高質(zhì)量發(fā)展背景下國(guó)企資金管理重要性與實(shí)踐

當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，國(guó)有企業(yè)在面臨機(jī)遇的同時(shí)也伴隨著諸多挑戰(zhàn)，必須從規(guī)模發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)行轉(zhuǎn)變。本文首先探討了國(guó)有企業(yè)資金管理工作的重要性，然后結(jié)合當(dāng)前的管理實(shí)際，指出目前資金管理中所存在的問(wèn)題，最后有針對(duì)性的進(jìn)行創(chuàng)新分析，建議從完善資金管理制度、提升資金使用效率、加強(qiáng)資金管控效能、提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、培養(yǎng)資金管理人才和加強(qiáng)信息管理建設(shè)著手來(lái)提升資金管理的效率和水平。

一、 前言

當(dāng)前正處于經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的階段，國(guó)有企業(yè)改革持續(xù)深化，做好資金管理已成為國(guó)有企業(yè)的重要研究?jī)?nèi)容。任何企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都離不開資金的大力支持，國(guó)有企業(yè)想要持續(xù)做大做強(qiáng)，也離不開對(duì)資金的日常運(yùn)營(yíng)管理以及投融資管理等。資金管理的關(guān)鍵在于做好資金的有效運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，從而確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)利益最大化和價(jià)值最大化。當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)在資金管理上普遍存在一些問(wèn)題，使得資金管理的重要作用未充分發(fā)揮。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理工作的重要性

國(guó)有企業(yè)資金管理工作的主要目標(biāo)就是通過(guò)提升資金運(yùn)營(yíng)效率和控制資金風(fēng)險(xiǎn)等來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。具體來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)資金管理工作的重要性主要體現(xiàn)在四個(gè)方面。

1.能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供充足的資金支持。國(guó)有企業(yè)在高質(zhì)量發(fā)展的過(guò)程中想要及時(shí)抓住機(jī)遇，應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，就需要資金管理工作的高質(zhì)量開展和大力支持。企業(yè)做好資金管理工作有助于管理者在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)做好內(nèi)外部環(huán)境的分析工作，為企業(yè)降低運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)提前做好防范和應(yīng)對(duì)提供了重要的參考依據(jù)。除此之外，國(guó)有企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中也需要充足的資金，為其開展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)提供支持和保障，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的順利、可持續(xù)發(fā)展。

2.有助于支持企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策。當(dāng)前各行各業(yè)都處于高質(zhì)量發(fā)展階段，企業(yè)的發(fā)展模式從追求規(guī)?；l(fā)展逐漸轉(zhuǎn)向追求質(zhì)量化發(fā)展。在此過(guò)程中，資金管理的重要性需要被客觀理性看待。資金管理能夠服務(wù)于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策的制定和落實(shí)，能夠切實(shí)將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略發(fā)展落實(shí)于日常運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)改革的不斷深入，經(jīng)濟(jì)體系在不斷完善，同時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)壓力也與日俱增，在此過(guò)程中，企業(yè)想要始終占據(jù)一定的市場(chǎng)份額，就必須要有充足的資金支持，通過(guò)科學(xué)的資金管理來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的合理分配運(yùn)用，服務(wù)于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策的制定和落實(shí)，從而有效提升企業(yè)的管理效率和水平，確保國(guó)有企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終能實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

3.有助于企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的優(yōu)化配置。國(guó)有企業(yè)在高質(zhì)量發(fā)展背景下，通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理，就能夠充分發(fā)揮內(nèi)部資源的重要作用，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，從而為企業(yè)的正常生產(chǎn)和日常運(yùn)營(yíng)提供重要的資源保障，有助于國(guó)有企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行和發(fā)展。創(chuàng)新國(guó)有企業(yè)資金管理模式不僅能夠節(jié)約企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的投入，提升內(nèi)部各項(xiàng)資源的利用率，還能夠確保企業(yè)在各經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中始終保持穩(wěn)定運(yùn)行，全面發(fā)揮企業(yè)價(jià)值，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能獲得最大化的經(jīng)濟(jì)收益。

