國有企業(yè)全面預(yù)算管理信息化建設(shè)及可持續(xù)發(fā)展

當(dāng)前，隨意市場經(jīng)濟體制的不斷完善，國有企業(yè)面臨的市場競爭日益激烈，加快推進全面預(yù)算管理，有利于提升國有企業(yè)內(nèi)部管理效率和管理水平、優(yōu)化資源配置、充分發(fā)揮資源使用效益、促進國有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。國有企業(yè)開展全面預(yù)算管理工作，除了要高效收集并處理各項財務(wù)信息，還要深挖非財務(wù)信息價值，以充分反映企業(yè)運營情況，在多項數(shù)據(jù)支持下促進企業(yè)制定更科學(xué)的決策。全面預(yù)算管理期間引入云計算、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息化技術(shù)建立先進的信息化管理系統(tǒng)，可使財務(wù)管理更具實效性、準確性，并有助于提升整體運營效果，推進國有企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

一、全面預(yù)算管理信息化的概述

全面預(yù)算管理是基于企業(yè)實際發(fā)展情況，為促進資金流動、提升資金利用率制定的管理及發(fā)展方案，通過財務(wù)預(yù)算對企業(yè)資金實現(xiàn)全面控制，同時在合理編制預(yù)算、加強預(yù)算執(zhí)行等期間，促進企業(yè)不斷提升綜合效益。做好全面預(yù)算管理工作，可使企業(yè)合理地通過預(yù)算管控優(yōu)化配置各項資源，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。全面預(yù)算管理信息化發(fā)展，著重促進現(xiàn)代信息技術(shù)和全面預(yù)算管理系統(tǒng)相銜接，屬于一種有效、新型的管理模式。企業(yè)針對全面預(yù)算管理加強信息化建設(shè)，有助于高效落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，并可在技術(shù)支持下更科學(xué)、高效地進行預(yù)算編制、分析與執(zhí)行等工作，除了可對預(yù)算信息進行全面收集，還能加快信息處理效率，為企業(yè)經(jīng)營管理決策的制定提供科學(xué)參考，在提升全面預(yù)算管理水平的同時推進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

二、國有企業(yè)全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的意義

1.利用信息化平臺促進全員參與預(yù)算管理。在國有企業(yè)運營管理中，全面預(yù)算管理工作屬于系統(tǒng)性工程，有著完備的流程，并對各項業(yè)務(wù)實現(xiàn)全面覆蓋，它和企業(yè)所有員工都密切相關(guān)。所以，國企在加強全面預(yù)算管理期間，需要體現(xiàn)全員參與，也就是各部門要全面參與預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、評審、分析以及考評等環(huán)節(jié)，并要求預(yù)算內(nèi)容要能充分體現(xiàn)全員需求，還要及時向全員下達預(yù)算指標要求，反饋預(yù)算考評結(jié)果。國有企業(yè)加強全面預(yù)算管理信息化建設(shè)，可在相關(guān)信息化平臺支持下，有力保障全員參與，利用技術(shù)優(yōu)勢促進各部門更便捷、高效地參與預(yù)算編制、數(shù)據(jù)采集、調(diào)整、執(zhí)行、考評等全過程，使全面預(yù)算管理工作開展更加順利。

2.借助信息化工具提高預(yù)算管理效率與質(zhì)量。在國有企業(yè)加快轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中，全面預(yù)算管理所涉及到的業(yè)財數(shù)據(jù)不斷增加，為有效提高全面預(yù)算管理效能，要積極利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，更高效、智能地處理與分析預(yù)算數(shù)據(jù)。以往部分國有企業(yè)在預(yù)算管理過程中主要會在預(yù)算數(shù)據(jù)統(tǒng)計環(huán)節(jié)應(yīng)用Excel表格，這種統(tǒng)計方式操作便捷，人員易于上手，但相關(guān)公式以及格式存在較大的被篡改風(fēng)險，數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)過程中也容易出錯，而且部分企業(yè)沒有在所有部門間統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)表格格式，也未設(shè)置相關(guān)標準，由此也對預(yù)算編制效率和預(yù)算數(shù)據(jù)準確性等產(chǎn)生一定影響。而為改善現(xiàn)狀，就要關(guān)注針對全面預(yù)算管理工作專門搭建信息化系統(tǒng)，利用統(tǒng)一化、標準化的平臺，以統(tǒng)一格式填寫預(yù)算數(shù)據(jù)，并促進預(yù)算數(shù)據(jù)在不同部門之間高效共享。在預(yù)算管理中，有關(guān)工作人員可借助系統(tǒng)功能高效、智能化地實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)計算，并能自動檢測數(shù)據(jù)是否精準，促進整體管理效能提升，并使所輸出的預(yù)算數(shù)據(jù)具有更高準確性以及可靠性。

