企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的履行困境及出路探析

近年來，隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國在發(fā)展過程中帶來的環(huán)境問題日益顯現(xiàn)，環(huán)境狀況呈現(xiàn)出越來越惡劣的趨勢。作為履行環(huán)境社會責(zé)任重要市場主體之一的企業(yè)，企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動的過程中產(chǎn)生的環(huán)境社會責(zé)任履行問題直接對環(huán)境保護(hù)產(chǎn)生一定的危害。筆者從影響企業(yè)環(huán)境責(zé)任落實(shí)的主要因素出發(fā)，剖析企業(yè)所面臨的環(huán)境社會責(zé)任履行困境，并從關(guān)鍵影響因素角度入手探尋擺脫企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任履行困境的新出路，以推動企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任，為經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展賦予能量。

我國的國民經(jīng)濟(jì)正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級、結(jié)構(gòu)優(yōu)化階段，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時，衍生出了諸多環(huán)境污染事件，經(jīng)濟(jì)活動的開展污染了自然環(huán)境。作為市場經(jīng)濟(jì)活動主體的各類企業(yè)，應(yīng)積極加強(qiáng)對環(huán)境保護(hù)的投資，積極承擔(dān)環(huán)境保護(hù)的責(zé)任，要對社會大眾和生態(tài)環(huán)境等其他社會主體負(fù)責(zé)。

一、企業(yè)環(huán)境責(zé)任的理論基礎(chǔ)

1.企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的概念。企業(yè)環(huán)境責(zé)任是指企業(yè)在自然環(huán)境和生態(tài)保護(hù)等方面的社會責(zé)任，企業(yè)在經(jīng)營過程中依法獲得經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展和股東權(quán)益最大化，必須承擔(dān)的資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)的社會責(zé)任；企業(yè)不但要承擔(dān)兼顧利益相關(guān)者多方面訴求的責(zé)任，還要承認(rèn)和接受社會大眾要求其保護(hù)自然環(huán)境的合情要求。企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任是企業(yè)謀合時代發(fā)展的必然要求，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤性、社會性的統(tǒng)一。

2.企業(yè)環(huán)境責(zé)任的理論基礎(chǔ)。①社會契約理論。契約是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動必要的環(huán)節(jié)，在概念上的定義為企業(yè)與其他利益集團(tuán)自愿并且相互受益的一系列活動和安排。事實(shí)上，社會契約更多的是一種公眾對于政府行使權(quán)力的預(yù)期。這種理論的意義在于，會使得企業(yè)環(huán)境責(zé)任的履行有據(jù)可依，有理可論。企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任是社會各方達(dá)成一致約定的必然要求，應(yīng)積極提升企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的行為與效率。在企業(yè)經(jīng)營層面上，公司將環(huán)境責(zé)任內(nèi)部化，在市場競爭中相比同行業(yè)其他公司可以形成顯著的優(yōu)勢，對于違反環(huán)境法律法規(guī)的公司，將會付出包括機(jī)會主義的直接損失、失去顧客和利益相關(guān)者信任及增加管理費(fèi)用的成本。當(dāng)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任是對利益相關(guān)者有益時，企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任會被認(rèn)為是有效和合法的。企業(yè)環(huán)境責(zé)任隨社會契約的價值觀變化而變化，隨國家和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同而不一樣，可見，社會契約論對于企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任提供了理論分析基礎(chǔ)。

②外部性理論。外部性是環(huán)境問題的經(jīng)典特征，也可以稱之為外在性、外界效應(yīng)、外部因素等。外部性只是片面追求個人利益，很少考慮影響他人因他人行為所產(chǎn)生的成本或收益的稱謂。外部性理論也可以用來分析企業(yè)環(huán)境責(zé)任問題，以環(huán)境污染排放為例，如果某個企業(yè)要排放污染廢物，企業(yè)進(jìn)行冶污必然要增加財(cái)力投入，而在社會監(jiān)督漏洞下，企業(yè)往往會選擇偷偷排放，此舉將給社會帶來環(huán)境污染更嚴(yán)重的損失。而當(dāng)存在外部性的時候，市場機(jī)制就會失靈，這時就必須依靠政府監(jiān)管或法律制度來保證企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任。負(fù)外部性是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對外界造成了一定的損失，然而這種損失在一定的時間內(nèi)無法獲得及時性補(bǔ)償?shù)臓顩r。企業(yè)在經(jīng)營過程中造成環(huán)境污染，損害社會公共利益，產(chǎn)生出了“外部成本”，而這種“外部成本”雖由企業(yè)產(chǎn)生但卻不屬于企業(yè)本身的成本，那么由企業(yè)外部的其他主體承擔(dān)明顯變得不合理。

