數(shù)字化與智能化時代下財務的變革與轉(zhuǎn)型

隨著數(shù)字化、智能化時代發(fā)展速度的日益加快，各種各樣的現(xiàn)代技術被廣泛運用于企業(yè)財務發(fā)展領域中，并在此背景下的常規(guī)財務管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)橹悄芑?、?shù)字化財務模式非常重要。數(shù)字化、智能化浪潮影響，推動著財務領域的革新與轉(zhuǎn)型。和常規(guī)財務應用效果對比，新型財務管理模式更加滿足時代主流發(fā)展潮流。在各項業(yè)務工作開展環(huán)節(jié)中，財務管理工作的自動化、數(shù)字化、智能化發(fā)展使得財務聯(lián)合科技的優(yōu)勢顯現(xiàn)，基于效果持續(xù)提高狀況下，預算管理相關邏輯方式、思維方式也進一步被推翻。立足于員工角度，財務工作人員應重視新技術的應用優(yōu)勢，主動學習與了解新技術，在相關工作場景中尋找技術的價值要點。伴隨著數(shù)字化與智能化時代的來臨，對財務工作人員管理實踐活動、技術思維邏輯的認識均帶來不同程度的影響，并在財務組織的管理業(yè)務模式上也提供了新的探析方向。將智能化、數(shù)字化等現(xiàn)代技術運用于財務流程中，促使企業(yè)、部門具備較為理想的短期創(chuàng)新工作能力。對此，財務工作人員需推動先進技術與具體業(yè)務兩者的結合，通過不斷累積日常生產(chǎn)經(jīng)營管理工作中的各種經(jīng)驗，以數(shù)字化、智能化技術來促進企業(yè)財務的變革與轉(zhuǎn)型，并為其提供源源不斷的創(chuàng)新動力。

一、財務數(shù)字化、智能化變革與轉(zhuǎn)型的現(xiàn)狀

1.變革與轉(zhuǎn)型建設準備不充分。財務數(shù)字化、智能化變革與轉(zhuǎn)型是一項系統(tǒng)化、規(guī)范化的工程，且數(shù)字化建設過程中涉及多個部門，并不只是局限在某一個財務部門中，所以需立足于企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略上進行考核、定量。一方面，應將業(yè)務場景演變?yōu)榫唧w數(shù)據(jù)，場景的數(shù)字化、智能化是企業(yè)財務革新的關鍵流程指標、重要前提條件，且具備可識別性、判斷性等諸多特點。一些企業(yè)在推動財務轉(zhuǎn)型環(huán)節(jié)中還未深刻意識到該問題，為此項目開始后系統(tǒng)、流程會發(fā)生碰撞、不相容，導致項目難以順利開展。另一方面，財務數(shù)字化與智能化轉(zhuǎn)型的根本目的在于為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、決策制定給予真實有效的數(shù)據(jù)支撐。但是在財務數(shù)字化環(huán)節(jié)中，大部分企業(yè)還未建立健全對應的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，不能充分滿足企業(yè)在經(jīng)營決策綜合考慮中的數(shù)據(jù)需求。在此基礎上，財務革新與轉(zhuǎn)型所給予的數(shù)據(jù)不能為企業(yè)管理、決策等行為提供合理支持，發(fā)生偏差的風險性較大。智能化財務運用前的會計核算環(huán)節(jié)中，財務工作人員需收集、整理各種原始依據(jù)，并將其制作為對應的賬目憑證，明確與細化分類賬、總賬目等，最終演變?yōu)檎w財務報表，該流程比較繁瑣。對于一些基礎性工作，其具備較高的處理繁雜性，通過人工處理后，其干預速度遠不如機器，導致工作效果較低。同時，工作流程較為復雜，時間消耗較多，不能切實保障數(shù)據(jù)的真實性、及時性， 且管理層不能第一時間獲得相關數(shù)據(jù)，進而難以根據(jù)市場環(huán)境變化做出對應的經(jīng)營決策，嚴重制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。針對數(shù)字化、智能化財務使用的前提條件，財務分析工作通常是以財務報表為主，其是財務工作人員反復計算、加工后取得的最后金額，不能靈活運用大數(shù)據(jù)來分析發(fā)展制約原因。

