京供電公司實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展這一首要任務(wù)，需要緊扣國家電網(wǎng)公司“一體四翼”發(fā)展布局，聚焦主責(zé)主業(yè)，以提高效率效益和服務(wù)質(zhì)量為重點(diǎn)，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變公司和電網(wǎng)發(fā)展方式，加快實(shí)現(xiàn)質(zhì)量更好、效益更高、競爭力更強(qiáng)、影響力更大的發(fā)展。

在成本管控方面，公司需要健全業(yè)財(cái)一體化管控機(jī)制，加大全業(yè)務(wù)鏈條、全成本要素和全生命周期成本管理，推動(dòng)公司經(jīng)營質(zhì)效提升。

（三）財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)財(cái)務(wù)工作提出新目標(biāo)

國務(wù)院國資委印發(fā)的《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，明確了中央企業(yè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)部門要發(fā)揮“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”的功能作用。這為企業(yè)加快推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型指明了方向。

具體到國網(wǎng)南京供電公司，就是要完善智能前瞻的財(cái)務(wù)數(shù)智化體系，強(qiáng)化全面預(yù)算、資金管理、成本管控等職能，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，創(chuàng)新成本管控方式，推動(dòng)多維精益管理體系變革及企業(yè)中臺(tái)建設(shè)，開展多維度成本分析。同時(shí)，有效運(yùn)用作業(yè)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法等工具，持續(xù)完善標(biāo)準(zhǔn)成本體系，細(xì)化成本定額標(biāo)準(zhǔn)，為公司生產(chǎn)經(jīng)營提供準(zhǔn)確、高效、多維數(shù)據(jù)信息，支持理性決策、科學(xué)決策。

三、主要做法

（一）戰(zhàn)略引領(lǐng)，推進(jìn)成本項(xiàng)目全壽命周期管控

1.明確管控體系建設(shè)思路

公司在近年來成本項(xiàng)目管理實(shí)踐的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用全壽命周期理論、“PDCA”理念、多維精益管理方法和現(xiàn)代信息通信技術(shù)，豐富成本項(xiàng)目管控內(nèi)涵，謀劃項(xiàng)目管控向多維全壽命周期管理的轉(zhuǎn)變。

以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向。圍繞國家電網(wǎng)公司“建設(shè)具有中國特色國際領(lǐng)先的能源互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)”戰(zhàn)略目標(biāo)和“一體四翼”總體布局，以“一核四型”（戰(zhàn)略核心、智慧型、服務(wù)型、智能型、智囊型）的財(cái)務(wù)職能戰(zhàn)略為指引，結(jié)合應(yīng)對(duì)成本監(jiān)審思路，在公司層面建立統(tǒng)一的成本項(xiàng)目管理目標(biāo)。

以全壽命周期為主線?；陧?xiàng)目全過程，健全全員、全要素、全價(jià)值鏈、全生命周期成本費(fèi)用管控機(jī)制，促進(jìn)業(yè)財(cái)?shù)纳疃热诤?，建立緊密銜接、有效協(xié)同的成本項(xiàng)目全壽命周期業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)成本管理的整體效果最佳。

以多維度管控為抓手。融合多維精益管理體系，建立成本項(xiàng)目多維度信息標(biāo)準(zhǔn)，貫通業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，推進(jìn)成本全過程各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)自動(dòng)銜接、深度融合，實(shí)現(xiàn)成本項(xiàng)目管理決策的定量化、科學(xué)化，促進(jìn)成本管理向精益化發(fā)展。

結(jié)合卓越績效管理模式、現(xiàn)代信息通信技術(shù)，構(gòu)建由“管理策略”和業(yè)財(cái)“融合化+信息化+標(biāo)準(zhǔn)化+多維化”四要素組成的成本項(xiàng)目多維全壽命周期管控體系。（如圖2所示）

2.健全項(xiàng)目管控組織體系

建立四層級(jí)項(xiàng)目組織。為更好地保障管控體系有效運(yùn)轉(zhuǎn)，公司打破原有的組織界限和專業(yè)壁壘，成立由決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)、責(zé)任機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)組成的管理組織架構(gòu)。其中，公司黨組（委）會(huì)是項(xiàng)目管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定項(xiàng)目總控目標(biāo)；工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算分解、下達(dá)、調(diào)整，成本多維度分析；業(yè)務(wù)部門作為責(zé)任機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施、分析；審計(jì)、監(jiān)察部門是監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的規(guī)范性監(jiān)督。

