數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表：合規(guī)賦能“數(shù)據(jù)要素×金融服務(wù)”積極落地

數(shù)據(jù)要素鏈接金融服務(wù)開辟新的商業(yè)模式，正吸引著越來越多的入局者，但目前數(shù)據(jù)利用等方面仍舊存在數(shù)據(jù)供給不足、數(shù)據(jù)流通機(jī)制不暢通等問題，企業(yè)增厚企業(yè)資產(chǎn)、優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)信用評(píng)級(jí)、增強(qiáng)融資能力，并同時(shí)助力整個(gè)數(shù)據(jù)經(jīng)濟(jì)商業(yè)鏈條的延伸與成長，數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表已是大勢所趨。

隨著以生成式人工智能為代表的信息技術(shù)不斷更新迭代，我國數(shù)據(jù)要素市場高速發(fā)展，數(shù)據(jù)市場變現(xiàn)能力顯著提高，數(shù)據(jù)已經(jīng)成為新質(zhì)生產(chǎn)力中新的生產(chǎn)要素，數(shù)據(jù)要素介入勞動(dòng)力、資本、能源等傳統(tǒng)生產(chǎn)要素中發(fā)揮乘數(shù)效應(yīng)，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展新業(yè)態(tài)的關(guān)鍵推力，數(shù)據(jù)在推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中發(fā)揮著越發(fā)不可替代的作用。當(dāng)下，數(shù)據(jù)要素鏈接金融服務(wù)開辟新的商業(yè)模式，正吸引著越來越多的入局者，但目前數(shù)據(jù)利用等方面仍舊存在數(shù)據(jù)供給不足、數(shù)據(jù)流通機(jī)制不暢通等問題，數(shù)據(jù)的價(jià)值的釋放程度仍為冰山一角，而“數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表”正是數(shù)據(jù)價(jià)值顯化的重要方式，將企業(yè)的數(shù)據(jù)資源轉(zhuǎn)化為可利用的商業(yè)價(jià)值，在此過程中數(shù)據(jù)要素與金融服務(wù)彼此賦能，企業(yè)依此路徑能夠充分釋放數(shù)據(jù)價(jià)值，有助于企業(yè)增厚企業(yè)資產(chǎn)、優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)信用評(píng)級(jí)、增強(qiáng)融資能力，并同時(shí)助力整個(gè)數(shù)據(jù)經(jīng)濟(jì)商業(yè)鏈條的延伸與成長，數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表已是大勢所趨。

雖然目前各地?cái)?shù)據(jù)資產(chǎn)入表第一單如雨后春筍般涌現(xiàn)，但是從法律層級(jí)視角而言，并無對(duì)“數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)”的清晰規(guī)定。作為新生事物，數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的相關(guān)實(shí)踐是在政策助推背景下探索前進(jìn)的，而在數(shù)據(jù)資產(chǎn)“治理、確權(quán)、定價(jià)、入表、交易、金融化”的全流程過程中，企業(yè)開展數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表時(shí)可能面臨民事、刑事、行政等方面的多類法律風(fēng)險(xiǎn)，因此為確保數(shù)據(jù)資產(chǎn)的合法性與安全性，順利實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表以及后續(xù)的交易，首先須做好合規(guī)工作。

