數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財務(wù)管理體系研究

王穎 朱睿 居珅

摘要：近年來數(shù)字技術(shù)飛速創(chuàng)新發(fā)展，對企業(yè)財務(wù)管理體系帶來持續(xù)影響，在給企業(yè)財務(wù)管理體系帶來諸多挑戰(zhàn)的同時也為企業(yè)發(fā)展提供了新思路。本文基于文獻(xiàn)研究，討論了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的優(yōu)勢并分析了轉(zhuǎn)型過程中存在面臨的問題，從加強(qiáng)風(fēng)險管理、建設(shè)數(shù)字化管理系統(tǒng) 、業(yè)財融合、提高財務(wù)人員數(shù)字素養(yǎng)等角度，為企業(yè)財務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型發(fā)展提出相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵詞：數(shù)字化轉(zhuǎn)型；財務(wù)管理體系；對策

引言

隨著數(shù)字化技術(shù)的高度發(fā)展，企業(yè)越來越看重數(shù)字經(jīng)濟(jì)，原因在于它不僅能提升企業(yè)業(yè)績水平，還能節(jié)約資源，實(shí)現(xiàn)資源合理配置。傳統(tǒng)財務(wù)管理工作需要從大量的數(shù)據(jù)中獲取信息進(jìn)行分析，因此難免會出現(xiàn)錯誤。這就需要借助科技提高效率與準(zhǔn)確性，才能減少錯誤的發(fā)生，進(jìn)而跳出“帳房先生”的角色^[1]。智能化建設(shè)在當(dāng)今已變得越來越重要，特別是在目前我國多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理工作水平低下，財務(wù)管理工作勢必要做出改變，不斷完善管理系統(tǒng)使其更加智能，這樣才能更好地做好財務(wù)管理工作，將該項(xiàng)工作的職能充分發(fā)揮，降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，獲得長期穩(wěn)定發(fā)展。

一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型的優(yōu)勢

（一）數(shù)字化促使企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化和目標(biāo)優(yōu)化

數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)的組織架構(gòu)、管理流程、運(yùn)營模式的再造和變革成為企業(yè)運(yùn)營的常態(tài)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型會迫使企業(yè)從運(yùn)營模式、人才結(jié)構(gòu)、組織管理著手改進(jìn)。基于數(shù)字化技術(shù)運(yùn)用，企業(yè)可以直接與客戶建立連接，建立真正以客戶為中心的運(yùn)營模式。數(shù)字化還推動了企業(yè)商業(yè)模式的創(chuàng)新與重塑^[2]。越來越多傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)從線下走向線上，以價值釋放為目標(biāo)，以數(shù)據(jù)賦能為主線，為企業(yè)帶來全方位的煥然一新。企業(yè)運(yùn)用信息化手段搭建適合企 業(yè)的管理體系，提升整理管理效率實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置。通過數(shù)字化技術(shù)運(yùn)用，企業(yè)基于自身知識更新的需求，需要不斷提高人力資本的投入。企業(yè)組織內(nèi)部的信息流動與主體互動方式會發(fā)生改變，將提高企業(yè)決策的科學(xué)性和前瞻性，會避免產(chǎn)品與市場信息的不對稱。

（二）數(shù)字化轉(zhuǎn)型推進(jìn)財務(wù)管理改革和財務(wù)數(shù)據(jù)運(yùn)用

在全球經(jīng)濟(jì)形勢影響下，財務(wù)管理也經(jīng)歷了許多變革，從一開始手工記賬的賬房先生到會計電算化再到財務(wù)信息化，再到現(xiàn)在的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，變革與創(chuàng)新始終伴隨著財務(wù)管理發(fā)展^[3]。一方面，在這樣的大環(huán)境背景下，新的市場環(huán)境和競爭壓力導(dǎo)致企業(yè)對財務(wù)管理要求更高，通過進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型來提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是一種必然趨勢；另一方面，財務(wù)數(shù)據(jù)本身就是衡量、評判企業(yè)運(yùn)營績效的重要指標(biāo)和決策依據(jù)。財務(wù)管理體系通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型將財務(wù)數(shù)據(jù)蘊(yùn)含的記錄能力、洞察能力、防御風(fēng)險能力、規(guī)劃決策能力更好地運(yùn)用。

