商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究

吳志剛 李鑫

［摘 要］商業(yè)銀行作為重要的金融中介機(jī)構(gòu)，在提高我國(guó)金融市場(chǎng)的安全性與穩(wěn)定性方面扮演著舉足輕重的角色。然而，受近幾年社會(huì)大環(huán)境的影響，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)日益繁雜。商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理具有必要性與緊迫性，需要銀行給予充足的重視。基于此，文章以H銀行為例，首先闡述商業(yè)銀行及其風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵，然后介紹H銀行的基本情況，接著分析H銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，最后提出相應(yīng)的對(duì)策，以供參考。

［關(guān)鍵詞］風(fēng)險(xiǎn)管理；商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)防范

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.06.046

［中圖分類(lèi)號(hào)］F830.49；F832.33［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1673-0194（2024）06-0143-04

0? ? ?引 言

當(dāng)前，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，商業(yè)銀行不得不承受多方面的沖擊，如汕頭商業(yè)銀行破產(chǎn)，花旗銀行戰(zhàn)略擴(kuò)張失敗導(dǎo)致企業(yè)大量裁員等。受政策影響，商業(yè)銀行利潤(rùn)大幅下降，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的穩(wěn)定運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展。做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作有助于商業(yè)銀行穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。然而，在國(guó)家大力提倡“3060”目標(biāo)發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)的背景下，大部分商業(yè)銀行還沒(méi)有針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理建立靈敏的應(yīng)對(duì)機(jī)制和嚴(yán)格的管理制度。目前，我國(guó)絕大部分商業(yè)銀行所使用的風(fēng)險(xiǎn)管理方式都無(wú)法與所在地區(qū)的綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，更無(wú)法滿足金融市場(chǎng)的發(fā)展要求。因此，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和現(xiàn)階段政策環(huán)境探討我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策具有極大的現(xiàn)實(shí)意義，有助于確保我國(guó)銀行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)健地發(fā)展下去。

1? ? ?商業(yè)銀行及其風(fēng)險(xiǎn)管理概述

商業(yè)銀行是一個(gè)以營(yíng)利為目的，以多種金融負(fù)債籌集資金、多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)。歐洲國(guó)家是最早成立商業(yè)銀行的地區(qū)，主要原因有兩個(gè)：首先，在當(dāng)時(shí)社會(huì)生產(chǎn)力水平較低、勞動(dòng)分工不夠細(xì)化、新興資產(chǎn)階級(jí)迫切需要建立和發(fā)展資本主義銀行的大環(huán)境下，作為一家以存款、貸款、匯兌、儲(chǔ)蓄為主營(yíng)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，可以被看作是一種以營(yíng)利性、安全性、流動(dòng)性為導(dǎo)向的以營(yíng)利為目的的特殊銀行［1］；其次，當(dāng)時(shí)歐洲的國(guó)家歷史上曾發(fā)生過(guò)“大蕭條”事件，商業(yè)銀行無(wú)貨幣發(fā)行權(quán)，可以避免銀行業(yè)混亂而對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的不利影響。

《有效銀行監(jiān)管的核心原則》指出，全面的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理涉及信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)8個(gè)方面。2006年，我國(guó)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中首次提出了“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的理念，其核心就是要以商業(yè)銀行的整體經(jīng)營(yíng)策略為中心，把風(fēng)險(xiǎn)管理融入公司的每一個(gè)階段，培育一種優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體目標(biāo)［2］。

2? ? ?H銀行現(xiàn)狀分析

H銀行于1997年獲中國(guó)人民銀行核發(fā)的金融許可資質(zhì)，并在黑龍江省哈爾濱市注冊(cè)成立。目前，H銀行已經(jīng)有17家分支機(jī)構(gòu)，分別位于天津市、重慶市、遼寧省大連市、遼寧省沈陽(yáng)市、四川省成都市等城市，同時(shí)H銀行發(fā)起設(shè)立了位于北京、廣東等14個(gè)省和直轄市的30家鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行，現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)累計(jì)389個(gè)。2014年3月31日，H銀行于香港聯(lián)合交易所成功掛牌，成為我國(guó)東北地區(qū)首個(gè)在香港股市掛牌的城市商業(yè)銀行。截至2023年6月30日，H銀行資產(chǎn)總額達(dá)7 872.20億元，客戶貸和墊支總額為3 087.11億元，客戶存款總額為6 386.10億元。

