業(yè)財(cái)融合背景下的企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式研究

李超東

摘要：在經(jīng)濟(jì)金融體系深度融合的大背景下，企業(yè)業(yè)財(cái)融合已經(jīng)成為一個(gè)重要的發(fā)展方向。財(cái)務(wù)共享在企業(yè)業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程之間起到了橋梁的作用，在促進(jìn)業(yè)財(cái)融合方面起到了舉足輕重的作用。本文對(duì)財(cái)務(wù)共享模式以及業(yè)財(cái)融臺(tái)等相關(guān)概念的內(nèi)涵進(jìn)行了闡述，并對(duì)目前我國(guó)企業(yè)業(yè)財(cái)融合發(fā)展的整體現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了業(yè)財(cái)融合發(fā)展的必要性：總結(jié)出業(yè)財(cái)融合進(jìn)程中財(cái)務(wù)共享模式主要存在信息系統(tǒng)聯(lián)通性較差，業(yè)財(cái)責(zé)任分割不清和風(fēng)驗(yàn)控制機(jī)制不夠健全等問(wèn)題，最后針對(duì)以上問(wèn)題提出相關(guān)優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：業(yè)財(cái)融合；企業(yè)財(cái)務(wù)共享；數(shù)據(jù)共享；風(fēng)險(xiǎn)防控

引言

隨著經(jīng)濟(jì)全球化與金融市場(chǎng)一體化程度的提高，企業(yè)業(yè)務(wù)變得越來(lái)越多元與復(fù)雜，同時(shí)財(cái)務(wù)在企業(yè)并購(gòu)重組，風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著更為重要的角色。如何將企業(yè)業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程進(jìn)行深度融臺(tái)已經(jīng)成為影響企業(yè)管理水平與核心競(jìng)爭(zhēng)力高低的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)共享是企業(yè)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理之間的聯(lián)系紐帶，打通業(yè)財(cái)信息壁壘，構(gòu)建統(tǒng)一數(shù)據(jù)共享平臺(tái)可以有效促進(jìn)企業(yè)協(xié)同效率。因此研究業(yè)財(cái)融合背景下財(cái)務(wù)共享模式對(duì)引導(dǎo)企業(yè)業(yè)財(cái)深度融合，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率有著十分重要的意義。本次研究梳理了財(cái)務(wù)共享模式以及業(yè)財(cái)融合等相關(guān)概念，并在分析業(yè)財(cái)融合對(duì)于企業(yè)發(fā)展重要意義的前提下，對(duì)業(yè)財(cái)融合與財(cái)務(wù)共享現(xiàn)狀進(jìn)行了分析。

一、財(cái)務(wù)共享模式、業(yè)財(cái)融合概念及內(nèi)涵

（一）財(cái)務(wù)共享模式的概念

財(cái)務(wù)共享模式是指企業(yè)通過(guò)共享財(cái)務(wù)信息和資源，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的一種模式。它是通過(guò)信息技術(shù)手段打通企業(yè)業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程之間的壁壘，在數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)過(guò)程兩方面實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)通聯(lián)和深度協(xié)同，從而提高經(jīng)營(yíng)決策效率的一種運(yùn)作模式。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)共享模式主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.構(gòu)建統(tǒng)一的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)。利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)手段，打通分散在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)孤島，形成集中的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)池，為企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)和崗位提供詳實(shí)及時(shí)的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)支持。

2.優(yōu)化和再造業(yè)財(cái)務(wù)流程。在共享數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化重構(gòu)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)流程的有機(jī)銜接。如ORDER-TO-CASH流程的建立，能夠?qū)崿F(xiàn)從訂單開(kāi)立到資金回收的全流程業(yè)財(cái)協(xié)同。

3.加強(qiáng)業(yè)財(cái)掏通協(xié)作。充分利用共享數(shù)據(jù)和協(xié)同流程帶來(lái)的便利條件，讓業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)在目標(biāo)導(dǎo)向、績(jī)效考核等方面達(dá)成一致，形成業(yè)財(cái)共治格局。

