國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策淺議

房艷青

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各行各業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展也受到較大影響。國(guó)有企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱力量，其發(fā)展水平的高低直接影響著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理中的資金管理對(duì)于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展有直接影響，但在新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)資金管理仍存在一些問(wèn)題，基于此，本文針對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題展開(kāi)討論，并根據(jù)實(shí)際情況提出解決對(duì)策，希望能為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理；對(duì)策

DOI：10.12433/zgkjtz.20241227

在新形勢(shì)下，各行各業(yè)都在深化改革，提升經(jīng)濟(jì)效益，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)更多力量。國(guó)有企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱力量，不斷提升資金管理水平，是維持其健康、穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。資金是國(guó)有企業(yè)發(fā)展的“血液”，而資金管理則是國(guó)有企業(yè)生存發(fā)展的生命線，關(guān)乎企業(yè)的生死存亡。資金管理不僅是國(guó)有企業(yè)管理的核心要素，也是其日常管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，存在許多問(wèn)題。由此可見(jiàn)，開(kāi)展對(duì)資金管理的研究，對(duì)于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理的重要性

（一）提高資金使用率

資金管理水平的高低對(duì)于企業(yè)生存發(fā)展具有重要影響，尤其是在現(xiàn)階段融資環(huán)境緊張的背景下，如果企業(yè)出現(xiàn)資金管理問(wèn)題，容易導(dǎo)致虧損。因此，國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理，能夠有效提升對(duì)復(fù)雜市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的適應(yīng)能力，提高資金使用率，為其發(fā)展提供源源不斷的資金流。而且，資金管理水平的提升還能促進(jìn)企業(yè)把控資金流動(dòng)情況，及時(shí)掌控資金的動(dòng)向，將資金使用到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益更佳的項(xiàng)目中，真正實(shí)現(xiàn)資金的合理利用。

（二）提高資金的流動(dòng)性

國(guó)有企業(yè)開(kāi)展資金管理工作能夠提高資金的流動(dòng)性，為其注入更多新鮮的活力，推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)和活動(dòng)都需要資金支持，科學(xué)的資金管理能夠盤(pán)活其現(xiàn)有資金，并加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)督，全程掌控資金的動(dòng)態(tài)變化。在企業(yè)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，資金管理可以結(jié)合其發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際情況，提供資金收支情況、投資收益、風(fēng)險(xiǎn)劃分等具體數(shù)據(jù)，幫助管理層對(duì)后續(xù)工作進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，優(yōu)化資源配置，提高資金周轉(zhuǎn)率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。由此可見(jiàn)，開(kāi)展資金管理工作可時(shí)刻關(guān)注資金動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)資金流動(dòng)性，保證其持續(xù)發(fā)展。

（三）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在復(fù)雜的環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展會(huì)面臨許多挑戰(zhàn)，資金管理會(huì)受到各項(xiàng)因素的影響，如外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制體系等。企業(yè)通過(guò)科學(xué)的資金管理總結(jié)出近年來(lái)資金管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的防范計(jì)劃，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資金的實(shí)際狀況還可以為管理層制定決策提供科學(xué)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，使發(fā)展規(guī)劃更加完善，排除更多風(fēng)險(xiǎn)因素。目前，國(guó)有企業(yè)發(fā)展面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，許多國(guó)有企業(yè)開(kāi)始轉(zhuǎn)型升級(jí)，采用更加多元化的經(jīng)營(yíng)模式。但在轉(zhuǎn)型過(guò)程中，必然會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，容易造成經(jīng)濟(jì)損失。加強(qiáng)對(duì)資金的管理，可以提升國(guó)有企業(yè)的預(yù)測(cè)性，在面臨改革時(shí)更加謹(jǐn)慎，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，保障國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理工作中存在的問(wèn)題