4.有助于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范員工工作行為。一直以來(lái)，在國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中普遍對(duì)于財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性未給予足夠重視。同時(shí)，受國(guó)有企業(yè)成立時(shí)間較長(zhǎng)等因素影響，導(dǎo)致部分員工對(duì)于企業(yè)現(xiàn)代化的管理模式認(rèn)識(shí)不足，這就直接導(dǎo)致員工日常工作中的行為表現(xiàn)不夠規(guī)范，可能給企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成不利影響。在當(dāng)前高質(zhì)量發(fā)展的背景下，做好資金管理創(chuàng)新有助于進(jìn)一步提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，規(guī)范員工行為，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效提升整體競(jìng)爭(zhēng)能力。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.資金管理制度不完善。經(jīng)走訪調(diào)研發(fā)現(xiàn)，國(guó)有企業(yè)在資金管理工作上存在管理制度不完善的問(wèn)題。首先，部分國(guó)有企業(yè)的資金管理制度并沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際進(jìn)行管理細(xì)節(jié)的細(xì)分，造成制度與管理現(xiàn)狀不相符。例如，有些國(guó)有企業(yè)在管理制度的制定上，并不是結(jié)合行業(yè)所處的外部環(huán)境和企業(yè)自身的發(fā)展實(shí)際來(lái)有針對(duì)性制定，而是參照上級(jí)管理單位的相關(guān)制度或是業(yè)績(jī)標(biāo)桿單位的管理制度進(jìn)行參考制定，導(dǎo)致最終的資金管理制度適用性不強(qiáng)，尤其可能存在本企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展情況與規(guī)章制度中的相關(guān)內(nèi)容不相符，導(dǎo)致工作開展無(wú)據(jù)可循，資金管理的風(fēng)險(xiǎn)和難度增加。然后，資金管理制度的建立不夠系統(tǒng)，實(shí)操性不強(qiáng)。例如，國(guó)有企業(yè)在資金管理上普遍存在權(quán)責(zé)界定模糊的現(xiàn)象，雖然要求資金的授權(quán)和使用需由上級(jí)管理者審批，但對(duì)于授權(quán)范圍和責(zé)任界定卻很模糊，容易出現(xiàn)管理上的漏洞。最后，還缺少資金管理的內(nèi)控制度建設(shè)。雖然大部分國(guó)有企業(yè)都有設(shè)立內(nèi)控制度，但大多沒有實(shí)際使用，只是用于應(yīng)付檢查。由于缺少過(guò)程管理和內(nèi)部控制，導(dǎo)致資金管理過(guò)程中難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并作出應(yīng)對(duì)。

2.資金使用效率較低下。資金使用效率低下也是國(guó)有企業(yè)資金管理中普遍存在的問(wèn)題。首先，有些國(guó)有企業(yè)還存在多頭開戶的問(wèn)題。造成這一問(wèn)題的成因主要在于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)未重視對(duì)于資金的整體管理，導(dǎo)致下屬企業(yè)在資金管理上存在體系分散和各自為營(yíng)的局面，沒有實(shí)現(xiàn)資金管理的有效互補(bǔ)。然后，由于缺少企業(yè)內(nèi)部范圍內(nèi)的資金協(xié)調(diào)管理，導(dǎo)致資金利用率偏低，甚至出現(xiàn)資金閑置的不利局面。例如，國(guó)有企業(yè)的某些下屬單位資金寬裕，受相關(guān)政策約束，使得大量資金閑置；而有的下屬單位卻資金緊缺，只得尋求外部融資，在此過(guò)程中還需付出高昂的利息。綜合來(lái)看，該國(guó)有企業(yè)同時(shí)經(jīng)歷著閑置資金的浪費(fèi)和高昂成本的支出，導(dǎo)致利益雙重受損。最后，部分國(guó)有企業(yè)在資金管理的過(guò)程中始終追求安穩(wěn)，過(guò)度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金使用效率低下，進(jìn)而造成資金未能發(fā)揮其應(yīng)有的效用。

3.資金的管控效能偏低。結(jié)合目前國(guó)有企業(yè)的資金管控現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)普遍存在資金管控效能偏低的問(wèn)題。首先，資金預(yù)算與實(shí)際支出存在較大的差異。由于諸多國(guó)有企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中并未重視預(yù)算管理工作，在各項(xiàng)資金活動(dòng)中缺少控制，增加了資金浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生幾率，進(jìn)而導(dǎo)致資金的實(shí)際支出偏離了預(yù)算要求。然后，國(guó)有企業(yè)在投資方面與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相偏離。很多時(shí)候，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略投資時(shí)常常未將自身的戰(zhàn)略目標(biāo)與投資相聯(lián)系，在沒有充分考慮適應(yīng)性的情況下就開始了規(guī)模投資，這樣就容易造成企業(yè)的各項(xiàng)資源投入與戰(zhàn)略發(fā)展方向不相匹配，由此給企業(yè)帶來(lái)更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低了資金的管控效能。最后，對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流和營(yíng)運(yùn)資金缺少科學(xué)性的計(jì)劃管理。例如，有些國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，一味追求銷售收入的增加，卻忽視了對(duì)應(yīng)收賬款的分析，造成了壞賬增加和回款不及時(shí)的不利局面。還有些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中對(duì)于供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的價(jià)值鏈分析不足，容易造成上游企業(yè)占用本企業(yè)資金的不良現(xiàn)象。