（二）業(yè)財(cái)融合的概念及內(nèi)涵

業(yè)財(cái)融合是指企業(yè)推進(jìn)業(yè)務(wù)梳程和財(cái)務(wù)流程的深度融合，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)支持財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)的良性循環(huán)，以更好地適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、把握商業(yè)機(jī)會(huì)的一種經(jīng)營(yíng)模式。其核心內(nèi)涵體現(xiàn)在以下三個(gè)層面

1.業(yè)財(cái)理念融合。企業(yè)在戰(zhàn)略定位和經(jīng)營(yíng)思路上，不能簡(jiǎn)單追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張帶來(lái)的增量，而要兼顧成本控制、資金運(yùn)營(yíng)等方面，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)目標(biāo)的統(tǒng)一。

2.業(yè)財(cái)流程融合。在共享信息和數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，打通業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程之間的鴻掏、實(shí)現(xiàn)從客戶開(kāi)發(fā)到資金回收等全流程的貫通管理。

3.業(yè)財(cái)組織融合。調(diào)整優(yōu)化組織架構(gòu)和人員配置，推行業(yè)財(cái)混合職能和共同考核、形成業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員密切配合的局面。

二、財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)業(yè)財(cái)融臺(tái)的現(xiàn)狀及必要性

（一）當(dāng)前我國(guó)企業(yè)業(yè)財(cái)融合的現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不斷推進(jìn)，我國(guó)企業(yè)業(yè)財(cái)融合也取得了一定的進(jìn)展。目前兩成的企業(yè)實(shí)現(xiàn)了核心業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)流程的深度融合，近六成的企業(yè)采用了業(yè)財(cái)融合的部分理念和做法。具體來(lái)看，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)業(yè)財(cái)融合的現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面

1.人們對(duì)業(yè)財(cái)理念整合的認(rèn)識(shí)不斷提高，企業(yè)也逐漸關(guān)注到業(yè)財(cái)整合對(duì)于降本增效和防范風(fēng)險(xiǎn)的重要性。更有一些企業(yè)管理層重視財(cái)務(wù)工作效率及質(zhì)量在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的戰(zhàn)略性作用。

2.信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)共享得到推進(jìn)，各公司積極推進(jìn)ERP，CRM，SCM業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)銜接運(yùn)用，并初步形成統(tǒng)一數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)及業(yè)務(wù)模型。

3.業(yè)財(cái)組織架構(gòu)調(diào)整與流程再造取得成效業(yè)財(cái)混合型復(fù)合崗位應(yīng)運(yùn)而生，以O(shè)RDER-TO-CASH等為代表的業(yè)財(cái)全過(guò)程協(xié)同改造應(yīng)運(yùn)而生。

然而，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)業(yè)財(cái)融合整體水平還比較初級(jí)，距離深度融合的目標(biāo)還存在較大差距，需從制度、方法上完善。

（二）企業(yè)業(yè)財(cái)融合的必要性

（1）提升經(jīng)營(yíng)管理效率的需求

在如今經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)所面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，顧客需求瞬息萬(wàn)變。如何增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理靈活性，敏捷性與適應(yīng)性是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵所在。實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合能夠打通業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)間壁壘，構(gòu)建快速反應(yīng)經(jīng)營(yíng)決策機(jī)制，極大促進(jìn)企業(yè)市場(chǎng)反應(yīng)速度與資源配置效率。

（2）實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)犍發(fā)展的需要

時(shí)下企業(yè)所面對(duì)的市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)日益加大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控之間的協(xié)調(diào)已成為關(guān)系到企業(yè)能否穩(wěn)步發(fā)展的首要問(wèn)題。企業(yè)通過(guò)業(yè)財(cái)融合能夠建立綜合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系防微杜漸，主動(dòng)應(yīng)對(duì)各種業(yè)財(cái)風(fēng)險(xiǎn)。

