為了有效解決融資難題,許多企業(yè)會優(yōu)先考慮上市方案,然而上市申報期間對財務工作有較高要求。因此,企業(yè)財務相關工作者必須高度重視財務規(guī)劃管理,以便后期能夠保持最佳狀態(tài)應對上市期間所帶來的挑戰(zhàn)。
本文分析了企業(yè)上市籌備階段需要注意的有關事項,明確了財務管理的價值,總結(jié)了財務日常工作面臨的難題及成因,并結(jié)合實際情況提出有效的解決方案,以促使企業(yè)能夠獲取上市籌備時所需條件,從而在多層次資本交易市場中長期穩(wěn)定發(fā)展。
上市籌備,是不少企業(yè)發(fā)展過程中的主要目標之一,作為重要轉(zhuǎn)折點,與戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型保持同等關系。高水平財務管理能夠確保企業(yè)及時糾正錯誤,合理規(guī)劃各種指標,有效預防不同類型風險的發(fā)生。而上市籌備期間,企業(yè)管理人員要格外重視財務規(guī)范化管理,結(jié)合自身實際發(fā)展情況確定IPO的機遇,防止上市籌備期間出現(xiàn)一些不必要的失誤。在申報時,需要遵循相關規(guī)章制度,通過合理評估以及判斷得到前瞻性判斷標準,讓企業(yè)能夠在當前復雜、競爭激烈、多變環(huán)境下穩(wěn)定上市。
一、上市籌備期間注意事項
(一)確立關鍵要素
企業(yè)管理人員要明確當前市場關鍵要素,一旦IPO中出現(xiàn)問題均能一一解決,將最終募集到的資金合理用于后期企業(yè)發(fā)展當中。首先,了解企業(yè)政務制定的規(guī)章制度,詳細記錄所有籌劃工作步驟,明確分析與政策規(guī)定不符事項,并及時整改。
其次,不斷模擬業(yè)務流程,深度評估流程有效性、抗風險性以及責任落實等,從而確保不同組織構(gòu)架設置的合理性。
最后,詳細分析審計報告當中的可靠性內(nèi)容,保障在規(guī)定時間內(nèi)給予相關利益者精要、可執(zhí)行信息,為后期重大決定提供帶有合理客觀的數(shù)據(jù)支持,從而保障最終決策的科學性。
通過明確關鍵要素能夠有效降低上市失敗率,所以企業(yè)需要了解財務數(shù)據(jù)和系統(tǒng)可擴展性,使企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中得到有力保障,增強抗風險能力。
(二)把控最佳時機
籌備工作開始以后,企業(yè)需要第一時間全面分析新背景下市場經(jīng)濟環(huán)境,了解當前IPO流程持續(xù)變復雜的具體因素,擬定有效短期解決方案,充分展現(xiàn)統(tǒng)籌優(yōu)勢,以確保相關工作能夠順利完成。所以,最佳募投時機顯得格外重要,能夠使上市企業(yè)獲得豐厚資金收益。
IPO準備過程當中,企業(yè)管理人員要了解實際的準備工作量以及時間,常規(guī)狀態(tài)下要提前一年時間開始進行籌劃,而具體時間配比還需要結(jié)合實際狀況來調(diào)整。企業(yè)需有效把控公開募投與上市時機,借助良好的市場環(huán)境來確保持續(xù)提高整體工作效率,可以顯著降低申請被駁回的概率。此外,還需了解宏觀經(jīng)濟背景下上市受到的一些影響,詳細評估已經(jīng)掌握的實際業(yè)務、準備的數(shù)據(jù)以及材料,按照當前情況合理調(diào)整申請審核,促使企業(yè)上市進程可長期處于穩(wěn)定狀態(tài),從而使企業(yè)獲得更多利益。
(三)消除籌備不足
公開募股帶有復雜性和繁瑣性,若企業(yè)在當前新形勢下想順利上市,那么企業(yè)管理者則需做到細致審查已存在的問題,將各種錯誤失誤發(fā)生率降至最低,如錯漏或者是疏忽等,徹底根除籌備期間存在的不足。因此企業(yè)要創(chuàng)建專項團隊,初期階段便要實施有效干預。團隊成員應當擁有極強業(yè)務能力、精明能干,對專項準備工作認真負責,以保證順利完成籌劃工作,提升整體工作水平。
此外,要細致計量籌劃工作量,遵循上市申請流程評估和計算最終工作量,精簡過于繁瑣步驟,以節(jié)約人力及時間,減少不必要的資金耗費,讓籌劃效益最大化。構(gòu)建基礎框架過程中,需要格外重視財務報告的真實性,統(tǒng)計既往審計報告,創(chuàng)建基礎架構(gòu)以及文件業(yè)務流程,而中心點則放置于財務報告,促使籌備工作效率持續(xù)提高,徹底解決籌備期間的所有問題。