4.風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不全面。風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不全面也是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金管理中普遍存在的問(wèn)題。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)始終伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不足，就會(huì)降低企業(yè)辨別風(fēng)險(xiǎn)的能力，在風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)過(guò)程中無(wú)法采取及時(shí)有效的措施予以干預(yù)，這就可能給企業(yè)造成巨大的財(cái)務(wù)損失。當(dāng)前內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境越加復(fù)雜，國(guó)有企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)上仍然存在認(rèn)知滯后的現(xiàn)象，這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)說(shuō)是極為不利的，不僅降低了企業(yè)的防風(fēng)險(xiǎn)能力，也會(huì)容易導(dǎo)致企業(yè)陷入各種資金危機(jī)之中。

5.資金管理人才較缺乏。當(dāng)前國(guó)有企業(yè)在資金管理中還普遍存在資金管理人才缺乏的問(wèn)題。如果想要使資金管理達(dá)到預(yù)期的效果，就離不開專業(yè)人才的大力支持。由此可見，建立起專業(yè)的資金管理人才團(tuán)隊(duì)十分重要。而在當(dāng)前國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中，受高層管理者的管理意識(shí)影響，目前企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)能力具有局限性，使得資金管理水平受到嚴(yán)重影響。另外，受國(guó)有企業(yè)管理模式的局限，工作人員在資金管理過(guò)程中所采用的管理方法較為單一，這也不利于資金管理水平的提升。

6.信息化管理建設(shè)滯后。從當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的發(fā)展實(shí)際看，信息化管理建設(shè)相對(duì)滯后，與發(fā)達(dá)國(guó)家和諸多大型民營(yíng)企業(yè)相比存在一定的差距。高質(zhì)量發(fā)展離不開信息技術(shù)的支持，而當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的信息化建設(shè)仍有待進(jìn)一步完善和加強(qiáng)。例如，對(duì)于信息化管理系統(tǒng)的整體應(yīng)用較少，有些企業(yè)雖然引入了信息管理系統(tǒng)，但僅僅在部分業(yè)務(wù)活動(dòng)開展和管理的過(guò)程中使用該系統(tǒng)的部分模塊，未重視資金管理的信息化建設(shè)，這也在一定程度上削弱了資金管理的實(shí)際效能。

四、國(guó)有企業(yè)資金管理實(shí)踐創(chuàng)新分析

1.完善資金管理制度。完善資金管理制度有助于國(guó)有企業(yè)在資金管理的過(guò)程中做到有規(guī)可循，能有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。國(guó)有企業(yè)制定的資金管理制度需與自身發(fā)展相一致，涵蓋企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，確保所有資金活動(dòng)都能夠有規(guī)可循。具體來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)的資金管理制度需要有效利用預(yù)算制度來(lái)對(duì)資金進(jìn)行更加規(guī)范的管理，其他相關(guān)制度在此基礎(chǔ)上不斷建立和完善。預(yù)算制度的主要目的是做好資金的管控，實(shí)現(xiàn)資金的有效利用和企業(yè)的高效管理。在此基礎(chǔ)之上，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步健全核算制度和考核制度，確保預(yù)算制度的順利實(shí)行。除此之外，還需建立具有激勵(lì)作用的獎(jiǎng)懲機(jī)制，使員工的積極性和主動(dòng)性得以進(jìn)一步激發(fā)，促使員工與企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性共同發(fā)展。

2.提升資金使用效率。通過(guò)加強(qiáng)資金的集中管理來(lái)提升資金的利用率，有助于國(guó)有企業(yè)資金進(jìn)一步優(yōu)化資金的資源配置。一方面，國(guó)有企業(yè)針對(duì)下屬各單位需實(shí)行賬戶的集中管理，避免因多頭賬戶而存在資金的分散和不均，不利于資金的集中管理。具體來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)設(shè)立統(tǒng)一的賬戶，對(duì)下屬各單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所需涉及到的資金收支情況進(jìn)行分門別類的管理，明確資金用途，確保資金的高效使用和安全性。另一方面，實(shí)行資金的集中管理還能夠降低融資成本，提升閑置資金的使用效率。通過(guò)將資金進(jìn)行協(xié)調(diào)使用，盤活現(xiàn)金流，有助于降低企業(yè)的資金成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金使用效率的最大化和最優(yōu)化。

