高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性及策略

鄧國紅

經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)步和發(fā)展也在一定程度上促進(jìn)了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)作為我國重要的經(jīng)濟(jì)支柱型產(chǎn)業(yè)之一，其穩(wěn)健發(fā)展離不開國家的大力支持，政府部門面向高新技術(shù)企業(yè)也出臺(tái)了各類稅收優(yōu)惠政策。高校技術(shù)企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況做好稅務(wù)規(guī)劃工作，最大限度減少企業(yè)稅負(fù)，在增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，幫助企業(yè)合理避稅。本文首先分析了高新技術(shù)企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的必要性，然后分析了高新技術(shù)企業(yè)常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后著重分析了高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。

一、高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控必要性

高新技術(shù)企業(yè)是指以研發(fā)和應(yīng)用高新技術(shù)為主導(dǎo)，具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，技術(shù)先進(jìn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的企業(yè)。在國家戰(zhàn)略導(dǎo)向下，我國高新技術(shù)領(lǐng)域蓬勃發(fā)展，高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量也越來越多。為了扶持行業(yè)、加大財(cái)政傾斜，國家針對(duì)高新技術(shù)領(lǐng)域出臺(tái)了一系列優(yōu)惠政策，尤其在稅收方面比較明顯。但與此同時(shí)，優(yōu)惠政策的出臺(tái)也加大了高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)管理的難度，甚至給企業(yè)帶來籌劃風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來說，在積極適應(yīng)國家稅收環(huán)境、享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)，也需要重點(diǎn)考量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。第一，高新技術(shù)企業(yè)做好稅收籌劃管理工作，可以避免產(chǎn)生額外的稅費(fèi)，降低企業(yè)經(jīng)營管理成本。第二，高新技術(shù)企業(yè)嚴(yán)格把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以避免成為稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)稽查對(duì)象，也有助于塑造良好的企業(yè)形象，提升高新技術(shù)企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)度。第三，高新技術(shù)企業(yè)可以借助稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作有效控制項(xiàng)目研發(fā)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助高新技術(shù)企業(yè)合理利用資金。

二、高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.高新技術(shù)資格認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)。高新技術(shù)企業(yè)如果想要享受政府部門出臺(tái)的各類高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，要及時(shí)做好資格認(rèn)定工作，但是在實(shí)際的資格認(rèn)定環(huán)節(jié)，卻存在較多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。常見高新技術(shù)資格認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)如下。第一，高新技術(shù)在申報(bào)高新技術(shù)資格的過程中，提供的申報(bào)材料信息不完善或存在申報(bào)材料造假等問題，不僅會(huì)對(duì)資格認(rèn)定工作產(chǎn)生負(fù)面影響，嚴(yán)重的還可能直接取消認(rèn)定資格，繼而導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)無法繼續(xù)享受政府部門出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策。第二，部分高新技術(shù)企業(yè)完成高新技術(shù)資格認(rèn)定后，個(gè)別單位會(huì)對(duì)其抽查，若在抽查階段發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)的資格認(rèn)定不符合要求，會(huì)要求企業(yè)開展資格復(fù)審工作，若復(fù)審依然不通過，會(huì)取消高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定資格，從而導(dǎo)致企業(yè)無法享受稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)向企業(yè)索要前期稅款，加劇高新企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.研發(fā)活動(dòng)和費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)工作需要耗費(fèi)較多資金，如果高新技術(shù)企業(yè)不能熟悉掌握和研發(fā)活動(dòng)有關(guān)的稅收政策，會(huì)增加高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)和費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。第一，部分高新技術(shù)企業(yè)在界定研發(fā)內(nèi)容的過程中，研發(fā)活動(dòng)內(nèi)容不符合我國規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，高新技術(shù)企業(yè)也沒有從研發(fā)活動(dòng)創(chuàng)新性、前瞻性等環(huán)節(jié)入手做好管控工作，導(dǎo)致后期的稅務(wù)備查工作未通過，高新技術(shù)企業(yè)無法繼續(xù)享受對(duì)應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。第二，個(gè)別高新技術(shù)企業(yè)針對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除的過程中，采取的加計(jì)扣除方式不當(dāng)、存在不該扣除費(fèi)用扣除現(xiàn)象，也會(huì)導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)無法享受稅收優(yōu)惠政策，無形之中增加了企業(yè)的稅務(wù)成本。第三，部分高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)分研發(fā)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)和生產(chǎn)費(fèi)用的過程中未能做好費(fèi)用核算工作，也會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.特定優(yōu)惠政策選用風(fēng)險(xiǎn)。第一，個(gè)別高新技術(shù)企業(yè)未能從細(xì)節(jié)層面入手精確分析稅收優(yōu)惠政策明細(xì)，對(duì)稅收優(yōu)惠政策一知半解，一定程度上增加了高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，某高新技術(shù)企業(yè)不理解稅率式優(yōu)化和稅額式優(yōu)惠政策的區(qū)別。如果企業(yè)已經(jīng)享受到了15%的稅率優(yōu)惠政策后，就不能再繼續(xù)享受稅額優(yōu)惠政策。第二，我國各地政府都面向高新技術(shù)企業(yè)出臺(tái)了對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)金補(bǔ)助政策，這部分撥款為不征稅收入。根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，不征稅收入在形成費(fèi)用前不得進(jìn)行管理前扣除，其產(chǎn)生的資產(chǎn)也不得計(jì)提和攤銷。但是依然有部分高新技術(shù)企業(yè)不了解該政策，將政府財(cái)政撥款歸入研發(fā)活動(dòng)中，導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)費(fèi)用金額虛增，無形之中增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略