二、上市籌備期間財務管理的價值
(一)掌握籌備正確方向
財務支持與上市籌備之間存在密切聯(lián)系,籌備期間財務作為支持者角色,可指引正確方向,防止企業(yè)在未來上市期間受到各種危機影響。保障財務管理的規(guī)范性作為上市籌備的首要條件,長期影響著未來利潤分配。所以,初期階段便需要控制財務不規(guī)范行為,保障清晰性股權(quán)結(jié)構(gòu),將企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與市場需求相結(jié)合,與上市申報提出的各種要求相一致。同時考核目前指標,了解行業(yè)發(fā)展實際趨勢,掌握財務指標健康與否,從而不斷提高企業(yè)整體核心競爭力。
(二)風險規(guī)避
利潤和風險之間保持并存關系,企業(yè)上市準備過程中,財務管理層應了解多種風險產(chǎn)生的具體原因,明確風險涉及范圍,重新審視上市資本、資金、途徑風險等。面對存在的風險,財務工作人員要通過規(guī)范工作流程進行預防,保障應急響應機制的靈敏性,及時預警風險,并按照預警級別進行有效干預,使風險造成的損失降至最低。一定要避免投資風險、籌資風險、流動資金風險的發(fā)生,保證上市籌備工作穩(wěn)定推進。
(三)合理規(guī)劃財務指標
財務指標是指財務評價以及總結(jié)財務狀況和經(jīng)營成果的相對指標,其能夠充分展現(xiàn)經(jīng)營成果及企業(yè)擁有的盈利、營運以及償債能力。財務管理規(guī)范化可促使企業(yè)對財務指標進行規(guī)范處理,在上市材料提交期間,有關部門能夠第一時間掌握企業(yè)財務現(xiàn)狀,詳細分析其經(jīng)營發(fā)展情況,提高申報成功率。同時整合策劃信息,能夠確保財務指標規(guī)范性以及合理性,讓企業(yè)整體價值持續(xù)提高,為后續(xù)階段生產(chǎn)研發(fā)、業(yè)務拓展以及擴大規(guī)模奠定良好基礎條件,進而促進企業(yè)穩(wěn)定上市。
(四)保障穩(wěn)健的投資收益
當企業(yè)處于上市過程中,創(chuàng)建獨立負責團隊十分重要,并且在創(chuàng)建的團隊中配備財務人員,使最終指標控制、資金核查以及財產(chǎn)規(guī)劃等均能夠順利完成,從而保障穩(wěn)健的投資收益。上市準備期間,部分企業(yè)為了完成籌備工作外聘第三方機構(gòu),及時分析自身不足之處,并結(jié)合上市審批實際需求作出相應整改,以此獲取穩(wěn)健的投資收益。此時,財務部門的存在至關重要,其能夠作出有效調(diào)節(jié),保障工作職能以及流程的規(guī)范性,使籌資成本降至最低,而融資結(jié)構(gòu)合理性則持續(xù)提高,從而保證最終盈利。
三、企業(yè)財務管理中存在的問題
企業(yè)上市籌備期間,需要格外重視財務管理,而當前籌備階段大量高層管理者雖然將整個重點放置于上市籌備,但并不十分重視財務管理,因此導致整體財務管理缺乏規(guī)范化,最終誘發(fā)一系列問題。
(一)內(nèi)部控制力度不足
有效的約束離不開完整善的內(nèi)部控制體系,其能夠促使財務人員在日常工作中慎重對待所有事項,避免低級錯誤的發(fā)生,從而順利推進企業(yè)上市籌備工作。然而一些管理人員缺乏正確的內(nèi)控意識,嚴重忽視內(nèi)部控制體系的創(chuàng)建,進而使日常工作缺乏有效約束,導致監(jiān)督和核算過程中出現(xiàn)大量問題,嚴重降低了企業(yè)核心競爭力。
(二)票據(jù)業(yè)務交叉管理
企業(yè)在面臨重大決定時需要從票據(jù)當中獲取準確且真實的數(shù)據(jù),避免虛假賬目的出現(xiàn),因此票據(jù)管理十分重要。上市籌備期間,一些管理者嚴重忽視財務工作以及會計核算,因此導致票據(jù)獲取、使用歸檔等方面問題頻頻發(fā)生,同時還引發(fā)交叉管理,進而給日常工作、上市籌備等造成負面影響。
(三)缺乏職業(yè)素養(yǎng)