3.利用信息化技術(shù)動態(tài)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程。國有企業(yè)做好全面預(yù)算管理工作，關(guān)鍵是要貫徹執(zhí)行預(yù)算方案，并在預(yù)算執(zhí)行中加強控制，通過嚴格的會計把控，動態(tài)對比預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，若發(fā)現(xiàn)有超額預(yù)算，需提前預(yù)警。而實際上，目前部分國有企業(yè)的預(yù)算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)間缺乏關(guān)聯(lián)性，從而影響預(yù)算執(zhí)行管控，并難以快速響應(yīng)。通過對全面預(yù)算管理建立信息化系統(tǒng)，可促進預(yù)算系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)間相互銜接，便捷地將預(yù)算指標導(dǎo)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)，通過系統(tǒng)自動比對功能，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算超標情況，并發(fā)出預(yù)警信息，嚴格監(jiān)督與管控預(yù)算執(zhí)行情況，合理控制企業(yè)運營成本，在信息化技術(shù)利用下動態(tài)監(jiān)督及控制預(yù)算執(zhí)行，還能預(yù)先發(fā)現(xiàn)問題，同步落實針對性的解決對策，促進企業(yè)高效實現(xiàn)預(yù)算目標。

三、國有企業(yè)全面預(yù)算管理信息化建設(shè)路徑

1.加強組織體系建設(shè)。國有企業(yè)在推進全面預(yù)算管理信息化建設(shè)期間，首先要科學(xué)建立相關(guān)組織體系，為全面預(yù)算管理全過程提供機構(gòu)保障，并有序推進信息化建設(shè)。大部分國有企業(yè)目前已針對全面預(yù)算管理建立相對完善的組織結(jié)構(gòu)，所以只需在正式文件當(dāng)中再次明確各組織機構(gòu)在全面預(yù)算管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)，同步專門設(shè)置預(yù)算信息化管理機構(gòu)。