法規(guī)政策層面的擱置爭議與務(wù)實(shí)主義

在立法層面，我國現(xiàn)行法律體系并未對(duì)如何保護(hù)數(shù)據(jù)權(quán)益進(jìn)行專門立法?！睹穹ǖ洹返谝话俣邨l規(guī)定，“法律對(duì)數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)的保護(hù)有規(guī)定的，依照其規(guī)定”，僅做了宣示性規(guī)定，我國至今也未能從法律層面確定數(shù)據(jù)權(quán)益的最終歸屬。數(shù)據(jù)權(quán)屬的清晰界定仍舊是待解決的疑難法學(xué)理論課題，學(xué)界對(duì)數(shù)據(jù)權(quán)益進(jìn)行認(rèn)定探索的過程中，觀點(diǎn)紛呈，將數(shù)據(jù)權(quán)益類比人格權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、物權(quán)，但是數(shù)據(jù)資產(chǎn)具有非實(shí)體性、依托性、可共享性、可加工性、價(jià)值易變性等特征，屬于新型的權(quán)利客體，兼具有形資產(chǎn)物權(quán)與無形資產(chǎn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的一定特性，不能簡單將其類比于前述三種權(quán)利，將其通過現(xiàn)有人格權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、物權(quán)的法律制度加以規(guī)范并保護(hù)顯然并不妥當(dāng)。鑒于數(shù)據(jù)所有權(quán)歸屬這一復(fù)雜問題，對(duì)數(shù)據(jù)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行確權(quán)的理論中，有觀點(diǎn)認(rèn)為將數(shù)據(jù)認(rèn)定為獨(dú)立于現(xiàn)有權(quán)利之外的新型財(cái)產(chǎn)權(quán)，數(shù)據(jù)處理過程中存在勞動(dòng)價(jià)值，數(shù)據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)制度是保護(hù)相關(guān)勞動(dòng)成果的必要，因而應(yīng)將數(shù)據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)確立為具有對(duì)世性的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，而不應(yīng)采取非確權(quán)保護(hù)模式、個(gè)人信息權(quán)保護(hù)模式或者將數(shù)據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)確立為既有財(cái)產(chǎn)權(quán)的用益權(quán)新形式。也有觀點(diǎn)認(rèn)為需將關(guān)注重點(diǎn)置于物盡其用、降低交易成本這一產(chǎn)權(quán)制度的設(shè)計(jì)目的上，技術(shù)性回避了數(shù)據(jù)所有權(quán)歸屬的疑難問題，在邊際上不斷探索有助于數(shù)據(jù)流動(dòng)、共享的機(jī)制，提高數(shù)據(jù)利用效率。

在政策層面，發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)已經(jīng)上升到國家戰(zhàn)略的層次，具體政策層面也逐步呈現(xiàn)出合理發(fā)揮數(shù)字經(jīng)濟(jì)價(jià)值的現(xiàn)實(shí)主義思路。2022年12月19日，中共中央、國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度更好發(fā)揮數(shù)據(jù)要素作用的意見》（簡稱“數(shù)據(jù)二十條”），指出數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)制度的核心是建立公共數(shù)據(jù)、企業(yè)數(shù)據(jù)、個(gè)人數(shù)據(jù)確權(quán)授權(quán)機(jī)制。基于實(shí)用主義精神，回避了所有權(quán)概念的爭議，創(chuàng)設(shè)數(shù)據(jù)資源持有權(quán)，聚焦數(shù)據(jù)使用權(quán)流通，創(chuàng)造性提出建立數(shù)據(jù)資源持有權(quán)、數(shù)據(jù)加工使用權(quán)和數(shù)據(jù)產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)“三權(quán)分置”的數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)制度框架，進(jìn)一步充分發(fā)揮數(shù)據(jù)要素作用，賦能實(shí)體經(jīng)濟(jì)，構(gòu)建中國特色數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)制度體系。其中第十八條“加大政策支持力度”中就首次明確提出了“探索數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表新模式”。為進(jìn)一步落實(shí)“數(shù)據(jù)二十條”的要求，2023年8月1日，財(cái)政部印發(fā)《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》（以下簡稱《暫行規(guī)定》），圍繞數(shù)據(jù)資源是否可以確認(rèn)為資產(chǎn)、可能確認(rèn)的資產(chǎn)類別、列報(bào)和披露及過渡與銜接等方面對(duì)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行了規(guī)范，并要求企業(yè)將滿足資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的數(shù)據(jù)資源確認(rèn)為存貨或無形資產(chǎn)。2023年9月8日，中評(píng)協(xié)發(fā)布《數(shù)據(jù)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），其中明確了數(shù)據(jù)資產(chǎn)是指特定主體合法擁有或者控制的，能進(jìn)行貨幣計(jì)量的，且能帶來直接或者間接經(jīng)濟(jì)利益的數(shù)據(jù)資源，也指明了數(shù)據(jù)資產(chǎn)的信息屬性、法律屬性、價(jià)值屬性，為數(shù)據(jù)資產(chǎn)的評(píng)估實(shí)務(wù)提供了指引，加速數(shù)據(jù)資產(chǎn)化進(jìn)程。2023年12月31日，國家數(shù)據(jù)局等部門印發(fā)《“數(shù)據(jù)要素×”三年行動(dòng)計(jì)劃（2024—2026年）》，提出數(shù)據(jù)要素與工業(yè)制造、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、商貿(mào)流通、金融服務(wù)、科技創(chuàng)新、綠色低碳等各行業(yè)領(lǐng)域的融合應(yīng)用與發(fā)展。同一日，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理的指導(dǎo)意見》，更加具體地提出完善數(shù)據(jù)資產(chǎn)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)使用管理、推進(jìn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和制度建設(shè)。理論界對(duì)數(shù)據(jù)確權(quán)莫衷一是的情況下，法律法規(guī)對(duì)數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)的歸屬制度并無清晰具體的規(guī)定，基于現(xiàn)實(shí)主義的考量以及經(jīng)濟(jì)實(shí)踐的需要，學(xué)界相關(guān)研究也逐漸更為重視數(shù)據(jù)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，只有數(shù)據(jù)動(dòng)起來才有價(jià)值，政府一系列政策也即擱置爭議而轉(zhuǎn)向?qū)嵱弥髁x，借鑒農(nóng)村土地生產(chǎn)要素市場化路徑，出臺(tái)了“三權(quán)分置”的數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)制度框架政策，以及《暫行規(guī)定》《指導(dǎo)意見》等具有實(shí)踐指導(dǎo)意義的政策，另外也給予了企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表過程中充分的自由探索空間，目的在于鼓勵(lì)企業(yè)激活自身擁有的數(shù)據(jù)要素的價(jià)值。

