大數(shù)據(jù)視角下全面預(yù)算管理面臨的問(wèn)題及策略研究

【摘要】全面預(yù)算管理是企業(yè)提高管理水平的重要抓手，對(duì)于集團(tuán)化企業(yè)而言，面對(duì)海量的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，建立高效、先進(jìn)的全面預(yù)算管理體系尤為重要。通過(guò)案例分析法和文獻(xiàn)研究法，發(fā)現(xiàn)Y集團(tuán)公司現(xiàn)行的全面預(yù)算管理體系難以滿足高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，需要建立一套更加行之有效的全面預(yù)算管理體系，進(jìn)一步優(yōu)化資源配置、支持戰(zhàn)略決策。文章針對(duì)Y集團(tuán)公司面對(duì)海量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的現(xiàn)實(shí)情況和全面預(yù)算管理工作中面臨的問(wèn)題，探討如何建設(shè)基于大數(shù)據(jù)平臺(tái)的全面預(yù)算管理體系，并提出了切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)策略。

【關(guān)鍵詞】全面預(yù)算管理；大數(shù)據(jù)；三贏理念；精細(xì)化管理

【中圖分類號(hào)】F275

2018年，中共中央、國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》，提出構(gòu)建全方位預(yù)算績(jī)效管理格局，建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條，完善全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系。2023年，國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展對(duì)標(biāo)世界一流企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造行動(dòng)的通知》，強(qiáng)調(diào)成本可控、精益管理和資源優(yōu)化配置，并提出國(guó)有企業(yè)要發(fā)揮數(shù)據(jù)和應(yīng)有場(chǎng)景優(yōu)勢(shì)，加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型。2023年，根據(jù)國(guó)資委文件要求，Y集團(tuán)公司提出貫徹落實(shí)以高質(zhì)量發(fā)展為戰(zhàn)略目標(biāo)，牢固樹(shù)立“事前算贏，事中控贏，事后真贏”的理念，要求集團(tuán)公司及成員單位在全面預(yù)算管理方面，進(jìn)一步推動(dòng)精細(xì)化管理，提高全面預(yù)算管理工作的價(jià)值創(chuàng)造能力（王化成等，2020）[1]。

Y集團(tuán)公司全面預(yù)算管理工作在踐行“三贏理念”、實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理方面存在一定差距，基于大數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)預(yù)算管理體系，利用信息化手段，完成財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，是Y集團(tuán)公司加強(qiáng)精細(xì)化管理，提升價(jià)值創(chuàng)造的努力方向（譚函梅， 2018）[2]。

一、全面預(yù)算管理的基本內(nèi)涵

全面預(yù)算管理是以企業(yè)總體戰(zhàn)略為指引，在對(duì)內(nèi)外部環(huán)境分析的基礎(chǔ)上，通過(guò)完成預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核等工作，從而促進(jìn)資源合理配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平提高和經(jīng)濟(jì)效益提升的科學(xué)管理過(guò)程（湯谷良、杜菲，2004）[3]。全面預(yù)算管理的核心是“三位一體”，如圖1所示，即全面預(yù)算的管理主體全面、全面預(yù)算的實(shí)施環(huán)節(jié)全面、全面預(yù)算的內(nèi)容全面，共同構(gòu)成統(tǒng)一完整的體系，支持企業(yè)總體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)（張素蓉、李健，2020）[4]。

近年來(lái)，隨著大數(shù)據(jù)和人工智能高速發(fā)展，大型央企的財(cái)務(wù)信息化工作逐步開(kāi)展，在全面預(yù)算管理工作方面，現(xiàn)行全面預(yù)算管理模式在分析復(fù)雜、海量的預(yù)算數(shù)據(jù)時(shí)，效率低下，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是必然趨勢(shì)，在全面預(yù)算管理的“三位一體”內(nèi)核基礎(chǔ)上，為全面預(yù)算管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)提供了更高效的管理手段（朱秀梅，2018）[5]。

