涉農(nóng)小微企業(yè)合規(guī)審查認(rèn)證機(jī)制初探

徐玉善

宿州市埇橋區(qū)人民檢察院，安徽 宿州 234000

一、企業(yè)合規(guī)的發(fā)源以及我國(guó)企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）源起于西方世界的企業(yè)合規(guī)

企業(yè)合規(guī)起源于美國(guó)，自問(wèn)世以來(lái)就具備企業(yè)管理的重要職能。美國(guó)某門事件捐款丑聞引發(fā)《反海外腐敗法》出臺(tái)，第一次在法律中強(qiáng)調(diào)合規(guī)條款。在此之后，某然公司破產(chǎn)事件直接促使美國(guó)著手建立企業(yè)監(jiān)管體系制度，某信公司破產(chǎn)事件，使美國(guó)檢察系統(tǒng)大規(guī)模以暫緩起訴和不起訴協(xié)議、行政機(jī)關(guān)以大規(guī)模行政和解協(xié)議的方式，取代了過(guò)去長(zhǎng)期實(shí)行的嚴(yán)格起訴政策，最終導(dǎo)致企業(yè)以嚴(yán)格合規(guī)、自我監(jiān)督和報(bào)告等形成換取違規(guī)違法時(shí)寬大處理的激勵(lì)機(jī)制。這些“一流國(guó)家”制定的“標(biāo)準(zhǔn)”雖然頒行于本國(guó)，但是由于其符合國(guó)際法的普遍構(gòu)成要件，受到了多國(guó)的認(rèn)可，通常具有很強(qiáng)的境外效力。而這類合規(guī)規(guī)范因管轄權(quán)的擴(kuò)張使得我國(guó)企業(yè)在合規(guī)免訴方面相對(duì)于國(guó)外成熟企業(yè)，處于巨大的競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)，如某興、某為等事件，均因企業(yè)合規(guī)管理不足給我國(guó)涉外企業(yè)帶來(lái)了麻煩。

（二）企業(yè)合規(guī)的本質(zhì)和雙重作用

合規(guī)制度本質(zhì)是一種認(rèn)罪答辯機(jī)制，其特點(diǎn)就是“放過(guò)企業(yè)、嚴(yán)懲責(zé)任人”，［1］是針對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程出現(xiàn)的刑事違法行為時(shí)，主動(dòng)報(bào)告、認(rèn)罪、認(rèn)罰的一種風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制。在司法實(shí)踐中，大量事實(shí)表明，企業(yè)一旦被追究刑事責(zé)任，往往會(huì)嚴(yán)重影響公司信譽(yù)，造成嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

例如，在某信事件后，數(shù)以萬(wàn)計(jì)的員工失業(yè)，公司面臨破產(chǎn)，造成極大的經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。［2］企業(yè)合規(guī)制度有助于企業(yè)在涉嫌犯罪時(shí)，將企業(yè)犯罪轉(zhuǎn)化為企業(yè)管理者個(gè)人犯罪，同時(shí)及時(shí)主動(dòng)地報(bào)告、認(rèn)罪、認(rèn)罰，不僅有效降低了訴訟行為的司法成本和社會(huì)成本，同時(shí)還能夠爭(zhēng)取法律對(duì)涉罪企業(yè)的寬大處理，避免企業(yè)犯罪的繼發(fā)損失。

從微觀的企業(yè)治理來(lái)看，企業(yè)合規(guī)是一種內(nèi)部工作要求和計(jì)劃，是一種企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式。企業(yè)合規(guī)的實(shí)質(zhì)是內(nèi)部自我管理，以避免可能招致的法律風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)作為法律人的主體被定罪，除需要面對(duì)巨額刑事賠償，還會(huì)導(dǎo)致商業(yè)信譽(yù)的巨大損失，從而喪失市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，引發(fā)破產(chǎn)倒閉，繼而引發(fā)大量失業(yè)，造成更大的資金損失和社會(huì)不良影響。為解決、防范公司法律風(fēng)險(xiǎn)，一些大型企業(yè)開(kāi)始將合規(guī)制度納入公司治理之中，成為公司管理的方法之一。同時(shí)，從宏觀的國(guó)家治理來(lái)看，企業(yè)合規(guī)是國(guó)家一種強(qiáng)力的外部威懾，可以起到預(yù)防單位犯罪、優(yōu)化企業(yè)管理、創(chuàng)造良好市場(chǎng)環(huán)境的重要作用。企業(yè)合規(guī)的雙重作用，形成了大小相制、內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、國(guó)家—市場(chǎng)—企業(yè)三方共治的共贏模式。