商業(yè)實(shí)踐層面的積極探索與創(chuàng)新先行

《暫行規(guī)定》《指導(dǎo)意見》等對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表提供具體實(shí)施規(guī)則的政策規(guī)定出臺(tái)后，企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表以及相應(yīng)的金融服務(wù)由構(gòu)思轉(zhuǎn)為現(xiàn)實(shí)，在全國各個(gè)省份開始落地，數(shù)據(jù)資產(chǎn)化、數(shù)據(jù)價(jià)值化的新時(shí)代已經(jīng)到來。

數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的前提是特定主體“合法擁有與控制”數(shù)據(jù)資源，數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)登記是數(shù)據(jù)確權(quán)的重要部分，在形式上具有權(quán)屬證明功能，《深圳市數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》規(guī)定：“經(jīng)登記機(jī)構(gòu)審核后獲取的數(shù)據(jù)資源或數(shù)據(jù)產(chǎn)品登記證書、數(shù)據(jù)資源許可憑證，可作為數(shù)據(jù)交易、融資抵押、數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表、會(huì)計(jì)核算、爭議仲裁的依據(jù)?！碑?dāng)前實(shí)踐主要存在五種數(shù)據(jù)（知識(shí)）產(chǎn)權(quán)登記方法：一是數(shù)據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)登記。數(shù)據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)登記制度主要借助知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行數(shù)據(jù)權(quán)益保護(hù)。2022年11月，國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局官網(wǎng)發(fā)布《國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局辦公室關(guān)于確定數(shù)據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作試點(diǎn)地方的通知》，北京市、上海市、江蘇省、浙江省、福建省、山東省、廣東省、深圳市8地開展數(shù)據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作試點(diǎn)。二是數(shù)據(jù)資產(chǎn)登記。例如廣東省政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局于2022年6月發(fā)布的《廣東省公共數(shù)據(jù)資產(chǎn)登記與評(píng)估試點(diǎn)工作指引（試行）》。指引明確規(guī)定公共數(shù)據(jù)資產(chǎn)登記和評(píng)估各個(gè)環(huán)節(jié)的工作要求和具體流程。由廣東省政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局對(duì)按照上述指引申請登記的數(shù)據(jù)資產(chǎn)進(jìn)行審核、公示、登記和效果監(jiān)測，對(duì)通過必要審核流程的公共數(shù)據(jù)資產(chǎn)予以登記并制發(fā)數(shù)據(jù)資產(chǎn)登記證書。同年8月，向全省首個(gè)公共數(shù)據(jù)運(yùn)營服務(wù)商頒發(fā)全省首批《公共數(shù)據(jù)資產(chǎn)登記證書》，實(shí)現(xiàn)公共數(shù)據(jù)資產(chǎn)入市流通。三是數(shù)據(jù)產(chǎn)品登記方式。2023年12月，海南省大數(shù)據(jù)管理局印發(fā)全國首部明確開展數(shù)據(jù)產(chǎn)品所有權(quán)確權(quán)登記的政策文件《海南省數(shù)據(jù)產(chǎn)品超市數(shù)據(jù)產(chǎn)品確權(quán)登記實(shí)施細(xì)則（暫行）》，主張對(duì)經(jīng)過加工處理、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)對(duì)象授權(quán)清晰，數(shù)據(jù)來源可靠、可計(jì)量，具有經(jīng)濟(jì)社會(huì)價(jià)值的數(shù)據(jù)產(chǎn)品的所有權(quán)進(jìn)行確權(quán)，明確申請對(duì)象對(duì)擁有的數(shù)據(jù)產(chǎn)品享有占有、使用、收益和依法處分的權(quán)利，使得海南數(shù)據(jù)產(chǎn)品具備“可計(jì)量、可控制、可收益”的特性。四是數(shù)據(jù)資源公證方式。江西省司法廳在數(shù)據(jù)資源登記方式上另辟蹊徑，通過構(gòu)建省級(jí)的數(shù)據(jù)資源登記平臺(tái)，率先探索依托公證法律服務(wù)資源構(gòu)建數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)法治化、智能化、智慧化運(yùn)行管理機(jī)制，并于2023年8月21日成功完成全國首例數(shù)據(jù)資源公證登記。公證公信力來自《公證法》第二條授予的法定證明權(quán)，《民事訴訟法》第七十二條還規(guī)定了公證證據(jù)的推定性和優(yōu)先性。將公證法律制度的公信力融入數(shù)據(jù)資源登記還能夠?yàn)楹罄m(xù)數(shù)據(jù)資源入表提供重要參考信息。五是數(shù)據(jù)要素的綜合登記。2023年8月，貴州省發(fā)布《貴州省數(shù)據(jù)要素登記管理辦法（試行）》（征求意見稿）?！掇k法》明確登記對(duì)象為數(shù)據(jù)資源、算法模型、算力資源以及綜合形成的產(chǎn)品和服務(wù)等數(shù)據(jù)要素，登記主體為發(fā)起登記行為的自然人、法人和其他組織。明確規(guī)定，登記憑證具備唯一標(biāo)識(shí)符，可以作為登記主體開展數(shù)據(jù)流通交易、數(shù)據(jù)資產(chǎn)質(zhì)押貸款、數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表、數(shù)據(jù)信托、爭議仲裁、數(shù)據(jù)要素型企業(yè)認(rèn)定、數(shù)據(jù)生產(chǎn)要素核算的依據(jù)。

