新形勢下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及對策

摘要：在新形勢下，企業(yè)面臨著國內(nèi)外環(huán)境日益復(fù)雜和市場競爭激烈的雙重壓力。如何發(fā)揮優(yōu)勢、化解壓力、搶抓重大機(jī)遇，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)的可承受范圍內(nèi)成為諸多企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。在信息技術(shù)高速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的新形勢下，企業(yè)完全可以采取多種策略實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的管控?；诖耍恼玛U述了風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與特征，總結(jié)了新形勢下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的漏洞，并提出了針對性策略。

關(guān)鍵詞：新形勢；市場競爭；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

在大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈技術(shù)高速發(fā)展的環(huán)境下，信息技術(shù)幾乎影響到了生產(chǎn)生活的方方面面，一方面，信息技術(shù)暢通了信息溝通，降低了溝通成本，提高了工作效率；另一方面，基于信息技術(shù)的固有風(fēng)險(xiǎn)，各系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全性可能無法得到保證，從而蘊(yùn)含著新的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，諸多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中還存在一系列的弊端和漏洞，比如缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對手段單一、風(fēng)險(xiǎn)管理考核體系不完善等，因此，有必要開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的新形勢現(xiàn)狀及重要性

（一）現(xiàn)狀

結(jié)合時(shí)代發(fā)展和技術(shù)的變化，文章認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的新形勢主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面是信息技術(shù)的快速發(fā)展。以大數(shù)據(jù)為代表的信息技術(shù)幾乎嵌入到社會發(fā)展的各個(gè)領(lǐng)域。大數(shù)據(jù)由多項(xiàng)數(shù)據(jù)集合組成，這些數(shù)據(jù)集合的數(shù)據(jù)容量通常多到以TB或者PB計(jì)，這種容量已經(jīng)超過傳統(tǒng)軟件處理的極限，需要更為強(qiáng)大的軟件進(jìn)行捕捉、收集、儲存和處理海量數(shù)據(jù)?！蹲匀弧冯s志明確提出了大數(shù)據(jù)的定義，即“大數(shù)據(jù)是需要新處理模式才能具有更強(qiáng)的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資源?！贝髷?shù)據(jù)技術(shù)則是迅速從海量數(shù)據(jù)中迅速獲得有價(jià)值信息的能力，比如分布式文件系統(tǒng)、分布式數(shù)據(jù)庫等。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)能夠打造智能化程度更高的信息系統(tǒng)；另一方面是財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型。財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型就是在復(fù)雜多變的外部環(huán)境下，企業(yè)以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，在夯實(shí)財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)上，通過前移財(cái)務(wù)管理職能，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營決策中的作用。常見的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型方式主要有兩種：一是通過引入大數(shù)據(jù)、人工智能和區(qū)塊鏈技術(shù)，能打造財(cái)務(wù)共享信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)對基礎(chǔ)性、機(jī)械性工作的集中化處理，從而將財(cái)務(wù)人才從煩瑣的工作中解脫出來，將主要精力放在管理層面上；二是大量應(yīng)用管理會計(jì)工具，比如變動(dòng)成本法、作業(yè)成本法、戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量等，從而提升經(jīng)營決策的有效性。

（二）重要性

新形勢下企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：

一是能夠有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)運(yùn)行中難免受到多種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，從而爆發(fā)多類型風(fēng)險(xiǎn)，比如因固定經(jīng)營成本過高引發(fā)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以及融資策略不合理、投資決策失敗引發(fā)的償債風(fēng)險(xiǎn)等，這些都會影響企業(yè)運(yùn)行的穩(wěn)定性，并帶來經(jīng)濟(jì)損失。如果企業(yè)能加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，那么就能完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，分別從風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對角度入手將風(fēng)險(xiǎn)控制在容量之內(nèi)，從而有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

二是能夠有效實(shí)現(xiàn)成本管控。成本管理會受到多重因素的影響，比如原材料價(jià)格上漲、生產(chǎn)設(shè)備損壞、采購過程不透明等等，都會導(dǎo)致企業(yè)成本的提升。如果能加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，那么就能將風(fēng)險(xiǎn)管理的職能進(jìn)行前移，從而貫穿到原材料采購、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品生產(chǎn)和售后等過程，對各種影響成本的因素進(jìn)行分析整改，從而降低總體的成本水平。

