探討企業(yè)稅收籌劃的涉稅風(fēng)險與規(guī)避

摘"要：企業(yè)經(jīng)營必須進行內(nèi)部管理，以應(yīng)對稅收政策對企業(yè)管理帶來的影響。與此同時，提高企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力也是非常重要的，可以有效地降低稅收風(fēng)險。然而，由于企業(yè)對財政政策與稅收政策的認(rèn)識不夠深刻，沒有實行有效的稅收籌劃措施，可能導(dǎo)致企業(yè)賦稅壓力增大，無法實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。因此，企業(yè)必須關(guān)注稅收政策，采取相應(yīng)的稅收籌劃措施，減少涉稅風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：執(zhí)法風(fēng)險；稅收籌劃；涉稅風(fēng)險；規(guī)避措施

中圖分類號：F812.42;F275""文獻標(biāo)識碼：A""文章編號：1005-6432（2024）24-0179-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.24.045

1"引言

稅收籌劃是指通過利用稅收政策優(yōu)惠以及會計政策，由納稅人或代理機構(gòu)對于納稅事項進行事前綜合策劃和巧妙安排，旨在減少總體稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)財務(wù)效益的最大化。其核心在于納稅人選擇最能減輕稅收負(fù)擔(dān)的稅收籌劃權(quán)利，為降低稅收負(fù)擔(dān)，采用減稅和避稅兩種方式，已廣泛使用[1]。納稅人在法律法規(guī)準(zhǔn)許范圍內(nèi)可通過各種方式減輕負(fù)擔(dān)，但稅收籌劃復(fù)雜，操作過程中存在潛在風(fēng)險。忽略上述風(fēng)險，堅持進行稅收籌劃過程中可能出現(xiàn)與初衷背道而馳的情況，進而可能導(dǎo)致更高的損失。稅收籌劃指利用經(jīng)營投資和理財?shù)氖虑坝媱澓桶才牛诜ǘㄏ薅葍?nèi)實現(xiàn)稅款節(jié)省，對于合理避稅和減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)等方面發(fā)揮著重要作用[2]。

2"稅收籌劃概述及意義、特征

2.1"概述

稅收籌劃是一項極其重要的任務(wù)，包括逃稅、降稅、轉(zhuǎn)移收入和減少稅負(fù)等方面。在進行稅務(wù)優(yōu)化時，應(yīng)選取合理的低稅負(fù)方案，使用延遲稅款繳納的方法，以確保策略能夠在稅務(wù)管理中有效執(zhí)行[3]。此外，稅收籌劃還可以提升企業(yè)的可支配收入、延緩稅款繳納、減少或免除稅務(wù)處罰等若干益處。因此，在推進企業(yè)發(fā)展、提升納稅執(zhí)行效能的進程中，必須認(rèn)識到科學(xué)利用稅收籌劃的緊迫性。實際上，稅務(wù)類別的不同可能源于稅法理解不當(dāng)，或策劃人員水平不高，從而造成偷稅和其他誤解。偷稅漏稅是違法的減少納稅額的行為，常常采用虛報費用、虛報成本、虛報收入、隱匿財產(chǎn)、詐騙所得納稅款等非法手段，包括偽造、涂改、銷毀票據(jù)和會計憑證等方式[4]。

2.2"意義

2.2.1"有助于降低企業(yè)稅負(fù)

隨著社會競爭加劇，行業(yè)和企業(yè)之間的競爭也變得更加激烈。如果企業(yè)沒有科學(xué)規(guī)劃，就會增加納稅負(fù)擔(dān)，使經(jīng)濟效益下降，進而影響其市場競爭力。因此，科學(xué)合理的稅收籌劃是合法合規(guī)的重要前提，可有效降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)并增加經(jīng)濟效益。制定出色的企業(yè)稅收籌劃至關(guān)重要。在實際企業(yè)工作中，部分項目規(guī)模較大，涉及巨額資金，因此科學(xué)合理的稅收籌劃顯得至關(guān)重要[5]。這不僅有利于企業(yè)合法合規(guī)地管理業(yè)務(wù)，同時也能夠達(dá)成稅收籌劃的目的。

2.2.2"有助于降低員工的個人稅負(fù)