具體來說，國有企業(yè)要在針對全面預(yù)算管理加強信息化建設(shè)期間完善以下組織機構(gòu)及其責(zé)任體系。①預(yù)算決策機構(gòu)。對于國有企業(yè)來說，其在全面預(yù)算管理中所設(shè)置的最高決策機構(gòu)是全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，此機構(gòu)主要負責(zé)人是董事長，其次是總經(jīng)理，機構(gòu)成員也是各部門責(zé)任人，同時國有企業(yè)在該機構(gòu)下方設(shè)置預(yù)算管理辦公室，成員包括總務(wù)、監(jiān)察審計以及運行協(xié)調(diào)等多部門負責(zé)人，在相關(guān)人員的協(xié)調(diào)和管控下，可促進預(yù)算管理工作更有序、順利的開展。為圍繞全面預(yù)算管理推進信息化建設(shè)，要求領(lǐng)導(dǎo)小組合理制定全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)建立的相關(guān)規(guī)定與系統(tǒng)管理和運行制度，結(jié)合企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，明確年度預(yù)算目標，并制定通過信息化系統(tǒng)進行全面預(yù)算管理工作的具體規(guī)范辦法與措施，同時要利用線上系統(tǒng)對預(yù)算調(diào)整項目進行嚴格審議，同步批準相關(guān)方案，而且在預(yù)算執(zhí)行期間利用相關(guān)系統(tǒng)功能更充分地發(fā)揮監(jiān)督檢查職能，及時反映預(yù)算執(zhí)行問題，結(jié)合系統(tǒng)功能對實際執(zhí)行情況進行科學(xué)評估，推動全面預(yù)算管理各項工作逐步改進及優(yōu)化。②預(yù)算組織協(xié)調(diào)機構(gòu)，該機構(gòu)主要由財務(wù)部門和發(fā)展規(guī)劃部門協(xié)同組成。其中，財務(wù)部負責(zé)通過線上及線下等渠道廣泛收集及加工各類預(yù)算數(shù)據(jù)，而發(fā)展規(guī)劃部門則要通過信息化系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計、協(xié)調(diào)及組織等工作，同時兩部門要共同通過分解年度預(yù)算方案，并利用信息化系統(tǒng)將相關(guān)方案下達到各個預(yù)算部門，若相關(guān)部門在預(yù)算編制期間存在問題，可通過系統(tǒng)及時反饋，以便預(yù)算組織協(xié)調(diào)機構(gòu)及時為其提供專業(yè)指導(dǎo)，并通過系統(tǒng)定期上報預(yù)算編制情況，利用系統(tǒng)線上交流平臺協(xié)調(diào)各方高效完成預(yù)算方案。該機構(gòu)還要通過信息化系統(tǒng)對各部門預(yù)算執(zhí)行進程及效果進行動態(tài)監(jiān)督，定期上報監(jiān)督結(jié)果，并配合有關(guān)部門展開預(yù)算考核工作。③預(yù)算執(zhí)行相關(guān)機構(gòu)。在各個成本責(zé)任部門當(dāng)中，此機構(gòu)屬于核心部門。在實際運行期間，技術(shù)研發(fā)、營銷以及質(zhì)量管理等部門要按照企業(yè)所制定的年度預(yù)算目標，聯(lián)合通過線上信息化系統(tǒng)對日常所開展業(yè)務(wù)進行嚴格審核，結(jié)合預(yù)算方案并利用信息化系統(tǒng)功能定期對實際預(yù)算執(zhí)行情況展開分析，在系統(tǒng)內(nèi)自動生成預(yù)算報告，還要按照一定周期進行滾動預(yù)算的編制。若需調(diào)整預(yù)算，要經(jīng)信息化系統(tǒng)向有關(guān)部門上提調(diào)整申請，若不同執(zhí)行機構(gòu)在完成預(yù)算計劃制定工作之后，經(jīng)相關(guān)部門的核查和審計，發(fā)現(xiàn)各機構(gòu)預(yù)算規(guī)劃內(nèi)容有一定沖突，此時要對相關(guān)部門的預(yù)算計劃予以調(diào)整，而協(xié)調(diào)機構(gòu)在此環(huán)節(jié)發(fā)揮著重要作用，主要是通過組織各方加強溝通，協(xié)調(diào)改進預(yù)算規(guī)劃，高效實現(xiàn)整體預(yù)算管理目標。④預(yù)算監(jiān)督相關(guān)機構(gòu)。該機構(gòu)主要發(fā)揮監(jiān)督職能，主要負責(zé)部門是審計監(jiān)察部門，日常管理中要積極利用信息化系統(tǒng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行動態(tài)監(jiān)督，并通過系統(tǒng)比對功能及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行參數(shù)和預(yù)定參數(shù)的差異，在發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門預(yù)算執(zhí)行異常時，需及時分析問題原因，結(jié)合實際情況提出可行性意見。在此機構(gòu)監(jiān)督下，確保各部門高效實現(xiàn)總體預(yù)算目標，貫徹落實預(yù)算管理責(zé)任。⑤預(yù)算考評機構(gòu)。此機構(gòu)主要由發(fā)展規(guī)劃部門以及人力資源部門共同組成，此機構(gòu)需利用信息化系統(tǒng)及時掌握各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，基于既定標準，并通過系統(tǒng)功能對考核指標進行結(jié)果計算，量化地進行預(yù)算考核與評價。⑥預(yù)算信息化管理機構(gòu)。此機構(gòu)下設(shè)于企業(yè)信息中心，機構(gòu)負責(zé)人為信息中心的總工程師，其可根據(jù)實際需求外聘專家或者抽調(diào)企業(yè)中的骨干技術(shù)人員聯(lián)合辦公，各方利用專業(yè)知識，結(jié)合實際系統(tǒng)運行需求優(yōu)化設(shè)置全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，定期加強系統(tǒng)維護，確保系統(tǒng)能夠正常運行，若系統(tǒng)發(fā)生故障要能及時發(fā)現(xiàn)，并高效落實解決對策。