三是能夠提升企業(yè)的核心競爭能力。企業(yè)可持續(xù)運(yùn)行是提升核心競爭能力的必要條件。如果企業(yè)長期處在各種因素的包圍之中，那么就極有可能發(fā)生多個(gè)維度的資金損失，從而影響企業(yè)現(xiàn)金流量，削弱可持續(xù)經(jīng)營能力。反之，如果能實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，那么就能通過完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)，從而為企業(yè)運(yùn)行提供充?，F(xiàn)金流量，提升融資和投資決策的科學(xué)性，這無疑有利于企業(yè)核心競爭能力的提升。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前存在大量關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的理論，有研究認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是指事物在發(fā)展過程中，在某種環(huán)境下，受到確定或者不確定因素的影響，導(dǎo)致事項(xiàng)發(fā)生損失的可能性，也可以理解為預(yù)期目標(biāo)和實(shí)際結(jié)果之間的差異性。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)主要由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)損失組成。風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵主要體現(xiàn)為兩點(diǎn)。一是表現(xiàn)為事項(xiàng)的不確EBvGahMNgb97xmrKGvpNX6qSu9sr9mnJVl+GKei2fzo=定性；二是表現(xiàn)為發(fā)生損失的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)的特征主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，客觀性。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并不以人的意志為轉(zhuǎn)移，人們只能在特定環(huán)境中，采取措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在某一容量之內(nèi)，卻無法完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

第二，損失性。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后必然會給人們帶來一定的損失，或經(jīng)濟(jì)性的或社會性。人們只有采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，才能將這種損失控制在一定程度內(nèi)。

第三，普遍性。風(fēng)險(xiǎn)的普遍性主要體現(xiàn)在時(shí)時(shí)有風(fēng)險(xiǎn)和事事有風(fēng)險(xiǎn)。隨著外部環(huán)境的日益復(fù)雜和內(nèi)部競爭的日益激烈，企業(yè)將會面臨著更加多元化的風(fēng)險(xiǎn)。

第四，可預(yù)測性。單一風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的不確定性，但是總體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和造成的損失是可以被預(yù)測到的，比如可以通過概率論和大數(shù)法則來研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率等。一般而言，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的類型主要分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩種：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營過程中，因采購、研發(fā)、生產(chǎn)、運(yùn)輸和售后服務(wù)中不確定因素的影響造成企業(yè)價(jià)值波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，比如因金融環(huán)境變化、價(jià)格變化和匯率變動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在會計(jì)核算、賬務(wù)處理和報(bào)表管理過程中因受到內(nèi)外部因素的影響，導(dǎo)致經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況同理想水平發(fā)生偏差的風(fēng)險(xiǎn)，比如常見的籌資管理風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)等等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理

當(dāng)前，諸多學(xué)者對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了研究，有研究認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理就是如何在充滿風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在容量之內(nèi)的過程。也有研究認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過對風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、控制和分析，從而有計(jì)劃、有目的、有策略地處理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)處理成本和風(fēng)險(xiǎn)的平衡。根據(jù)2006年財(cái)政部印發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，“風(fēng)險(xiǎn)管理是指基于企業(yè)的總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在運(yùn)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的措施與方法，塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，包括健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系、完善風(fēng)險(xiǎn)組織體系、優(yōu)化內(nèi)控體系等，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)提供合理保證的過程”。風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，風(fēng)險(xiǎn)識別。企業(yè)搜集外部和內(nèi)部資料，運(yùn)用專門方法對面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素的類型和大小進(jìn)行識別，對資料進(jìn)行整理、分類和歸檔的過程。

第二，風(fēng)險(xiǎn)評估。在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，企業(yè)需要從內(nèi)外部搜集材料并加工，運(yùn)用專門的手段和方法對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和最終結(jié)果進(jìn)行預(yù)測，得出風(fēng)險(xiǎn)的類型與大小。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的方法主要有兩種類型，其一是影響或者改變產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，其二是縮小損失發(fā)生的范圍，降低損失金額等。

第四，風(fēng)險(xiǎn)管理效果評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理效果評價(jià)就是分析和評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理方法所產(chǎn)生效果與預(yù)期目標(biāo)的偏差，以此來判斷風(fēng)險(xiǎn)管理方案的科學(xué)性、合理性和有效性。