一些企業(yè)高管的薪酬偏高，因此需要繳納較大的稅款，導(dǎo)致其實際收入減少。通過科學(xué)合理的稅收籌劃，可以在合法的前提下降低高管的個人稅負(fù)。

2.3"特征

2.3.1"合法性

企業(yè)稅收籌劃的主要特點是必須合法，企業(yè)生存和發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)是合規(guī)。在進行規(guī)劃的過程中，需要從多方面綜合評估相關(guān)法律，同時考慮到阻礙企業(yè)遵守稅收法規(guī)的各種因素，這與逃稅等非法行為是完全不同的策略[6]。為確保公司的交易和計劃設(shè)計符合法律法規(guī)，必須嚴(yán)格遵守會計規(guī)則。同時，不得利用優(yōu)化決策流程來規(guī)避任何法律要求。納稅人應(yīng)當(dāng)在符合稅收相關(guān)法律規(guī)定的前提下，選擇非法律規(guī)定的稅收籌劃方案減少繳納的稅款。稅收機構(gòu)需要支持這種合法減稅活動。

2.3.2"事先性

企業(yè)在進行納稅行為之前，通常需要進行稅收籌劃，這是外部活動的最后階段。通過此舉，企業(yè)可以滿足降低稅收的計劃。在著手實施之前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)思考和設(shè)計，以減少稅收負(fù)擔(dān)和法律風(fēng)險。如果企業(yè)只是根據(jù)利潤進行減稅操作，不僅達(dá)不到稅收籌劃的意義，還可能引起涉嫌逃稅和不法行為的風(fēng)險，這是與稅收籌劃初衷背道而馳的[7]。

2.3.3"時效性

我國稅務(wù)籌劃不斷更新，直接影響企業(yè)生存與發(fā)展，這是因為經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑。稅收政策迅速變化，企業(yè)需要全面了解最新規(guī)劃和新稅法變化，并根據(jù)政策調(diào)整相關(guān)方案，完善現(xiàn)有流程，特別是根據(jù)自身特點及時變化，制定相應(yīng)的稅收籌劃。

2.3.4"復(fù)雜性

企業(yè)稅收籌劃的復(fù)雜性是可以理解的，這源于許多客觀原因。其中一些原因是國家的宏觀經(jīng)濟環(huán)境和宏觀經(jīng)濟政策，這對企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了積極或消極的影響，比如，合法的企業(yè)需要遵照業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，努力尋求財政資源的補充[8]。無論原因是基于客觀條件還是基于對策的需求，資產(chǎn)配置的不可預(yù)測性可能會增加公司的經(jīng)營風(fēng)險。該公司應(yīng)及時適應(yīng)稅收政策變化，避免因創(chuàng)始人主觀評價和偏見導(dǎo)致的不確定性影響稅收減免的質(zhì)量。因此，該公司應(yīng)考慮工作的起點和預(yù)期目的，并根據(jù)預(yù)期結(jié)果采取正確、恰當(dāng)?shù)姆绞竭M行設(shè)計，以制定適合公司的稅務(wù)策略，以應(yīng)對復(fù)雜的內(nèi)部和外部環(huán)境。

2.3.5"稅收籌劃價值

適當(dāng)?shù)亩愂栈I劃可以有效減少企業(yè)稅收開支，提高財務(wù)管理水平，進而最大限度優(yōu)化納稅人的效益。稅收籌劃還有助于預(yù)防逃稅、欺詐、盜竊和信息泄露等不法行為，進一步提高企業(yè)效能，確保企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，并增強納稅人的法律意識。降低企業(yè)稅費成本，為企業(yè)提供資金支持。企業(yè)可通過科學(xué)分析，識別稅收籌劃中財務(wù)管理的漏洞，建立更完善的預(yù)警機制，實現(xiàn)科學(xué)有效風(fēng)險管理。