二、數(shù)字化轉(zhuǎn)型中存在的問題

（一）財務(wù)信息的安全監(jiān)管不到位

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下一些大企業(yè)建立了自主的數(shù)據(jù)管理存儲系統(tǒng)，但大多數(shù)規(guī)模較小的企業(yè)選擇采用第三方財務(wù)平臺，例如金蝶、用友、報銷吧等平臺，通過第三方平臺實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)上傳整合。因而依靠第三方平臺使用查詢數(shù)據(jù)時存在財務(wù)人員登錄密碼泄露問題以及外部組織攻擊第三方平臺導(dǎo)致核心財務(wù)信息泄露危險，發(fā)生企業(yè)信息安全責(zé)任事故。對第三方平臺資質(zhì)核查不到位，信息安全未落實(shí)到人，發(fā)生責(zé)任事故時信息部門與財務(wù)部門相互推諉。

（二）數(shù)據(jù)時效性不足

信息技術(shù)快速發(fā)展的今天，大企業(yè)引進(jìn)物聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行生產(chǎn)信息庫存信息傳輸，中小規(guī)模企業(yè)依舊采用人工輸入財務(wù)數(shù)據(jù)，人工輸入會出現(xiàn)錄入錯誤信息、漏報信息甚至遺失信息，這使中小規(guī)模企業(yè)的數(shù)據(jù)失去時效性。能解決這一問題的主要是大企業(yè)，但在財務(wù)管理自動化決策的過程中，大量數(shù)據(jù)依舊需要人來傳遞，這就使財務(wù)信息在企業(yè)經(jīng)營決策中常常處于傳遞狀態(tài)，浪費(fèi)大量人力，導(dǎo)致財務(wù)管理工作效率低下。所以無論企業(yè)規(guī)模大小，都存在著一定程度的“信息孤島”。這樣的“信息孤島”會導(dǎo)致企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程難以推進(jìn)，信息化程度低和缺乏專業(yè)度是企業(yè)難以推進(jìn)數(shù)字化技術(shù)的通病。

（三）應(yīng)用方法及手段落后

數(shù)字化背景下財務(wù)信息量龐大，來源廣泛，如果管理者繼續(xù)盲目地采用單一購買軟件或者下載系統(tǒng)模式，會導(dǎo)致專業(yè)技術(shù)與協(xié)調(diào)機(jī)制嚴(yán)重缺失，財務(wù)數(shù)據(jù)背后的價值挖掘較少，無法實(shí)現(xiàn)財務(wù)共享和產(chǎn)業(yè)融合。方法與手段的落后也與管理者的決策有關(guān)，據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，有部分企業(yè)在完成了財務(wù)系統(tǒng)工作階段性建設(shè)后，管理者不愿意再投入過多的資金，盡管在某些程度上實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化的轉(zhuǎn)型，但是管理系統(tǒng)依然滯后，無法滿足管理實(shí)際需求。再加上當(dāng)前我國企業(yè)并未正式地重視財務(wù)信息化系統(tǒng)方面，導(dǎo)致系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)力度不足，多數(shù)企業(yè)往往會選擇直接套用國外已有的成熟的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，但并未結(jié)合自身的發(fā)展?fàn)顩r，因此財務(wù)管理信息化工作實(shí)質(zhì)性進(jìn)展停滯不前。

（四）財務(wù)人員綜合素質(zhì)低

人才作為稀缺資源，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作中尤為重要。數(shù)字化轉(zhuǎn)型對財務(wù)人員的工作思維、工作模式和工作技能提出了新的要求。財務(wù)人員在思維與視角、技能方面受到局限。源于企業(yè)不重視財務(wù)人才，管理者對財務(wù)持有刻板印象，對財務(wù)信息缺乏數(shù)字化的管理概念，缺乏對財務(wù)人員的在崗培訓(xùn)，進(jìn)而導(dǎo)致財務(wù)信息工作不能滿足企業(yè)與社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求。例如，部分財務(wù)人員的思維與視野受到傳統(tǒng)會計觀念的影響，人員對企業(yè)財務(wù)管理未形成充分的責(zé)任觀念，僅著眼于財務(wù)數(shù)據(jù)信息上，工作中信息技術(shù)的應(yīng)用范圍小，不能為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策提供更多有參考價值的信息，無法有效把握數(shù)字化轉(zhuǎn)型的最佳時機(jī)。