（三）我國(guó)企業(yè)合規(guī)的發(fā)展現(xiàn)狀

首先是法律理論基礎(chǔ)薄弱。單位犯罪雖然已被列入《中華人民共和國(guó)刑法》（以下簡(jiǎn)稱《刑法》）中，且實(shí)行企業(yè)和個(gè)人雙罰制。但是在司法實(shí)踐中，主要是罰金刑形式體現(xiàn)，對(duì)于違法個(gè)人的量刑明顯較輕，從而造成企業(yè)犯罪成本與收益不對(duì)等。其次是企業(yè)合規(guī)正向驅(qū)動(dòng)力不足。相比較美國(guó)的企業(yè)合規(guī)制度，我國(guó)在刑事免訴方面的激勵(lì)存在明顯不足。最后是合規(guī)成本過(guò)高的問(wèn)題，目前只有經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚、具備一定規(guī)模的企業(yè)才有實(shí)力開(kāi)展企業(yè)合規(guī)，企業(yè)合規(guī)的實(shí)踐也主要集中在金融信貸、上市大規(guī)模公司等方向，研究?jī)?nèi)容和主流觀點(diǎn)也主要偏向于大型公司治理、破產(chǎn)、并購(gòu)、反壟斷等，開(kāi)展依賴于企業(yè)本身自發(fā)開(kāi)展，國(guó)家層面的支持主要是提供外部法律法規(guī)，有權(quán)部門機(jī)關(guān)僅在訴前對(duì)企業(yè)進(jìn)行合規(guī)審查，在日常則缺乏依職權(quán)開(kāi)展工作的法律來(lái)源。

二、建立涉農(nóng)小微企業(yè)合規(guī)認(rèn)證在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下的必要性

我國(guó)小微企業(yè)存在個(gè)體體量小，但是總體產(chǎn)值和數(shù)量巨大的特點(diǎn)。2021 年經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)小微企業(yè)達(dá)4400 萬(wàn)家，小微企業(yè)占我國(guó)市場(chǎng)主體的96.5%，貢獻(xiàn)GDP 達(dá)到60%，保障了我國(guó)勞動(dòng)力80%的就業(yè)率。但是，自2020 年以來(lái)受全球經(jīng)濟(jì)下行影響，我國(guó)小微企業(yè)中二、三產(chǎn)業(yè)受波及損失較為嚴(yán)重，第一產(chǎn)業(yè)即涉農(nóng)小微企業(yè)反而有一定程度的發(fā)展。習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)：“產(chǎn)業(yè)興旺，是解決農(nóng)村一切問(wèn)題的前提。”［3］因此，若能由國(guó)家職能部門牽頭，在涉農(nóng)小微企業(yè)中開(kāi)展合規(guī)認(rèn)證幫扶和監(jiān)督，使其能在建立之初就可以獲得初始的法律抗力，就可以有效保護(hù)數(shù)量龐大且力量薄弱的涉農(nóng)小微企業(yè)主體，有效保障涉農(nóng)助農(nóng)項(xiàng)目順利開(kāi)展，有效促進(jìn)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體健康發(fā)育。

涉農(nóng)小微企業(yè)除和一般小微企業(yè)一樣普遍存在著難以通過(guò)自身努力克服的問(wèn)題之外，還存在以下問(wèn)題：涉及農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，投資回報(bào)周期較長(zhǎng)；限于農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)的天然區(qū)塊分割，涉農(nóng)小微企業(yè)普遍有數(shù)量多、資金流和資金風(fēng)抗能力小的特點(diǎn)；具備一定規(guī)模但以勞動(dòng)密集型生產(chǎn)為主、牽扯就業(yè)崗位多等特點(diǎn)。很多鄉(xiāng)村企業(yè)仍然是家長(zhǎng)式的管理方式，最高管理層一個(gè)人說(shuō)了算［4］，極易在企業(yè)違法時(shí)產(chǎn)生法人與自然人之間的犯罪主體競(jìng)合，影響企業(yè)續(xù)存。同時(shí)粗放的管理方式也容易產(chǎn)生違反法律和行政違規(guī)的情況。