財務工作質(zhì)量與會計工作者綜合素質(zhì)之間存在必然聯(lián)系,所以上市籌備時會計工作者發(fā)揮著重要的作用。一些管理人員未將精力投入于部門創(chuàng)建,更忽視復合型人才的引進和培養(yǎng),導致整體業(yè)務水平深受影響,進而阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
四、企業(yè)上市籌備財務規(guī)范化管理對策
(一)創(chuàng)建標準化內(nèi)部控制體系
內(nèi)部控制體系的規(guī)范性以及標準性,能夠體現(xiàn)良好的約束效果,保證企業(yè)運行有效、經(jīng)營合法以及財務報告的可靠性。若想有效降低上市籌備期間,因監(jiān)督力度不足而對企業(yè)上市產(chǎn)生的不利影響,企業(yè)就要創(chuàng)建標準化內(nèi)部控制體系,充分發(fā)揮該體系的優(yōu)勢,推進企業(yè)能夠順利上市。
首先,建立信息化監(jiān)管系統(tǒng),并維持其完整性,快速推進信息一體化建設,實現(xiàn)信息共享,促進如資金、物資、業(yè)務等數(shù)據(jù)的高效流通使用。
其次,上市籌備期間,不斷完善和改進內(nèi)部控制系統(tǒng),根據(jù)企業(yè)的變化和需求進行調(diào)整和優(yōu)化。以合理約束稅務籌劃、資金籌措及會計核算等工作,保障日常工作有條不紊地進行。
最后,多方面綜合分析現(xiàn)金流質(zhì)量、資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量以及利潤質(zhì)量等,給予企業(yè)決策真實可靠的數(shù)據(jù)支持,從而滿足決策管理的需求。
(二)確保財務管理以及會計管理規(guī)范性
為有效解決票據(jù)業(yè)務交叉管理這一問題,管理人員需確保財務管理以及會計管理規(guī)范性,尤其要重視票據(jù)事項的合理性以及規(guī)范性。首先,督促會計工作者遵循有關政策完成日常監(jiān)督及核算工作。按照權(quán)責發(fā)生制執(zhí)行票據(jù)內(nèi)所有事項,票據(jù)數(shù)據(jù)計算要保證其真實性、正確性,以便為后期上市籌備提供可靠支持。
其次,全力消除交叉管理引發(fā)的消極影響,調(diào)整重復職位,增加稅務崗位人員數(shù)量,將重點放置于政策解讀以及納稅申報,確保后期籌備能夠擁有堅實的稅務基礎,盡可能避免交叉管理造成的不利影響。
最后,出現(xiàn)資金管理或者是核算問題,在計量過程當中需要遵循上市制度以及上市準則,從資金構(gòu)成項目、貨幣收支內(nèi)控制度以及日常貨幣資金規(guī)模來詳細分析資金整體質(zhì)量。
(三)培養(yǎng)復合型人才
企業(yè)上市籌備工作質(zhì)量以及良好的內(nèi)部風氣,均離不開財務部門復合型人才的培養(yǎng)。管理層應當建立復合型人才培養(yǎng)機制,打造綜合實力強大的團隊。首先,結(jié)合人才所需以及發(fā)展戰(zhàn)略不斷改善激勵機制,把薪資福利融入其中,充分調(diào)動相關工作人員的積極性。
其次,定期召開培訓會議,使相關工作人員了解上市與規(guī)范化財務管理之間的關系,增強個人重視度,提高其綜合素養(yǎng)。此外,還可聘請相關專家到企業(yè)宣教,分享上市籌備經(jīng)驗,持續(xù)提升財務部門人員個人職業(yè)素養(yǎng),不斷充實財務部門精英人才,為企業(yè)發(fā)展奠定良好的人才基礎。
結(jié)語:
企業(yè)上市籌備過程當中首要任務便是把握最佳時機,明確上市關鍵要素,經(jīng)有效評估和診斷正確調(diào)整上市計劃。因此,企業(yè)要加強對財務管理的重視力度,了解上市籌備期間財務管理的重要性。針對財務管理中存在的問題,如監(jiān)督力度不足、票據(jù)業(yè)務交叉管理以及人員缺乏職業(yè)素養(yǎng)等,分析原因,并通過創(chuàng)建標準化內(nèi)部控制體系,保證財務管理以及會計管理規(guī)范性,持續(xù)優(yōu)化企業(yè)上市籌備期間的財務管理,從而確保企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中穩(wěn)步發(fā)展。
作者簡介:張逸婷,1988年12月出生,女,漢族,廣東河源人,本科,中級會計師。研究方向:企業(yè)財務規(guī)范化管理。