二、Y集團(tuán)公司基本情況

Y集團(tuán)公司是特大型企業(yè)，下屬科研院所、企業(yè)單位和上市公司，共計(jì)100余家，資產(chǎn)總額近萬(wàn)億元。主要業(yè)務(wù)包括船舶相關(guān)產(chǎn)品的制造與研發(fā)等業(yè)務(wù)，是全球最大的造船集團(tuán)之一。

過(guò)去，Y集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理信息化取得了一定成果。在財(cái)政部工作要求和支持下，Y集團(tuán)公司在財(cái)政資金預(yù)算管理工作方面的信息化水平大幅提升，均采用統(tǒng)一管控的預(yù)算管理軟件和一體化系統(tǒng)，基本實(shí)現(xiàn)從子公司到總部，從總部再到財(cái)政部的信息同步；管理水平大幅提升，預(yù)算上報(bào)階段，從每年7月開(kāi)始，完成“二上”和“二下”工作任務(wù)，順利完成次年預(yù)算上報(bào)工作。預(yù)算執(zhí)行階段，從每年1月開(kāi)始，逐月上報(bào)次月預(yù)算計(jì)劃，根據(jù)批復(fù)情況，調(diào)整和執(zhí)行當(dāng)月預(yù)算額度，并于月底統(tǒng)計(jì)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況；業(yè)財(cái)融合程度大幅提升，從預(yù)算編制到預(yù)算調(diào)整，再到預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員始終保持緊密聯(lián)系，建立起預(yù)算評(píng)審小組，該小組由財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員共同組成，有效聯(lián)通業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合。

然而，財(cái)政資金預(yù)算管理體系只是預(yù)算管理的一部分，且仍然存在著與業(yè)務(wù)實(shí)際脫節(jié)等的諸多問(wèn)題，Y集團(tuán)公司僅依靠該管理體系，難以有效覆蓋集團(tuán)公司及其子公司的全部收入與支出，不符合全面預(yù)算管理的建設(shè)前提。因此，全面預(yù)算管理體系應(yīng)該在其基礎(chǔ)上，兼容和覆蓋該體系的核心內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)集計(jì)劃、預(yù)測(cè)、控制于一體的全面管理活動(dòng)，從而更好地促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，發(fā)揮價(jià)值創(chuàng)造的功能（程平、范珂，2015）[6]。

三、Y集團(tuán)公司全面預(yù)算管理面臨的具體問(wèn)題

（一）組織管理體系不健全

根據(jù)國(guó)資委《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》要求，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算管理委員會(huì)或設(shè)立預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，專門(mén)負(fù)責(zé)推進(jìn)全面預(yù)算工作。而在實(shí)際工作中，Y集團(tuán)公司的下屬部分子公司未能建立獨(dú)立的預(yù)算管理委員會(huì)，往往選擇一名或者幾名財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)工作，崗位精細(xì)化程度不足，這種由個(gè)別財(cái)務(wù)人員推動(dòng)的預(yù)算管理工作模式，難以有效實(shí)現(xiàn)管理主體全面，其實(shí)質(zhì)是財(cái)務(wù)預(yù)算而非全面預(yù)算（夏斌等，2018）[7]。

此外，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、人力等部門(mén)的融合程度將會(huì)直接影響全面預(yù)算管理工作的真實(shí)性，融合程度不高的情況下，預(yù)算管理難以有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)容的全面，各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的參與度達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，使得全面預(yù)算管理難以作為績(jī)效考核的依據(jù)，最終難以對(duì)企業(yè)整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供有效支持（程霞，2022）[8]。

