論實(shí)施業(yè)財融合推進(jìn)精細(xì)化財務(wù)管理

［摘 要］隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的生存與發(fā)展面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的財務(wù)管理辦法已無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的管理需求，因此，誕生了一種新的管理模式——業(yè)財融合。本文研究了企業(yè)在業(yè)財融合推進(jìn)精細(xì)化財務(wù)管理中遇到的問題，針對性地提出了應(yīng)對策略，旨在為相關(guān)人員工作提供參考。

［關(guān)鍵詞］業(yè)財融合；精細(xì)化；財務(wù)管理；預(yù)算管理

［中圖分類號］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

業(yè)財融合是指業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，通過信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)兩者的數(shù)據(jù)共享和協(xié)同作用，強(qiáng)調(diào)財務(wù)管理活動的全面覆蓋和全程參與，以實(shí)現(xiàn)合理配置企業(yè)資源，優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制，預(yù)判防范經(jīng)營風(fēng)險，從而達(dá)到企業(yè)價值最大化的目的

1 企業(yè)業(yè)財融合推進(jìn)精細(xì)化財務(wù)管理存在的問題

1.1 數(shù)據(jù)整合與信息共享障礙

數(shù)據(jù)整合的劣勢體現(xiàn)在落后的硬件與軟件設(shè)施上，這一現(xiàn)象尤其在中小規(guī)模企業(yè)中普遍存在。企業(yè)各個部門的經(jīng)營數(shù)據(jù)在統(tǒng)計口徑和呈現(xiàn)形式上往往沒有一致的標(biāo)準(zhǔn)，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺進(jìn)行整合。數(shù)據(jù)的碎片化，既阻礙了信息的匯集，又導(dǎo)致了數(shù)據(jù)處理的低效，進(jìn)而影響財務(wù)信息的時效性和準(zhǔn)確性。組織部門間的相對獨(dú)立性，造成了信息流通阻塞的隱患，容易形成溝通壁壘和數(shù)據(jù)孤島。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)、銷售、生產(chǎn)等部門，往往在各自的職能范疇內(nèi)形成了獨(dú)立的信息體系，缺乏有效的協(xié)同機(jī)制去動態(tài)地調(diào)整和優(yōu)化資源配置。這種局面在一定程度上制約了數(shù)據(jù)共享的能力，尤其在戰(zhàn)略決策對數(shù)據(jù)整合的需求面前，財務(wù)管理的精準(zhǔn)性和敏捷性被大大削弱。

財務(wù)管理精細(xì)化要求快速響應(yīng)市場變化，而部分企業(yè)內(nèi)部的保守文化和抵制變化的慣性思維，對于數(shù)據(jù)共享和利用的積極性起到了抑制作用。部門之間對各自數(shù)據(jù)所有權(quán)的敏銳性加劇了內(nèi)部競爭，不利于形成開放、合作的工作氛圍，進(jìn)而影響了企業(yè)整體的決策效率。在目前的法規(guī)體系中，關(guān)于數(shù)據(jù)管理、使用及隱私保護(hù)的規(guī)范尚不完善，企業(yè)在數(shù)據(jù)整合過程中需要自行探索，導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險加劇。法律法規(guī)的滯后，不僅增加了企業(yè)管理的不確定性，也可能成為數(shù)據(jù)整合與共享的潛在風(fēng)險點(diǎn)。

1.2 財務(wù)流程自動化程度不足

在人工智能與大數(shù)據(jù)技術(shù)迅猛發(fā)展的當(dāng)下，許多企業(yè)尚未建立起充分發(fā)揮這些先進(jìn)技術(shù)優(yōu)勢的流程架構(gòu)，這在一定程度上抑制了財務(wù)信息處理能力的提升與業(yè)財融合的推進(jìn)。自動化程度不足也導(dǎo)致了財務(wù)流程存在諸多冗余步驟，財務(wù)人員在繁雜的數(shù)據(jù)錄入及核對工作中耗費(fèi)了大量時間，導(dǎo)致工作效率低下，且此類環(huán)節(jié)容易受到人為因素的影響，增加了財務(wù)報告準(zhǔn)確性的不確定性，削弱了財務(wù)信息的時效性與可靠性。除此之外，當(dāng)前財務(wù)流程自動化不足也表現(xiàn)為缺乏對環(huán)境改變的適應(yīng)，財務(wù)人員對于突發(fā)事件的應(yīng)對通常缺少靈活性與預(yù)見性，難以提供迅速而準(zhǔn)確的決策支持［1］。