以宿州市為例調(diào)研發(fā)現(xiàn)，5 年間因行政違規(guī)遭到關(guān)停的涉農(nóng)小企業(yè)多達(dá)37 家，其中不乏存在營(yíng)利能力較強(qiáng)的希望企業(yè)被行政叫停，導(dǎo)致項(xiàng)目流產(chǎn)、投資虧損。經(jīng)統(tǒng)計(jì)分析，原因主要集中于原生企業(yè)制度的設(shè)計(jì)缺陷，對(duì)于企業(yè)免責(zé)的相關(guān)制度建設(shè)不足；違反相關(guān)行政法規(guī)，特別是違規(guī)使用土地；行政主管部門和地區(qū)行政主管換人政策變動(dòng)等行政因素。涉農(nóng)小微企業(yè)和投資項(xiàng)目正在被迫背負(fù)“不可承受之重”，亟需企業(yè)合規(guī)認(rèn)證體系在法律層面上給予支持。但是涉農(nóng)小微企業(yè)由于涉農(nóng)和小微兩個(gè)方面的原因，普遍存在著總體產(chǎn)值、項(xiàng)目分散、數(shù)量龐大等特點(diǎn)，其企業(yè)合規(guī)的審查成本巨大，難以獨(dú)立承擔(dān)。若能由國(guó)家職能部門牽頭開(kāi)展幫扶和監(jiān)督，使其能在建立之初獲得初始的法律抗力，就可以有效保護(hù)數(shù)量龐大且力量薄弱的涉農(nóng)小微企業(yè)主體，有效保障涉農(nóng)助農(nóng)項(xiàng)目順利開(kāi)展，有效促進(jìn)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體健康發(fā)展。

（一）涉農(nóng)小微企業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)要求職權(quán)部門有必要開(kāi)展企業(yè)合規(guī)認(rèn)證

涉農(nóng)小微企業(yè)不僅存在一般小微企業(yè)的特性，即投資少、項(xiàng)目小、企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)不完善，同時(shí)相較一般小微企業(yè)，還存在著企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一、涉及社會(huì)面廣等特點(diǎn)。一旦因違法問(wèn)題投資失敗，波及的深度和廣度也較大，十分需要具備專業(yè)法律和財(cái)會(huì)知識(shí)的職權(quán)部門開(kāi)展幫扶和監(jiān)督。但是在實(shí)際社會(huì)生活中，涉農(nóng)小微企業(yè)出于成本考量，一般不會(huì)主動(dòng)開(kāi)展企業(yè)合規(guī)建設(shè)。如果不能由職權(quán)部門對(duì)轄下涉農(nóng)小微企業(yè)發(fā)起主動(dòng)的企業(yè)合規(guī)審查，相關(guān)企業(yè)將不可避免出現(xiàn)發(fā)展“原罪”，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必然出現(xiàn)違規(guī)甚至違法情況。這種情況會(huì)在違法問(wèn)題暴露時(shí)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生致命威脅。

（二）鄉(xiāng)村振興、培育和扶持新型農(nóng)村經(jīng)營(yíng)主體需要開(kāi)展企業(yè)合規(guī)認(rèn)證

如上文所述，企業(yè)合規(guī)不僅是一項(xiàng)法律制度，還是一種企業(yè)管理方法。例如某子公司合規(guī)改制之后，一改前期公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)貌，將合規(guī)管理完全融入公司管理經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)了健康可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)合規(guī)審查認(rèn)證，可以讓有關(guān)部門有職權(quán)直接參與涉農(nóng)小微企業(yè)的設(shè)立和經(jīng)營(yíng)，幫助企業(yè)完善內(nèi)部規(guī)定和經(jīng)營(yíng)流程，轉(zhuǎn)變和明晰其中內(nèi)、外部對(duì)抗規(guī)則，將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入法治體系，起到了防違法于未然的作用，提高了涉農(nóng)小微企業(yè)的法律和管理風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障投資和項(xiàng)目安全。