③利益相關(guān)理論。1984年，管理學(xué)家弗里曼（Freeman）將利益相關(guān)者的概念運(yùn)用至企業(yè)管理當(dāng)中，并將企業(yè)成長和利益相關(guān)者理論結(jié)合起來。對他而言，企業(yè)的永續(xù)經(jīng)營以及可持續(xù)發(fā)展最基本的是維持企業(yè)與利益相關(guān)者兩者之間良好的動態(tài)平衡。利益相關(guān)者理論指出可以從社會性、所有權(quán)和業(yè)務(wù)融合性三方面對所涉及到的利益相關(guān)者進(jìn)行歸類。第一層包括政府、非政府性組織、社區(qū)居民和生態(tài)環(huán)境等；第二層包括企業(yè)董事、股東和其他股票持有者等；第三層包括員工、消費(fèi)者、競爭者、供貨方等。企業(yè)利益相關(guān)者理論的提出，增加了企業(yè)需要對其履行責(zé)任的目標(biāo)客體，也給企業(yè)增加了新的責(zé)任內(nèi)容和明確的要求。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動不是也不可能是孤立的。從長遠(yuǎn)角度來說，企業(yè)必須考慮利益相關(guān)者的整體利益，企業(yè)的生存和發(fā)展與利益相關(guān)者緊密關(guān)聯(lián)在一起的，企業(yè)在經(jīng)營決策過程中須兼顧他們的利益。

二、企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任履行的內(nèi)部影響因素

1.企業(yè)短期經(jīng)營狀況。企業(yè)經(jīng)營狀況是首要的短期因素。在環(huán)境違法處罰力度不足的情況下，很難要求經(jīng)營出現(xiàn)困難甚至面臨倒閉風(fēng)險的企業(yè)去積極履行社會責(zé)任。另外，在外界風(fēng)險防范影響企業(yè)經(jīng)營活動這一角度下，企業(yè)環(huán)境責(zé)任的履行表現(xiàn)在借助控制費(fèi)用的支出抑制將來風(fēng)險事件發(fā)生可能性。各種危險因素藏匿在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中。如果將企業(yè)自身發(fā)展過程中的經(jīng)營風(fēng)險排除在外，企業(yè)還面臨著外部市場行情、國際市場行情、以及政策環(huán)境等諸多無法預(yù)測、行之有效預(yù)防的風(fēng)險來源。對于實(shí)體企業(yè)來說，積極承擔(dān)環(huán)境社會責(zé)任可以有效降低此種變化的影響。

2.企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任成本。企業(yè)在履行環(huán)境社會責(zé)任時面臨成本挑戰(zhàn)，履行環(huán)境社會責(zé)任的成本在不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同階段和不同類型的企業(yè)中差異很大。從行業(yè)差異角度來看，環(huán)境治理成本較低的企業(yè)通過增加有限的環(huán)境保護(hù)投入，獲得社會聲譽(yù)是有利于企業(yè)價值提升的行為。但對于污染程度較高的企業(yè)而言，修復(fù)所污染的環(huán)境支出費(fèi)用通常也較高，對盈利水平影響深遠(yuǎn)。相比投入巨額資金治理污染，對于污染性強(qiáng)的企業(yè)最好的選擇是運(yùn)用懲罰性措施來以罰代管，而在資源、能力和交易費(fèi)用等方面，那些規(guī)模相對大的企業(yè)更愿意承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任。企業(yè)不同生命周期階段對環(huán)境有著不同的需求和態(tài)度責(zé)任。

