大數據時代集團企業(yè)財務風險防范措施探究

財務風險伴隨企業(yè)運營管理的全過程，因其具有全面性、客觀性、隱秘性、突發(fā)性等特征，對于企業(yè)有可能造成一定的經濟損失，嚴重的會影響企業(yè)的正常運營直至瀕臨破產。財務風險并非不能預知，通過大數據技術的應用，通過對企業(yè)運營中的各類數據信息進行有效分析，可以有效預測財務風險，使得管理層、財務部門預先采取有針對性地措施給予處置，將財務風險消滅于萌芽階段的同時，確保企業(yè)各類資源處于安全范疇。希望通過文中的論述，為集團企業(yè)有效防范財務風險、促進集團企業(yè)持續(xù)、健康經營提供相應理論借鑒。

大數據是指生產、生活中所涉及的海量數據應用主流軟件無法在合理的時間內處置的各類信息。大數據技術是旨對前述的海量數據進行快速處理并得到具有實用價值信息的技術。集團企業(yè)日常管理中將產生大量的經營信息，企業(yè)運用常規(guī)的數據管理手段往往無法處置海量的數據信息，一些重要的涉及財務風險管控信息被忽視。大數據技術的普及與應用為集團性質企業(yè)加強財務風險管控提供了有效途徑，使得企業(yè)在大數據技術應用過程中可以進一步挖掘海量數據背后的價值，使之為財務風險防范所用，為確保集團企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實基礎。

大數據技術在集團企業(yè)財務風險防范方面的價值體現(xiàn)

提供經營決策所需要的數據支撐 “沒有數據的管理被稱作講道理”，集團企業(yè)發(fā)展過程中，若缺乏準確、實時的數據信息支持，將難以有效把控市場脈絡，無法在激烈的市場競爭中取得勝利。大數據技術的普及與應用，集團企業(yè)能夠對日常經營中海量信息、經營數據實施全面收集與整理，全面把握集團經營管理數據、外部市場信息基礎上，在大量的數據中前提煉出具有實用價值有效信息，為有效化解財務風險發(fā)揮其作用。更為重要的是，大數據技術能夠為企業(yè)重大投融資決策，如，并購、重組、企業(yè)上市等提供數據支撐，確保企業(yè)的經營決策始終處于較為合理的軌道運行，優(yōu)化自身資源配置的同時，提升財務風險防范質量。

財務風險預警功能 一是，利用科學、合理、完備的財務風險預警機制能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營管理、投資決策中出現(xiàn)的財務風險，充分發(fā)揮大數據技術對財務數據進行分析、辨別、判斷優(yōu)勢，確保企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)隱藏的財務風險；二是，動態(tài)管控與分析企業(yè)財務數據及其所涉及企業(yè)運營的上下游供應鏈企業(yè)信息，實時了解集團企業(yè)及供應鏈企業(yè)盈利狀況、流動性風險、到期債務情況，起到主動防范財務風險、降低財務風險發(fā)生概率的作用。

大數據時代集團企業(yè)財務風險防范問題

財務風險預警機制亟待完善 我國企業(yè)對財務風險預警研究較晚，財務風險研究初始階段主要集中在企業(yè)財務狀況、償債能力等方面進行分析?，F(xiàn)階段，多集中于通過數據建模實施財務風險預警研究。如，Z-SCORE模型。客觀地講，常見的財務風險預警模式構建存在理論性較強、實操性較弱的問題，使得企業(yè)在實際運用難免出現(xiàn)操作方面的問題，無法滿足企業(yè)財務風險防范需要。同時，現(xiàn)有的預警模型應用中無法滿足不同行業(yè)企業(yè)的要求、滯后性較強。其與不同行業(yè)企業(yè)所處環(huán)境、經營狀況、面臨的財務問題不盡相同，若企業(yè)按照固定預警模型實施財務風險防范，其實際應用效果相對較差。