1.構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。切實(shí)增強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。為了更好地規(guī)避高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，高新技術(shù)企業(yè)的管理層一定要深刻意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的負(fù)面影響，筑牢稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這樣才能自上而下形成良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。高新技術(shù)企業(yè)還要面向基層員工做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。例如，高新技術(shù)企業(yè)可以結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理情況印制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手冊(cè)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作和員工績效相銜接。再如，高新技術(shù)企業(yè)還可以邀請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)定期進(jìn)駐企業(yè)內(nèi)部開展稅收政策普及工作，讓員工充分了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的突出價(jià)值，高新技術(shù)企業(yè)還可以在企業(yè)文化中融入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。第一，設(shè)置合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范指標(biāo)。健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范指標(biāo)可以幫助高新技術(shù)企業(yè)有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高新技術(shù)企業(yè)要制定明確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范指標(biāo)，圍繞稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范指標(biāo)開展各項(xiàng)工作。例如，某高新技術(shù)企業(yè)以短期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為核心，從研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)入手，圍繞當(dāng)前的稅收法律法規(guī)制定了對(duì)應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范舉措，幫助企業(yè)有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。該企業(yè)還從宏觀層面入手，設(shè)置了長效稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。高新技術(shù)企業(yè)要重點(diǎn)做好高新技術(shù)資格認(rèn)定工作，只有企業(yè)長期持有該資格，才能享受對(duì)應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。第二，健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有著密不可分的關(guān)系。高新技術(shù)企業(yè)要因地制宜制定完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程度，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限制在可控范圍以內(nèi)。高新技術(shù)企業(yè)可應(yīng)用目前常用的納稅能力估算法和關(guān)鍵指標(biāo)分析法精確識(shí)別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中納稅能力估算法通過評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)效，對(duì)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的稅款數(shù)額進(jìn)行預(yù)估，并將其和企業(yè)實(shí)際繳納稅額進(jìn)行比較，以此來分析企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵指標(biāo)法從縱向和橫向?qū)用嫒胧郑瑢?duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理預(yù)估。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，可以從常規(guī)業(yè)務(wù)、納稅申報(bào)數(shù)額申報(bào)等環(huán)節(jié)入手來識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以某公司為例，該公司2021年稅額合計(jì)4.097 億元，同比去年變化0.88%。隨著該公司經(jīng)營規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張，其營業(yè)收入也產(chǎn)生的變化，變化數(shù)值為40.61%，二者之間存在較大的差異。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過程中，必然會(huì)關(guān)注該比例變化差異，一定程度上加劇了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，該公司要在年報(bào)中詳細(xì)闡述變化原因，還要對(duì)是否滿足稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)合理性提出質(zhì)詢。