3"稅收籌劃涉稅風(fēng)險分析

3.1"稅收籌劃涉稅法律風(fēng)險

進行稅收籌劃時，納稅人需要應(yīng)對相關(guān)法律風(fēng)險，因為預(yù)期結(jié)果不確定可能會導(dǎo)致補稅或責(zé)任追究。稅收籌劃的關(guān)鍵在于靈活選擇稅務(wù)經(jīng)濟行為和會計政策，以符合法規(guī)中的優(yōu)惠條款，同時遵循法律、道德和誠信原則，并受稅務(wù)機關(guān)法律保護。當(dāng)納稅人滿足稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的大量或主要條件，享受政策時，需要對一些經(jīng)營活動進行形式上的變通或相應(yīng)會計政策選擇。若度的掌握不當(dāng)，對符合政策的稅收籌劃行為可能產(chǎn)生稅務(wù)機關(guān)不承認(rèn)的逃稅指控。此時，納稅人必須承擔(dān)稅收籌劃成本和補稅的法律責(zé)任[9]。

避稅計劃的前提是稅法漏洞和稅收條款的模糊性，以及它們相互交叉的靈活性。避稅策略包括經(jīng)濟行為的規(guī)劃、中途巧妙安排和靈活的財務(wù)政策選擇。這些做法雖合法，但不符合立法意圖，違背倫理道德。盡管逃稅旨在不支付應(yīng)繳稅費，但基于“無規(guī)定即無罪”“自由不受限制”原則，這種行為在稅收方面似乎是“合法”的。雖違背道德，與立法意圖不符，但法律并未對逃稅作出明確禁止。因此無法通過法律懲罰或道德規(guī)范迫使“理性經(jīng)濟人”主動繳納更多稅款，必須拓寬避稅范圍以免危及稅法的公正征稅原則、影響財政收入和加劇稅收公平問題。因此，必須對稅法和稅務(wù)機關(guān)加以限制，這也是我國以及其他國家行使反避稅條款的緣由。現(xiàn)實情況是，逃稅與避稅只相隔一線，若失去節(jié)制，便容易滋生逃稅行徑。在稅務(wù)機關(guān)有較大自主裁量權(quán)的前提下，允許納稅人偷稅漏稅行為，法律可以要求納稅人承擔(dān)補稅責(zé)任，但不會直接處罰。稅務(wù)立法機關(guān)應(yīng)當(dāng)利用納稅人發(fā)現(xiàn)的漏洞，完善稅法，防范偷稅漏稅行為。事實上，世界各國完善稅法都是在逃稅與反避稅的博弈中進步的，企業(yè)利用欺詐手段偷稅，即使是在合法的外衣下，也有可能被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定。因此，納稅人不僅要承擔(dān)追繳稅款、追加滯納金和罰款的法律責(zé)任，還可能承擔(dān)刑事責(zé)任。

3.2"稅收籌劃涉稅行政執(zhí)法風(fēng)險

納稅人在進行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)考慮涉稅行政執(zhí)法風(fēng)險。也就是說他們需要面對制定和實施稅收籌劃方案時面臨的不確定性和稅務(wù)行政執(zhí)法偏差可能導(dǎo)致稅收籌劃失敗的風(fēng)險。稅收籌劃應(yīng)當(dāng)符合立法者的意圖，并在嚴(yán)格合法的前提下得到稅務(wù)行政部門的確認(rèn)。在確認(rèn)階段稅務(wù)行政執(zhí)法存在偏差，有導(dǎo)致稅收籌劃失敗的風(fēng)險。由于我國稅法在具體稅收事項上始終留有一定的彈性空間，稅務(wù)機關(guān)在一定范圍內(nèi)享有“自由裁量權(quán)”。再加上稅務(wù)行政執(zhí)法人員素質(zhì)的不同，給稅收執(zhí)行帶來了可能性的偏差。也就是說，即使是合法的稅收籌劃，也有可能因為稅務(wù)執(zhí)法偏離而導(dǎo)致籌劃方案和實踐無法實施，導(dǎo)致方案形同虛設(shè)，或者被視為逃稅或惡意逃稅而被追蹤。這不僅不能達(dá)到籌劃的目的，而且會增加稅收成本，產(chǎn)生稅收籌劃失敗的風(fēng)險。