（一）資金內(nèi)部控制體系不健全

國(guó)有企業(yè)資金管理水平不高的根本原因在于資金內(nèi)部控制體系不健全，監(jiān)管力度不到位，資金管理無(wú)法發(fā)揮出真正的價(jià)值。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，部分企業(yè)對(duì)資金管理的監(jiān)督力度不足，沒(méi)有設(shè)置專門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，或監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)不清、權(quán)責(zé)不明，導(dǎo)致獨(dú)立性受到影響，從而無(wú)法起到監(jiān)督資金使用和管理的作用。其次，資金管理制度與企業(yè)自身的發(fā)展情況不適應(yīng)，資金的實(shí)際使用和管理與預(yù)算編制差異較大，資金管理的執(zhí)行力較低，預(yù)算編制得再完善，也很難為企業(yè)提供真正的服務(wù)。再次，部分企業(yè)資金管理的審批流程不夠完善，申請(qǐng)部門(mén)、使用部門(mén)和審批部門(mén)無(wú)法做到真正的獨(dú)立，因而在工作中無(wú)法起到相互制衡的作用，從而出現(xiàn)資金使用不規(guī)范的現(xiàn)象。最后，部分企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的資金管理報(bào)批手續(xù)，缺乏先進(jìn)的管理理念，對(duì)資金管理的整體把控性不強(qiáng)，內(nèi)部控制制度沒(méi)有覆蓋全體工作人員，尤其是對(duì)中高層領(lǐng)導(dǎo)無(wú)法起到有效的監(jiān)督管理作用，增加了資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏高效的資金預(yù)算管理

國(guó)有企業(yè)資金管理離不開(kāi)資金預(yù)算編制，科學(xué)的資金預(yù)算管理能夠有效控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，使經(jīng)濟(jì)效益最大化。但是，目前部分企業(yè)缺乏高效的資金預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)之間缺乏有效的協(xié)調(diào)合作，業(yè)務(wù)部門(mén)更加重視收入，而財(cái)務(wù)部門(mén)則更加注重降低生產(chǎn)成本，二者的發(fā)展目標(biāo)不一致，導(dǎo)致在制定資金預(yù)算編制時(shí)會(huì)出現(xiàn)意見(jiàn)分歧。部分企業(yè)的預(yù)算編制以財(cái)務(wù)部門(mén)為主，但與業(yè)務(wù)部門(mén)的活動(dòng)脫鉤，預(yù)算編制并沒(méi)有真正反映日常經(jīng)營(yíng)行為，造成資金預(yù)算的可執(zhí)行性較低，即使有了科學(xué)的資金預(yù)算編制，也無(wú)法發(fā)揮真正的作用。另外，企業(yè)的資金預(yù)算編制流于形式，沒(méi)能真正起到降本增效的作用。由于數(shù)據(jù)不全面、數(shù)據(jù)信息落后、市場(chǎng)信息缺乏預(yù)判等問(wèn)題使預(yù)算嚴(yán)重失真，因此，在預(yù)算編制的執(zhí)行中沒(méi)有嚴(yán)格按照資金預(yù)算管理進(jìn)行，資金使用較為隨意，沒(méi)有明確的目的性，不能發(fā)揮資金管理的真正作用。

（三）資金管理運(yùn)行效率低下

在市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，國(guó)有企業(yè)開(kāi)始進(jìn)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，尋求更加多樣化的發(fā)展。但部分企業(yè)的資金運(yùn)行效率低下，資金使用并不科學(xué)。首先，在投融資活動(dòng)中缺乏統(tǒng)籌安排，項(xiàng)目缺少提前預(yù)判，導(dǎo)致執(zhí)行性較差，最終損害企業(yè)的投資收益。其次，管理人員在面臨重大決策時(shí)也存在失誤，導(dǎo)致部分資金被無(wú)限期地占用而無(wú)法流動(dòng)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要資金周轉(zhuǎn)時(shí)無(wú)法派上用場(chǎng)，導(dǎo)致資金鏈問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。最后，資金集中管理制度執(zhí)行中各個(gè)部門(mén)之間的配合度不高，資金的使用缺乏統(tǒng)一調(diào)配，導(dǎo)致資金并沒(méi)有發(fā)揮出最大作用。