三、轉(zhuǎn)型的對策

（一）加強(qiáng)風(fēng)險管理

構(gòu)建信息安全系統(tǒng)，大規(guī)模企業(yè)應(yīng)在前期為企業(yè)打造獨(dú)立的后臺硬件軟件系統(tǒng)，將內(nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)隔離，加強(qiáng)內(nèi)網(wǎng)的防火墻，建立責(zé)任到人的安全意識和責(zé)任觀。中小規(guī)模企業(yè)在與第三方平臺進(jìn)行簽約訂購時，要考察第三方的運(yùn)營場所，重點(diǎn)審查第三方的運(yùn)營資質(zhì)及相關(guān)手續(xù)是否完善，并同第三方運(yùn)營公司簽訂好數(shù)據(jù)保管安全的責(zé)任條例，最大限度地來約束第三方平臺的行為，促使第三方平臺承擔(dān)風(fēng)險，保證企業(yè)的數(shù)據(jù)安全。再者，企業(yè)應(yīng)對財務(wù)管理人員進(jìn)行長期安全意識培訓(xùn)，規(guī)范平臺操作標(biāo)準(zhǔn)，充分利用公司內(nèi)部交流平臺，積極宣傳推廣網(wǎng)絡(luò)安全基本知識，與員工簽訂保密協(xié)議，加強(qiáng)員工的網(wǎng)絡(luò)安全防范意識。企業(yè)應(yīng)針對可能出現(xiàn)的安全事件進(jìn)行演練，堅持做好基礎(chǔ)防范、安全風(fēng)險評估和定期巡查，制定網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急預(yù)案，健全網(wǎng)絡(luò)安全制度，提高公司網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急處理能力。企業(yè)應(yīng)配備專業(yè)防火墻，對內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行運(yùn)行監(jiān)控、流量監(jiān)控和威脅監(jiān)控，并生成網(wǎng)絡(luò)安全日志。

（二）建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)字化管理系統(tǒng)

1.重點(diǎn)關(guān)注新型能力建設(shè)

數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)是將管理系統(tǒng)進(jìn)行科技化創(chuàng)新，我們不僅要關(guān)注現(xiàn)有的能力，也應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的創(chuàng)新能力。目前，很多行業(yè)在大數(shù)據(jù)面前還顯得比較遲緩，數(shù)據(jù)利用基本處于業(yè)務(wù)查詢、報表提交層面。主要是對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的簡單加工，很少涉及數(shù)據(jù)挖掘深層應(yīng)用，數(shù)據(jù)開發(fā)意識不強(qiáng)，數(shù)據(jù)思維缺乏，數(shù)據(jù)應(yīng)用滯后。數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程就是一個系統(tǒng)性更新再創(chuàng)造的過程，通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進(jìn)行新型能力建設(shè)，從而有效盤活數(shù)據(jù)資產(chǎn)，提升日常工作效率，為企業(yè)經(jīng)營改善提供有力依據(jù)。但轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新仍隱藏著許多不確定性與挑戰(zhàn)性，隨著5G、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等新一代信息技術(shù)的應(yīng)用，大大降低了資源之間的連接成本，從而促使企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)供應(yīng)方式的改變。當(dāng)所有的交易記錄、行動軌跡、語音、影像、傳感信息等均可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)化，因而變得更加繁雜、更難把握。未經(jīng)篩選、清洗、分析、整合的數(shù)據(jù)，只是一堆無用的數(shù)字而已。只有將數(shù)據(jù)進(jìn)行加工比對、從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)問題和機(jī)會，才能把數(shù)據(jù)變成有效信息，才能實(shí)現(xiàn)從“數(shù)據(jù)管理”到“數(shù)據(jù)驅(qū)動”的跨越。企業(yè)如果固守過往的管理思路，不及時自我革新，將關(guān)注點(diǎn)放在企業(yè)能力建設(shè)上，在更新創(chuàng)造的過程中，難免會出現(xiàn)意外，這就需要企業(yè)在發(fā)展過程中要與環(huán)境相結(jié)合，具有隨機(jī)應(yīng)變的能力，時刻關(guān)注能力建設(shè)問題，通過建設(shè)能力更新創(chuàng)造數(shù)據(jù)管理體系，保障數(shù)據(jù)的完善，真正做到“數(shù)據(jù)驅(qū)動”。

