國有企業(yè)內(nèi)控管理探析

楊翼萎

摘要：國有企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要載體，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國有企業(yè)在市場中面臨的競爭也愈發(fā)激烈，因此，需要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本的管控，從而有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文從實(shí)際出發(fā)，分析了內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要作用，并提出了內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范策略，以期對(duì)國有企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部管理形成助力。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);內(nèi)控管理;風(fēng)險(xiǎn)防范

DOI：10.12433/zgkjtz.20241435

一、內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范概述

（一）內(nèi)控管理

國有企業(yè)的內(nèi)控管理工作主要是其為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而采用的有針對(duì)性的措施與手段，可以系統(tǒng)化地對(duì)內(nèi)部工作進(jìn)行管控，以促使國有企業(yè)向技術(shù)化與現(xiàn)代化方向發(fā)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防范

風(fēng)險(xiǎn)防范主要針對(duì)國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確統(tǒng)籌和有效統(tǒng)計(jì)，其目的在于識(shí)別并把握風(fēng)險(xiǎn)管理中的機(jī)遇，進(jìn)而提升效益。籠統(tǒng)地講，風(fēng)險(xiǎn)防范工作就是防范發(fā)展、管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而達(dá)到消除、緩解風(fēng)險(xiǎn)的目的。

二、國有企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

內(nèi)控管理工作是國有企業(yè)管理中的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，也是提升其市場競爭力的關(guān)鍵工作，如果管理層無法依據(jù)時(shí)代發(fā)展特點(diǎn)及企業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)制定符合自身發(fā)展的管理策略，也未及時(shí)更新管理理念，那么勢必會(huì)阻礙國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)?dǎo)致國有資產(chǎn)的虧損。內(nèi)部管理工作的實(shí)施可促使國有企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范其內(nèi)部各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，降低管理成本，使其獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益，最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)防范工作可以為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供科學(xué)的指導(dǎo)和依據(jù)，進(jìn)一步加強(qiáng)其內(nèi)部控制管理水平，預(yù)防管理過程中可能出現(xiàn)的問題，進(jìn)而促使國有企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。隨著市場競爭環(huán)境的變化，開展風(fēng)險(xiǎn)防范工作可以為其打開新的局面，強(qiáng)化綜合競爭力。

三、國有企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范策略

（一）深化改革并創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

第一，黨政“一肩挑”后，國有企業(yè)黨委書記兼執(zhí)行董事開始對(duì)工作事宜進(jìn)行決策，但其在實(shí)際工作中，內(nèi)部的合規(guī)內(nèi)控管理存在一定的信息偏差，信息不對(duì)稱性易導(dǎo)致執(zhí)行董事對(duì)決策事項(xiàng)了解不徹底。因此，針對(duì)此類情況，國有企業(yè)需要依據(jù)實(shí)際情況成立合規(guī)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，由黨委書記兼執(zhí)行董事審議決定與合規(guī)內(nèi)控管理工作有關(guān)的重大事項(xiàng)，并協(xié)調(diào)解決相關(guān)問題，各部門的管理層則負(fù)責(zé)合規(guī)內(nèi)控體系工作的具體組織和推進(jìn)合規(guī)內(nèi)控協(xié)同管理體系建設(shè)。通過加強(qiáng)流程決策監(jiān)管工作，確保決策程序的科學(xué)性，從而為決策作出科學(xué)的支持，讓國有企業(yè)走向預(yù)期的道路，避免由于信息不對(duì)稱而做出錯(cuò)誤的決策，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

第二，國有企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部決策層，實(shí)行嚴(yán)格的崗位分離制度，杜絕管理層出現(xiàn)一人身兼任多職的情況。對(duì)于職權(quán)較大的崗位，更需要加強(qiáng)監(jiān)督管理。除了相關(guān)部門的監(jiān)督外，也需要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作。

第三，精簡決策層人員。對(duì)于國有企業(yè)的發(fā)展而言，決策層的人數(shù)在精不在多，而內(nèi)控體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防范等工作的開展對(duì)人才的專業(yè)素養(yǎng)及業(yè)務(wù)能力均有著較高的需求，需要其具備完整的專業(yè)知識(shí)、豐富的實(shí)踐能力。因此，優(yōu)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控工作，可以進(jìn)一步促進(jìn)其在新時(shí)期實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，在市場發(fā)展中提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

（二）構(gòu)建完善的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制

針對(duì)國有企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的監(jiān)督職能缺位、不完善等問題，需要采用科學(xué)有效的措施，加大考核和監(jiān)督力度，構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展相契合的考核和監(jiān)督體系，并需要管理層高度重視監(jiān)督機(jī)制，以確?？己撕捅O(jiān)督機(jī)制落實(shí)到位。國有企業(yè)在構(gòu)建考核和監(jiān)督體系的過程中，需要做好宣傳工作，向員工講解監(jiān)督和考核工作的重要作用，避免財(cái)務(wù)人員開展監(jiān)督考核工作時(shí)，降低考核工作的客觀性。同時(shí)，形成企業(yè)內(nèi)監(jiān)督考核的良好風(fēng)尚，這也會(huì)在一定程度上降低財(cái)務(wù)人員的工作量和工作壓力，從而真正發(fā)揮出監(jiān)督考核機(jī)制在財(cái)務(wù)管理中的重要作用。在構(gòu)建監(jiān)督管理體系的過程中，需要從實(shí)際出發(fā)，充分結(jié)合其未來發(fā)展方向，建立適合長久發(fā)展的監(jiān)督考核機(jī)制。