3.企業(yè)自身定位和發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)自身定位和發(fā)展戰(zhàn)略同樣是一項(xiàng)重要的內(nèi)部影響因素。對于國有企業(yè)而言，做大做強(qiáng)通常是其主要經(jīng)營目標(biāo)，而為了形成長期優(yōu)勢，企業(yè)對社會責(zé)任的關(guān)注度通常更高。而民營企業(yè)則更多會以生存和發(fā)展為目標(biāo)，特別是家族企業(yè)會更加注重企業(yè)的延續(xù)性和傳承，其自身定位的局限性和發(fā)展戰(zhàn)略的短期性傾向在所難免。處于產(chǎn)業(yè)鏈不同位置的企業(yè)對其產(chǎn)品的品牌發(fā)展意愿各有不同，于是其對于環(huán)境社會責(zé)任的履行意愿也不盡相同；位于產(chǎn)業(yè)鏈條下游的企業(yè)，其產(chǎn)品一經(jīng)產(chǎn)生將直接交付給消費(fèi)者，于是企業(yè)聲譽(yù)便與環(huán)境責(zé)任的履行直接達(dá)成相互聯(lián)系；對于產(chǎn)業(yè)鏈條中上游的企業(yè)，其客戶為產(chǎn)業(yè)鏈下游企業(yè)，下游廠商的性質(zhì)使他們對上游企業(yè)的產(chǎn)品價格和質(zhì)量滿意度較高，于是產(chǎn)業(yè)鏈中上游企業(yè)規(guī)避環(huán)境責(zé)任的履行以追求經(jīng)濟(jì)效益的傾向相對較強(qiáng)。

三、企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行的外部因素

1.外部懲罰與激勵政策。外部懲罰措施是最直接的外部影響因素。企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任，包括對企業(yè)擁有的各項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行“綠色”改造以降低有害物排放，賦予生產(chǎn)工藝“綠色”特征來減少給環(huán)境的負(fù)面影響，繳納稅費(fèi)，補(bǔ)償周圍居民以及環(huán)境保護(hù)活動的支出。既構(gòu)成生產(chǎn)者對生產(chǎn)者的外部影響，也構(gòu)成生產(chǎn)者對消費(fèi)者的外部影響。企業(yè)環(huán)境責(zé)任的外部性特征易使市場紊亂，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析承擔(dān)環(huán)境社會責(zé)任的各類支出費(fèi)用、包含企業(yè)聲譽(yù)及長期價值提升等在內(nèi)的預(yù)期回報，以及未履行環(huán)境責(zé)任所可能產(chǎn)生的企業(yè)聲譽(yù)損失、行政處罰等?，F(xiàn)實(shí)中，部分制度對于環(huán)境污染的懲罰力度不足，企業(yè)在權(quán)衡后認(rèn)為接受環(huán)保處罰比履行環(huán)境責(zé)任的成本更低，從而使污染環(huán)境成為更加“理性”的選擇。

各級政府為企業(yè)提供的政策優(yōu)惠，同樣對企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行有著直接的激勵作用。例如，政府的稅收政策能夠?qū)ζ髽I(yè)整體稅后利潤水平提高發(fā)揮著側(cè)面推動作用，影響程度和范圍較大，能夠被作為一種高效有力的監(jiān)管工具。對那些污染程度高的企業(yè)實(shí)施強(qiáng)硬的戒罰性稅收政策能夠?qū)ζ髽I(yè)的綠色發(fā)展規(guī)劃起著強(qiáng)有力的作用，推動污染企業(yè)提高自己的綠色發(fā)展水平。

2.社會道德文化。社會道德文化方面的影響亦不容忽視。契約理論認(rèn)為，企業(yè)的本質(zhì)是多項(xiàng)顯性和隱性契約的集合體，其中隱性契約是非強(qiáng)制性的，主要包括社會習(xí)慣、倫理道德、承諾以及信任等因素。企業(yè)從設(shè)立到運(yùn)營的行為即包含了與社會公眾的隱性契約，即企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對環(huán)境的影響應(yīng)符合社會習(xí)慣和倫理道德。全社會環(huán)境觀念和環(huán)保意識越強(qiáng)，企業(yè)拒絕履行環(huán)境責(zé)任的可能經(jīng)濟(jì)損失和非經(jīng)濟(jì)層面損失（企業(yè)聲譽(yù)的負(fù)面影響等）就會越大，進(jìn)而企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的自覺性就會越強(qiáng)。反之，如果社會道德文化對企業(yè)污染環(huán)境行為不敏感甚至縱容，則企業(yè)更易拒絕承擔(dān)環(huán)境責(zé)任。