1.3 成本控制與預(yù)算管理不精確

成本控制不精確的問題往往源于企業(yè)對成本構(gòu)成與動態(tài)變化的監(jiān)控不足，以及對成本信息的分析缺乏深度和預(yù)計。企業(yè)在預(yù)算的編制與執(zhí)行過程中往往過于依賴歷史數(shù)據(jù)，缺乏對現(xiàn)實(shí)條件變化的考慮。成本領(lǐng)域的隱性開銷與非效率性支出難以被及時識別和有效遏制，造成資源的浪費(fèi)或供給的不足。

預(yù)算管理中存在的問題則通常與企業(yè)管理制度的不完善及執(zhí)行力度的不足相關(guān)。一味地采用剛性的預(yù)算執(zhí)行往往產(chǎn)生過于絕對的約束力，使得部門在面對市場經(jīng)營環(huán)境的快速變化時反應(yīng)遲緩，無法及時調(diào)整預(yù)算以適應(yīng)變化，使預(yù)算管理失去引導(dǎo)和激勵的雙重作用，最終影響企業(yè)的經(jīng)營靈活性與市場競爭力。

除此之外，企業(yè)在成本控制與預(yù)算管理中常見的弊病還包括信息孤島問題，這種現(xiàn)象造成了不同部門之間以及與外部環(huán)境的信息不對稱，導(dǎo)致成本控制失真和預(yù)算決策失誤。

1.4 風(fēng)險管理機(jī)制不完善

風(fēng)險管理是企業(yè)管理的關(guān)鍵組成部分，其核心在于識別、評估及應(yīng)對潛在的財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險。現(xiàn)階段，許多企業(yè)在風(fēng)險管理方面認(rèn)識不足，對風(fēng)險管理的重要性缺乏充分的認(rèn)識與評價，因而在策略制定及執(zhí)行層面未能將風(fēng)險管理納入核心議程，導(dǎo)致風(fēng)險防控與業(yè)務(wù)決策脫節(jié)，在戰(zhàn)略實(shí)施中難以有效應(yīng)對不確定性和變動性，降低企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力。在實(shí)際操作中，風(fēng)險管理往往作為輔助性質(zhì)的功能被附加于財務(wù)部門，缺少一個獨(dú)立的、與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展緊密相關(guān)的風(fēng)險管理部門。因此，風(fēng)險識別與評估不夠全面，對于市場變化、政策調(diào)整、行業(yè)競爭等外部環(huán)境的敏感度不足；內(nèi)部的財務(wù)控制、運(yùn)營效率等方面的問題也往往因?yàn)榇朔N結(jié)構(gòu)性的缺陷受到忽視。

當(dāng)前很多企業(yè)在實(shí)踐中仍舊依賴傳統(tǒng)的財務(wù)管理工具，而缺乏現(xiàn)代風(fēng)險管理所需的高級分析工具，如風(fēng)險模擬、價值評估、壓力測試等。從人力資源角度來看，專業(yè)的風(fēng)險管理人才匱乏，且部分企業(yè)對于風(fēng)險管理的系統(tǒng)培訓(xùn)及職業(yè)規(guī)劃不足，制約了風(fēng)險管理能力的提升。在多數(shù)企業(yè)的企業(yè)文化中，風(fēng)險意識并不鮮明，員工對于風(fēng)險管控的態(tài)度往往比較消極。風(fēng)險管理的信息傳遞并不順暢，高層與基層員工在風(fēng)險認(rèn)知上的差異較大，使得風(fēng)險管理的意識不能深入人心，進(jìn)一步加大了風(fēng)險管理的難度。

1.5 決策支持系統(tǒng)的局限性

數(shù)據(jù)質(zhì)量的參差不齊導(dǎo)致決策支持系統(tǒng)在分析數(shù)據(jù)時面臨極大不確定性，從而無法充分運(yùn)用現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源，準(zhǔn)確預(yù)測財務(wù)風(fēng)險和市場機(jī)遇。決策支持系統(tǒng)在面臨復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境時顯示出其先天性的缺陷。受限于算法及模型的局限，系統(tǒng)往往難以精準(zhǔn)處理非線性問題，無法完全把握市場變化多端的實(shí)質(zhì)特征，導(dǎo)致其在高風(fēng)險決策中可能產(chǎn)生偏差，從而影響管理層的決策質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的迅猛變化，使得決策支持系統(tǒng)所依賴的信息源快速過時。信息時效性與準(zhǔn)確性的差距加劇了企業(yè)對未來趨勢的判斷誤差，增加了決策的不確定性。這種現(xiàn)象在跨國公司的跨文化管理和全球市場分析中更為明顯，因?yàn)槎嘣奈幕尘昂褪袌霾町愂沟眯畔⒌氖占c解讀變得更加復(fù)雜。在企業(yè)業(yè)財融合過程中，員工對決策支持系統(tǒng)的依賴性變強(qiáng)，這常常導(dǎo)致員工的主觀判斷能力和創(chuàng)新思維受抑。決策的高度標(biāo)準(zhǔn)化與流程化減弱了財務(wù)團(tuán)隊對市場變動的敏銳性和對復(fù)雜問題的獨(dú)立思考能力，這無疑增加了財務(wù)決策的風(fēng)險。