數(shù)據(jù)資產(chǎn)經(jīng)過權(quán)屬登記后可以進(jìn)入市場，而圍繞數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表這一新興商業(yè)實(shí)踐已經(jīng)催生出數(shù)據(jù)要素暢通流轉(zhuǎn)、發(fā)揮價(jià)值的數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)鏈，在商業(yè)鏈條中數(shù)據(jù)持有者、數(shù)據(jù)需求者、數(shù)據(jù)服務(wù)商、數(shù)據(jù)交易所共同助力數(shù)據(jù)價(jià)值顯化的過程。數(shù)據(jù)持有者是為數(shù)據(jù)商業(yè)鏈條提供合法、合規(guī)、安全數(shù)據(jù)的政府部門、企事業(yè)單位或個(gè)人，數(shù)據(jù)持有者提交的數(shù)據(jù)不僅是原始數(shù)據(jù)，還可能包括加工處理后的或者根據(jù)需求定制化的數(shù)據(jù)集合或資產(chǎn)，經(jīng)過數(shù)據(jù)交易平臺(tái)審核后，數(shù)據(jù)所有者可以存儲(chǔ)數(shù)據(jù)、確立權(quán)利，將其轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)。數(shù)據(jù)需求者是對(duì)數(shù)據(jù)平臺(tái)上數(shù)據(jù)產(chǎn)品具有需求的合法合規(guī)客戶。數(shù)據(jù)服務(wù)商是合法資質(zhì)的單位或個(gè)人，主要在數(shù)據(jù)流動(dòng)價(jià)值化過程中提供算法和解決方案服務(wù)。數(shù)據(jù)交易所作為第三方，提供數(shù)據(jù)融通信息服務(wù)，促成數(shù)據(jù)產(chǎn)品交易，數(shù)據(jù)交易所可以進(jìn)行資格審查、交易監(jiān)管和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，確保數(shù)據(jù)資產(chǎn)化過程的合法、合規(guī)和安全。在整個(gè)數(shù)據(jù)要素市場化的全周期中，數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表實(shí)現(xiàn)由數(shù)據(jù)資源到數(shù)據(jù)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)變，數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表后的抵押融資、擔(dān)保、證券化等商業(yè)化運(yùn)營實(shí)現(xiàn)由數(shù)據(jù)資產(chǎn)到數(shù)據(jù)資本的轉(zhuǎn)變。在數(shù)據(jù)資本化的過程中數(shù)據(jù)要素與金融服務(wù)之間的聯(lián)動(dòng)至關(guān)重要，提供針對(duì)數(shù)據(jù)要素的金融服務(wù)，通過金融市場的價(jià)格發(fā)現(xiàn)與風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)功能，對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)合理估值，持續(xù)激發(fā)“數(shù)e37280a300b3478c9816534d23e3d75f據(jù)要素×金融服務(wù)”的價(jià)值。