2.完善建立全面預(yù)算信息化管理制度。國有企業(yè)在針對全面預(yù)算管理加強信息化建設(shè)期間，一項重要前提就是建立健全的預(yù)算管理制度。也就是國企在開展預(yù)算管理工作之前，要嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和標準規(guī)范等，并考慮本企業(yè)實際情況，針對預(yù)算管理工作制定管理制度，確定預(yù)算編制原則，相關(guān)制度和原則要經(jīng)有關(guān)專家和責(zé)任部門的嚴格審核，通過審核之后方可執(zhí)行，保證所構(gòu)建的全面預(yù)算管理體系符合本企業(yè)運營模式特點，彰顯企業(yè)特色。預(yù)算管理相關(guān)制度編制期間，要注意和本企業(yè)業(yè)務(wù)流程相銜接，并且所建立的信息化管理系統(tǒng)要對預(yù)算編制、評審、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考評等環(huán)節(jié)實現(xiàn)全覆蓋，確定各部門在預(yù)算信息化建設(shè)及管理方面的職責(zé)，制定具體的考核機制，使企業(yè)在圍繞全面預(yù)算管理推進信息化建設(shè)期間能夠有章可依、有據(jù)可循。

3.科學(xué)建立全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)。國有企業(yè)在針對全面預(yù)算管理建立個性化信息管理系統(tǒng)期間，要立足多個方位統(tǒng)籌把握系統(tǒng)設(shè)計及應(yīng)用，根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度有序開展信息化建設(shè)工作。國有企業(yè)在圍繞全面預(yù)算管理設(shè)計相關(guān)信息化管理系統(tǒng)期間，要注意和企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相契合，并要不斷完善預(yù)算編制體系，合理確定系統(tǒng)功能模塊。針對全面預(yù)算管理所建立的信息化系統(tǒng)，主要有以下功能模塊。①預(yù)算編制模塊。國有企業(yè)在開展全面預(yù)算管理期間，不同部門有不同的預(yù)算編制要求，像在統(tǒng)一化建立預(yù)算體系基礎(chǔ)上，為高效實現(xiàn)運營管理目標，財務(wù)部門側(cè)重點是資金應(yīng)用、資金籌集以及資金配置等，相比之下，銷售部門主要對運營利潤更加關(guān)注，所以在預(yù)算模式建立過程中，要考慮不同業(yè)務(wù)的差異化特征，同時于信息化系統(tǒng)內(nèi)部設(shè)置多種預(yù)算應(yīng)用，合理預(yù)測各項業(yè)務(wù)，相應(yīng)信息系統(tǒng)既可參與業(yè)務(wù)規(guī)劃，也可支持財務(wù)預(yù)算。企業(yè)在確定年度預(yù)算目標后，要求各部門利用信息化系統(tǒng)編制本部門預(yù)算數(shù)據(jù)，隨后系統(tǒng)基于預(yù)設(shè)審批流程向主管部門推送預(yù)算數(shù)據(jù)，通過審批之后，系統(tǒng)將自動向領(lǐng)導(dǎo)小組推送審批結(jié)果，展開會審和最終審批，審批通過后的預(yù)算通過系統(tǒng)下達到各業(yè)務(wù)部門。通常系統(tǒng)一旦下達預(yù)算計劃，各部門應(yīng)嚴格遵守，若無特殊情況嚴禁隨意更改。同時，系統(tǒng)為各部門相關(guān)業(yè)務(wù)設(shè)置個性化控制條件，以達到單項或綜合控制目的。在系統(tǒng)監(jiān)測中，若發(fā)現(xiàn)實際發(fā)生額超出或者接近預(yù)算值，會及時發(fā)出預(yù)警信息。此外，系統(tǒng)聯(lián)機設(shè)計并設(shè)置Web式界面，可使有關(guān)部門加強彼此配合與了解，使各方在預(yù)算編制方面更加同步，并使各項業(yè)務(wù)預(yù)算落實到具體個人，推進實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。系統(tǒng)中的各項財務(wù)數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在人為篡改后，若未上報，系統(tǒng)會自動拒絕，以確保預(yù)算數(shù)據(jù)更加準確、真實、完整，并可為后續(xù)預(yù)算執(zhí)行分析提供依據(jù)。