財務人員風險防范意識薄弱 大數據時代的今天，對集團企業(yè)財務人員的要求隨之提升，傳統(tǒng)意義上的財務管理工作已無法滿足時代發(fā)展的需要，掌握全面財務理論知識與技能并兼具大數據技術分析處理能力及財務風險防范的復合型財務人才成為企業(yè)未來引進及培養(yǎng)的財務人才管理目標。然而，高素質財務人才的引進與培養(yǎng)工作需要從工作理念、資源投入、大數據技術應用等幾個方面入手進行。目前，多數企業(yè)不具備相應條件，使得財務人員風險防范意識相對薄弱。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，財務人員工作理念亟待轉變。現(xiàn)階段，許多企業(yè)財務人員的工作理念仍停留于傳統(tǒng)財務會計方面，日常工作重點放在審核、制單、記賬、財報、納稅申報方面，對于財務管理、財務風險管控工作缺乏深入研究。同時，財務人員大數據技術應用水平相對不高。大數據技術的應用對于現(xiàn)有財務人員而言成為一項挑戰(zhàn)，財務人員不僅在思想理念上接受大數據技術新概念，還要通過提升大數據實操技能實現(xiàn)在實際工作中利用技術手段加強財務風險預警與防范的工作要求?，F(xiàn)階段，企業(yè)財務人員大數據技術水平相對不高，同時缺乏數據分析的敏感性，無法應用大數據技術實現(xiàn)財務風險防范的目標。其次，企業(yè)資源投入方面略顯不足。集團企業(yè)管理層為了確保目標利潤的實現(xiàn)，將日常工作精力放在營銷、生產、研發(fā)、采購成本管控方面，而對于高素質財務人才的引進工作缺乏應有的資源投入，認為財務工作并不能為企業(yè)創(chuàng)造直接經濟效益，其只是依附于企業(yè)的業(yè)務活動開展過程中，導致高水平財務人才無法引進。

外部市場潛在風險因素缺乏重視 隨著全球經濟一體化的到來，集團企業(yè)所面臨的外部競爭壓力日益提升，企業(yè)在財務風險的防范過程中，除了不斷完善自身管理前提下，還要進一步關注外圍、周邊市場的變化，對于外部市場潛在風險因素進行應有的分析，以更為有效的方式防范財務風險的出現(xiàn)。現(xiàn)實工作中，少數集團企業(yè)僅是“埋頭”于自身的發(fā)展，而忽視所處的市場環(huán)境，無形中增加了企業(yè)財務風險的發(fā)生概率。

一方面，企業(yè)缺乏對競爭對手的分析與了解，使其參與業(yè)內競爭過程中，未有針對競爭對手情況施以有效的經營管理策略，缺少對市場競爭格局的了解，使其在財務管理工作開展、財務風險防范過程中處于相對被動局面。財務管理工作實施過程中，受到外界影響因素影響較多，包括產品定價、成本控制、市場占有率、行業(yè)內競爭對手的運營管理情況等。若集團企業(yè)運營管理中，過度關注自身的發(fā)展而忽視外部各類數據信息的收集與整理，企業(yè)將無法及時感知與分析潛在的市場風險，也就缺乏相應的財務風險防范預案的設定，財務風險管控工作陷入被動；另一方面，集團企業(yè)未有關注供應鏈企業(yè)的具體情況，使得財務風險管理的有效性無法得以保障。許多集團企業(yè)存在多元化經營特征，其背后所隱藏的財務風險因素眾多。涵蓋競爭對手的運營情況、供應商的業(yè)務開展情況、市場的穩(wěn)定運作情況等因素，其中供應上關鍵企業(yè)顯得尤為重要。實際業(yè)務開展中，集團企業(yè)并未針對供應鏈上下游企業(yè)實際運營情況實施動態(tài)分析與跟蹤，導致集團企業(yè)無法及時規(guī)避供應鏈風險，也難以有效把握市場的變化、客戶的真實要求，導致企業(yè)所制定的風險防范策略缺乏完善性、針對性較弱。上述問題的存在，集團企業(yè)管理層需要給予高度重視。

大數據時代集團企業(yè)財務風險防范措施

依托大數據技術創(chuàng)新財務風險預警機制 財務風險滲透于集團企業(yè)運行的各個方面，包括投融資活動、日常運營管理、重大經營決策等方面，其對于財務風險預警的需求也不盡相同。企業(yè)財務風險預警機制的構建，在結合企業(yè)歷史經驗的同時，更為重要的是體現(xiàn)在依托大數據技術的應用方面。通過新型財務風險預警機制的建立，滿足不同層面的管理需求。財務風險雖然無處不在，但是卻可以對其實施量化處理。大數據技術可以對多類型、大規(guī)模數據進行處置、量化風險程度。企業(yè)根據自身的運營特點所構建的新型財務風險預警機制的基礎上，能夠收集到企業(yè)內外部風險，從而為管理層作出正確決策提供數據支撐，從而有效防范財務風險。