國有企業(yè)需要建立專門的部門進(jìn)行監(jiān)督考核，通過設(shè)置專職專崗，配備專職人員，做好監(jiān)督考核工作，保障其內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有效落實(shí)。在組織開展專項(xiàng)考核活動(dòng)的過程中，需要深入分析其運(yùn)營管理過程中相關(guān)制度產(chǎn)生的作用，通過科學(xué)、全面的分析，從客觀、公正的角度出發(fā)，完善監(jiān)督考核機(jī)制的相關(guān)內(nèi)容，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作中存在的問題，并及時(shí)改進(jìn)，從源頭上解決問題，以提升企業(yè)的核心競爭力。

國有企業(yè)構(gòu)建監(jiān)督考核制度的同時(shí)，也需要完善激勵(lì)制度，在督促員工行為的同時(shí)，激發(fā)員工的工作積極性，并在逐步完善的監(jiān)督考核機(jī)制的作用下，促使企業(yè)不斷提升內(nèi)部控制水平和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（三）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的內(nèi)控管理

想要確保國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的真實(shí)性，就要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，發(fā)揮監(jiān)督體系的重要作用，以促使內(nèi)部監(jiān)督得到真正落實(shí)。企業(yè)依據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，構(gòu)建并完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，促使監(jiān)督體系的全面性。相關(guān)部門在開展工作時(shí)，需要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)管理工作，盡可能消除財(cái)務(wù)管理管理過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，盡快構(gòu)建可落實(shí)的內(nèi)部監(jiān)督制度，為相關(guān)部門開展監(jiān)督工作提供依據(jù)，有效提升內(nèi)控制度的約束性，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

（四）建立可靠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

國有企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的重要作用，因此，需要完成內(nèi)部控制制度的構(gòu)建。為確保財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的時(shí)效性，需要落實(shí)內(nèi)部分級(jí)負(fù)責(zé)制，進(jìn)一步明確監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管責(zé)任。從日常業(yè)務(wù)的開展過程進(jìn)行分析，需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)注，分析體系需要針對(duì)具體發(fā)展目標(biāo)加以完善，確保會(huì)計(jì)制度能夠得到真正的落實(shí)，讓大數(shù)據(jù)分析技術(shù)得到充分利用，從而確保企業(yè)構(gòu)建可靠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

國有企業(yè)開展內(nèi)部管理的實(shí)質(zhì)在于控制風(fēng)險(xiǎn)，需要借助“互聯(lián)網(wǎng)+”進(jìn)一步提升其風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確度。企業(yè)結(jié)合當(dāng)前財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控管理中存在的問題，歸納總結(jié)后，厘清財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素，并充分分析各類風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的具體影響，從而編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單，并結(jié)合在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中的經(jīng)驗(yàn)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)體系。

國有企業(yè)通過應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，可以在風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)結(jié)合不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型判斷風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)產(chǎn)生的核心原因及其產(chǎn)生的影響，并給出有針對(duì)性的解決方案，有效提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與解決問題的能力，減低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響。

2.構(gòu)建全過程跟蹤管理體系

第一，國有企業(yè)要加強(qiáng)預(yù)算與授權(quán)管理。比如：利用ERP平臺(tái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤控制，及時(shí)定位未完成預(yù)算目標(biāo)的部門或項(xiàng)目，從而深入分析問題發(fā)生的原因并予以解決，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)?？蓪⑹跈?quán)管理納入ERP平臺(tái)，確保授權(quán)方可以完成企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的辦理。通過平臺(tái)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)了解授權(quán)情況的檢查與監(jiān)督，有效約束管理層的權(quán)力，從而保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

第二，提升國有企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度。要確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完善性與真實(shí)性，明確界定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)屬性與價(jià)值。同時(shí)，要將詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目納入企業(yè)管理系統(tǒng)，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，為決策層提供真實(shí)有效的參考信息。國有企業(yè)還要加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理人員的業(yè)務(wù)操作能力和職業(yè)道德的培訓(xùn)教育工作，引導(dǎo)會(huì)計(jì)工作人員正確看待財(cái)務(wù)工作，提升其工作能力。同時(shí)，引進(jìn)專業(yè)技能與經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)管理人才，進(jìn)一步優(yōu)化人才隊(duì)伍，將信息系統(tǒng)利用率納入人員的績效考核，配合企業(yè)的激勵(lì)制度，使財(cái)務(wù)工作信息化，打破傳統(tǒng)工作中各部門之間的信息壁壘，提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效性。