2.集團化企業(yè)財務革新與轉(zhuǎn)型的痛點探析。其一，層級管理控制職責“有名無實”，企業(yè)財務組織運行工作量相對較多且復雜，履行工作職責通常是記賬部門，未有充足時間貫徹與落實監(jiān)督、控制、分析等各項管理職責。未健全、完善月度資金審批制度，審批單據(jù)表現(xiàn)形式是以事后審核為主，審核職能、審批額度兩者的有機集合需由執(zhí)行單位開展，企業(yè)財務管理控制和下屬企業(yè)的具體執(zhí)行過程中層級之間的職責未進一步明確。其二，各級企業(yè)部門、組織的成本責任不清晰，且成本管理控制制度、內(nèi)部控制體系還未健全與完善，可能會發(fā)生制度與實際相“脫節(jié)”。在實際管理環(huán)節(jié)中預算部門嚴重缺少成本核算等管理意識，預算成本數(shù)據(jù)長時間將歷史數(shù)據(jù)（即上個年度的成本費用數(shù)據(jù)）作為重要基礎，難以為企業(yè)決策制定提供真實有效的數(shù)據(jù)支撐。其三，未深度觀察與落實全面預算管理工作，預算工作也沒有在企業(yè)內(nèi)部“從上至下”融合、貫通，財務編制、財務核算、財務報告三者集為一體，不能對生產(chǎn)經(jīng)營計劃方案制定、量化工作底稿完善提供預算支撐，導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各項活動嚴重脫節(jié)。如果預算編制工作未嚴格按照企業(yè)目標責任制度有序?qū)嵤?，可能會降低全員參與指標量化的主動性與積極性，同時未建立健全對應的成本控制中心，不能為企業(yè)考核評估、獎懲措施的落實提供參考依據(jù)。目前，預算工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中發(fā)展速度較為緩慢，未貫徹、落實事前控制原則、事中監(jiān)督原則、事后評價原則，導致財務數(shù)字化與智能化革新與轉(zhuǎn)型長期停滯不前。

二、優(yōu)化與推動財務變革與轉(zhuǎn)型的相關措施

1.將財務數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型融入于企業(yè)信息化發(fā)展戰(zhàn)略中。管理層戰(zhàn)略知識的儲備量與認知度在企業(yè)財務數(shù)字化、智能化有序發(fā)展環(huán)節(jié)中非常關鍵，且發(fā)揮著重要作用。目前，一些企業(yè)將財務數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型工作視為首要工作實施，以期為內(nèi)部政策落實給予強有力的技術支撐。但是在具體工作過程中，戰(zhàn)略支撐具備重要價值。首先，需將財務數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型融入企業(yè)信息化發(fā)展戰(zhàn)略中，立足于技術層面，財務數(shù)字化與智能化始終是企業(yè)現(xiàn)代信息化建設的主要構成內(nèi)容，還是數(shù)據(jù)中心構建的一項重要部分。財務數(shù)字化與智能化建設節(jié)奏應該和企業(yè)總體信息化建設發(fā)展速度一致，推動財務系統(tǒng)、其他信息系統(tǒng)的有機結合，提高數(shù)據(jù)交換、數(shù)據(jù)傳輸?shù)裙ぷ鞯臅r效性、共享性。早期階段未設置對應的結構框架，會增加“系統(tǒng)數(shù)據(jù)不相容”等問題的發(fā)生風險。立足于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策制定層面上，財務智能化、數(shù)字化的革新與轉(zhuǎn)型其根本目的在于為企業(yè)高效管理、決策制定給予關鍵的數(shù)據(jù)支撐，且企業(yè)數(shù)據(jù)資料庫能保障數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩?、有效性與規(guī)范性。在此基礎上，需整體了解與掌握數(shù)據(jù)資料庫構建的時代需求，防止反復工作，進而持續(xù)推動財務數(shù)字化、智能化的變革與轉(zhuǎn)型。此外，企業(yè)還應主動推動財務變革、轉(zhuǎn)型和企業(yè)人才培育戰(zhàn)略的相互融合，由于財務變革與轉(zhuǎn)型是近年來一項新型企業(yè)建設工作，該項工作有利于幫助企業(yè)管理層掌握與了解各項業(yè)務活動開展情況，還能培育高質(zhì)量、高水平的財務知識型人才、IT技術復合型人才。另外，因為企業(yè)聘請有關經(jīng)驗人才的困難程度較高，需根據(jù)實際情況調(diào)整與完善常規(guī)財務人員的培育方式，推動財務人員能切實掌握好主導權利，深度學習與了解財務最新理論與智慧，促使現(xiàn)代技術逐漸演變?yōu)閭€人工作高效開展的輔助工具，利用智能化、數(shù)字化財務所給予的真實數(shù)據(jù)來制定決策，而不是徹底依靠數(shù)字化、智能化財務。同時，企業(yè)還應該與外部團隊建立良好的合作關系、交流關系，協(xié)同開展各項財務工作。