2 實(shí)施業(yè)財融合推進(jìn)精細(xì)化財務(wù)管理的措施

2.1 優(yōu)化數(shù)據(jù)管理平臺以實(shí)現(xiàn)有效整合與共享

企業(yè)應(yīng)精準(zhǔn)地構(gòu)建符合企業(yè)特征的數(shù)據(jù)分類體系，這是優(yōu)化數(shù)據(jù)管理平臺的基礎(chǔ)工作。分類體系應(yīng)符合財務(wù)信息的屬性和使用需求，提高數(shù)據(jù)的檢索效率和準(zhǔn)確性。利用元數(shù)據(jù)管理可以保證數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化和整合性，是實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量數(shù)據(jù)交換的重要保障。企業(yè)應(yīng)加大高性能信息技術(shù)的投入力度，搭建彈性云計算架構(gòu)，以支撐龐大數(shù)據(jù)集的高效處理。云計算的分布式計算能力，能夠處理不斷膨脹的數(shù)據(jù)量，提升數(shù)據(jù)處理的靈活性和響應(yīng)速度，從而促進(jìn)精細(xì)化財務(wù)管理實(shí)踐的靈活應(yīng)變。應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析工具，挖掘數(shù)據(jù)潛能，從海量信息中篩選出對財務(wù)管理有價值的知識。通過機(jī)器學(xué)習(xí)算法，預(yù)測和模擬財務(wù)狀況，為決策提供數(shù)據(jù)支撐，實(shí)現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)的深度融合和優(yōu)化配置。同時，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)安全管理制度，保障數(shù)據(jù)傳輸和存儲的安全性，保證數(shù)據(jù)的完整與可靠。對數(shù)據(jù)訪問進(jìn)行嚴(yán)格控制，實(shí)施身份驗(yàn)證和權(quán)限管理，對關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，建立數(shù)據(jù)風(fēng)險評估和應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，以應(yīng)對數(shù)據(jù)泄露等潛在風(fēng)險［2］。

2.2 提升財務(wù)自動化水平與效率

企業(yè)需要在財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)上配置足夠的資源，整合先進(jìn)的軟件和硬件，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動錄入、審核、匯總的一體化。比如，利用ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財務(wù)流程的自動處理，大幅降低人為錯誤，提高工作效率和財務(wù)報告的精準(zhǔn)度。在自動化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程中，內(nèi)置先進(jìn)的算法對數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析尤為關(guān)鍵。運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析、云計算技術(shù)與人工智能技術(shù)，能夠?qū)Υ罅繌?fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)作出更準(zhǔn)確的判斷和預(yù)測，從而為決策提供支撐。這些動態(tài)數(shù)據(jù)處理手段有利于掌握市場趨勢，對企業(yè)發(fā)展策略的制定也具有積極的推動作用。

企業(yè)應(yīng)秉持持續(xù)改進(jìn)的理念，對財務(wù)自動化工具進(jìn)行定期的更新和維護(hù)，確保軟件與企業(yè)發(fā)展同步。另外，員工技能的提升能夠讓他們更好地配合自動化系統(tǒng)的操作，甚至在必要時對系統(tǒng)的不足提出建設(shè)性的意見，促進(jìn)系統(tǒng)的演進(jìn)與優(yōu)化。企業(yè)在引入新技術(shù)的同時，還應(yīng)建立健全的風(fēng)險管理機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案，確保數(shù)據(jù)的安全與完整。

2.3 強(qiáng)化成本與預(yù)算精細(xì)化管理手段

企業(yè)應(yīng)秉承全面預(yù)算管理理念，確保預(yù)算編制的合理與科學(xué)，這要求企業(yè)在預(yù)算編制階段要通過多維度數(shù)據(jù)分析，預(yù)測市場的動態(tài)變化，保障預(yù)算編制的系統(tǒng)性和前瞻性。運(yùn)用成本－效益分析等方法，有效識別潛在風(fēng)險，從而為決策提供穩(wěn)健的預(yù)算參考。企業(yè)應(yīng)搭建成本控制體系，采取動態(tài)成本管理策略，即在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實(shí)時監(jiān)控成本變化，及時調(diào)整成本結(jié)構(gòu)和運(yùn)營流程。運(yùn)用成本分析與成本設(shè)計理論，從源頭控制成本增長，重構(gòu)成本管理架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)對成本的最優(yōu)配置。