三、業(yè)財(cái)融合過(guò)程中財(cái)務(wù)共享模式存在的主要問(wèn)題

（一）信息系統(tǒng)聯(lián)通性差，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)共享不暢

在業(yè)財(cái)融合過(guò)程中，很多企業(yè)還存在著業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)較為孤立的情況，二者間信息交換與共享渠道不夠順暢。造成這一問(wèn)題主要有兩個(gè)因素。

一是由于兩大體系在采購(gòu)設(shè)計(jì)及功能定位階段未充分考慮業(yè)財(cái)融合要求，使得體系在網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，數(shù)據(jù)接口及存儲(chǔ)格式上出現(xiàn)了不同與不相容的技術(shù)層面；

二是企業(yè)信息系統(tǒng)執(zhí)行和升級(jí)優(yōu)化管理機(jī)制不完善、相關(guān)投資力度不夠、不能有效促進(jìn)不同系統(tǒng)間互聯(lián)互通；系統(tǒng)使用人員及管理人員對(duì)業(yè)財(cái)共享數(shù)據(jù)價(jià)值缺乏足夠認(rèn)識(shí)，未形成積極分享業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)文化氛圍。

（二）業(yè)財(cái)責(zé)任劃分不明確，導(dǎo)致執(zhí)行乏力

很多企業(yè)推進(jìn)業(yè)財(cái)融合時(shí)，因來(lái)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間數(shù)據(jù)共享與流程協(xié)同的權(quán)責(zé)邊界進(jìn)行明確界定，造成業(yè)財(cái)融合實(shí)施“你追我趕”現(xiàn)象。具體表現(xiàn)為：

業(yè)務(wù)部門(mén)把數(shù)據(jù)共享與流程改造視為財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)盡的義務(wù)，本身不需要額外的精力，只需被動(dòng)地實(shí)施與響應(yīng)改革；而且財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為，如果得不到業(yè)務(wù)部門(mén)的大力支持與參與，就很難促進(jìn)業(yè)財(cái)融合發(fā)展。造成這類部門(mén)之間責(zé)權(quán)對(duì)立矛盾的根本原因是企業(yè)高層與改革推進(jìn)組在制度設(shè)計(jì)，文化培育等方面對(duì)業(yè)財(cái)參與重視不夠，沒(méi)有形成各部門(mén)通力合作的風(fēng)氣，造成業(yè)財(cái)融合改革實(shí)施過(guò)程中各部門(mén)存在“推諉”的現(xiàn)象。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不完善，業(yè)財(cái)融合風(fēng)險(xiǎn)加大

隨著企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度整合，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間產(chǎn)生了錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系和疊加效應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制存在的不足主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先是未能及時(shí)識(shí)別出業(yè)財(cái)融合推進(jìn)可能帶來(lái)的各種新風(fēng)險(xiǎn)，其次是相關(guān)的預(yù)防措施和應(yīng)急預(yù)案未能及時(shí)適應(yīng)新風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)；

其次，盡管在業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的整合過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和制度規(guī)定經(jīng)歷了一些調(diào)整、但在實(shí)際應(yīng)用中，風(fēng)險(xiǎn)管理的流程和具體的預(yù)防措施并沒(méi)有得到同步的優(yōu)化和不斷的更新。

四、財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)業(yè)財(cái)融合的優(yōu)化對(duì)策

（一）打通業(yè)財(cái)信息聯(lián)通渠道，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享