（四）資金管理人員綜合素質(zhì)不高

資金管理工作需要高水平的管理人員，管理人員的綜合素質(zhì)還有待提升。企業(yè)對(duì)管理人員沒(méi)有開(kāi)展定期的、系統(tǒng)化的、專業(yè)化的培訓(xùn)，導(dǎo)致人員的水平停滯不前，無(wú)法發(fā)揮出更多的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，為國(guó)有企業(yè)貢獻(xiàn)更多力量。而且，企業(yè)的工作壓力小、工作人員自我要求較低，缺少自我提升的主動(dòng)性，導(dǎo)致許多新的管理技術(shù)和管理方法沒(méi)有被實(shí)際應(yīng)用，資金管理水平始終無(wú)法得到提升。另外，管理人員的管理意識(shí)也不夠，尤其是對(duì)流動(dòng)資金的重視程度不夠，導(dǎo)致許多資金沒(méi)有及時(shí)回收、賬款無(wú)人催繳，從而產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)，影響國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理問(wèn)題的解決措施

（一）健全內(nèi)部控制體系

國(guó)有企業(yè)要想切實(shí)提升資金管理水平，就要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定各環(huán)節(jié)之間既緊密聯(lián)系、又互相制約的靈活有效的內(nèi)控制度。首先，要根據(jù)企業(yè)的自身情況完善組織框架，根據(jù)資金管理的需要完善規(guī)章制度，優(yōu)化資金管理環(huán)境，為內(nèi)部控制體系的建設(shè)創(chuàng)造良好的條件。資金管理內(nèi)部控制體系要確保自身的獨(dú)立性，能夠發(fā)揮出監(jiān)督管理的作用，管理人員可以實(shí)行定期輪崗制，防止徇私舞弊現(xiàn)象的，更好地對(duì)資金管理進(jìn)行全方位的監(jiān)督。其次，資金管理內(nèi)部控制要覆蓋所有崗位、所有項(xiàng)目和所有人員，使各部門(mén)在資金的使用過(guò)程中相互牽制，從而更加規(guī)范資金的使用。最后，健全內(nèi)部控制體系要明確各部門(mén)的相關(guān)職責(zé)，要嚴(yán)格執(zhí)行崗位不相容的原則，并規(guī)范各部門(mén)的資金審批流程，防止資金亂用，進(jìn)一步提升資金使用和管理的透明度，發(fā)揮內(nèi)部控制體系的真正作用。

（二）重視資金預(yù)算編制

提升國(guó)有企業(yè)資金管理水平最關(guān)鍵的步驟是要健全預(yù)算編制，這樣才能更好地控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，使工作人員和管理人員都能認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算的重要性，樹(shù)立正確的預(yù)算觀念，認(rèn)真對(duì)待資金預(yù)算編制工作，為后續(xù)工作的開(kāi)展提供良好的制度依據(jù)。健全資金管理內(nèi)部控制體系，要用全方位的眼光看待問(wèn)題，從事前、事中、事后三個(gè)方面來(lái)總結(jié)數(shù)據(jù)，制定預(yù)算編制。

首先，在制定資金預(yù)算編制前，要準(zhǔn)確掌握企業(yè)上一年度的實(shí)際情況，并結(jié)合發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)確定資金預(yù)算編制的方向。在預(yù)算編制的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)要與業(yè)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)溝通和交流，雙方要給出真實(shí)的數(shù)據(jù)，并結(jié)合兩個(gè)部門(mén)的發(fā)展目標(biāo)預(yù)估當(dāng)年的運(yùn)營(yíng)成本，確保數(shù)據(jù)的合理性和科學(xué)性，從而不斷提高預(yù)算編制的可執(zhí)行性，為后續(xù)工作奠定基礎(chǔ)。

其次，資金預(yù)算編制需要根據(jù)各個(gè)部門(mén)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)審核報(bào)銷。因此，在實(shí)際工作中，如果發(fā)生預(yù)算額度增加的情況要主動(dòng)溝通，并根據(jù)規(guī)定的流程提交管理層審批，盡量減少盲目投資現(xiàn)象，控制好預(yù)算成本。

最后，不僅要注重資金預(yù)算編制的制定和管理過(guò)程，也要注重對(duì)資金預(yù)算編制的考核和管理，建立完善的資金預(yù)算考核體系，年中時(shí)，深入討論當(dāng)年預(yù)算編制的執(zhí)行情況，對(duì)偏差原因進(jìn)行深入分析，并找到原因、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一年的預(yù)算編制提供具有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)。