構(gòu)建“分層級(jí)、跨部門、跨崗位”的協(xié)同管理機(jī)制。企業(yè)層面，由主要領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)項(xiàng)目管理工作；專業(yè)層面，由專業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同督導(dǎo)年度重點(diǎn)項(xiàng)目、困難專業(yè)事項(xiàng)；部門層面，項(xiàng)目管理部門、物資部、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部等部門，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，協(xié)同解決物資、審計(jì)等共性問題；崗位層面，專業(yè)間、崗位間的橫向與縱向協(xié)同，推動(dòng)全過程環(huán)節(jié)的順暢銜接。

（二）協(xié)同融合，制定多維全壽命周期管理策略

1.業(yè)務(wù)協(xié)同策略

成本項(xiàng)目多維全壽命周期管理的業(yè)務(wù)協(xié)同，主要以項(xiàng)目全壽命周期管理流程（項(xiàng)目儲(chǔ)備與立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目審計(jì)、結(jié)算與資金支付、項(xiàng)目關(guān)閉）為載體，通過強(qiáng)化全壽命周期的業(yè)務(wù)決策模型，推進(jìn)規(guī)劃、物資、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門跨業(yè)務(wù)協(xié)同，推動(dòng)項(xiàng)目管理從事務(wù)型處理向分析型轉(zhuǎn)變，真正實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)由流程中來、為決策服務(wù)。

在項(xiàng)目儲(chǔ)備與立項(xiàng)階段協(xié)同，建立多部門參與的聯(lián)合評(píng)審機(jī)制；在招投標(biāo)與合同簽訂階段，實(shí)施預(yù)排招標(biāo)與立項(xiàng)后轉(zhuǎn)正式招投標(biāo)、招標(biāo)信息關(guān)聯(lián)合同的協(xié)同；在項(xiàng)目實(shí)施階段，執(zhí)行物資供應(yīng)、開竣工、運(yùn)維檢修預(yù)警監(jiān)控的協(xié)同；在審計(jì)、結(jié)算與資金支付階段，建立自動(dòng)推送審計(jì)、無紙化結(jié)算、自動(dòng)觸發(fā)資金支付排程的協(xié)同；在項(xiàng)目關(guān)閉結(jié)算，物資清退、ERP關(guān)閉協(xié)同。

2.資源管理策略

資源管理策略是成本項(xiàng)目多維全壽命周期管理決策得以實(shí)施的重要保障。通過及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地掌握人力資源、財(cái)務(wù)、信息和知識(shí)、技術(shù)及相關(guān)方等資源，并進(jìn)行配置、管理和合理運(yùn)用，能夠支持多維全壽命周期管理有效實(shí)施。其中，“人資資源”包括首席專家、高級(jí)工程師、高級(jí)技工等信息；“財(cái)務(wù)資源”包括預(yù)算、資金支付等數(shù)據(jù)；“信息和知識(shí)資源”包括停電計(jì)劃、運(yùn)行方式、運(yùn)維檢修、技術(shù)規(guī)范等信息；“技術(shù)資源”包括移動(dòng)視頻監(jiān)控技術(shù)、智能配電網(wǎng)運(yùn)行仿真平臺(tái)等關(guān)鍵技術(shù)；“相關(guān)方資源”包括設(shè)計(jì)單位、施工單位、物資供應(yīng)商及外部監(jiān)管部門等的數(shù)據(jù)信息。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理策略

風(fēng)險(xiǎn)管理策略是成本項(xiàng)目多維全壽命周期管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)保障。通過依托公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，深入運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)督改進(jìn)等管理流程，風(fēng)險(xiǎn)管理可貫穿規(guī)劃前期設(shè)計(jì)、物資采購、檢修運(yùn)維、審計(jì)、結(jié)算及資金支付的全過程。

同時(shí)，將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果與應(yīng)對(duì)策略落實(shí)到項(xiàng)目投資、設(shè)備巡視、檢修運(yùn)維等重大運(yùn)維策略上。在制定檢修運(yùn)維策略時(shí)，統(tǒng)籌考慮電網(wǎng)運(yùn)行安全、設(shè)備質(zhì)量故障、運(yùn)維承載力、供電服務(wù)等因素，將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平。

此外，公司定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核，及時(shí)對(duì)存在的缺陷實(shí)施改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理。