為企業(yè)在信息系統(tǒng)的執(zhí)行和優(yōu)化管理層面常常會(huì)遇到一些瓶頸和挑戰(zhàn)。

首先，投資不足是一個(gè)明顯的問(wèn)題，這直接導(dǎo)致了現(xiàn)有系統(tǒng)功能的更新迭代不能及時(shí)跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，進(jìn)而影響到整體的工作效率和競(jìng)爭(zhēng)力。許多企業(yè)在初期的信息系統(tǒng)建設(shè)中投入可能較為充分，但隨著時(shí)間推移和技術(shù)發(fā)展，持續(xù)的資金投入就顯得不足，這就造成了系統(tǒng)在某些方面無(wú)法滿足企業(yè)不斷變化的需求。

其次，管理機(jī)制的不完善也是一個(gè)難以忽視的問(wèn)題。缺乏有效的制度和激勵(lì)機(jī)制來(lái)推動(dòng)信息系統(tǒng)的持續(xù)升級(jí)和改進(jìn)，導(dǎo)致企業(yè)在對(duì)待信息系統(tǒng)的態(tài)度上容易出現(xiàn)滿足現(xiàn)狀、缺乏前瞻性的情況。信息系統(tǒng)像是企業(yè)的血脈一樣，關(guān)系到企業(yè)工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，不能沒(méi)有一個(gè)良好的管理機(jī)制去保障其正常運(yùn)作與升級(jí)。

（二）明確業(yè)財(cái)職責(zé)分工，形成合力推進(jìn)

為破解業(yè)財(cái)融合進(jìn)程中部門(mén)責(zé)任分割不清導(dǎo)致的實(shí)施乏力，企業(yè)有必要在下文對(duì)業(yè)財(cái)權(quán)責(zé)進(jìn)行界定：

一是要合理劃分各業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)間數(shù)據(jù)共享和流程再造任務(wù)，構(gòu)建清晰責(zé)權(quán)矩陣以防止形成責(zé)權(quán)缺失真空地帶；

二是在業(yè)財(cái)融合各項(xiàng)任務(wù)的推進(jìn)中，構(gòu)建常態(tài)化雙向監(jiān)督機(jī)制，使業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)相互制衡、相互促進(jìn)；

三是多以績(jī)效考核為紐帶，建立共享指標(biāo)，建立業(yè)財(cái)部門(mén)間利益共享機(jī)制，要突破部門(mén)只為自身利益最大化服務(wù)的局面。

（三）健全業(yè)財(cái)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，確保安全運(yùn)營(yíng)

為了有效防范和控制業(yè)財(cái)融合中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，必須構(gòu)建企業(yè)綜合業(yè)財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，并在以下幾方面加以改進(jìn)：

第一，要組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)，確定業(yè)財(cái)融合可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，構(gòu)建形式化風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)并確保風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)動(dòng)態(tài)更新；

第二，對(duì)現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，明確業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理角色定位和分工規(guī)則；

第三，充分運(yùn)用數(shù)字化手段構(gòu)建實(shí)時(shí)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，為復(fù)雜業(yè)財(cái)融合場(chǎng)景中各種風(fēng)險(xiǎn)的判斷提供支撐。

小結(jié)

本文首先對(duì)財(cái)務(wù)共享模式以及業(yè)財(cái)融合等相關(guān)概念的內(nèi)涵進(jìn)行了闡釋，對(duì)我國(guó)企業(yè)業(yè)財(cái)融合整體現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了業(yè)財(cái)融合必要性?；诖?，本文概括總結(jié)了業(yè)財(cái)融合過(guò)程中財(cái)務(wù)共享模式存在的3個(gè)主要挑戰(zhàn)，分別是信息系統(tǒng)聯(lián)通性較差，業(yè)財(cái)責(zé)任劃分不夠清晰和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不夠健全，最后研究結(jié)論表明財(cái)務(wù)要打通業(yè)財(cái)信息聯(lián)通渠道，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享；明確業(yè)財(cái)職責(zé)分工，形成合力推進(jìn)健全業(yè)財(cái)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，確保安全運(yùn)營(yíng)等是優(yōu)化財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)業(yè)財(cái)融合的熏要對(duì)策。