3.加強(qiáng)資金管控效能。加強(qiáng)資金管控效能有助于提升國(guó)有企業(yè)的資金管理水平。一是要從源頭做好資金的預(yù)算管理工作，把預(yù)算控制在合理的范圍內(nèi)。同時(shí)還要將預(yù)算與決算有機(jī)結(jié)合，做好過(guò)程管理，實(shí)行預(yù)算不超支的管理原則和審批原則，確保國(guó)有企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)管理開支在預(yù)算控制范圍內(nèi)。對(duì)于確需支出的超預(yù)算資金必須嚴(yán)格審批流程，實(shí)行分級(jí)管理，做好嚴(yán)格控制，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。二是要以國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，提升投融資的管控能力，在作出投資決策時(shí)，需基于戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，考量投資規(guī)模和方式，將投資結(jié)合企業(yè)的發(fā)展實(shí)際進(jìn)行合理布局，擬定投資方案。三是要做好資金的計(jì)劃管理。結(jié)合內(nèi)外部?jī)r(jià)值鏈，權(quán)衡成本與支出之間的聯(lián)系，確保應(yīng)收賬款能夠清收，確保各類資金能及時(shí)回籠，使企業(yè)進(jìn)入到良性發(fā)展的局面。

4.提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)有助于國(guó)有企業(yè)的資金管理水平提升。在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，需要深入調(diào)查研究，分析可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，并做好提前預(yù)判和有效應(yīng)對(duì)。具體來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)在日常資金管理的過(guò)程中，可以通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)的方式提升工作人員對(duì)于資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和辨別能力。另外，成本管理與風(fēng)險(xiǎn)防范有著直接的聯(lián)系，國(guó)有企業(yè)結(jié)合當(dāng)前的資金管理現(xiàn)狀，提升成本管理意識(shí)，在資金的收支方面做好控制工作，能夠有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。除此之外，在日常運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)還需進(jìn)一步提升對(duì)應(yīng)收賬款的回收效率，這樣也能有效地緩解可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

5.培養(yǎng)資金管理人才。培養(yǎng)資金管理人才有助于國(guó)有企業(yè)的資金管理水平提升。具體來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)需進(jìn)一步完善培訓(xùn)制度，優(yōu)化培訓(xùn)體系，使企業(yè)員工的整體素質(zhì)得以提升。通過(guò)定期對(duì)相關(guān)人員開展培訓(xùn)工作，能夠幫助其不斷地增強(qiáng)資金管理相關(guān)知識(shí)和專業(yè)能力，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)能力。除此之外，還需要重視對(duì)于資金管理人才的職業(yè)道德培養(yǎng)，這樣也有助于優(yōu)化工作環(huán)境，建立良好的工作氛圍，提升企業(yè)員工的工作適應(yīng)性和應(yīng)對(duì)性。

6.加強(qiáng)信息管理建設(shè)。加強(qiáng)信息管理建設(shè)有助于國(guó)有企業(yè)的資金管理水平提升。針對(duì)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金管理的發(fā)展方向和發(fā)展趨勢(shì)，有必要加大信息化建設(shè)投入，引入業(yè)財(cái)綜合管理系統(tǒng)，并基于此系統(tǒng)來(lái)搭建符合企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際的信息化管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精細(xì)化管理，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)管理部門之間的溝通與配合。例如，國(guó)有企業(yè)可以將財(cái)務(wù)系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)進(jìn)行一體化融合，這對(duì)于業(yè)務(wù)開展和資金管理水平的提升有著積極的促進(jìn)作用。目前，雖然大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都在加大對(duì)于信息化建設(shè)的投入，但是對(duì)于細(xì)節(jié)內(nèi)容的處理卻還有待加強(qiáng)。在未來(lái)發(fā)展的過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化信息系統(tǒng)的內(nèi)容建設(shè)，有效提升資金管理的效率和水平。

五、結(jié)語(yǔ)

想要更好地適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)多變的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境，國(guó)有企業(yè)必須向高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)行轉(zhuǎn)變。相較于普通民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、成立時(shí)間長(zhǎng)和下屬單位多的特點(diǎn)。近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)通過(guò)采取合并、重組、改制等積極措施，希望采用深化改革的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。尤其在資金管理過(guò)程中，通過(guò)完善資金管理制度、提升資金使用效率、加強(qiáng)資金管控效能、提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、培養(yǎng)資金管理人才和加強(qiáng)信息管理建設(shè)來(lái)達(dá)到降本增效、提高資金利用率的目的。

（作者單位：中山火炬民眾經(jīng)濟(jì)開發(fā)有限公司）