強化財務人員風險防范意識 首先，轉變財務人員的傳統(tǒng)工作理念，提升財務人員大數據技術水平。現(xiàn)階段，隨著數字化、信息化技術的不斷應用與普及，傳統(tǒng)財務崗位將被財務機器人所替代，部分低端財務人員或是實現(xiàn)向中、高端財務需求轉型（如，向財務管理、稅收籌劃、管理會計轉型），或將面臨被迫轉崗。面對信息化時代的挑戰(zhàn)，大數據時代背景下，集團企業(yè)財務人員的價值應體現(xiàn)在如何應用大數據技術提升財務風險的防范層面。一方面，財務人員本身利用熟練的財務專業(yè)知識對于集團企業(yè)內部各個環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)的財務風險進行有效梳理，并通過與業(yè)務部門的有效溝通，實現(xiàn)業(yè)財融合的前提下及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險并提出相應的處置方案；另一方面，財務人員需要加強大數據技術的學習與應用。集團企業(yè)可以采取職業(yè)培訓的方式定期邀請專家、學者來單位為財務人員講授大數據技術方面專業(yè)知識，使其能夠有效應用大數據技術。財務人員本身也需要提升主動學習意識，要對于信息化技術、人工智能及大數據技術等方面的應用實現(xiàn)自我充電。其次，集團企業(yè)需要注重高素質財務人才的引進工作。新時期下，綜合性財務人才受到許多企業(yè)的青睞。尤其是擁有大數據技術分析能力且兼具財務風險管控的財務人才成為業(yè)內炙手可熱的需求。為此，集團企業(yè)需要重視綜合性高素質財務人才的引進工作，可從專業(yè)基礎知識、實際工作經驗、大數據技術掌握、業(yè)財融合能力、職業(yè)操守等幾個維度出發(fā)開展人才引進工作，以期能夠適應大數據時代集團企業(yè)財務風險防范的財務人才需求。

提升外部市場風險敏感度 首先，重視競爭對手發(fā)展狀況，利用信息化技術對其財務狀態(tài)實現(xiàn)跟蹤、分析、監(jiān)測。同時，有效應用大數據技術、憑借先進的信息化技術算法，開展合理的產品定價、進一步拓展市場的同時搶占市場份額，以利于企業(yè)及時識別、防范財務風險。同時，集團企業(yè)可以與那些大數據技術應用成熟的第三方社會機構加強合作，利用多元化信息來源渠道實施信息的有效傳輸，為企業(yè)科學、有效的防控財務風險奠定基礎。其次，重視與集團企業(yè)相關聯(lián)的上下游供應鏈企業(yè)真實運營管理與財務現(xiàn)狀相關數據的收集與整理工作，并以此為契機進一步細化集團的財務管理體系，選擇信譽良好、財務健康的供應商合作。同時，提升財務風險的分析與識別能力，利用有效的市場調研活動開展，收集客戶、市場、行業(yè)內部的大量信息，并借助于大數據技術給予有效處理，在充分分析與掌握市場動向的前提下，全面強化與供應商、客戶的合作工作。并利用信息與數據的傳遞與共享，實現(xiàn)分散財務風險的目的，并提升對財務風險應對能力。

大數據時代的到來，對于集團企業(yè)加大財務風險管控、進一步提升企業(yè)經濟實力與經濟效益創(chuàng)造了條件。因而，需要企業(yè)管理層、執(zhí)行層重視大數據技術的應用，結合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、緊隨外部經濟環(huán)境變化趨勢，加強集團財務風險防范工作。從創(chuàng)新財務風險預警機制、強化風險防范意識、提升市場風險敏感度等三個方面出發(fā)制定相應的優(yōu)化管理策略，以滿足大數據時代集團企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略需要。

（作者單位：阜新水務集團有限責任公司）