2.提升高新技術(shù)資格維持能力。第一，高新技術(shù)企業(yè)需重點(diǎn)做好研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算工作。高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和對(duì)應(yīng)的稅務(wù)法律法規(guī)政策，做好研發(fā)費(fèi)用歸集工作。首先，高新技術(shù)企業(yè)要重視會(huì)計(jì)科目設(shè)置工作，設(shè)置的各類會(huì)計(jì)科目必須準(zhǔn)確規(guī)范。要重點(diǎn)做好研發(fā)支出會(huì)計(jì)科目設(shè)置工作，在研發(fā)支出會(huì)計(jì)科目下設(shè)置多級(jí)明細(xì)科目，為后期的費(fèi)用歸集工作提供便利。其次，高新技術(shù)企業(yè)要根據(jù)項(xiàng)目的研發(fā)模式設(shè)置對(duì)應(yīng)的輔助賬。例如，高新技術(shù)企業(yè)要根據(jù)自主研發(fā)、合作研發(fā)以及委托研發(fā)形式設(shè)置輔助賬，嚴(yán)格控制不同研發(fā)形式下研發(fā)項(xiàng)目資金支出，保障研發(fā)費(fèi)用歸集符合規(guī)定。再其次，高新技術(shù)企業(yè)要合理劃分研發(fā)費(fèi)用和非研發(fā)費(fèi)用范圍，精確區(qū)分研發(fā)活動(dòng)人員經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁將不屬于研發(fā)費(fèi)用支出歸集到研發(fā)活動(dòng)范疇。第二，高新技術(shù)企業(yè)需做好研發(fā)費(fèi)用后續(xù)管理工作。當(dāng)研發(fā)費(fèi)用匯算清繳工作完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)開展后續(xù)核查工作，部分企業(yè)可能會(huì)被列為重點(diǎn)檢查對(duì)象。高新技術(shù)企業(yè)可采取以下措施：首先，高新技術(shù)企業(yè)要保管好研發(fā)活動(dòng)中的產(chǎn)生的各類費(fèi)用憑證和資料，為后期應(yīng)對(duì)執(zhí)法機(jī)關(guān)檢查夯實(shí)基礎(chǔ)。其次，高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要持續(xù)跟進(jìn)研發(fā)項(xiàng)目，加強(qiáng)同研發(fā)部門的溝通和交流，確保各類信息數(shù)據(jù)真實(shí)有效，擺脫研發(fā)作假嫌疑。

3.強(qiáng)化財(cái)稅人員專業(yè)勝任能力。第一，高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員必須充分掌握我國的各類稅務(wù)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況持續(xù)優(yōu)化財(cái)稅知識(shí)體系，以此為基礎(chǔ)做好其他業(yè)務(wù)處理工作。第二，高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門工作人員要結(jié)合行業(yè)特征，及時(shí)掌握和行業(yè)相關(guān)的政策變化情況。例如，某高新技術(shù)企業(yè)要求財(cái)務(wù)部門工作人員不僅要熟練掌握基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)工作，還要了解一定的高新技術(shù)資格認(rèn)定、研發(fā)費(fèi)用歸集等專業(yè)知識(shí)，輔助企業(yè)管理層制定相應(yīng)的稅收籌劃方案。第三，高新技術(shù)企業(yè)要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理規(guī)模、業(yè)務(wù)范疇等特征梳理和分析企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策，掌握不同稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容，盡量選擇貼合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理情況的稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。第四，高新技術(shù)企業(yè)要做好財(cái)務(wù)工作人員權(quán)責(zé)義務(wù)劃分工作，依托強(qiáng)有力的管理制度牽制各方，為后續(xù)財(cái)務(wù)籌劃工作開展保駕護(hù)航。

4.完善會(huì)計(jì)核算和管理制度。 第一，高新技術(shù)企業(yè)要做好先進(jìn)技術(shù)產(chǎn)品銷售收入核算工作。首先，企業(yè)在確認(rèn)先進(jìn)技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的過程中，要結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)制度、所得稅法律法規(guī)等政策性文件厘清高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定時(shí)的收入確認(rèn)差異。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)可知，高新技術(shù)企業(yè)在每年清繳企業(yè)所得稅的過程中，還要同步做好技術(shù)資格認(rèn)定和企業(yè)發(fā)展情況備案工作。要求高新技術(shù)必須從生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)入手，單獨(dú)核算先進(jìn)技術(shù)產(chǎn)品的銷售收入，確保賬實(shí)相符，分類明確，從而為企業(yè)后續(xù)的備案工作開展創(chuàng)造有利條件。其次，高新技術(shù)企業(yè)可以依據(jù)管理需求確認(rèn)先進(jìn)技術(shù)產(chǎn)品銷售收入差異，結(jié)合原來的財(cái)報(bào)編制高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入明細(xì)表。再其次，在填報(bào)稅務(wù)申報(bào)表的過程中，高新技術(shù)企業(yè)要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則依法精確計(jì)算企業(yè)所得稅稅額，并按時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)開展資格認(rèn)定工作的過程中，要及時(shí)做好技術(shù)產(chǎn)品分類工作，不得將不符合要求的產(chǎn)品納入其中。第二，企業(yè)要確定產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用歸集范圍，科學(xué)設(shè)置輔助賬。我國專門針對(duì)高新企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用輔助賬設(shè)置工作出具了書面規(guī)定，若高新技術(shù)企業(yè)沒有嚴(yán)格按照規(guī)定核算研發(fā)費(fèi)用或存在費(fèi)用支出劃分不合理等情況，企業(yè)不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收政策。因此，高新技術(shù)企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定設(shè)置輔助賬，以輔助賬為核心確定產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用歸集范圍，精確核算每一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出情況，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，某高新技術(shù)企業(yè)根據(jù)國科發(fā)火〔2016〕195 號(hào)）規(guī)范、財(cái)稅〔2015〕119 號(hào)文件、97 號(hào)公告和 40 號(hào)公告規(guī)范要求，梳理出了企業(yè)進(jìn)行加計(jì)扣除前需要注意的三個(gè)重要事項(xiàng)：①高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門工作人員要結(jié)合地方實(shí)際情況，嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營活動(dòng)和研發(fā)活動(dòng)支出，如果研發(fā)活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)之間存在交叉成本和費(fèi)用，則要根據(jù)規(guī)定做好經(jīng)營活動(dòng)和研發(fā)活動(dòng)劃分工作，并給出合理的劃分依據(jù)。②高新技術(shù)企業(yè)如果在某階段內(nèi)同時(shí)開展多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)，要根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目做好研發(fā)支出歸集、核算工作，嚴(yán)禁混淆不同研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用，避免影響后期資格認(rèn)定工作。③高新技術(shù)企業(yè)要合理劃分研發(fā)人員人工費(fèi)和普通人員人工費(fèi)，根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定規(guī)定要求，詳細(xì)記錄研發(fā)人員工資發(fā)放、參與研發(fā)時(shí)間和崗位職責(zé)等內(nèi)容。

