建設(shè)績(jī)效預(yù)算管理生態(tài) 提升電網(wǎng)企業(yè)資源配置效能

近年來(lái)，國(guó)家先后出臺(tái)多項(xiàng)政策與文件，旨在推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化，特別是《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化電力體制改革的若干意見》等監(jiān)管制度，強(qiáng)化了對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的約束。然而，當(dāng)前輸配電價(jià)空間不斷縮減，加之“碳達(dá)峰、碳中和”目標(biāo)及營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化等戰(zhàn)略部署帶來(lái)了諸多發(fā)展機(jī)遇，這對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的資源配置能力提出了更高要求。在此背景下，必須確保預(yù)算績(jī)效管理在資源配置中的核心地位和作用，以此實(shí)現(xiàn)保安全、保增長(zhǎng)、保發(fā)展的目標(biāo)。

績(jī)效預(yù)算管理：

資源分配與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的完美結(jié)合

作為企業(yè)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)績(jī)效預(yù)算管理將資源分配和績(jī)效目標(biāo)緊密結(jié)合，形成了一種精細(xì)化的管理體系。預(yù)算績(jī)效管理堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向，對(duì)成本支出進(jìn)行細(xì)致的衡量，并以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估為核心，旨在推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)效益的雙重提升，圓滿完成其社會(huì)使命。

在績(jī)效預(yù)算管理框架中，企業(yè)得以對(duì)其所有資源進(jìn)行更為合理的分配。通過(guò)實(shí)施全面覆蓋、全程跟蹤和全體系優(yōu)化的控制方式，這一體系促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部各主體間的高效協(xié)作與綜合協(xié)調(diào)，有效減少了資源的浪費(fèi)與閑置，提升了資源使用效率。

此外，將績(jī)效理念引入預(yù)算管理，是開展企業(yè)全壽命周期管控的重要環(huán)節(jié)。這一做法將預(yù)算目標(biāo)設(shè)置與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展布局緊密相連，推動(dòng)了企業(yè)短期目標(biāo)與長(zhǎng)期愿景的深度融合，能夠有效助力企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

同時(shí)，通過(guò)將績(jī)效目標(biāo)引入預(yù)算管理，可以使預(yù)算管理從孤立的單一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)整體控制流程和體系的重要組成部分。這一變革進(jìn)一步降低了預(yù)算管理中的風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)內(nèi)控流程，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加規(guī)范、穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

當(dāng)前電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不足。在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中，由于財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力存在局限性，以及業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間存在難以跨越的專業(yè)壁壘，往往導(dǎo)致預(yù)算管理過(guò)于依賴既定計(jì)劃，而難以對(duì)專業(yè)事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)合理的審批，這種狀況對(duì)企業(yè)管理效率的提升有較大影響。

缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，部分電網(wǎng)企業(yè)在蓬勃發(fā)展的同時(shí)，其管理者還未能充分形成競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。另外，部分電網(wǎng)企業(yè)的工作人員節(jié)約支出、降低損耗以及增強(qiáng)成本效益方面的意識(shí)薄弱，致使預(yù)算績(jī)效管理未能充分發(fā)揮其應(yīng)有效能，這對(duì)企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)造成了不利影響。

預(yù)算管理績(jī)效考評(píng)不完善。預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)取決于是否能夠建立績(jī)效導(dǎo)向且全面完善的考評(píng)體系。然而，在電網(wǎng)行業(yè)部分企業(yè)的考評(píng)體系中，卻并未包含績(jī)效預(yù)算管理，即便部分企業(yè)的考評(píng)體系中包含預(yù)算績(jī)效管理的有關(guān)內(nèi)容，但如果貫徹執(zhí)行不徹底，也難以為企業(yè)提質(zhì)增效提供保障。

電網(wǎng)企業(yè)如何開展績(jī)效預(yù)算管理

轉(zhuǎn)變管理理念，開展預(yù)算績(jī)效改革

建設(shè)預(yù)算生態(tài)，發(fā)揮資源配置和綜合平衡效能。圍繞改革發(fā)展新形勢(shì)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以支撐戰(zhàn)略為核心，以質(zhì)效文化為引領(lǐng)，持續(xù)優(yōu)化預(yù)算管理機(jī)制，引入智慧新技術(shù)、新工具，構(gòu)筑“內(nèi)外監(jiān)管貫通、部門橫向協(xié)同、省市縣縱向聯(lián)動(dòng)”的預(yù)算生態(tài)系統(tǒng)。秉持效益至上的原則，深挖投入潛力、廣泛傳播質(zhì)效理念、夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)，通過(guò)促開源、控支出、優(yōu)結(jié)構(gòu)，以長(zhǎng)效機(jī)制確保資源的精準(zhǔn)配置，并使經(jīng)營(yíng)指標(biāo)保持在合理區(qū)間內(nèi)。

堅(jiān)持績(jī)效導(dǎo)向，創(chuàng)新提質(zhì)增效和效能評(píng)估機(jī)制。聚焦“提高經(jīng)營(yíng)效率效益、持續(xù)保持業(yè)績(jī)領(lǐng)先”的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以提質(zhì)增效、效能評(píng)估為抓手，以經(jīng)營(yíng)績(jī)效為導(dǎo)向，優(yōu)化預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系?？茖W(xué)設(shè)定年度經(jīng)營(yíng)與管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與績(jī)效管理的深度融合與同步運(yùn)行，推動(dòng)企業(yè)在發(fā)展質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效益、運(yùn)營(yíng)效率、管理效能上實(shí)現(xiàn)新的提升。構(gòu)建符合電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的投入產(chǎn)出效能評(píng)估體系，對(duì)效率、效益、效果開展量化評(píng)價(jià)，強(qiáng)化各級(jí)單位投入產(chǎn)出意識(shí)，促進(jìn)資源的精益配置。