（二）信息化水平低，存在信息孤島問(wèn)題

2023年4月，國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展對(duì)標(biāo)世界一流企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造行動(dòng)的通知》指出，央企國(guó)企要充分利用優(yōu)勢(shì)資源，運(yùn)用信息化手段，在財(cái)務(wù)工作上做好精細(xì)化管理。目前，由于網(wǎng)絡(luò)安全性等諸多問(wèn)題，Y集團(tuán)公司尚未實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享，信息化程度較低，存在信息孤島問(wèn)題。

在完成全面預(yù)算管理工作中，Y集團(tuán)公司的下屬子公司通常選擇財(cái)務(wù)軟件中的預(yù)算管理模塊完成管理工作，或者選擇更為傳統(tǒng)的辦公軟件完成相關(guān)工作。對(duì)于擁有近萬(wàn)億元級(jí)的造船集團(tuán)，集團(tuán)公司無(wú)法直接穿透至下屬子公司，實(shí)現(xiàn)信息的數(shù)字化連接與聚合，甚至子公司自身也無(wú)法動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)預(yù)算完成情況，無(wú)法及時(shí)完成資源的合理配置，無(wú)法支持企業(yè)決策（Adner R.，2019）[9]。在面對(duì)海量數(shù)據(jù)的情況下，利用信息化手段，完成數(shù)據(jù)分析，促進(jìn)資源合理配置，實(shí)現(xiàn)支持企業(yè)決策，顯得尤為重要。

（三）重視預(yù)算編制，輕視過(guò)程監(jiān)控

全面預(yù)算管理的實(shí)施環(huán)節(jié)包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核。目前，Y集團(tuán)公司及下屬子公司在全面預(yù)算管理工作過(guò)程中，重視預(yù)算的編制審批，忽視了預(yù)算執(zhí)行與考核的重要作用。一方面，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算中，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，難以及時(shí)準(zhǔn)確地反映各部門(mén)、各項(xiàng)目的預(yù)算情況，使得全面預(yù)算失去事前預(yù)算的決策支持作用。另一方面，企業(yè)往往未能建立和落實(shí)基于全面預(yù)算的考核機(jī)制，未能通過(guò)全面預(yù)算執(zhí)行情況，直接激勵(lì)相關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，全面預(yù)算管理的考核作用難以發(fā)揮，最終導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作與企業(yè)具體業(yè)務(wù)脫鉤，難以發(fā)揮決策支持作用。

（四）缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向，邏輯不夠清晰

全面預(yù)算管理是以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在預(yù)算審核通過(guò)后，經(jīng)預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的一種工具（羅乾宜，2017）[10]。目前，Y集團(tuán)公司設(shè)立了財(cái)務(wù)公司，建立司庫(kù)體系，逐步實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌，但尚未建立統(tǒng)一完備的全面預(yù)算管理體系，存在全面預(yù)算管理體系的邏輯不清晰，戰(zhàn)略導(dǎo)向不明確的問(wèn)題。

對(duì)于各級(jí)子公司而言，通常根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況，制定與企業(yè)戰(zhàn)略相適應(yīng)的全面預(yù)算管理體系。一方面，子公司自身建立的全面預(yù)算管理體系周期性較短，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，導(dǎo)致全面預(yù)算管理體系的連續(xù)性較差，預(yù)算調(diào)整頻繁，全面預(yù)算管理體系執(zhí)行困難，發(fā)揮的作用不明顯。另一方面，子公司自身的全面預(yù)算管理體系服務(wù)于子公司自身，缺乏集團(tuán)公司層面的全盤(pán)規(guī)劃，導(dǎo)致集團(tuán)公司難以有效統(tǒng)籌各級(jí)子公司的優(yōu)勢(shì)資源，在對(duì)具體業(yè)務(wù)價(jià)值鏈的全盤(pán)分析基礎(chǔ)上，優(yōu)化配置相關(guān)資源，發(fā)揮匹配集團(tuán)公司戰(zhàn)略的支持作用。