H銀行一直以“風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值”為核心思想，繼續(xù)貫徹“穩(wěn)健偏審慎”的風(fēng)險(xiǎn)偏好，積極推動(dòng)建立適合自身發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模及風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，不斷改進(jìn)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和程序，建立涵蓋全資產(chǎn)、全口徑、全流程、全機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制系統(tǒng)，切實(shí)優(yōu)化事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的內(nèi)部控制體系。在此過(guò)程中，H銀行積極防范與應(yīng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，為銀行的整體穩(wěn)健運(yùn)作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3? ? ?H銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

3.1? ?財(cái)務(wù)報(bào)表存在風(fēng)險(xiǎn)漏洞

由表1可知，2021年至2023年6月30日，H銀行不良貸款額分別是84.831億元、82.187億元和90.192億元，不良貸款率（是指不良貸款額與客戶貸款及墊款額的比值）分別是2.88%、2.89%和2.92%。近兩年，H銀行的不良貸款率呈現(xiàn)惡性上漲趨勢(shì)，明顯高于銀行業(yè)平均水平（2021年為1.73%、2022年為1.63%），并且截至2023年6月，銀行不良貸款額首次突破90億元，較2021年上漲6.32%。由此可見(jiàn)，H銀行在資產(chǎn)負(fù)債表上存在很大的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，對(duì)此必須予以警惕。

與此同時(shí)，由表2可知，H銀行2021年至2023年6月逾期貸款額有明顯上漲趨勢(shì)，逾期墊款及貸款額占比已然從14.4%上漲到16.8%（逾期墊款及貸款各天數(shù)的占比總和）。其中，逾期365天以上的貸款額變化較大，2023年6月是2021年的1.76倍，變化幅度較大。

綜上所述，H銀行的不良貸款情況存在一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)負(fù)債表尚有風(fēng)險(xiǎn)敞口，這說(shuō)明H銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)尚未通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理得到有效控制，在此方面仍有待加強(qiáng)。

3.2? ?操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻繁

近年來(lái)，H銀行業(yè)務(wù)規(guī)模和業(yè)務(wù)類(lèi)型均有較大的上漲，這對(duì)銀行業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力提出了較高的要求。但是，由于業(yè)務(wù)模擬培訓(xùn)和實(shí)際操作有時(shí)間差，且近兩年受社會(huì)大環(huán)境的影響，部分業(yè)務(wù)操作人員不熟悉業(yè)務(wù)操作流程，甚至有業(yè)務(wù)操作人員惡意違反銀行操作規(guī)定來(lái)為自己牟取私利。由此可見(jiàn)，H銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度還有待進(jìn)一步改進(jìn)。

H銀行的操作業(yè)務(wù)失誤具體表現(xiàn)：業(yè)務(wù)資料填寫(xiě)不完整或存在錯(cuò)誤，大額業(yè)務(wù)沒(méi)有通過(guò)審批流程或與實(shí)際流程不符，支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或業(yè)務(wù)人員未簽字甚至與實(shí)際不符，存在遠(yuǎn)期或過(guò)期支票，支票信息填寫(xiě)不全或與實(shí)際不符，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入與實(shí)際情況存在差異，付款及收款人信息填寫(xiě)不全或未如實(shí)填寫(xiě)，業(yè)務(wù)憑證要素填寫(xiě)不全或不符合規(guī)范要求。H銀行近年來(lái)頻繁發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事件：2022年，H銀行因違反征信管理相關(guān)規(guī)定被中國(guó)人民銀行罰款128萬(wàn)元；2023年1月，H銀行某分行因貸款五級(jí)分類(lèi)不準(zhǔn)確，被當(dāng)?shù)劂y保監(jiān)分局罰款60萬(wàn)元，6月因未經(jīng)核準(zhǔn)變更法人機(jī)構(gòu)住所被國(guó)家金融監(jiān)督管理總局罰款50萬(wàn)元等。上述事件暴露出H銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面有待加強(qiáng)。

3.3? ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方式陳舊

H銀行現(xiàn)行的貸款利率定價(jià)是根據(jù)基準(zhǔn)利率定價(jià)，沒(méi)有關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)。H銀行現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要是人工定性分析法和財(cái)務(wù)報(bào)表分析法。首先，對(duì)H銀行所在地區(qū)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別H銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中特別關(guān)注的因素，并針對(duì)H銀行的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定；其次，評(píng)估H銀行潛在的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，主要通過(guò)五級(jí)分類(lèi)管理和貸款全流程等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)；最后，分析H銀行可能出現(xiàn)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，提出解決方案。在這種方法下，人工工作量大且易錯(cuò)性高，若第一階段未識(shí)別出潛在的風(fēng)險(xiǎn)，則對(duì)H銀行影響巨大。