（三）涉農(nóng)小微企業(yè)合規(guī)認(rèn)證可有效確保訴訟發(fā)生時(shí)司法工作的公正性、準(zhǔn)確性和高效性

由于涉農(nóng)小微企業(yè)數(shù)量眾多，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生地多處于鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村，一旦發(fā)生案件，司法活動(dòng)的取證難度較大，影響案件辦理的時(shí)效性和高效性。如果可以建立企業(yè)合規(guī)認(rèn)證，行政、司法部門就可以先于案件發(fā)生之前掌握企業(yè)一定的情況。不僅可以幫助行政、司法機(jī)關(guān)快速判斷案性，還可以協(xié)調(diào)有關(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展部門及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)一步減少幫助企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)行為所導(dǎo)致的損失，確保企業(yè)和項(xiàng)目的存活。

三、涉農(nóng)小微企業(yè)合規(guī)認(rèn)證體系建設(shè)路徑探討

在當(dāng)前農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展和皖北整體經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的背景下，全社會(huì)都有強(qiáng)烈的發(fā)展經(jīng)濟(jì)和招商引資的需求。部分地區(qū)政府為加大招引力度，給所屬行政部門定指標(biāo)下任務(wù)，并入考核內(nèi)容。而為了完成目標(biāo)任務(wù)，行政機(jī)關(guān)往往對(duì)投資方作出超出政策范圍的承諾，或者任由資方提條件，不僅一定程度受到了資方的“資本綁架”，還產(chǎn)生了無(wú)法兌現(xiàn)承諾的風(fēng)險(xiǎn)，損害了地方政策的商業(yè)信譽(yù)和公信力。同時(shí)，企業(yè)合規(guī)審查應(yīng)當(dāng)著重發(fā)揮其企業(yè)管理的作用，扶持涉農(nóng)小微企業(yè)確保自身生存。由于農(nóng)業(yè)農(nóng)村復(fù)雜的發(fā)展現(xiàn)實(shí)和現(xiàn)行金融經(jīng)濟(jì)政策的不配套，大量與自然資源相關(guān)的農(nóng)作物不能在資本市場(chǎng)上進(jìn)行定價(jià)，成為融資抵押物，導(dǎo)致現(xiàn)代金融體系對(duì)涉農(nóng)企業(yè)的支持實(shí)際上不足。這就導(dǎo)致涉農(nóng)企業(yè)很難解決大量農(nóng)村企業(yè)普遍存在的融資難問(wèn)題，難以通過(guò)自身力量完成企業(yè)合規(guī)建設(shè)。

基于上述現(xiàn)實(shí)，謹(jǐn)提出以下建議：

（一）以提供公共服務(wù)的方式，建立涉農(nóng)小微企業(yè)合規(guī)審查認(rèn)證體系

企業(yè)合規(guī)建設(shè)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是統(tǒng)籌時(shí)空綜合開(kāi)展。企業(yè)合規(guī)不是做在訴前，而是要防患于未然；企業(yè)合規(guī)是企業(yè)治理的重要部分，因此不是只需要做刑事合規(guī)建設(shè)，同樣也要做行政和民事合規(guī)建設(shè)。而在實(shí)踐中，大部分涉農(nóng)小微企業(yè)因成本、認(rèn)識(shí)等多種因素，無(wú)法通過(guò)自身努力開(kāi)展企業(yè)合規(guī)建設(shè)，同時(shí)政府具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)的部門又沒(méi)有獲得協(xié)助涉農(nóng)小微企業(yè)開(kāi)展合規(guī)建設(shè)的授權(quán)。因此，應(yīng)當(dāng)盡快開(kāi)展相關(guān)立法，成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)組織，建立一套涉農(nóng)小微企業(yè)合規(guī)審查認(rèn)證體系，此舉有助于發(fā)揮如法院、檢察、工商管理、發(fā)展規(guī)劃、金融管理等職能部門的專業(yè)能力，有助于涉農(nóng)小微企業(yè)接受全方位的制度建設(shè)指導(dǎo)，幫助其建立內(nèi)部企業(yè)合規(guī)制度，以彌足其先天劣勢(shì)，對(duì)于降低涉農(nóng)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)是十分必要的舉措。