②預(yù)算執(zhí)行及控制模塊，此模塊包括事前、事中以及事后控制。在事前控制中，審核人員可在預(yù)算審批中利用系統(tǒng)調(diào)出項目預(yù)算執(zhí)行相關(guān)信息，據(jù)此判斷項目可行性。事中控制可防止預(yù)算執(zhí)行初期出現(xiàn)異常，預(yù)算管理部門可利用信息化系統(tǒng)及時掌握各部門預(yù)算進度，若相關(guān)部門預(yù)算實際支出額超出或逼近預(yù)算值，預(yù)算管理方可及時根據(jù)預(yù)警信息提前介入。同時要監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并控制預(yù)算發(fā)生額，期間在預(yù)算分析中要綜合考慮業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。事后控制是基于信息系統(tǒng)整理分析并匯總所儲存的數(shù)據(jù)，通過縱橫對比找出預(yù)算執(zhí)行偏差，同步采取糾偏措施，盡量提升預(yù)算執(zhí)行效果。

③預(yù)算報告和分析模塊。在該模塊中重點是預(yù)算分析，除了常規(guī)預(yù)算分析，還涉及到專項預(yù)算分析。在專項預(yù)算分析工作開展中，主要對象是重大項目的預(yù)算執(zhí)行情況，無固定頻率，也不和上期做比較，著重對預(yù)算執(zhí)行差異情況及原因進行分析；后者主要是分析當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行情況，也稱作定期分析，包括年度分析、季度分析以及月度分析，并和上期預(yù)算執(zhí)行情況進行垂直比較。信息化系統(tǒng)可基于分析結(jié)論自動生成報告，在業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理期間，可根據(jù)權(quán)限查詢相關(guān)報告，并根據(jù)需求自行生成差異分析報告。在該系統(tǒng)多項功能支持下實現(xiàn)預(yù)算分析工作，能夠快速找出哪個業(yè)務(wù)板塊整體盈利水平比較低，哪些業(yè)務(wù)活動能創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益等，管理人員可據(jù)此規(guī)律更科學(xué)地制定經(jīng)營管理策略。此系統(tǒng)有自動報警功能，會向用戶實時推送預(yù)算執(zhí)行情況，一旦有關(guān)指標發(fā)生異常，可及時被工作人員發(fā)現(xiàn)，快速找出異常根源。

④預(yù)算調(diào)整模塊。此模塊有助于優(yōu)化預(yù)算調(diào)整流程，在此基礎(chǔ)上保證預(yù)算申請程序更加合理和規(guī)范，同時還能使預(yù)算調(diào)整功能設(shè)置更加科學(xué)。在預(yù)算執(zhí)行期間，具體執(zhí)行方可利用系統(tǒng)功能查詢申請預(yù)算調(diào)整的要求、條件以及方法等。預(yù)算管理部門還可在信息化系統(tǒng)支持下，及時得到市場環(huán)境、經(jīng)濟形勢狀況、技術(shù)環(huán)境、政策環(huán)境等外部條件的變化信息以及內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整信息，結(jié)合相關(guān)變化對預(yù)算方案進行動態(tài)調(diào)整。

四、結(jié)語

國有企業(yè)要轉(zhuǎn)型升級，緊跟社會經(jīng)濟發(fā)展步伐，不斷提升核心競爭力，需要加強財務(wù)管理，尤其要做好全面預(yù)算管理，關(guān)注引入現(xiàn)代信息技術(shù)，并考慮本企業(yè)實際情況，優(yōu)化搭建全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，在技術(shù)賦能下促進全面預(yù)算管理質(zhì)效提升。國有企業(yè)通過引入信息化技術(shù)構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)期間，要合理優(yōu)化組織體系，不斷完善管理機制，合理設(shè)置系統(tǒng)功能模塊，在系統(tǒng)支持下有效提升全面預(yù)算管理效能，優(yōu)化配置企業(yè)資源，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：南通東灶港口發(fā)展有限公司）