5.優(yōu)化涉稅信息溝通機(jī)制。高新技術(shù)企業(yè)可以從內(nèi)部和外部入手持續(xù)優(yōu)化涉稅信息溝通機(jī)制。第一，做好內(nèi)部稅務(wù)信息溝通工作。首先，高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)，積極同稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保企業(yè)管理層及時(shí)掌握稅務(wù)信息，精確判斷企業(yè)潛藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門主管要發(fā)揮“領(lǐng)頭羊”作用，合理劃分部門崗位職責(zé)，幫助企業(yè)持續(xù)降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。舉例來說，高新技術(shù)企業(yè)針對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，非常容易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，究其原因在于企業(yè)研發(fā)部門和其他部門之間未能建立溝通紐帶，研發(fā)部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用核算、歸集存在不同看法，引發(fā)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，高新技術(shù)企業(yè)要建立健全部門溝通機(jī)制，研發(fā)部門和財(cái)務(wù)部門要定期召開例會(huì)，對(duì)研發(fā)活動(dòng)中的重點(diǎn)問題進(jìn)行梳理和分析，預(yù)測(cè)潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。其次，高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要積極向研發(fā)部門傳遞稅務(wù)信息，確保研發(fā)人員掌握現(xiàn)有稅務(wù)政策，以此來有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再其次，高新技術(shù)企業(yè)可以借助信息化技術(shù)打造內(nèi)部稅務(wù)信息溝通平臺(tái)，依托該平臺(tái)向研發(fā)部門普及研發(fā)稅收優(yōu)惠政策和企業(yè)內(nèi)部常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，高新技術(shù)企業(yè)要做好外部稅務(wù)信息溝通工作。首先，高新技術(shù)企業(yè)要健全外部信息溝通渠道，在解讀稅收政策時(shí)必須結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)大環(huán)境，不能過分曲解稅收優(yōu)惠政策。高新技術(shù)企業(yè)還要安排專人負(fù)責(zé)做好稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)接工作，及時(shí)掌握稅收政策變化情況和對(duì)企業(yè)稅收籌劃工作產(chǎn)生的影響。其次，高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)管理人員要積極聽取稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的意見和建議，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)人員給出的建議靈活調(diào)整稅收籌劃方向和重點(diǎn)內(nèi)容。再其次，高新技術(shù)企業(yè)可以聘請(qǐng)第三方稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)人士擔(dān)任企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顧問，由稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顧問負(fù)責(zé)做好信息交流和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析工作。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顧問不僅具有豐富的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，同時(shí)也對(duì)稅收政策變動(dòng)情況更為敏感，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顧問可以根據(jù)專業(yè)所學(xué)更好地幫助高新技術(shù)企業(yè)解讀稅收政策，避免企業(yè)過分曲解稅務(wù)政策，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)政策變動(dòng)引發(fā)的各類風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)步發(fā)展，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營管理提出了更多要求，我國政府針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)出臺(tái)了各類稅收優(yōu)惠政策，但是依然有個(gè)別高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，高新技術(shù)可以從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系制定、掌握稅收政策和做好研發(fā)費(fèi)用歸集和核算工作入手，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)減輕稅負(fù)的同時(shí)促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

（作者單位：北京思靈機(jī)器人科技有限責(zé)任公司）