數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表整個(gè)流程專業(yè)程度要求較高，需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、金融服務(wù)機(jī)構(gòu)、數(shù)據(jù)登記機(jī)構(gòu)、數(shù)據(jù)交易機(jī)構(gòu)等不同單位的協(xié)力參與，技術(shù)流程大致可分為確認(rèn)企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)資產(chǎn)進(jìn)行確權(quán)、數(shù)據(jù)合規(guī)性審查與數(shù)據(jù)合規(guī)管理、確定數(shù)據(jù)資產(chǎn)的計(jì)量方法與制定會(huì)計(jì)政策、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、披露相關(guān)信息等環(huán)節(jié)，而進(jìn)一步的資本化環(huán)節(jié)則需要金融機(jī)構(gòu)的深入?yún)⑴c，當(dāng)下數(shù)據(jù)資產(chǎn)的資本化創(chuàng)新應(yīng)用以數(shù)據(jù)資產(chǎn)為核心標(biāo)的物，包括數(shù)據(jù)資產(chǎn)增信貸款、出資融資、資產(chǎn)保理、資產(chǎn)信托、資產(chǎn)證券化等多種方式，體現(xiàn)出金融創(chuàng)新的特征。另外，金融本身是數(shù)據(jù)密集型行業(yè)，具有天然的數(shù)據(jù)稟賦，并且金融行業(yè)的數(shù)據(jù)分類較為完善，早已邁向數(shù)字化，實(shí)踐中已有銀行對(duì)自身數(shù)據(jù)資產(chǎn)進(jìn)行估值的案例，2023年恒豐銀行發(fā)布了《商業(yè)銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值研究與入表探索》，進(jìn)行了數(shù)據(jù)資產(chǎn)的估值實(shí)踐，經(jīng)測算恒豐銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)總價(jià)值221億元，其中，對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的投入價(jià)值52億元，業(yè)務(wù)價(jià)值169億元，業(yè)務(wù)價(jià)值是數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值的主要部分，數(shù)據(jù)在賦能業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展時(shí)，才能更好地釋放價(jià)值。而在銀行的另一側(cè)，近期各地?cái)?shù)據(jù)資產(chǎn)入表第一單的商業(yè)邏輯為數(shù)據(jù)資產(chǎn)持有方以數(shù)據(jù)資產(chǎn)為標(biāo)的物實(shí)現(xiàn)融資質(zhì)押貸款，如南方財(cái)經(jīng)媒體集團(tuán)經(jīng)過對(duì)其所控制的“資訊通”數(shù)據(jù)資產(chǎn)，獲得工商銀行廣東自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)南沙分行授信500萬元，天津臨港控股下屬環(huán)投數(shù)字科技公司，以“通信管線運(yùn)營數(shù)據(jù)”和“港務(wù)集團(tuán)智腦數(shù)字人數(shù)據(jù)”兩項(xiàng)數(shù)據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)為質(zhì)押，實(shí)現(xiàn)貸款1500萬元。

合規(guī)管理體系的不可或缺與實(shí)現(xiàn)路徑

政策方面給予了數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表這一創(chuàng)新商業(yè)實(shí)踐重大利好，但在具體落實(shí)數(shù)據(jù)資產(chǎn)確權(quán)、入表、估值、交易等關(guān)鍵環(huán)節(jié)仍存在法規(guī)政策模糊地帶，如何在創(chuàng)新的同時(shí)規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)、盡可能盤活數(shù)據(jù)要素價(jià)值成為值得認(rèn)真思考的問題。我國《網(wǎng)絡(luò)安全法》《數(shù)據(jù)安全法》和《個(gè)人信息保護(hù)法》對(duì)于保護(hù)數(shù)據(jù)隱私、確保數(shù)據(jù)安全以及合理利用個(gè)人信息提供了詳細(xì)的指導(dǎo)和規(guī)定，企業(yè)數(shù)據(jù)合規(guī)管理體系的質(zhì)量與成效決定了企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表能否順利開展，“衡陽市政務(wù)數(shù)據(jù)資源和智慧城市特許經(jīng)營權(quán)出讓項(xiàng)目”交易被叫停等案例也說明公共數(shù)據(jù)特許經(jīng)營中公共數(shù)據(jù)按期合規(guī)性的重要性，為順利實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)確權(quán)與入表需要企業(yè)提高數(shù)據(jù)治理能力，自覺建立健全企業(yè)數(shù)據(jù)合規(guī)體系。