3.社會輿論監(jiān)督。除了經(jīng)濟(jì)方面的影響因素外，社會輿論監(jiān)督力度是一項(xiàng)重要因素。隨著世界環(huán)保運(yùn)動的影響不斷擴(kuò)大，社會輿論對于企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行問題更加關(guān)注與行政監(jiān)督相比，社會輿論監(jiān)督不具有強(qiáng)制性。如果企業(yè)污染環(huán)境行為成為輿論關(guān)注焦點(diǎn)，則會對企業(yè)形象聲譽(yù)、產(chǎn)品銷售產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響，甚至?xí)蛊髽I(yè)面臨破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險。但是，如果社會輿論監(jiān)督力度不夠強(qiáng)，對企業(yè)經(jīng)營影響力不夠大，則企業(yè)極易漠視社會輿論并拒絕為降低可能的損失而進(jìn)行環(huán)保投入。

四、企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行困境的原因分析

1.內(nèi)部因素。企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的履行與追求利潤最大化的目標(biāo)背道而馳，承擔(dān)環(huán)境社會責(zé)任必然會導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)一定的環(huán)境責(zé)任費(fèi)用，從而無法實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)。大多數(shù)企業(yè)更多地將環(huán)境社會責(zé)任視為實(shí)現(xiàn)利潤最大化的手段，而不是二元對立的手段。因此，企業(yè)對履行環(huán)境社會責(zé)任做相應(yīng)決策時，成本和收益的比較將必不可少。如果企業(yè)成本費(fèi)用的增加預(yù)期高于取得的經(jīng)濟(jì)收益時，即企業(yè)的行為更多利好于社會大眾和政府，那么企業(yè)出于利益的考慮將會更多地考慮自己的利益追求而忽視社會公眾和政府的環(huán)境訴求，繼而推諉扯皮相應(yīng)的環(huán)境責(zé)任。但如果企業(yè)的環(huán)境保護(hù)投入既符合政府和公眾的利益訴求，也能實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的發(fā)展利益，企業(yè)一般會與社會公眾和政府達(dá)成相應(yīng)共識，主動承擔(dān)環(huán)境社會責(zé)任。

2.外部因素。我國在環(huán)境責(zé)任領(lǐng)域還沒有建立完善的法律體系，企業(yè)對環(huán)境的責(zé)任還不明確，目前還不能有效規(guī)范和約束企業(yè)的行為。環(huán)境責(zé)任制約機(jī)制不完善，企業(yè)在社會公德和輿論層面沒有規(guī)范限制，社會層面的輿論引導(dǎo)和監(jiān)督作用尚未充分發(fā)揮。監(jiān)督平臺的局限性阻礙了利益相關(guān)者有效參與環(huán)境管理過程。特別是在環(huán)境管理領(lǐng)域，公眾沒有充分的權(quán)利，削弱了社會監(jiān)督企業(yè)的環(huán)境行為。

環(huán)保法規(guī)、輿論監(jiān)督等外部機(jī)制的局限造成了企業(yè)環(huán)境信息披露問題。我國企業(yè)環(huán)境信息披露表現(xiàn)為自愿與強(qiáng)制并存、統(tǒng)一性差、規(guī)范性不足等特點(diǎn)，存在負(fù)面信息被刻意隱瞞的現(xiàn)象。在這種限制下，企業(yè)的利益相關(guān)者無法及時、準(zhǔn)確獲取企業(yè)的環(huán)境責(zé)任信息，披露內(nèi)容和披露方式的隨意性和多樣性會增加信息公開成本，利益相關(guān)者會對信息采取針對性回避、選擇性忽視、間接性過濾等消極態(tài)度，使環(huán)境信息披露政策的作用無法得到有效發(fā)揮。