（三）提高資金的運(yùn)行效率

國(guó)有企業(yè)開(kāi)展資金管理的最終目的是提高資金的使用率，獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。要想進(jìn)一步提高資金的效率，一方面，企業(yè)要跟隨時(shí)代的發(fā)展創(chuàng)新，實(shí)施跨領(lǐng)域和跨行業(yè)的投資，對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行深入研究，盡可能選擇收益高、風(fēng)險(xiǎn)低的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目投資，使資金能夠發(fā)揮出更大的作用；另一方面，在信息化時(shí)代，要充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立資金管理系統(tǒng)，并結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)和國(guó)有企業(yè)的發(fā)展定位、發(fā)展需求，給出更加高效的資金使用報(bào)告，盤(pán)活資金，加強(qiáng)資金結(jié)算支付的實(shí)時(shí)管控，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的良好發(fā)展。

（四）提升管理人員的素質(zhì)

提升管理人員的素質(zhì)是現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，要針對(duì)管理人員綜合水平不高的情況進(jìn)行改善，建立起一支專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)、綜合水平高的資金管理隊(duì)伍。

首先，根據(jù)資金管理的需要制定系統(tǒng)化的培訓(xùn)制度，定期開(kāi)展有針對(duì)性的培訓(xùn)活動(dòng)，及時(shí)更新管理人員的工作理念，學(xué)習(xí)最新的管理方法，并鍛煉管理人員的實(shí)踐能力，使其更好地應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，采用多樣化的培訓(xùn)方式，不僅是舉辦講座，還要組織學(xué)習(xí)優(yōu)秀的管理案例，學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)的管理方式，進(jìn)行實(shí)踐性的動(dòng)手學(xué)習(xí)。值得注意的是，為了更好地應(yīng)對(duì)資金管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，要定期對(duì)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，宣講網(wǎng)絡(luò)詐騙案例，提高其安全意識(shí)。此外，還要針對(duì)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)，加強(qiáng)與管理人員的溝通，全面、動(dòng)態(tài)地掌握管理人員的思想動(dòng)態(tài)，防止出現(xiàn)違規(guī)行為。

其次，國(guó)有企業(yè)要為管理人員制定科學(xué)、合理的崗位晉升渠道，營(yíng)造更加健康的工作環(huán)境，激發(fā)其積極性和主動(dòng)性，不斷提升其個(gè)人能力，使其主動(dòng)學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，為國(guó)有企業(yè)提供人才支撐。

最后，要重視企業(yè)人才梯隊(duì)建設(shè)，重視人才這一重要資源。在進(jìn)行人才招聘時(shí)，要明確招聘要求，不斷提升招聘標(biāo)準(zhǔn)，盡可能招聘到高素質(zhì)的復(fù)合型人才，以滿足資金管理需求，這也能促進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

（五）推進(jìn)信息化建設(shè)

為了加快推進(jìn)國(guó)有企業(yè)資金管理的水平，必須要推進(jìn)信息化建設(shè)。一方面，要結(jié)合新時(shí)代的發(fā)展形勢(shì)，將先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、數(shù)字技術(shù)與資金管理充分結(jié)合，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一信息化管理，建立起資金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域、跨單位、跨賬戶的資金賬戶管理，實(shí)現(xiàn)資金收支兩條線的高效管理；另一方面，信息化建設(shè)要與企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，使大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)在國(guó)有企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮重要作用，使資金管理系統(tǒng)更加高效、便捷，為資金預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)支持，提高資金使用管理預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，更好地防范資金管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金管理是國(guó)有企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，它可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提升，因此，必須要明確資金管理對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的重要性，并針對(duì)現(xiàn)階段資金管理中存在的問(wèn)題，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，重視資金預(yù)算編制，進(jìn)一步提升資金的運(yùn)行效率，提高工作人員的綜合素質(zhì)，推進(jìn)資金管理的現(xiàn)代化建設(shè)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展。

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