四、大數(shù)據(jù)視角下全面預(yù)算管理體系策略研究

（一）大數(shù)據(jù)視角下全面預(yù)算管理體系的流程再造

1.健全組織管理體系

根據(jù)Y集團(tuán)公司及下屬子公司的實(shí)際情況，結(jié)合現(xiàn)有的預(yù)算管理相關(guān)制度，需要進(jìn)一步完善各個(gè)層級(jí)的全面預(yù)算管理制度體系。

在制度體系逐步完善的同時(shí)，以Y集團(tuán)公司為核心，建立健全貫穿全集團(tuán)的全面預(yù)算管理組織體系。集團(tuán)公司及子公司逐級(jí)建立全面預(yù)算管理委員會(huì)，在全面預(yù)算管理委員會(huì)之下，設(shè)置全面預(yù)算管理部門(mén)，負(fù)責(zé)完成預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核等的具體工作，全面預(yù)算管理委員會(huì)成員由財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)人員共同組成，確保主體全面。此外，在Y集團(tuán)公司全面預(yù)算管理部門(mén)下，設(shè)置數(shù)據(jù)處理中心，實(shí)現(xiàn)對(duì)各級(jí)子公司的預(yù)算數(shù)據(jù)的直接穿透。

2.建立基于大數(shù)據(jù)平臺(tái)的全面預(yù)算管理體系

Y集團(tuán)公司下屬二級(jí)子公司達(dá)100余家，產(chǎn)生以資金數(shù)據(jù)為表現(xiàn)形式的海量數(shù)據(jù)，有效完成大數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性分析、多維度分析，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)功能，挖掘和反饋大數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，支持戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，是建立全面預(yù)算管理體系的重要目標(biāo)。

2020年2月，財(cái)政部發(fā)布《預(yù)算管理一體化規(guī)范（試行）》，財(cái)政資金預(yù)算管理一體化系統(tǒng)逐步推行開(kāi)來(lái)。2022年1月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委正式印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》，司庫(kù)體系依托財(cái)務(wù)公司逐步建立起來(lái)。2021年至今，Y集團(tuán)公司逐步建立起統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)軟件體系。目前，Y集團(tuán)公司及下屬子公司的各個(gè)信息化系統(tǒng)仍然較為獨(dú)立，形成的數(shù)據(jù)較為分散，但為全面預(yù)算管理的數(shù)字化建設(shè)提供思路；大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展，為建設(shè)集團(tuán)公司全盤(pán)統(tǒng)籌的全面預(yù)算管理體系提供技術(shù)支持；隨著集團(tuán)公司網(wǎng)絡(luò)安全得到保障，整網(wǎng)接入等的模式為集團(tuán)公司全面預(yù)算管理提供了便利條件。

如圖2所示，建立基于大數(shù)據(jù)平臺(tái)的全面預(yù)算管理體系，在管理層級(jí)自上而下逐級(jí)建立的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司通過(guò)數(shù)據(jù)中心，可以直接穿透各個(gè)層級(jí)的子公司，獲取全部數(shù)據(jù)（杜勇等，2022）[11]。全面預(yù)算管理體系分為基礎(chǔ)應(yīng)用前臺(tái)、數(shù)據(jù)處理中臺(tái)和技術(shù)支持后臺(tái)三部分，選擇建立基于大數(shù)據(jù)平臺(tái)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，完成對(duì)集團(tuán)公司及下屬子公司海量數(shù)據(jù)的匯總和分析，實(shí)現(xiàn)橫向串聯(lián)部門(mén)、項(xiàng)目和其他系統(tǒng)，縱向串聯(lián)集團(tuán)公司和下屬子公司，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)管控，進(jìn)而輸出關(guān)鍵數(shù)據(jù)，支持集團(tuán)公司和子公司的戰(zhàn)略決策（劉海兵等，2023）[12]。