3.3"稅收籌劃涉稅經(jīng)濟風(fēng)險

稅收籌劃涉及經(jīng)濟風(fēng)險，即納稅人制定和實施稅收籌劃時所面臨的后果不確定性。這可能導(dǎo)致納稅計劃成本損失、法律義務(wù)、責(zé)任現(xiàn)金流失和其他潛在損失。如果稅收籌劃不盡如人意，支出包括代理聘請的專家編制策劃方案的費用、企業(yè)內(nèi)部策劃人的報酬、福利支出、公關(guān)及調(diào)整費用支出為符合稅收優(yōu)惠規(guī)定而增加的支出，以及其他費用。這些成本變得毫無意義，可能涉及法律責(zé)任的現(xiàn)金流出包括繳納稅款、滯納金、罰款等，稅收信用誠信風(fēng)險可能導(dǎo)致經(jīng)濟損失，導(dǎo)致現(xiàn)金流減少。

3.4"稅收籌劃涉稅信譽誠信風(fēng)險

納稅人在實施稅收籌劃方案時，稅收籌劃容易面臨稅收信用風(fēng)險和誠信風(fēng)險，這是由于預(yù)期結(jié)果的不確定性導(dǎo)致的，可能會遭受信用危機和名譽損失。納稅人稅收籌劃涉及偷稅且偷稅漏稅行為頻繁的，被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)、未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為偷稅的，將被視為“重點戶”，具有更嚴(yán)格、更頻繁的稅務(wù)檢查，更嚴(yán)格的納稅申報條件和手段，納稅人需要增加納稅申報和稅務(wù)檢查對應(yīng)的時間成本，也會增加經(jīng)濟成本。嚴(yán)重的情況還可能導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營活動和市場份額下降。

3.5"稅收籌劃涉稅心理風(fēng)險

稅收籌劃心理風(fēng)險是指制定和實施稅收籌劃方案時所面臨的不確定性。制定方案可能導(dǎo)致涉稅經(jīng)濟風(fēng)險、法律風(fēng)險、信用誠信風(fēng)險，方案制定者也承擔(dān)著心理負(fù)擔(dān)和精神痛苦。俗話說做賊心虛，因為納稅人參與稅收籌劃、偷稅存在經(jīng)濟、法律、信用風(fēng)險，每到納稅申報和稅務(wù)審查時，其總是提心吊膽、焦慮不安，被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)，內(nèi)部舉報如果涉及稅收籌劃，逃稅會引起精神痛苦，但稅收籌劃本身不會引起這種折磨，在逃稅行為中，精神痛苦更為嚴(yán)重。

4"企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險的原因

4.1"企業(yè)未充分認(rèn)識稅務(wù)風(fēng)險防范

部分企業(yè)的涉稅員工由于缺乏風(fēng)險防范意識，在稅收籌劃中出現(xiàn)各種涉稅風(fēng)險的可能性較高。此外，由于部分涉稅員工缺乏獨立性，在稅收籌劃過程中受到企業(yè)管理層的主觀影響，增加了人為涉稅風(fēng)險的風(fēng)險。此外，有些企業(yè)沒有專門負(fù)責(zé)稅務(wù)的員工，而是讓財務(wù)人員代辦稅務(wù)業(yè)務(wù)。然而，財務(wù)人員對稅收政策了解不足，缺少防范意識。在這種情況下開展稅收籌劃工作，會增加企業(yè)的涉稅風(fēng)險。