2.根據(jù)實際情況選擇適宜的生產(chǎn)運營模式。根據(jù)實際情況選擇適宜的生產(chǎn)運營模式，能持續(xù)發(fā)展與推動財務數(shù)字化、智能化的建設，且財務數(shù)字化建設應進一步簡化相關業(yè)務流程，將具體業(yè)務場景轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧諗?shù)據(jù)。認真梳理業(yè)務流程各個環(huán)節(jié)，在項目實施初期階段，企業(yè)需將目光集中在時常出現(xiàn)的各項業(yè)務場景中，流程較為簡單，邏輯也比較清楚。但是為切實保障財務數(shù)字化、智能化建設的持續(xù)性、時效性與有效性，應利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)將可識別的環(huán)節(jié)從以往簡單的模式演變?yōu)閺碗s且繁瑣的流程。另外，財務數(shù)字化與智能化建設早期設計流程不能維持最優(yōu)狀態(tài)，流程步驟、思維邏輯也是較為模糊不清的。對此，需持續(xù)優(yōu)化與完善企業(yè)財務數(shù)字化建設，深層次地建設與完善相關財務流程。如果財務革新與轉(zhuǎn)型發(fā)展獲取一定經(jīng)驗與成果后，需持續(xù)開展運行管理、創(chuàng)新等各項工作，根據(jù)企業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，開展運維管理來促進財務數(shù)字化建設的優(yōu)化、創(chuàng)新，有利于充分發(fā)揮信息系統(tǒng)建設對企業(yè)財務工作開展的輔助作用。

三、數(shù)字化與智能化時代背景下企業(yè)財務變革與轉(zhuǎn)型的運用

1.現(xiàn)代技術在財務變革與轉(zhuǎn)型中的使用。首先，對于光學字符識別（Optical Character Recognition，OCR）技術而言，此項技術在財務變革與轉(zhuǎn)型中的使用能明顯提升企業(yè)資金、發(fā)票等各項財務管理工作的質(zhì)量、水平以及效果，將此項技術科學運用在財務票據(jù)檢驗過程中，能自行識別區(qū)分票面相關要求，高效汲取票面數(shù)據(jù)，實現(xiàn)填單自動化。其次，對于機器人流程自動化（Robotic Process Automation，RPA）技術來講，該技術能有效代替人工，保障各種重復性工作的質(zhì)量，可將其運用在職員報銷、對公報賬、賬款核對等工作中，上述工作具備重復性、枯燥性、繁瑣性等特點，可以最大限度提高企業(yè)稅務信息、數(shù)據(jù)填報的真實性、自動化。再其次，對于自然語言處理（Nature Language Processing，NLP）技術而言，該技術通常被運用在合同管理環(huán)節(jié)中，可提升企業(yè)財務合同風險管理質(zhì)量與效果，及時尋找出可能潛藏的合同風險，提供預警信息；并且還可將合同中的重要內(nèi)容、條款傳遞給企業(yè)財務部門，有利于嚴格控制款項支付、項目結算等各項財務工作開展的安全性。最后，知識圖譜技術、區(qū)塊鏈技術在國內(nèi)長期滯留在起步階段，需深度研究上述技術在財務數(shù)字化、智能化革新與轉(zhuǎn)型中的效果，且運用前景比較寬廣。