2.增強(qiáng)信息的時效性

標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)字化管理能夠?qū)⒇攧?wù)信息從傳遞狀態(tài)中解救出來，智能的數(shù)字化平臺將財務(wù)信息實(shí)時上傳更新。企業(yè)要學(xué)會善用大數(shù)據(jù)技術(shù)，根據(jù)大數(shù)據(jù)的發(fā)展規(guī)律特點(diǎn)及時進(jìn)行信息收集，整合，分析，管理，從而做到增強(qiáng)信息的時效性，提高企業(yè)工作效能。企業(yè)是一個創(chuàng)造、傳遞、支持和獲取價值的系統(tǒng)，每一項(xiàng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型活動都應(yīng)圍繞價值效益展開，建立一個能支撐實(shí)時感知變化，實(shí)時分析變化，實(shí)時制定最優(yōu)決策，并能將決策自動執(zhí)行的數(shù)字化平臺，有利于實(shí)現(xiàn)信息平臺與管理平臺有效結(jié)合，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)聯(lián)動的優(yōu)勢，確保企業(yè)信息的全面性與精準(zhǔn)性，為推動企業(yè)管理與信息控制提供有力的技術(shù)支持與能力保障。

（三） 進(jìn)行業(yè)財融合

1.進(jìn)行數(shù)據(jù)整合、預(yù)算管理

目前企業(yè)常用的ERP對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)收集不足，應(yīng)以自主構(gòu)建的信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，建立自主的數(shù)據(jù)庫，對資產(chǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)管理。通過數(shù)字化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品生產(chǎn)生命周期的全覆蓋和客戶需求數(shù)據(jù)的全納入。財務(wù)人員可在立體化、高質(zhì)量化數(shù)據(jù)支撐下，依據(jù)不同層次用戶的多樣化需求，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展決策提供重要建議。推動預(yù)算治理一體化工作是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)管理的需要。預(yù)算一體化管理系統(tǒng)最終目的，在于實(shí)現(xiàn)集中反映單位基本資料、會計、固定資產(chǎn)管理和資金管理情況的統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)單位財政部門和主管部門之間的數(shù)據(jù)共享共用。預(yù)算管理在統(tǒng)一實(shí)施時，還能夠定向地查詢有關(guān)信息，并利用大數(shù)據(jù)分析為單位對管理部門提出科學(xué)有效的指導(dǎo)意見，把信息有機(jī)高效地運(yùn)用出來。

2.建設(shè)財務(wù)共享中心 以職能為核心進(jìn)行專業(yè)化分工

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是以平臺化、合作化、自動化和智能化為依托，而財務(wù)共享恰能實(shí)現(xiàn)基于規(guī)模效應(yīng)的效率提升，在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中起到關(guān)鍵性作用，所以必須繼續(xù)完善、整合財務(wù)數(shù)據(jù)共享，打造財政數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)。財務(wù)共享服務(wù)平臺的基本作用之一，就是為完成公司基本核算事務(wù)的高效、集中處理，并轉(zhuǎn)變財務(wù)的工作重心。因此，企業(yè)首先需要分類、分步驟處理所有納入財務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)工作，使進(jìn)入任務(wù)池的業(yè)務(wù)完成合理、高效、及時的任務(wù)派工，支撐以職能為核心的專業(yè)化分工作業(yè)體系。