企業(yè)應(yīng)運(yùn)用精益管理理念，在財務(wù)管理各環(huán)節(jié)中不斷推陳出新、精簡流程，避免資源的浪費(fèi)。推行價值工程和活動基礎(chǔ)成本法等，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。在財務(wù)報表分析上，要深入挖掘數(shù)據(jù)背后的邏輯關(guān)系，把握成本與預(yù)算管理的脈絡(luò)，細(xì)化分析方法，增強(qiáng)成本與預(yù)算信息的實(shí)時性和準(zhǔn)確性。利用高科技數(shù)據(jù)處理工具和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，為管理層提供決策支持，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的透明度和解釋力。為了進(jìn)一步提升財務(wù)管理的專業(yè)化水平，企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步綜合應(yīng)用金融工具和現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建在線實(shí)時的財務(wù)管理平臺。此舉不僅能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)信息的集成與共享，而且能加速財務(wù)決策流程，提高財務(wù)運(yùn)作效率。

2.4 建立健全企業(yè)風(fēng)險評估與管理體系

在實(shí)施業(yè)財融合促進(jìn)財務(wù)管理精細(xì)化的過程中，構(gòu)建一套完善的企業(yè)風(fēng)險評估與管理體系尤為重要。企業(yè)應(yīng)致力于構(gòu)建包括風(fēng)險識別、評估、監(jiān)控以及應(yīng)對措施在內(nèi)的全方位風(fēng)險管理體系，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實(shí)的保障。風(fēng)險識別應(yīng)當(dāng)運(yùn)用以數(shù)據(jù)分析為核心的方法，對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行全景掃描。通過跨部門的協(xié)同作業(yè)，全面搜集可能影響企業(yè)財務(wù)狀況的信息與數(shù)據(jù)，如市場變化、政策法規(guī)更新及供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性等?；谑占臄?shù)據(jù)，運(yùn)用定量和定性的分析方法對風(fēng)險進(jìn)行評估。定量分析關(guān)注風(fēng)險的概率和影響度，而定性分析則聚焦于風(fēng)險發(fā)生的條件與成因。

風(fēng)險評估之后，企業(yè)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險的種類與大小，制定相應(yīng)的監(jiān)控指標(biāo)。對于較為顯著的風(fēng)險，應(yīng)制定相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，并將其納入日常財務(wù)管理的重點(diǎn)監(jiān)控對象。建立彈性機(jī)制以應(yīng)對潛伏風(fēng)險，確保企業(yè)在不確定性中能保持一定的靈活性和適應(yīng)性。比如，多元化投資策略、保險覆蓋以及災(zāi)難恢復(fù)計劃等都是提升企業(yè)適應(yīng)變化能力的重要手段。企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃，形成風(fēng)險管理文化。通過定期培訓(xùn)和教育，增強(qiáng)員工對風(fēng)險意識的認(rèn)知，推動全員參與風(fēng)險管理，確保從最高決策層到一線員工都能在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，對潛在風(fēng)險作出迅速而有效的應(yīng)對。企業(yè)要實(shí)施動態(tài)的風(fēng)險評估機(jī)制，定期對風(fēng)險管理策略進(jìn)行優(yōu)化和迭代，以保證風(fēng)險控制措施的時效性與針對性。

2.5 升級并完善決策支持系統(tǒng)功能

決策支持系統(tǒng)的優(yōu)化應(yīng)具備跨部門、跨業(yè)務(wù)的信息整合能力，通過高效的數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)和中間件技術(shù)，實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的無縫對接，保障信息的實(shí)時性與完整性。企業(yè)必須強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)部的分析工具，融合多維度數(shù)據(jù)分析和高級算法模型，如人工智能和機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)，深化財務(wù)數(shù)據(jù)的解讀能力。這不僅能提升財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，更能通過預(yù)測分析協(xié)助管理者洞察未來趨勢，作出更科學(xué)的管理決策。決策支持系統(tǒng)的進(jìn)階不應(yīng)脫離外部環(huán)境，而應(yīng)構(gòu)建靈活的接口，與市場動態(tài)和宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)相連通，企業(yè)應(yīng)將外部變量整合至內(nèi)部決策分析中，創(chuàng)造一個開放而又互聯(lián)的決策環(huán)境［3］。

3 結(jié)語

企業(yè)在日常的運(yùn)營管理中，要將深度的財務(wù)管理與業(yè)務(wù)流程融合為核心策略，以提升精細(xì)化的財經(jīng)管理效能，確保管理流程的順暢，為業(yè)務(wù)單元制訂解決問題的方案，并為高層領(lǐng)導(dǎo)制定決策提供可靠依據(jù)。借力于企業(yè)管理層的有力推動與各職能部門的密切協(xié)作，堅定不移地貫徹執(zhí)行業(yè)財一體化，滿足企業(yè)運(yùn)營的各項(xiàng)需求，并實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益與社會效益的雙重勝利。

參考文獻(xiàn)

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