4.標(biāo)準(zhǔn)化管理策略

標(biāo)準(zhǔn)化策略是成本項(xiàng)目多維全壽命周期管理的規(guī)范、高效運(yùn)作的制度保障。通過建立成本項(xiàng)目多維全壽命周期管理標(biāo)準(zhǔn)體系，將制度標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)全面覆蓋項(xiàng)目的整個(gè)壽命階段，能夠?yàn)槌杀卷?xiàng)目多維全壽命周期管理工作的開展提供基礎(chǔ)支撐。

同時(shí)，在標(biāo)準(zhǔn)化工作的總體框架下，定期對(duì)管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)總結(jié)在成本項(xiàng)目多維全壽命周期管理領(lǐng)域的研究成果與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提升形成標(biāo)準(zhǔn)加以固化和推廣，發(fā)揮對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行管理的規(guī)范和指導(dǎo)作用，提高創(chuàng)新成果推廣應(yīng)用的速度和范圍，促進(jìn)項(xiàng)目管理水平的全面提升。

5.信息化管理策略

信息化管理策略是成本項(xiàng)目全壽命周期管理運(yùn)營體系高效運(yùn)作的技術(shù)保障。推進(jìn)業(yè)財(cái)主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，明確業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的有效溝通；推進(jìn)業(yè)財(cái)系統(tǒng)集成化，基于業(yè)財(cái)雙方共同遵循的主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)管理規(guī)則、信息傳遞規(guī)則，貫通業(yè)財(cái)信息鏈路，打破專業(yè)及系統(tǒng)間壁壘，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的共享。

在財(cái)務(wù)端口產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息要鏈接到業(yè)務(wù)端口，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)端口數(shù)據(jù)基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢調(diào)用。各業(yè)務(wù)部門所生成的主數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)單據(jù)通過成本中心、項(xiàng)目、作業(yè)工單、內(nèi)部訂單自動(dòng)歸集到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化和對(duì)業(yè)務(wù)信息的全過程溯源。

（三）價(jià)值聯(lián)動(dòng)，提升業(yè)財(cái)融合能力

1.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系

以資產(chǎn)管理為基礎(chǔ)，建立以資產(chǎn)為核心的財(cái)務(wù)管理體系，并將其落實(shí)到成本項(xiàng)目全壽命周期的各階段，重點(diǎn)做好資產(chǎn)價(jià)值管理和成本管理之間的聯(lián)動(dòng)。即：資產(chǎn)價(jià)值和設(shè)備實(shí)物統(tǒng)一，資產(chǎn)與設(shè)備臺(tái)賬的聯(lián)動(dòng)，設(shè)備維修成本與資產(chǎn)進(jìn)行關(guān)聯(lián)。

在ERP集成系統(tǒng)基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)“物資-設(shè)備-資產(chǎn)-項(xiàng)目”的一致和聯(lián)動(dòng)，建立生產(chǎn)管理財(cái)務(wù)信息利用機(jī)制。在預(yù)算管理方面，貫徹執(zhí)行全面預(yù)算管理，精準(zhǔn)項(xiàng)目投資測算；在資金和稅收管理方面，充分利用有利稅收條件、資金流安排，提高成本全壽命周期管理收益；在電價(jià)管理等方面，增加成本信息維度，助力成本核價(jià)。

2.打造成本項(xiàng)目“三庫”

建立“項(xiàng)目預(yù)算立項(xiàng)辭條庫”。由財(cái)務(wù)主導(dǎo)、業(yè)務(wù)協(xié)同，逐項(xiàng)剖析業(yè)務(wù)本質(zhì)，明確通用立項(xiàng)顆粒度，制定專業(yè)立項(xiàng)導(dǎo)則，編制公司“預(yù)算立項(xiàng)辭條庫”，確立涵蓋20項(xiàng)戰(zhàn)略重點(diǎn)方向、12大專業(yè)領(lǐng)域的“兩維三級(jí)”（戰(zhàn)略重點(diǎn)、專業(yè)投向維度，三級(jí)業(yè)務(wù)活動(dòng)）標(biāo)簽?zāi)夸?，精?zhǔn)支撐戰(zhàn)略決策投入。