深化智慧共享，推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和數(shù)字賦能進(jìn)程。以智慧為引領(lǐng)，加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不斷提升精益化水平，確保資源投放精準(zhǔn)高效，管理流程清晰簡(jiǎn)單，工作手段智能先進(jìn)；以共享為目標(biāo)，通過(guò)降低成本、完善機(jī)制、提升服務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在價(jià)值創(chuàng)造和智慧連接中的作用，促進(jìn)相關(guān)方之間的互聯(lián)互通、共生共贏。與此同時(shí)，聚合產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈以及社會(huì)各界的數(shù)據(jù)資源，可以為價(jià)值生態(tài)系統(tǒng)提供更加豐富、多元的增值服務(wù)，共同開創(chuàng)智慧預(yù)算管理的新篇章。

創(chuàng)新管理機(jī)制，深化全面預(yù)算管理

深化應(yīng)用作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本。秉持“服務(wù)監(jiān)管需要、深化業(yè)財(cái)協(xié)同、加強(qiáng)精益管理、提升成本質(zhì)效”的工作思路，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本在電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、定額項(xiàng)目中的全覆蓋，以此推動(dòng)預(yù)算分配更加精細(xì)化、科學(xué)化。通過(guò)統(tǒng)一操作規(guī)范與分?jǐn)傄?guī)則，我們將生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)細(xì)化至最小作業(yè)單元，確保能夠?qū)崿F(xiàn)成本量化管理。依托電網(wǎng)作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)成本典型項(xiàng)目，我們系統(tǒng)梳理典型項(xiàng)目清單，開展典型項(xiàng)目定額測(cè)算工作，科學(xué)核定同類項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)。而后，將典型項(xiàng)目評(píng)審模型嵌入智慧評(píng)審工具中，能夠顯著提升項(xiàng)目可研階段的經(jīng)濟(jì)性評(píng)審效能。

優(yōu)化業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)協(xié)同機(jī)制。項(xiàng)目作為電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要載體，對(duì)于實(shí)現(xiàn)質(zhì)效提升“穩(wěn)增長(zhǎng)”有重要作用。著力優(yōu)化業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)協(xié)同機(jī)制，構(gòu)建業(yè)財(cái)鏈條深度融合的項(xiàng)目管控機(jī)制，旨在形成長(zhǎng)效的管理機(jī)制。通過(guò)搭建“風(fēng)控”“績(jī)效”雙導(dǎo)向的項(xiàng)目管控防線，可以推動(dòng)管理理念向更加注重投資效益的方向轉(zhuǎn)變，積極引領(lǐng)質(zhì)效變革的新潮流。在組織架構(gòu)上，可以采取框架與程序并重的策略，全面強(qiáng)化組織保障。具體而言，我們完善了由決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)和責(zé)任機(jī)構(gòu)三個(gè)層級(jí)構(gòu)成的預(yù)算管理組織體系，明確界定了各層級(jí)的工作內(nèi)容、節(jié)點(diǎn)，同時(shí)，厘清了職責(zé)邊界，實(shí)現(xiàn)了組織層面的全面升級(jí)。

應(yīng)用“后評(píng)價(jià)+指標(biāo)庫(kù)”工具，搭建預(yù)算績(jī)效中心。設(shè)置成本項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)，構(gòu)建典型指標(biāo)池，旨在建立線上實(shí)時(shí)分析評(píng)價(jià)體系以及項(xiàng)目持續(xù)追蹤后評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化投入產(chǎn)出效能評(píng)估。遵循效益效率優(yōu)先、借鑒已有成果、量化完整簡(jiǎn)潔的原則，圍繞效益、效率、質(zhì)量構(gòu)建指標(biāo)庫(kù)并進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新。根據(jù)管理權(quán)限分層分級(jí)搭建評(píng)估模型，對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸一處理，通過(guò)擬合方案確定評(píng)價(jià)隸屬度函數(shù)，對(duì)指標(biāo)值進(jìn)行評(píng)分。采用德爾菲法、層次分析法等方法，合理確定每項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，配置個(gè)性化評(píng)估模型。同時(shí)，還要建立長(zhǎng)效機(jī)制，將投入產(chǎn)出情況與同業(yè)標(biāo)桿比、與歷史同期數(shù)據(jù)比，引導(dǎo)各級(jí)經(jīng)營(yíng)單元深入查找經(jīng)營(yíng)管理短板，輔助資源優(yōu)化配置決策。

電力財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)正在持續(xù)提升，預(yù)算績(jī)效管理作為企業(yè)提質(zhì)增效、完善經(jīng)營(yíng)管理、提高競(jìng)爭(zhēng)力的有效策略，顯得尤為重要。通過(guò)精準(zhǔn)預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)收入和費(fèi)用，電網(wǎng)企業(yè)在確保盈利的同時(shí)，還可以控制運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，不斷增強(qiáng)預(yù)算的實(shí)時(shí)調(diào)控與執(zhí)行能力。這一過(guò)程優(yōu)化了資源配置，促進(jìn)了業(yè)財(cái)協(xié)同，能有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。