為應(yīng)對企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險，規(guī)避稅收風(fēng)險，需要從制度層面入手，建立針對性的風(fēng)險預(yù)警機制，建立風(fēng)險識別系統(tǒng)，同時充分發(fā)揮稅收風(fēng)險識別的作用。從基礎(chǔ)性角度看，涉稅風(fēng)險識別是建立風(fēng)險預(yù)警機制的重要一步。這一步需明確可能面臨的風(fēng)險來源和風(fēng)險對稅收的影響程度。構(gòu)建稅收風(fēng)險預(yù)警機制，必須充分了解各種稅收信息數(shù)據(jù)，運用經(jīng)濟學(xué)原理、定性、定量方法分析潛在風(fēng)險，找出風(fēng)險點，準(zhǔn)確評估納稅人遵循風(fēng)險和稅收流失的嚴(yán)重程度，制定風(fēng)險防控方案。此外，識別稅收風(fēng)險是建立預(yù)警機制的重要基礎(chǔ)性工作，在整個稅收風(fēng)險管理中具有三個重要作用。其一，風(fēng)險識別是稅收風(fēng)險管理的核心部分，必不可少。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在納稅環(huán)節(jié)面臨復(fù)雜的挑戰(zhàn)，只有運用科學(xué)的涉稅風(fēng)險分析方法才能深刻了解和掌握稅收風(fēng)險的發(fā)生規(guī)律，全面發(fā)現(xiàn)潛在的涉稅風(fēng)險，并采取有效措施進行針對性控制和風(fēng)險排查，以提高稅收風(fēng)險管理效率。其二，風(fēng)險識別體現(xiàn)了稅收風(fēng)險管理過程的科學(xué)性和重要性。從總體來看，稅收風(fēng)險識別過程是將傳統(tǒng)的稅收風(fēng)險管理業(yè)務(wù)與現(xiàn)代計算機信息處理技術(shù)相結(jié)合的過程。這兩種技術(shù)相互補充、相互驗證，同時結(jié)合稅收規(guī)章制度，汲取稅務(wù)人員的經(jīng)驗，實現(xiàn)對稅務(wù)領(lǐng)域在多個方面的全方位分析和研究，以更加精確地確定稅收風(fēng)險領(lǐng)域和其發(fā)生概率。其三，稅收風(fēng)險的識別的基礎(chǔ)就是將風(fēng)險進行定等分類和推送應(yīng)對，并全面落實風(fēng)險預(yù)警機制。只有科學(xué)準(zhǔn)確地進行稅收風(fēng)險識別，才能有效進行風(fēng)險排序和推送應(yīng)對，實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警機制的全面落實。

4.2"企業(yè)稅務(wù)人員技能欠缺

部分企業(yè)中涉稅工作人員的專業(yè)能力欠缺，導(dǎo)致工作效率低下，對稅收籌劃工作產(chǎn)生不利影響。此外，一些企業(yè)以財務(wù)工作人員代辦稅收工作，往往會出現(xiàn)財務(wù)與稅務(wù)混淆導(dǎo)致難以正確處理好企業(yè)成本費用等問題，進而無法進行有效的稅收籌劃。

4.3"企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范性欠佳

如果企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范，將無法完整地進行稅務(wù)申報，也會影響成本核算工作的全面開展，降低各項稅務(wù)工作的準(zhǔn)確性，阻礙企業(yè)的納稅申報，并增加企業(yè)的不必要負(fù)擔(dān)和涉稅風(fēng)險。

5"以企業(yè)規(guī)避納稅籌劃涉稅風(fēng)險為導(dǎo)向的措施

5.1"重視風(fēng)險防控工作

企業(yè)重視風(fēng)險防控工作，可有效規(guī)避涉稅風(fēng)險點。作為管理層，應(yīng)該樹立科學(xué)的納稅觀念，積極依法納稅，并充分認(rèn)識到避免風(fēng)險點的重要性。同時，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況制定科學(xué)的稅收管理目標(biāo)，為稅收籌劃和風(fēng)險防控提供必要的資源支持，為確保順利實施，首要任務(wù)是提升企業(yè)管理層和基層員工的風(fēng)險防控意識。要充分宣傳稅收籌劃的重要性和涉稅風(fēng)險點，促使員工對稅收風(fēng)險類型及成因有準(zhǔn)確的認(rèn)識，并開展全過程風(fēng)險防控工作，以降低稅收風(fēng)險的發(fā)生概率，從而實現(xiàn)企業(yè)長期的健康發(fā)展。

5.2"加強稅收籌劃風(fēng)險管理

要有效控制納稅籌劃風(fēng)險，除專家外，應(yīng)結(jié)合管理要求，加強風(fēng)險控制體系建設(shè)，提高納稅籌劃風(fēng)險管理水平。要結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，優(yōu)化管理內(nèi)容，進一步做好納稅籌劃風(fēng)險管理工作。為了建立納稅籌劃的風(fēng)險控制體系，可以采用制度化管理模式，創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境，為今后的風(fēng)險管理提供幫助。此外，企業(yè)還應(yīng)優(yōu)化納稅籌劃流程，確保其規(guī)范合理，完善內(nèi)部控制體系，排查工作中的每一個缺陷和漏洞，及時進行相關(guān)處理，全面提高企業(yè)綜合素質(zhì)，增強自身抵御風(fēng)險的能力[10]。