建立“全量項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)庫”。按照“凡有辭條，皆有標(biāo)準(zhǔn)”的原則，深化作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本本地化應(yīng)用，參照“作業(yè)到項(xiàng)目鏈路聚合”原理，創(chuàng)新工作量、功能點(diǎn)等計(jì)價(jià)方法，推進(jìn)“全量項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)庫”建設(shè)，形成500條項(xiàng)目參考標(biāo)準(zhǔn)。

建立“項(xiàng)目常態(tài)儲(chǔ)備庫”。圍繞預(yù)算立項(xiàng)辭條，開展全年常態(tài)儲(chǔ)備管理，項(xiàng)目可研評(píng)審后方可入庫，可研批復(fù)后方可出庫，動(dòng)態(tài)匹配投資能力與優(yōu)先級(jí)時(shí)序，實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)備分級(jí)管理、協(xié)同審核。

3.實(shí)施項(xiàng)目全過程監(jiān)控

以項(xiàng)目全過程流程為主線，依托全面預(yù)算管理平臺(tái)，基于統(tǒng)一的規(guī)則與標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行全過程的信息進(jìn)行抓取、重組和關(guān)聯(lián)，形成“項(xiàng)目儲(chǔ)備立項(xiàng)-招投標(biāo)-合同管理-項(xiàng)目實(shí)施-項(xiàng)目審計(jì)-結(jié)算與資金支付-項(xiàng)目關(guān)閉”全鏈條閉環(huán)管理，實(shí)現(xiàn)“單位（部門）+項(xiàng)目類型+項(xiàng)目性質(zhì)”一鍵式多維全景展示。

同時(shí)，基于全流程管控要求，聚焦七大環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、流程控制點(diǎn)、指標(biāo)完成情況，形成在線稽核規(guī)則庫，自動(dòng)稽核項(xiàng)目在執(zhí)行各環(huán)節(jié)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，推動(dòng)專業(yè)部門開展問題溯源和協(xié)同解決，做到事前、事中、事后的控制，提高成本項(xiàng)目執(zhí)行與管控效果。

（四）集約共享，提升信息化能力

1.構(gòu)建數(shù)字化管理平臺(tái)

以全面預(yù)算管理平臺(tái)為核心樞紐，貫通與SAP、財(cái)務(wù)管控、計(jì)劃系統(tǒng)、PMS3.0、營銷2.0、配網(wǎng)全過程系統(tǒng)、項(xiàng)目審計(jì)系統(tǒng)、經(jīng)法系統(tǒng)、物資智慧供應(yīng)鏈系統(tǒng)等信息系統(tǒng)互聯(lián)互通，集項(xiàng)目儲(chǔ)備、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析和預(yù)警監(jiān)控功能于一體，對(duì)全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)反映、實(shí)時(shí)監(jiān)控、實(shí)時(shí)管控，全景展現(xiàn)價(jià)值鏈與業(yè)務(wù)鏈各環(huán)節(jié)多維度信息，實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的交互共享，業(yè)務(wù)流、信息流、資金流的統(tǒng)一，支持經(jīng)營管理決策。（如圖3、圖4所示）

優(yōu)化業(yè)務(wù)流程?；诮y(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，將業(yè)務(wù)規(guī)則轉(zhuǎn)換成規(guī)范的數(shù)字邏輯表達(dá)式，支撐用數(shù)據(jù)關(guān)系校驗(yàn)替代人工校驗(yàn)，以數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)最高效為標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)。

簡化操作?；谝?guī)則審核與操作處理功能，實(shí)現(xiàn)單據(jù)自動(dòng)檢查、操作聯(lián)動(dòng)出發(fā)，自動(dòng)生成項(xiàng)目執(zhí)行分析報(bào)告。

數(shù)據(jù)交互共享。通過統(tǒng)一的數(shù)據(jù)邏輯模型，精準(zhǔn)投影業(yè)務(wù)運(yùn)營過程，高效的數(shù)據(jù)共享確保業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)融合。

2.運(yùn)用項(xiàng)目管理新技術(shù)

融合大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)、自動(dòng)化和智能控制技術(shù)等，對(duì)成本進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和控制，推進(jìn)成本全壽命周期管理智能化。

成本項(xiàng)目預(yù)算需求智能審核引入常用文件類型文件文本提取技術(shù)以及漢語分詞技術(shù)，結(jié)合資產(chǎn)目錄以及項(xiàng)目分詞庫實(shí)現(xiàn)快速檢索匹配審核內(nèi)容，解決人工審核耗時(shí)長、易遺漏等問題。