第一點(diǎn)，做好數(shù)據(jù)權(quán)屬登記，權(quán)屬登記可以起到證權(quán)作用，另外也為企業(yè)保護(hù)自身數(shù)據(jù)資產(chǎn)提供相應(yīng)證據(jù)，并對(duì)可能爭議糾紛的解決起到重要作用；第二點(diǎn)，對(duì)數(shù)據(jù)的來源、范圍、內(nèi)容予以審查，企業(yè)獲取數(shù)據(jù)的整個(gè)流程應(yīng)符合法規(guī)與行業(yè)規(guī)范，且不侵犯其他主體的正當(dāng)權(quán)益，數(shù)據(jù)來源合法，對(duì)需要授權(quán)的數(shù)據(jù)企業(yè)必須明確已取得鏈條上相關(guān)主體的授權(quán)，避免爭議，數(shù)據(jù)內(nèi)容不包含非法信息；第三點(diǎn)，企業(yè)處理數(shù)據(jù)的行為應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持合法、正當(dāng)、必要、誠信原則，處理個(gè)人信息具有合理、明確的目的，數(shù)據(jù)加工應(yīng)做好匿名化與去標(biāo)志化處理；第四點(diǎn)，企業(yè)在存儲(chǔ)數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)具備必要的資格或許可，并在數(shù)據(jù)使用過程中保證數(shù)據(jù)安全，減少數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)；第五點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)建立全流程、全周期的數(shù)據(jù)合規(guī)管理體系，并結(jié)合行業(yè)背景建立數(shù)據(jù)安全事件應(yīng)急預(yù)案與風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制，合理配置合規(guī)管理三道防線，優(yōu)化內(nèi)部治理體系，明確各個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)管理職責(zé)，對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)資源登記、分類、處理、存儲(chǔ)、交易、跨境流動(dòng)等方面，以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并及時(shí)評(píng)估，對(duì)涉及個(gè)人隱私、商業(yè)秘密、公共利益、國家安全的數(shù)據(jù)予以重點(diǎn)關(guān)注，結(jié)合法律修訂與監(jiān)管變化定期開展培訓(xùn)工作。

數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表是推動(dòng)數(shù)據(jù)資本化的第一步，也是促使數(shù)據(jù)要素市場真正活躍發(fā)展的關(guān)鍵一步，而只有后續(xù)通過持續(xù)流動(dòng)、聚合、加工的數(shù)據(jù)，方能在經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)的過程中發(fā)揮乘數(shù)效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)要素市場的真正繁榮。新生的數(shù)據(jù)資產(chǎn)市場目前并未發(fā)展壯大，尚未大規(guī)模開展交易，進(jìn)一步挖掘數(shù)據(jù)要素的價(jià)值需要數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)鏈條上多方主體的共同努力與探索，在從零到一已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的情形下從一到無窮大并非可望不可即。當(dāng)然，在各方積極入局的同時(shí)我們也需要明確數(shù)據(jù)資產(chǎn)合規(guī)管理的重要性，新生商業(yè)模式不可野蠻生長，游走在合規(guī)體系之外的數(shù)據(jù)資產(chǎn)金融創(chuàng)新服務(wù)必將因觸碰法律紅線而不了了之，在新質(zhì)生產(chǎn)力正在孕育的數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的合規(guī)管理能夠暢通數(shù)據(jù)價(jià)值的釋放，有效賦能“數(shù)據(jù)要素×金融服務(wù)”積極落地。

（閆麗萍為北京大成律師事務(wù)所高級(jí)合伙人、大成合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)控制專業(yè)委員會(huì)牽頭人，徐文萍為北京大成律師事務(wù)所高級(jí)合伙人、大成合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)控制專業(yè)委員會(huì)秘書長、大成能源自然資源與環(huán)境行業(yè)委員會(huì)理事聯(lián)合牽頭人，陳運(yùn)娜為北京大成律師事務(wù)所合伙人、大成合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)控制專業(yè)委員會(huì)副秘書長、大成房地產(chǎn)行業(yè)委員會(huì)副秘書長。責(zé)任編輯/周茗一）