3.厘清權(quán)責(zé)關(guān)系，健全績(jī)效考核體系

Y集團(tuán)公司和下屬子公司在建立全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，要準(zhǔn)確厘清各層級(jí)、各部門(mén)、各員工的職責(zé)權(quán)限，確保權(quán)責(zé)關(guān)系統(tǒng)一，為不同信息使用者提供相對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)支持。

此外，Y集團(tuán)公司和下屬子公司需要建立健全基于全面預(yù)算管理體系的科學(xué)合理的績(jī)效考核機(jī)制，進(jìn)一步促進(jìn)全面預(yù)算管理體系在經(jīng)營(yíng)決策中的作用。對(duì)部門(mén)或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人采取簽訂目標(biāo)任務(wù)書(shū)等形式，確?？?jī)效考核機(jī)制真正落地實(shí)施，設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)任務(wù)目標(biāo)完成較好的負(fù)責(zé)人，給予激勵(lì)；對(duì)未能完成任務(wù)目標(biāo)的負(fù)責(zé)人，給予相應(yīng)的懲罰，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況，可以對(duì)任務(wù)目標(biāo)做出調(diào)整和優(yōu)化，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)管理水平提升。

4.提高信息安全管理水平

信息安全是建設(shè)基于大數(shù)據(jù)平臺(tái)的全面管理體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞的前提，對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域而言，數(shù)據(jù)安全至關(guān)重要。建立由保密、安全、運(yùn)維等人員組成的小組，對(duì)基于大數(shù)據(jù)平臺(tái)的全面預(yù)算管理體系全流程的建設(shè)情況進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。同時(shí)，在軟件和硬件方面，要采購(gòu)符合安全要求的產(chǎn)品，避免信息丟失等問(wèn)題的出現(xiàn)。

借鑒銀行等其他重點(diǎn)行業(yè)數(shù)據(jù)中心安全系統(tǒng)建設(shè)模式，Y集團(tuán)公司可以按照縱深防御、分域保護(hù)、集中管控和動(dòng)態(tài)調(diào)整的設(shè)計(jì)原則，在等級(jí)保護(hù)層級(jí)劃分的基礎(chǔ)上，建立由多個(gè)安全系統(tǒng)共同支持的三級(jí)防護(hù)系統(tǒng)（袁慧萍，2015）[13]。如圖3所示，在安全系統(tǒng)之下，Y集團(tuán)公司下屬子公司的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，可以劃分為非公開(kāi)數(shù)據(jù)、混合數(shù)據(jù)和公開(kāi)數(shù)據(jù)三類，在對(duì)混合數(shù)據(jù)二次分類的基礎(chǔ)上，非公開(kāi)數(shù)據(jù)處理中心和公開(kāi)數(shù)據(jù)處理中心通過(guò)加密等技術(shù)手段，獲取完整的預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)，并集中到數(shù)據(jù)處理中心，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的安全傳遞。在傳遞過(guò)程中，針對(duì)不同信息使用者，應(yīng)該劃分信息使用者的權(quán)限等級(jí)，確保信息在可控范圍內(nèi)傳遞，并對(duì)相關(guān)人員開(kāi)展定期培訓(xùn)工作，引導(dǎo)員工樹(shù)立信息安全意識(shí)。

5.組建高水平、專業(yè)化人才隊(duì)伍

在建設(shè)基于大數(shù)據(jù)平臺(tái)的全面管理體系的過(guò)程中，各層級(jí)全面預(yù)算管理組織都需要組建高水平、專業(yè)化人才隊(duì)伍。需要從財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、信息技術(shù)部門(mén)吸收一定比例的人員，從而確保全面預(yù)算管理組織能夠更加熟悉各個(gè)部門(mén)的實(shí)際情況，編制切實(shí)可行的全面預(yù)算，有效地指引部門(mén)完成既定工作目標(biāo)。同時(shí)，招聘具有全面預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)化人才，引入創(chuàng)新管理經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)企業(yè)管理方式的變革。面向全面預(yù)算管理組織和各部門(mén)負(fù)責(zé)全面預(yù)算的員工及領(lǐng)導(dǎo)，需要定期組織開(kāi)展培訓(xùn)工作，不斷強(qiáng)化相關(guān)人員的全面預(yù)算管理技能，提高相關(guān)人員全面預(yù)算管理水平。