5.3"加強專票管理

增值稅改革政策對企業(yè)的稅務(wù)工作有一定的影響，其中發(fā)票作為納稅憑證具有重要的作用。例如，增值稅專用發(fā)票可以實現(xiàn)進口退稅，降低企業(yè)稅負(fù)。由于目前大多數(shù)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍很廣，涉及的發(fā)票種類也很多，為降低涉稅風(fēng)險，必須遵守相關(guān)規(guī)定，提高專用發(fā)票管理水平。應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的發(fā)票管理部門，負(fù)責(zé)發(fā)票的管理。利用現(xiàn)代技術(shù)可以獲得有關(guān)發(fā)票的信息。確保獲取增值稅專用發(fā)票的合法性和及時性，為發(fā)票發(fā)行人提供準(zhǔn)確真實的信息。拿到賬單后，工作人員需要認(rèn)真檢查信息。合理運用增值稅專用發(fā)票，配合稅務(wù)管理部門使用銷售清單，實現(xiàn)進項退稅，加強稅務(wù)成本管理，確保企業(yè)整體收益。

5.4"改進稅收籌劃方式

在稅收籌劃方面，要重視避稅工作。避稅的目的是讓企業(yè)在依法的基礎(chǔ)上，通過制定合法的納稅戰(zhàn)略達(dá)到減稅目的。在避稅策略上，利用稅法漏洞避稅也存在稅法風(fēng)險，不利于企業(yè)發(fā)展。因此，有必要加強對稅法的理解和把握，以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。此外，稅收籌劃還需為納稅尋找合理完善的減稅途徑，以滿足企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的，并為企業(yè)發(fā)展提供必要的保障。避稅計劃可以采用會計、費用分配等方式，這是國家允許的合理做法。稅收籌劃是通過企業(yè)計劃和安排生產(chǎn)、經(jīng)營活動等，利用各種優(yōu)惠政策實現(xiàn)的[11]。

5.5"加強涉稅風(fēng)險管理

稅收籌劃者水平直接影響甚至決定稅收制定工作結(jié)束實際效果。實踐中稅收生成過程非常復(fù)雜，涉及企業(yè)所有內(nèi)部聯(lián)系，需要高素質(zhì)專業(yè)人員掌握基本稅收知識，并具有咨詢和分析能力。樹立正確的工作思想，接受委托代理任務(wù)后，告知委托人納稅籌劃的要求和可能風(fēng)險，進行風(fēng)險預(yù)評估，有序執(zhí)行納稅籌劃工作，避免出現(xiàn)問題。企業(yè)在進行納稅籌劃時，可能會受到多種因素的影響。由于風(fēng)險因素多且常伴隨不確定性，企業(yè)在規(guī)劃中需要加強風(fēng)險防范和控制，制定詳細(xì)的風(fēng)險管理對策以確保納稅籌劃的合法性、規(guī)范性。精讀政策，掌握最新信息，提前部署防范稅務(wù)風(fēng)險。此外，考慮全局，在企業(yè)調(diào)查的同時，充分利用納稅籌劃工具支持企業(yè)減稅。企業(yè)管理者必須認(rèn)識到納稅不是企業(yè)面臨虧損的根本原因，而是企業(yè)和公民的義務(wù)和責(zé)任。作為納稅人，要了解企業(yè)收支情況，充分利用國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，推動企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

6"結(jié)語

總之，在提高企業(yè)稅收籌劃水平并增加經(jīng)濟效益的過程中，需要思考如何降低涉稅風(fēng)險，并采取切實有效的措施避免風(fēng)險。這樣做不僅能避免涉稅風(fēng)險帶來的負(fù)面影響，還能幫助企業(yè)積累更多的稅收籌劃實踐經(jīng)驗，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

參考文獻：

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［作者簡介］李柏香（1985—）"，女，漢族，湖南郴州人，中級會計師，研究方向：財務(wù)會計、稅務(wù)。