2.財務數(shù)字化與智能化變革與轉(zhuǎn)型的創(chuàng)新。財務數(shù)字化、智能化變革與轉(zhuǎn)型的創(chuàng)新要點主要表現(xiàn)在兩個方面。一方面，財務風險識別。在企業(yè)財務革新與轉(zhuǎn)型過程中，審核業(yè)務流程工作通常運用系統(tǒng)實現(xiàn)智能化、數(shù)字化審核與管理。財務組織在建立健全相關數(shù)字化模型時，需初步針對性選擇相關生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，系統(tǒng)使用中能利用一系列前提條件來預先設置，明確生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)中的各個風險關鍵點。在常規(guī)歷史數(shù)據(jù)中，需進一步明確“大概率事件”等相關原則；反之，如具體狀況和“大概率”事件存在差異性，表示可能潛藏一定風險，企業(yè)管理層及相關財務人員均需提升自身對風險的重視度、關注度。另一方面，智能化采集。該功能是業(yè)財融合的主要表現(xiàn)，其數(shù)據(jù)基礎通常來源于財務數(shù)字化與智慧化系統(tǒng)收集的數(shù)據(jù)、供應商提供的“線上”“線下”數(shù)據(jù)。現(xiàn)階段，電商平臺的日益發(fā)展，為9Rq3zczqt306+9yh185iJrQMBoedV8GIJEErQE36dPk=線上采購活動給予了優(yōu)質(zhì)的集中化、先進型購買平臺；且革新環(huán)節(jié)中的難點在于怎樣將具體管理貫徹、落實在事前采購環(huán)節(jié)、事中管理環(huán)節(jié)中。智能化、信息化采集模式能最大限度減少采購比價的成本投入，降低賬單報銷、付款等次數(shù)，減輕財務審核、財務付款等工作的業(yè)務量。建立健全數(shù)字化、智能化數(shù)據(jù)資料庫，在企業(yè)財務變革與專線后，主要變化表現(xiàn)在全部業(yè)務流、財務流均能逐漸演變?yōu)閿?shù)據(jù)流，利用數(shù)據(jù)的實時積累、構建財務數(shù)字化模型等方式，結合企業(yè)實際情況構建對應的數(shù)據(jù)資料庫，有利于為其生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理等各項活動給予精簡、有效的數(shù)據(jù)支撐，針對性調(diào)整與優(yōu)化運營監(jiān)督方式、控制方式。對于智能化、數(shù)字化財務平臺在運行時所出現(xiàn)的“中毒”“黑客攻擊”等不良現(xiàn)象，財務工作人員應切實做好財務數(shù)據(jù)備份工作，從根本上預防數(shù)據(jù)遺漏、數(shù)據(jù)丟失等情況的發(fā)生。在此基礎上，企業(yè)還應該設置針對性、相對獨立性的網(wǎng)絡技術安全管理部門，搭建并定時維護防火墻，防止發(fā)生病毒感染、中毒或黑客入侵，且財務人員還可運用人工智能技術主動學習、了解怎樣辨識病毒、漏洞，盡快發(fā)出預警信息，自動化處理系統(tǒng)漏洞，聯(lián)合使用第三方殺毒軟件定時檢查、清除病毒，有效防范各種財務風險。

3.集團化企業(yè)數(shù)字化、智能化預算管理。通過現(xiàn)代數(shù)字化、智能化技術來推動企業(yè)集團化管理控制的順利實現(xiàn)，在該環(huán)節(jié)中企業(yè)需建立健全對應的績效管控模式，進而使得集團化運行模式具備較高的有效性、安全性，有利于針對性、個性化調(diào)整與完善企業(yè)內(nèi)部框架與結構。對于企業(yè)部門框架、管控模式的細化與革新，其具體管控流程中需根據(jù)核心工作業(yè)務環(huán)節(jié)，基于管控支撐模塊基礎上建立健全“辦公、信息一體化”的管控模式，通過運用“分組核心網(wǎng)”（Evolved Packet Core，EPC）來推動各個管控環(huán)節(jié)之間的密切聯(lián)系。與此同時，企業(yè)還應該根據(jù)國家戰(zhàn)略發(fā)展目標（如“十四五”規(guī)劃等）制定滿足自身發(fā)展要求、條件的戰(zhàn)略方案，利用多元化、多元化財務管理方式（如平衡記分卡等）制定與靈活運用一些關鍵性的評估指標，始終將企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標視為根本，立足于各個業(yè)務環(huán)節(jié)來貫徹、落實全面預防管理模式，有利于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等各項活動工作的管理水平、管理質(zhì)量以及管理效率，進而推動其高質(zhì)量、高水平、持續(xù)化、穩(wěn)定化進步與發(fā)展。另外，在企業(yè)內(nèi)部管理持續(xù)健全、優(yōu)化與提升環(huán)節(jié)中，需推動預算管理朝著數(shù)字化、標準化、智能化等多個方向發(fā)展，全方位、多角度貫徹與落實預算管理工作，促使企業(yè)管理模式從以往“粗放式”模式逐漸演變?yōu)椤凹s式”模式，有利于提高企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營成本的管控效果與管理效能，還能保障管理層決策制定的合理性、有效性，為其決策制定、發(fā)展戰(zhàn)略制定等內(nèi)容提供真實可觀的財務數(shù)據(jù)支撐。

四、結語

立足于數(shù)字化、智能化時代發(fā)展背景下，現(xiàn)代技術為企業(yè)財務變革與轉(zhuǎn)型提供動力與支撐，可合理處理常規(guī)財務管理模式的不足之處與各種問題，發(fā)揮信息技術、系統(tǒng)對財務工作的輔助優(yōu)勢。在未來財務持續(xù)發(fā)展中，智能化、數(shù)字化財務始終扮演著十分重要的角色，并會逐漸替代常規(guī)財務管理模式，能為企業(yè)管理者提供優(yōu)質(zhì)服務，促進企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定化發(fā)展與進步，有利于增強其在市場中的核心競爭力。

（作者單位：廣州城市理工學院）