在全過程監(jiān)控，利用大數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，編制“三表一圖”（總體執(zhí)行進(jìn)度、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、標(biāo)準(zhǔn)成本執(zhí)行進(jìn)度表，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度圖）。推行數(shù)字化審計(jì)，構(gòu)建產(chǎn)業(yè)施工單位分包結(jié)算成本控制和結(jié)算審計(jì)分級(jí)審核機(jī)制，助力成本規(guī)范支出。在結(jié)算環(huán)節(jié)，利用OCR、RPA等技術(shù)智能采集和在線存儲(chǔ)，實(shí)現(xiàn)以電子數(shù)據(jù)替代紙質(zhì)原始憑證。

（五）規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，提升標(biāo)準(zhǔn)化能力

1.項(xiàng)目管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化

成本管理標(biāo)準(zhǔn)體系以指導(dǎo)和規(guī)范成本項(xiàng)目從規(guī)劃設(shè)計(jì)至項(xiàng)目關(guān)閉整個(gè)壽命周期各階段業(yè)務(wù)工作為目標(biāo)，從技術(shù)、管理、操作等層面對(duì)成本綜合管理提供支撐，涵蓋標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定、制度。

編制《公司成本管理辦法》《全面預(yù)算管理手冊》，嚴(yán)格落實(shí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)控制度，規(guī)范有序成本支出。

編制《典型生產(chǎn)運(yùn)維項(xiàng)目定額》，嵌入成本項(xiàng)目儲(chǔ)備智慧評(píng)審工具，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目自動(dòng)匹配比對(duì)，提升項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性評(píng)審的效率和質(zhì)量。

制定《運(yùn)維項(xiàng)目管理規(guī)范》，明確項(xiàng)目分類等原則、統(tǒng)一估算和結(jié)算書等模板，以源頭標(biāo)準(zhǔn)化支撐作業(yè)成本管控精益化。

制定《業(yè)務(wù)外包管理辦法》，明確項(xiàng)目負(fù)面清單，強(qiáng)化規(guī)范性。

2.項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化

成本項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化是成本管理的支撐基石與重要保障。

在成本管理過程中，清晰定義成本項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)、成本項(xiàng)目包定義標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目承諾項(xiàng)對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)傳輸標(biāo)準(zhǔn)等，實(shí)現(xiàn)成本項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化管理，清晰規(guī)劃數(shù)據(jù)編碼，編制形成相對(duì)統(tǒng)一的成本項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)則。

例如：在成本項(xiàng)目立項(xiàng)源頭，統(tǒng)一項(xiàng)目類型、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目三級(jí)分類、電壓等級(jí)、資產(chǎn)類型等數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，通過信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的自動(dòng)歸集分析，實(shí)時(shí)更新成本項(xiàng)目狀態(tài)，更新相關(guān)系統(tǒng)內(nèi)成本信息，保持高度一致性。

（六）多維分析，提升決策支撐能力

1.搭建成本項(xiàng)目管理維度

依托多維精益管理體系，建立成本項(xiàng)目監(jiān)管核心維度、業(yè)務(wù)信息載體維度、信息規(guī)范管理三個(gè)管理維度，推動(dòng)成本項(xiàng)目多維全壽命周期精益管理，為經(jīng)營決策提供支撐。

成本監(jiān)管核心維度。國務(wù)院國資委要求電網(wǎng)企業(yè)按照資產(chǎn)類型、電壓等級(jí)進(jìn)行核算成本。為主動(dòng)適應(yīng)內(nèi)外部監(jiān)管和管理需求，建設(shè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、電壓等級(jí)、資產(chǎn)類型、用戶類別4類監(jiān)管核心維度。（如圖5所示）

例如：業(yè)務(wù)活動(dòng)包括檢修、運(yùn)行、營銷、運(yùn)營支持和企業(yè)管理共5個(gè)大類。其中，檢修活動(dòng)細(xì)分為輸電運(yùn)檢、變電運(yùn)維、變電檢修、配電運(yùn)檢、通信設(shè)備運(yùn)檢、運(yùn)檢綜合管理6個(gè)細(xì)類。

業(yè)務(wù)信息載體維度作為信息融合載體，為信息系統(tǒng)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)的主數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括成本中心、項(xiàng)目類型/WBS、工單/內(nèi)部訂單、供應(yīng)商、客戶、采購訂單、銀行賬戶、內(nèi)部往來單位、融資合同及票據(jù)、付款訂單10類維度，支撐業(yè)務(wù)信息的溯源分析。