（二）統(tǒng)合分散的法律條文，形成涉農(nóng)小微企業(yè)合規(guī)公法規(guī)范

所謂公法規(guī)范，是指目前的法律條文中，關(guān)于企業(yè)合規(guī)的法律、政策合規(guī)性規(guī)定。這些條文大多分散于各大部門法及相關(guān)司法解釋中，相對(duì)于涉農(nóng)小微企業(yè)而言，若依此自行開(kāi)展合規(guī)制度建設(shè)，專業(yè)度過(guò)高，導(dǎo)致成本較高。因此，我們應(yīng)當(dāng)基于國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和我國(guó)發(fā)展鄉(xiāng)村小企業(yè)提升農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體量的大愿景，對(duì)農(nóng)村企業(yè)規(guī)模提升提起重視，加快相關(guān)合規(guī)審查的法律整合，服務(wù)于農(nóng)村農(nóng)業(yè)建設(shè)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)。

（三）加快實(shí)踐步伐，總結(jié)歸納涉農(nóng)小微企業(yè)合規(guī)私法公例

企業(yè)合規(guī)除公法規(guī)范之外，還有企業(yè)內(nèi)部管理的范疇，這部分內(nèi)容是政府部門以往難以觸及的地方，也是涉農(nóng)小微企業(yè)管理部門的重災(zāi)區(qū)。在以前，這種情況從理論和實(shí)踐上都是歸于市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容，政府部門對(duì)此不干涉。觸犯公法規(guī)范的，通常以警告、罰款、要求整改、關(guān)停、強(qiáng)制破產(chǎn)等簡(jiǎn)單方式加以淘汰。在建立涉農(nóng)小微企業(yè)合規(guī)審查認(rèn)證體系后，有權(quán)部門可以依職權(quán)介入企業(yè)管理，參與涉農(nóng)小微企業(yè)的內(nèi)部建設(shè)，就能獲取第一手資料，可以對(duì)區(qū)域內(nèi)大量的涉農(nóng)小微企業(yè)建設(shè)情況開(kāi)展橫向比較研究，形成適合本地實(shí)際情況的企業(yè)合規(guī)管理通例，更好地協(xié)助涉農(nóng)小微企業(yè)完成企業(yè)合規(guī)和發(fā)展自身。

（四）通過(guò)合規(guī)審查支持招引工作，促使招引成果落地

發(fā)展經(jīng)濟(jì)是當(dāng)前皖北地區(qū)政府工作的主旋律，但是過(guò)度承諾或者被“資本綁架”招致人民群眾和社會(huì)公益受損是不可取的，長(zhǎng)期來(lái)看這樣的“招引成果”是無(wú)效甚至有害的。涉農(nóng)小微企業(yè)合規(guī)審查認(rèn)證體系的建立，能有效協(xié)調(diào)法律法規(guī)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況作出調(diào)控。一方面可以限制招商引資的無(wú)序、無(wú)效開(kāi)展，另一方面也可以確保部分項(xiàng)目好、質(zhì)量高的涉農(nóng)企業(yè)不受行政干涉，有助于農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步提質(zhì)增效，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（五）以合規(guī)審查為突破，拓展涉農(nóng)企業(yè)融資能力，提升產(chǎn)業(yè)質(zhì)量和規(guī)模

當(dāng)前國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，全球的經(jīng)濟(jì)下行趨勢(shì)和部分地區(qū)出現(xiàn)的戰(zhàn)亂導(dǎo)致了結(jié)構(gòu)性的糧食危機(jī)，農(nóng)業(yè)將是未來(lái)唯一不會(huì)出現(xiàn)過(guò)剩危機(jī)的產(chǎn)業(yè)；在當(dāng)前國(guó)外動(dòng)蕩局勢(shì)的背景下，國(guó)內(nèi)出現(xiàn)的產(chǎn)能、金融雙過(guò)剩只能通過(guò)擴(kuò)大內(nèi)需的方式加以解決，增加占我國(guó)人口比重絕對(duì)主體的農(nóng)業(yè)農(nóng)村人口的收入，就成為重中之重。因此，建立健全涉農(nóng)企業(yè)合規(guī)審查認(rèn)證體制，給予涉農(nóng)企業(yè)多方支持，增加其生存能力，降低投資農(nóng)業(yè)農(nóng)村的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，在一定程度上可以緩解涉農(nóng)企業(yè)乃至農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展中現(xiàn)實(shí)存在的整體融資難問(wèn)題。甚至在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)持續(xù)變化之下，還有可能改變地方政府與投資方的“攻守”關(guān)系。不僅有利于提高投資方投資質(zhì)量，還將對(duì)地方經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展起到持續(xù)優(yōu)化的作用。