四、新形勢下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識

即使外部環(huán)境的波動(dòng)變得日益明顯，然而部分企業(yè)普遍意識不到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。首先，公司決策層認(rèn)為在市場環(huán)境中不確定因素日益增多的前提下，企業(yè)應(yīng)該將主要精力和資源集中在采購、研發(fā)、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)活動(dòng)上，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理需要耗費(fèi)一定的人力、物力和財(cái)力，且在短時(shí)間內(nèi)難以提升經(jīng)營業(yè)績，因此，領(lǐng)導(dǎo)者缺乏參與風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性；其次，作為財(cái)務(wù)部門而言，未能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的梳理，無法就其中存在的薄弱環(huán)節(jié)制定針對性方案，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門與其他部門的溝通頻次不足，很難在風(fēng)險(xiǎn)管理方面實(shí)現(xiàn)一致認(rèn)同。最后，企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍。企業(yè)塑造的文化價(jià)值觀念中缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)算，員工也很難將思想意識統(tǒng)一到企業(yè)文化價(jià)值觀上來。因此，缺乏對全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值認(rèn)同。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃不合理

在開展全面的風(fēng)險(xiǎn)管理之前，企業(yè)應(yīng)制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃，事實(shí)上，部分企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略缺乏有效銜接。首先，公司在制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略時(shí)，管理者缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的多維度、全方面考慮，無法立足公司發(fā)展具體情境確定公司對風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平。同時(shí)，也未能依據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)對多種風(fēng)險(xiǎn)因素實(shí)施進(jìn)一步細(xì)分，這就導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)容易脫離實(shí)際情況，缺乏可行性；其次，風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他管理者的溝通不夠全面，使得相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞和共享不夠及時(shí)，容易出現(xiàn)信息不對稱的情況。風(fēng)險(xiǎn)管理部門無法就企業(yè)運(yùn)營最新變化實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)追蹤，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的滯后性；最后，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏整體性。對于集團(tuán)企業(yè)而言，各分子公司風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)較為分散，缺乏統(tǒng)一性，無法從整體風(fēng)險(xiǎn)最小化的角度制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對組合。

（三）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制不完善

風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分，實(shí)際上，當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制并不完善。首先，在風(fēng)險(xiǎn)事件的識別階段，企業(yè)無法在風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)之下確定風(fēng)險(xiǎn)識別和評估的方法；其次，即使企業(yè)認(rèn)為具備在公司層面開展風(fēng)險(xiǎn)識別與評估的可行性，但是管理層無法在同全部員工溝通的基礎(chǔ)上對風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全覆蓋，也難以確定風(fēng)險(xiǎn)識別評估方法的有效性；最后，部分企業(yè)還缺乏定期對總體風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評價(jià)的機(jī)制，無法為風(fēng)險(xiǎn)識別和評估奠定良好基礎(chǔ)。從中可以得知，企業(yè)缺乏對風(fēng)險(xiǎn)事件的類型、大小進(jìn)行識別和評估的能力，無法全方位收集同風(fēng)險(xiǎn)識別相關(guān)的材料文件。員工個(gè)人主要習(xí)慣依靠主觀經(jīng)驗(yàn)識別和判斷部門內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)問題，同時(shí)，員工個(gè)人的信息來源渠道較為單一，無法進(jìn)行深入和全面的風(fēng)險(xiǎn)評估。

（四）內(nèi)部監(jiān)督力度不足

內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)控體系的重要組成部分，是提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要保障，實(shí)際上，當(dāng)前部分企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的力度不足。首先，企業(yè)多數(shù)員工認(rèn)為內(nèi)部監(jiān)督檢查屬于財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，與自身崗位無關(guān)，因此，缺乏內(nèi)部監(jiān)督的意識。同時(shí)，雖然企業(yè)制定了監(jiān)督考評制度，但由于長期未能更新，導(dǎo)致該制度與當(dāng)前企業(yè)管理的要求不相符合；其次，未能形成各部門齊抓共管的監(jiān)督合力。作為風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部監(jiān)督部門，內(nèi)審部門的獨(dú)立性不足，級別不高，在對風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督時(shí)缺乏嚴(yán)肅性和權(quán)威性，同時(shí)，也很難基于客觀公允的角度給出審計(jì)意見。此外，在自我監(jiān)督層面，主要依靠風(fēng)險(xiǎn)管理部門的自律意識開展自我稽核，這很難真正落實(shí)監(jiān)督的職能；最后，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度缺乏高度動(dòng)態(tài)性。在企業(yè)經(jīng)營模式和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)生較大程度變化的前提下，公司內(nèi)部監(jiān)督制度未能進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，體現(xiàn)出明顯的滯后性。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理信息化滯后