信息規(guī)范管理維度通過會(huì)計(jì)科目與管理維度匹配關(guān)系設(shè)計(jì)。此類維度統(tǒng)一各類載體（主數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)單據(jù)）中相關(guān)業(yè)務(wù)信息的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立會(huì)計(jì)憑證與業(yè)務(wù)單據(jù)的數(shù)據(jù)聯(lián)系，支撐日常精益核算和業(yè)務(wù)信息的溯源分析。主要包括成本大類、產(chǎn)品服務(wù)、電能類型、費(fèi)用明細(xì)、往來款項(xiàng)性質(zhì)、人工福利薪酬、融資類型、融資來源、稅項(xiàng)、稅率、現(xiàn)金流量碼11 個(gè)維度。

以電網(wǎng)生產(chǎn)運(yùn)維成本性項(xiàng)目為例，搭建管理維度后，可以承載更多的管理信息，除成本費(fèi)用金額外，以工單、內(nèi)部訂單、資產(chǎn)類型、組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)電壓等級(jí)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、成本大類、費(fèi)用明細(xì)等多個(gè)維度反映業(yè)務(wù)價(jià)值信息，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息的追根溯源，業(yè)務(wù)精準(zhǔn)反映，提高成本管理的針對(duì)性。（如圖6所示）

2.優(yōu)化成本控制策略

優(yōu)化成本管控機(jī)制。執(zhí)行基于核價(jià)規(guī)則的成本預(yù)算方案，拓展預(yù)算編制、管理年度到整個(gè)監(jiān)審周期，保證成本項(xiàng)目年度支出平穩(wěn)?；诤藘r(jià)規(guī)定的費(fèi)率上限、成本結(jié)構(gòu)要求設(shè)定各項(xiàng)成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及管控預(yù)警閾值。實(shí)施成本分級(jí)管理機(jī)制，按照“歸口管理、專業(yè)負(fù)責(zé)”的原則，落實(shí)各級(jí)成本項(xiàng)目管理職責(zé)。深化作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本機(jī)制，貫通財(cái)務(wù)支出與生產(chǎn)作業(yè)，對(duì)各類支出實(shí)施更加精準(zhǔn)的成本計(jì)量和分解控制。根據(jù)可控性和重要性的綜合判斷，實(shí)現(xiàn)“剛性+柔性”的項(xiàng)目控制方式。

優(yōu)化檢修運(yùn)維策略。按照“業(yè)務(wù)活動(dòng)+電壓等級(jí)+資產(chǎn)類型”的管理維度，實(shí)現(xiàn)成本構(gòu)成的“追根溯源”。根據(jù)成本歸集、傳導(dǎo)路徑以及工單、供應(yīng)商、項(xiàng)目類型等維度信息，可以準(zhǔn)確追溯檢修運(yùn)維成本構(gòu)成。通過多維分析，可以統(tǒng)計(jì)出每類設(shè)備的成本支出大小、資產(chǎn)的維修頻率；結(jié)合資產(chǎn)的使用年限、資產(chǎn)老舊程度，結(jié)合設(shè)備類型、電壓等級(jí)，區(qū)分固定期檢修、臨時(shí)檢修、狀態(tài)檢修等不同的運(yùn)維檢修策略，也可為大修方案或是技改方案提供依據(jù)。

（七）強(qiáng)化保障，提升成本管理活力

1.引入財(cái)務(wù)BP管理模式

為強(qiáng)化業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)深度融合，提升項(xiàng)目多維全壽命周期管理效率，引入財(cái)務(wù)BP（business partner）管理機(jī)制，在各部門設(shè)置預(yù)算員、核算員來負(fù)責(zé)項(xiàng)目業(yè)務(wù)規(guī)范和項(xiàng)目全壽命周期管理、項(xiàng)目預(yù)算與預(yù)測、項(xiàng)目業(yè)務(wù)結(jié)算與支出分析。通過業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度協(xié)同，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的互聯(lián)互通，提升項(xiàng)目管理質(zhì)量和決策效率。