（五）建立有效的內(nèi)部合規(guī)控制機(jī)制

管理人員需要進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控管理制度，確保所有工作均依據(jù)相關(guān)規(guī)則制度進(jìn)行。管理層在決策時(shí)，也要從相關(guān)的規(guī)章制度出發(fā)，并在部門、員工的充分認(rèn)可與支持下予以推行。管理人員在完善管理制度的過程中，不可一昧地照搬其他企業(yè)的管理制度，而應(yīng)從自身的特點(diǎn)與發(fā)展情況出發(fā)，適當(dāng)借鑒其他企業(yè)成功的管理經(jīng)驗(yàn)，制定出與自身發(fā)展相契合的管理方案。

國有企業(yè)需要針對(duì)自身內(nèi)控管理體系中存在的問題不斷歸納總結(jié)，以構(gòu)建科學(xué)有效的內(nèi)部合規(guī)控制機(jī)制。管理層可以積極詢問員工對(duì)管理工作的意見，通過設(shè)置意見欄等措施，讓員工針對(duì)管理中存在的問題發(fā)表想法與建議，為優(yōu)化管理制度提供參考，并依據(jù)員工提出意見的實(shí)用性和價(jià)值給予員工一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

除此之外，構(gòu)建科學(xué)有效的內(nèi)部合規(guī)控制機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)控管理，可以通過分級(jí)、分層、分項(xiàng)的制度體系，強(qiáng)化制度的實(shí)施效果。在分級(jí)方面，需要依據(jù)各部門的特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)的管理目標(biāo)、計(jì)劃等，以促使部門管理工作的開展與國有企業(yè)整體的內(nèi)控工作相契合，提升各部門的責(zé)任意識(shí)；在分層方面，管理層要針對(duì)不同層級(jí)的工作人員，制定科學(xué)的內(nèi)控管理要求，讓所以人員均參與內(nèi)控工作；在分項(xiàng)層面，需要針對(duì)不同項(xiàng)目的特點(diǎn)，制定有針對(duì)性的內(nèi)控制度，以提升內(nèi)控工作的策略性和時(shí)效性。

（六）加強(qiáng)信息溝通

隨著時(shí)代的發(fā)展，國有企業(yè)的管理問題也逐漸凸顯，阻礙了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整和合理分配內(nèi)部資源結(jié)構(gòu)。對(duì)此，國有企業(yè)需要從管理特點(diǎn)入手，從創(chuàng)新優(yōu)化管理理念、信息化體系的構(gòu)建、深入發(fā)展信息化建設(shè)等方面，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)管理，提升其信息傳遞的可靠性與時(shí)效性，為可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

第一，國有企業(yè)需要針對(duì)其發(fā)展特點(diǎn)創(chuàng)新優(yōu)化管理理念，通過樹立互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展思維，全面提升信息傳遞工作的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化信息管理體系，讓互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)成為企業(yè)現(xiàn)代化管理中的重要力量。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及與發(fā)展打破了傳統(tǒng)企業(yè)管理中的信息壁壘，為企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展提供了充足的舞臺(tái)和創(chuàng)新發(fā)展的思路，可提升內(nèi)部、外部的信息收集、溝通效率，促進(jìn)國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)化管理體系。

第二，國有企業(yè)需要重視信息化體系的構(gòu)建。信息技術(shù)的發(fā)展也為企業(yè)內(nèi)部提升和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范工作提供了技術(shù)條件，因此，可以進(jìn)一步提升企業(yè)的工作效率，降低一定的人力成本。在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展下，大數(shù)據(jù)技術(shù)也得到了廣泛應(yīng)用。國有企業(yè)在信息溝通方面，也可以充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，提升內(nèi)部資源整合的效率，優(yōu)化員工管理體系，并促使企業(yè)更高效地規(guī)避其發(fā)展過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)技術(shù)與國有企業(yè)發(fā)展之間的有機(jī)結(jié)合，成為時(shí)代發(fā)展的必然，而二者的相互促進(jìn)、協(xié)調(diào)發(fā)展也必然能夠提升企業(yè)的管理質(zhì)量，在新時(shí)期實(shí)現(xiàn)管理變革。

第三，國有企業(yè)需要大力發(fā)展信息化體系。在信息時(shí)代，大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)不斷發(fā)展，必然會(huì)對(duì)國有企業(yè)各個(gè)部門的軟硬件提升產(chǎn)生重要影響，而各類新興技術(shù)的應(yīng)用與發(fā)展，不僅可以有效提升員工的工作效率，也可以讓企業(yè)開展更準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，從而促進(jìn)各職能部門的整合，讓管理工作更加高效，從而產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)語

綜上所述，國有企業(yè)需要從實(shí)際出發(fā)，結(jié)合自身的未來發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)一步優(yōu)化其內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，以提高內(nèi)部管理效率，提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平。國有企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要不斷探索內(nèi)控管理機(jī)制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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