（二）未來(lái)展望

1.打破信息孤島，數(shù)據(jù)傳遞完整

建立基于大數(shù)據(jù)的全面預(yù)算管理體系，有助于打破信息孤島，傳遞真實(shí)完整的數(shù)據(jù)。一方面，有助于Y集團(tuán)公司直接穿透至下屬各級(jí)子公司，獲取全面真實(shí)的全面預(yù)算管理相關(guān)數(shù)據(jù)，了解到各級(jí)子公司真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，便于從集團(tuán)公司層面統(tǒng)籌全局，快速優(yōu)化資源配置。另一方面，對(duì)于各級(jí)子公司而言，數(shù)據(jù)的全面分析與傳遞，將進(jìn)一步促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、人力等資源的整合，有助于開(kāi)展項(xiàng)目成本分析、盈虧分析，安排項(xiàng)目任務(wù)的優(yōu)先級(jí)，有助于決策層及時(shí)了解各個(gè)部門(mén)、各個(gè)項(xiàng)目的情況，做出科學(xué)決策（洪銀興、任保平，2023）[14]。

2.實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

建立基于大數(shù)據(jù)的全面預(yù)算管理體系，有助于實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，從而控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，Y集團(tuán)公司可以實(shí)時(shí)了解各級(jí)子公司的全面預(yù)算執(zhí)行情況，各級(jí)子公司的業(yè)務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控管理范圍內(nèi)的生產(chǎn)情況、銷售情況、財(cái)務(wù)狀況、人力資源狀況等，通過(guò)設(shè)置不同層級(jí)不同級(jí)別的預(yù)警指標(biāo)，確保對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)和重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施，控制風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。其次，各級(jí)子公司的決策層可以實(shí)時(shí)監(jiān)控各個(gè)部門(mén)、項(xiàng)目的工作進(jìn)度，統(tǒng)籌全局，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，防止預(yù)算偏離戰(zhàn)略目標(biāo)。最后，當(dāng)預(yù)算無(wú)法滿足業(yè)務(wù)需求時(shí)，需要通過(guò)審批流程對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或調(diào)劑，并進(jìn)行反饋，從而確保預(yù)算更加真實(shí)地反映業(yè)務(wù)工作實(shí)際，確保任務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

3.支持企業(yè)決策，服務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)

建立基于大數(shù)據(jù)的全面預(yù)算管理體系，有助于支持決策，服務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。在大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下，關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)等重要信息可以實(shí)現(xiàn)即時(shí)處理、分析和展示，建立基于全面預(yù)算管理體系的績(jī)效管理體系，有助于Y集團(tuán)公司和子公司的管理層實(shí)時(shí)掌握決策有用的數(shù)據(jù)，作出科學(xué)決策。同時(shí)，在大數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上，計(jì)算機(jī)通過(guò)不斷學(xué)習(xí)，變得更加智能，在投資分析等一系列決策中，發(fā)揮重要的支持作用。

五、結(jié)語(yǔ)

在大數(shù)據(jù)和人工智能高速發(fā)展的背景下，大中型央企國(guó)企改革圍繞數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型開(kāi)展，在提升企業(yè)管理水平，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合方面更進(jìn)一步。Y集團(tuán)公司基于大數(shù)據(jù)平臺(tái)，建立健全全面預(yù)算組織管理體系，以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心，串聯(lián)各個(gè)信息化系統(tǒng)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核心作用，對(duì)于整合各類資源，推進(jìn)企業(yè)精細(xì)化管理有重要意義，為Y集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)決策和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供強(qiáng)有力的支持。

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責(zé)編：險(xiǎn)峰