五、企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行的出路分析

1.企業(yè)重視自身價值，積極履行環(huán)境責(zé)任。企業(yè)應(yīng)立足長遠(yuǎn)，積極通過履行環(huán)境責(zé)任提升企業(yè)價值。一些企業(yè)過分追求短期收益，為此不惜逃避環(huán)境責(zé)任履行甚至主動破壞環(huán)境，此類行為是對社會公眾利益的侵害，因此并不具有可持續(xù)性。從企業(yè)價值的角度來看，履行環(huán)境責(zé)任對于提升企業(yè)長期價值和隱性價值具有重要的積極作用，更是企業(yè)提高自身知名度、增強(qiáng)品牌美譽(yù)度、擴(kuò)大區(qū)域影響力、提升職工歸屬感的重要途徑。企業(yè)長期價值和隱性價值的提升，又會反過來促進(jìn)企業(yè)短期收益和顯性價值的提高。

2.政府強(qiáng)化政策引導(dǎo)，推動企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任。有效的激勵政策可以引導(dǎo)企業(yè)朝著想要的方向發(fā)展。在處理信息不對稱問題、充分發(fā)揮外部推動力的基礎(chǔ)上，政府可以依托企業(yè)的共享環(huán)境責(zé)任數(shù)據(jù)來判定企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的好壞情況并制定相應(yīng)責(zé)任獎懲政策以實(shí)現(xiàn)獎罰分明的效果，環(huán)境責(zé)任數(shù)據(jù)差的企業(yè)應(yīng)罰盡罰，環(huán)境責(zé)任數(shù)據(jù)好的企業(yè)當(dāng)獎則獎，也可以采取精神補(bǔ)償、財(cái)政補(bǔ)貼等措施，對于一些效益好的綠色低碳項(xiàng)目優(yōu)先考慮這類企業(yè)，進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)綠色生產(chǎn)積極性。市場熔爐下的各類行業(yè)的市場競爭環(huán)境存在諸多差異，政府在擬定激勵政策時應(yīng)審時度勢結(jié)合相應(yīng)背景、特點(diǎn)，清楚企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求，使激勵政策切合實(shí)際、有效實(shí)施。

3.降低環(huán)境責(zé)任履行成本，提高企業(yè)履責(zé)積極性。從環(huán)境治理成本入手，構(gòu)建科學(xué)有效的企業(yè)環(huán)境責(zé)任激勵機(jī)制。成本問題是企業(yè)履行環(huán)境的核心制約因素。要通過財(cái)政補(bǔ)貼政策，引導(dǎo)企業(yè)增加環(huán)境保護(hù)投資。在企業(yè)達(dá)到一定條件的前提下才能獲得相應(yīng)的一些財(cái)政補(bǔ)貼，這些條件包括先進(jìn)生產(chǎn)技藝的應(yīng)用和環(huán)保設(shè)備的投入使用規(guī)模等。企業(yè)在環(huán)境領(lǐng)域履約的意愿和能力在財(cái)政補(bǔ)貼的激勵下有實(shí)現(xiàn)的可能。在獲得補(bǔ)貼后，企業(yè)必須直接使用補(bǔ)貼資金購買與環(huán)保、技術(shù)改造或技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)的設(shè)備，并接受環(huán)保部門的監(jiān)督。在上述因素的綜合作用下，財(cái)政補(bǔ)貼政策能夠提高企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的積極性。

4.強(qiáng)化社會公眾監(jiān)督，監(jiān)督企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任。加強(qiáng)企業(yè)環(huán)境責(zé)任信息公開渠道的多元化，積極營造支持企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的外界有利條件，維護(hù)公眾開展多維度的輿論監(jiān)督條件；建立健全企業(yè)環(huán)境責(zé)任信息共享及公開制度，為傳播媒體、行業(yè)團(tuán)體和大眾進(jìn)行環(huán)境責(zé)任履行情況的輿論監(jiān)督提供渠道。加強(qiáng)全社會環(huán)保文化建設(shè)為企業(yè)自覺履行環(huán)境社會責(zé)任孕育優(yōu)良的生存及發(fā)展“土壤”，倡導(dǎo)全社會樹立綠色消費(fèi)的新風(fēng)尚，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境保護(hù)文化的建設(shè)，倡議各類企業(yè)家自覺履行環(huán)境社會責(zé)任，將自覺踐行綠色發(fā)展理念融入到企業(yè)文化中。

（作者單位：甘肅政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）