企業(yè)應(yīng)該建立起涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理流程內(nèi)部控制體系的信息管理系統(tǒng)，事實(shí)上，部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)還較為滯后。首先，諸多企業(yè)缺乏獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。各個(gè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)中也缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的功能模塊，導(dǎo)致企業(yè)無法通過信息系統(tǒng)完善對風(fēng)險(xiǎn)因素的識別、評估、應(yīng)對和評價(jià)等；其次，各部門之間的信息系統(tǒng)存在較為明顯的信息梗阻現(xiàn)象，即部門系統(tǒng)在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)則方面還存在較大差異，無法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效聯(lián)通與共享；最后，缺乏完善的信息安全防范機(jī)制。部分企業(yè)的安全防范機(jī)制還不完善，比如信息協(xié)議更加重視系統(tǒng)的功能性需求，不重視安全性需求等，同時(shí)，系統(tǒng)的存儲環(huán)境有待于進(jìn)一步改善。此外，企業(yè)缺乏完善的安全管理制度，比如系統(tǒng)操作權(quán)限未能實(shí)現(xiàn)有效分離等。

五、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的思路探索

（一）制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

要想實(shí)現(xiàn)對各類風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對，企業(yè)必須具備充分的思想準(zhǔn)備，因此，制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)管理的源頭環(huán)節(jié)。一是在制訂計(jì)劃之前，企業(yè)需要收集經(jīng)營水平、財(cái)務(wù)成果、戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等相關(guān)信息；二是要采取科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，明確風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容?？茖W(xué)分析方法是判斷風(fēng)險(xiǎn)類別的前提，明確風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的重要對象，其管理內(nèi)容應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)算、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的頻率等。

（二）識別評估風(fēng)險(xiǎn)因素

一是要實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)因素的識別。企業(yè)應(yīng)確定風(fēng)險(xiǎn)識別的方法，比如環(huán)境分析法、組織分析法、專家調(diào)查法、頭腦風(fēng)暴法等?？茖W(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識別方法能實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)類型的精準(zhǔn)判斷，從而為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對奠定基礎(chǔ)；二是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評估。在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，通過風(fēng)險(xiǎn)評估能預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和造成的損失程度，風(fēng)險(xiǎn)評估的依據(jù)應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)類型、歷史數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃等。同時(shí)，對損失的評估應(yīng)包括直接損失和間接損失兩個(gè)方面。

（三）制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對計(jì)劃

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，必須得到?jīng)Q策層的高度重視。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對計(jì)劃能提升企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的機(jī)會，從而有效應(yīng)對各種威脅。在風(fēng)險(xiǎn)管理部門大量收集資料的基礎(chǔ)上，企業(yè)必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率、造成損失的程度，以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方法。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對時(shí)要考慮更加多元化的應(yīng)對方式，比如風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等，爭取將所有風(fēng)險(xiǎn)控制在容量之內(nèi)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和評價(jià)

在風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對結(jié)束之后，企業(yè)還應(yīng)對整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程和結(jié)果進(jìn)行評價(jià)。通過風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)能梳理出風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的弊端和問題，從而舉一反三，促使企業(yè)堵塞風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞，為后續(xù)開展的風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考和借鑒。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督崗位，該崗位應(yīng)滲透進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)流程，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)管控的制約，督促風(fēng)險(xiǎn)管理部門按照既定方案實(shí)施。

六、新形勢下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范對策

（一）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識

意識是行為的先導(dǎo)，企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識。首先，公司管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該樹立終身學(xué)習(xí)的意識和能力，積極學(xué)習(xí)國家相關(guān)部門下發(fā)的制度文件，比如《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，積極領(lǐng)會文件要求完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的精神；其次，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)肩負(fù)起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，業(yè)務(wù)部門則應(yīng)肩負(fù)起業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，并加強(qiáng)溝通，力爭制定相互協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案；最后，企業(yè)應(yīng)努力營造濃厚的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，如應(yīng)面向基層員工定期召開關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)會議，以增強(qiáng)員工對風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值認(rèn)同。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)應(yīng)從多個(gè)角度加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃。首先，企業(yè)應(yīng)該對企業(yè)所處外部環(huán)境進(jìn)行分析，并綜合多方面材料，確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可承受水平和所處的生命周期；其次，在明確企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)和生命周期的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)在保證生產(chǎn)運(yùn)營不受影響的前提下，制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃，該戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)至少包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、長期風(fēng)險(xiǎn)管理方案、風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)等；最后，風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)具備一定的動(dòng)態(tài)性。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略并不是一成不變的，需要根據(jù)外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營模式的變化進(jìn)行調(diào)整，比如企業(yè)在發(fā)生重大改制活動(dòng)時(shí)，應(yīng)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)識別和評估機(jī)制