2.推進(jìn)E- OKR績效管理

推進(jìn)關(guān)鍵績效指標(biāo)（Key Performance Indicators， KPI）向目標(biāo)與關(guān)鍵成果（Electrical- Objectives and Key Results， E- OKR）轉(zhuǎn)變，打造效益提升為核心的績效管理，在強(qiáng)調(diào)全員主動(dòng)參與項(xiàng)目管理、為員工賦能的同時(shí)推進(jìn)績效改善。

基于成本項(xiàng)目全壽命周期管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定各環(huán)節(jié)管控的目標(biāo)，并明確目標(biāo)的結(jié)果；讓項(xiàng)目管理人員參與目標(biāo)的制定過程，并通過更改和量化KR來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

四、取得的成效

（一）資源配置日趨精益，經(jīng)營效益明顯

通過將成本管理與公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效銜接，強(qiáng)化資源配置精準(zhǔn)性，有力保障了公司新型電力系統(tǒng)建設(shè)、電力保供、科技創(chuàng)新、優(yōu)質(zhì)服務(wù)等戰(zhàn)略重點(diǎn)任務(wù)完成。

2022年，公司完成售電量651.8億千瓦時(shí)，同比增長7.22%；年度財(cái)務(wù)專業(yè)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)總及專業(yè)工作考核均位居省內(nèi)前列。

通過戰(zhàn)略預(yù)算管理體系構(gòu)建與應(yīng)用，優(yōu)化全流程資源優(yōu)化配置，促進(jìn)了預(yù)算資源配置的經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性和有效性的快速提升。

2022年開展儲(chǔ)備項(xiàng)目智能審核，合理核減必要性不足、項(xiàng)目及內(nèi)容重復(fù)、非成本性以及屬于外包負(fù)面清單項(xiàng)目預(yù)算1.82億元，壓降成本成效顯著。

（二）成本管理智慧升級(jí)，管理效率突出

項(xiàng)目審核效率提升。運(yùn)用“三庫”體系，制定“三比一掛鉤”（與標(biāo)準(zhǔn)、歷史、同業(yè)比對(duì)，與資產(chǎn)掛鉤）成本預(yù)算審核規(guī)則，實(shí)現(xiàn)合規(guī)性、有效性、經(jīng)濟(jì)性在線智慧審核。預(yù)算審核由項(xiàng)目實(shí)施前的35天大幅縮減至18天，整體效率提升70%。優(yōu)化檢修策略25項(xiàng)，結(jié)合成本投入多維分析，從時(shí)序安排、檢修方式、運(yùn)維頻率、運(yùn)維人員數(shù)量等方面優(yōu)化生產(chǎn)、營銷、調(diào)度、信通等專業(yè)檢修運(yùn)維策略。

有效降低內(nèi)外部檢查重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。依托全過程系統(tǒng)，強(qiáng)化“三個(gè)實(shí)時(shí)”，即項(xiàng)目管理實(shí)時(shí)預(yù)警、實(shí)時(shí)診斷和實(shí)時(shí)處理項(xiàng)目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保各重點(diǎn)環(huán)節(jié)可控、能控、在控。

（三）優(yōu)質(zhì)服務(wù)持續(xù)升級(jí)，社會(huì)效益顯著

公司的業(yè)務(wù)質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量以及管理質(zhì)量都得到了顯著的提高。

大力推廣不停電作業(yè)，2022年配網(wǎng)停電時(shí)戶數(shù)同比下降30.34%，供電可靠率99.9868%，保持全省第一，國內(nèi)領(lǐng)先。綜合電壓合格率99.997%，指標(biāo)排名全省第一。

企業(yè)通過聯(lián)合市發(fā)展改革委成立全國首個(gè)市級(jí)用電智慧響應(yīng)服務(wù)中心，全面推廣“網(wǎng)上國網(wǎng)”等線上服務(wù)，打造數(shù)字化營業(yè)廳國網(wǎng)樣板，進(jìn)一步提升了用戶服務(wù)質(zhì)量。

公司先后獲評(píng)“全國用戶滿意標(biāo)桿企業(yè)”、全國市場質(zhì)量信用標(biāo)桿（AAA級(jí)）、全國質(zhì)量管理優(yōu)秀企業(yè)、江蘇省管理優(yōu)秀企業(yè)、“亞洲質(zhì)量卓越獎(jiǎng)”；連續(xù)10年榮獲南京市行業(yè)單位作風(fēng)評(píng)議第一。南京“獲得電力”成為全國標(biāo)桿。

編輯/王盈 統(tǒng)籌/簡單