（四）建設(shè)專業(yè)財會隊伍

1.從理念轉(zhuǎn)化上

在數(shù)字化背景下，企業(yè)財務(wù)部門首先要解放思想，理念上需要通過探索、實(shí)驗(yàn)、創(chuàng)新逐步培養(yǎng)新型財務(wù)管理思維。企業(yè)應(yīng)當(dāng)鼓勵財務(wù)人員不斷強(qiáng)化自身與時俱進(jìn)的意識，及時跟隨時代發(fā)展潮流，主動投入到“業(yè)財融合”工作推進(jìn)當(dāng)中，推動業(yè)財融合的高質(zhì)量發(fā)展，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供參考價值，推進(jìn)經(jīng)營活動業(yè)財融合進(jìn)程，適應(yīng)轉(zhuǎn)型期企業(yè)對財務(wù)崗位的新要求。企業(yè)要不斷改進(jìn)和完善員工激勵制度，管理層轉(zhuǎn)變對財務(wù)部門的刻板印象，鼓勵企業(yè)各部門與財務(wù)部門深入結(jié)合。財務(wù)人員思考推進(jìn)財務(wù)工作的同時，應(yīng)與業(yè)務(wù)部門及時溝通，打破傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和財務(wù)工作的溝通障礙，深入了解產(chǎn)品周期業(yè)務(wù)進(jìn)展，積極為企業(yè)各個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)和各個層級的決策提供重要的參考信息和價值，為業(yè)財融合提供有利條件。

2.從能力提升上

在財務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)換的過程中財務(wù)人員應(yīng)該積極學(xué)習(xí)現(xiàn)代信息技術(shù)，利用先進(jìn)的數(shù)字化管理工具對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，對業(yè)務(wù)和經(jīng)營中的潛在風(fēng)險進(jìn)行識別和監(jiān)控，為管理層提供前瞻性的戰(zhàn)略支持。通過請進(jìn)來、走出去，線上和線下相結(jié)合等方式加強(qiáng)對現(xiàn)有財務(wù)管理人員培養(yǎng)培訓(xùn)，不斷提升他們財務(wù)管理綜合素質(zhì)與能力，讓其成功實(shí)現(xiàn)角色轉(zhuǎn)變和定位，使其成為國有企業(yè)運(yùn)營系統(tǒng)中的左膀右臂。財務(wù)人員在轉(zhuǎn)型過程中應(yīng)當(dāng)具備對數(shù)據(jù)進(jìn)行理解與分析的洞察力和感知力，對數(shù)據(jù)關(guān)系的高敏感度，對轉(zhuǎn)型工作的抗壓能力。因此要確定專屬的財務(wù)數(shù)字化人才培養(yǎng)方案，選拔具備數(shù)字思維的財務(wù)人員進(jìn)行培養(yǎng)，應(yīng)結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)需要，積極運(yùn)用數(shù)據(jù)分析軟件或編程軟件，引導(dǎo)企業(yè)財務(wù)部門創(chuàng)新工作方式，加大有關(guān)現(xiàn)代信息技術(shù)深度應(yīng)用的在職培訓(xùn)力度，全面加強(qiáng)提升管理會計工具實(shí)踐應(yīng)用效果。

結(jié)語

數(shù)字化時代，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到影響。數(shù)字化時代讓企業(yè)的財務(wù)管理工作改革轉(zhuǎn)型是必然趨勢，也為企業(yè)帶來了更好的發(fā)展機(jī)遇，讓財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型工作有了更為堅實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)抓住數(shù)字化時代的變化，能夠?yàn)樽陨淼拈L遠(yuǎn)發(fā)展提供持續(xù)動力。在此背景下，一方面，企業(yè)的財務(wù)管理工作不僅全面創(chuàng)新思維、工作方式與工作技能，人才培養(yǎng)方面也能得到創(chuàng)新；另一方面，公司在機(jī)遇面前必須保持住現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展步伐，在運(yùn)用信息化技術(shù)管理經(jīng)營事業(yè)的同時，也要適應(yīng)企業(yè)數(shù)字化所帶來的巨大沖擊，并爭取以較為平穩(wěn)的發(fā)展步伐，來減少技術(shù)變革所帶來的各種經(jīng)營風(fēng)險，以完成企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

本文系宿遷學(xué)院大學(xué)生實(shí)踐創(chuàng)新訓(xùn)練項(xiàng)目（項(xiàng)目編號：2022XSJ125Y）的研究成果。

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（作者單位：宿遷學(xué)院）

（責(zé)任編輯：袁麗娜）