首先，企業(yè)應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，由該組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識別與評估。在決策層面，企業(yè)應(yīng)該成立全面預(yù)算管理委員會，該委員會的主要職責(zé)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、審議重大風(fēng)險(xiǎn)管理方案等；在管理層面，企業(yè)應(yīng)成立風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，該辦公室的主要職責(zé)是識別和評估內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的類型和大??；其次，要采取科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識別方法。風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室應(yīng)同外部咨詢機(jī)構(gòu)開展合作，可以運(yùn)用實(shí)地調(diào)研、問卷調(diào)查和訪談的方式收集整理風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)對風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行分類，比如可以依據(jù)嚴(yán)重程度，將風(fēng)險(xiǎn)分為一級風(fēng)險(xiǎn)、二級風(fēng)險(xiǎn)和三級風(fēng)險(xiǎn)等；最后，在完成風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)該開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作。風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室應(yīng)結(jié)合文字描述和概率計(jì)算的方式評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、風(fēng)險(xiǎn)值、風(fēng)險(xiǎn)影響程度等。

（四）完善內(nèi)部監(jiān)督體系

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要補(bǔ)充，因此，企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部監(jiān)督體系。首先，應(yīng)提升內(nèi)部監(jiān)督部門的獨(dú)立性。企業(yè)完全可以將內(nèi)部審計(jì)部門從其他部門中獨(dú)立起來，由內(nèi)部審計(jì)委員會直接管理，這樣能大大提升內(nèi)審部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，其次要提升內(nèi)部審計(jì)人員的水平，要針對性開展專業(yè)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和信息技術(shù)審計(jì)方面的專題培訓(xùn)；其次，應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)財(cái)部門高級管理者的職業(yè)道德培訓(xùn)，以增強(qiáng)其自律意識，確保財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)自我稽核能取得效果；最后，對于國有企業(yè)而言，還應(yīng)該充分發(fā)揮各部門共同監(jiān)督合力，形成多部門齊抓共管的強(qiáng)大合力，從而能讓風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督落實(shí)、落地。

（五）完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

企業(yè)必須從多個(gè)角度完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。首先，要明確風(fēng)險(xiǎn)管理平臺的結(jié)構(gòu)，該技術(shù)平臺的結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少包括應(yīng)用層、技術(shù)層和數(shù)據(jù)層，在應(yīng)用層，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建基礎(chǔ)內(nèi)控系統(tǒng)與核心風(fēng)控系統(tǒng)；在技術(shù)層，應(yīng)引入自動(dòng)語音識別技術(shù)、文字識別技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)和流程優(yōu)化技術(shù)等；在數(shù)據(jù)層，應(yīng)構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉庫、銷售數(shù)據(jù)倉庫和人力資源管理數(shù)據(jù)倉庫；其次，打造基礎(chǔ)內(nèi)控系統(tǒng)?；A(chǔ)內(nèi)容系統(tǒng)主要包括流程和應(yīng)用兩個(gè)方面，其中在流程上，應(yīng)包括管理流程、核心流程和支撐流程；在應(yīng)用方面，應(yīng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控文件的發(fā)布管理、內(nèi)控文件的控制管理以及構(gòu)建內(nèi)控矩陣庫等?；A(chǔ)內(nèi)控系統(tǒng)將企業(yè)當(dāng)前的內(nèi)控制度、生效文件書、標(biāo)準(zhǔn)流程等進(jìn)行嵌入，并實(shí)現(xiàn)在內(nèi)控文件發(fā)布和控制模塊的集中化處理；最后，要打造核心風(fēng)控系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)至少包括框架、中臺和基礎(chǔ)設(shè)置。在框架展現(xiàn)上，應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化等；在數(shù)據(jù)中臺上，應(yīng)至少包括風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)體系庫、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和報(bào)告管理等；在基礎(chǔ)設(shè)置層面，應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)分類設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃設(shè)置和風(fēng)險(xiǎn)組織等。

七、結(jié)語

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新形勢下，市場主體的存量競爭將變得更加激烈，企業(yè)要想在復(fù)雜環(huán)境中占得競爭先機(jī)，就必須實(shí)現(xiàn)對多元化風(fēng)險(xiǎn)的把控，實(shí)現(xiàn)管理制度的現(xiàn)代化。實(shí)際上，當(dāng)前部分企業(yè)采取的風(fēng)險(xiǎn)管理策略還不完善，嚴(yán)重影響了組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，本文梳理了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，并從多個(gè)角度提出了防范對策。期望研究能真正發(fā)揮作用。

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（作者單位：華潤醫(yī)藥商業(yè)集團(tuán)有限公司）