國(guó)外一些發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)開(kāi)始使用相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。這種方法可以很大可能發(fā)現(xiàn)處于潛伏期的風(fēng)險(xiǎn)，并且根據(jù)運(yùn)算程序得出風(fēng)險(xiǎn)防控方法。H銀行現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法，有可能會(huì)出現(xiàn)人工干預(yù)不足而導(dǎo)致無(wú)法對(duì)其實(shí)施有效控制和管理的問(wèn)題，急需改進(jìn)方法。

4? ? ?H銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

4.1? ?加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)追責(zé)和復(fù)核控制

國(guó)家相關(guān)部門(mén)和銀行協(xié)會(huì)等有關(guān)組織應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)研究小組，主要調(diào)查國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行乃至金融行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)追責(zé)，設(shè)立獨(dú)立完整的復(fù)核機(jī)制。例如，匯豐銀行［3］在專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立負(fù)責(zé)監(jiān)督所有與對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)的監(jiān)察委員會(huì)、確定董事及高級(jí)管理人員薪酬的薪酬委員會(huì)、負(fù)責(zé)向董事會(huì)提名董事并制定委任準(zhǔn)則的提名和企業(yè)管制委員會(huì)、負(fù)責(zé)監(jiān)察金融犯罪和賄賂貪污風(fēng)險(xiǎn)的金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)委員會(huì)，以及具有監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)防治及內(nèi)部監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

除此之外，在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理流程控制中，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局等部門(mén)要對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)管，特別是要注意銀行的各種違約情況。比如，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局可以建立一個(gè)違約信息數(shù)據(jù)庫(kù)，這樣可以方便統(tǒng)計(jì)各個(gè)主要銀行的違約數(shù)據(jù)，具有很高的研究?jī)r(jià)值。在違約信息的分析方面，需要綜合考慮違約方、違約時(shí)機(jī)、抵押物類(lèi)型和抵押物等方面的主要影響因素。對(duì)各個(gè)影響因素的全面認(rèn)識(shí)，可以方便預(yù)測(cè)與分析風(fēng)險(xiǎn)事件，從而提升風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與管理的及時(shí)性和有效性，為建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供借鑒，從而有助于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.2? ?樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)，不斷壯大風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的規(guī)模

參考國(guó)外商業(yè)銀行案例可以看出，國(guó)外商業(yè)銀行十分重視樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)。英、美商業(yè)銀行董事會(huì)設(shè)有多個(gè)委員會(huì)，履行決策執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)督管理、薪酬評(píng)估等職能，其成員對(duì)執(zhí)行工作的獨(dú)立性提出了更高的要求，因此均需要由外部獨(dú)立董事兼任，該“一元模式”從某種程度上防止了“任人唯親”等非理性現(xiàn)象的出現(xiàn)，切實(shí)保障了董事會(huì)監(jiān)督的效力。對(duì)此，H銀行要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)，從領(lǐng)導(dǎo)層到全體員工，都要有風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)。

此外，H銀行應(yīng)不斷壯大風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的規(guī)模。近幾年，英、美兩國(guó)各大商業(yè)銀行的董事會(huì)都在強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的職能。其中，英國(guó)花旗銀行擁有8名風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員，是所有專(zhuān)門(mén)委員會(huì)中規(guī)模最大的委員會(huì)［4］。建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，是為了對(duì)銀行各級(jí)職員起到一種監(jiān)督的作用，以此增強(qiáng)銀行各職員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保商業(yè)銀行內(nèi)部運(yùn)作的穩(wěn)健性。為此，H銀行要選擇合適的人員加入風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，其中可以包含董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員、優(yōu)秀員工、管理層人員等，以保障風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作出科學(xué)合理的決策。

4.3? ?優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理工具方法和相關(guān)指標(biāo)

H銀行應(yīng)針對(duì)經(jīng)營(yíng)支出、資本成本等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理制定科學(xué)合理的指標(biāo)計(jì)算方式。首先，H銀行的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出差異化明顯，在企業(yè)貸款方面，H銀行對(duì)不同類(lèi)型的企業(yè)貸款所產(chǎn)生的成本費(fèi)用有很大的差別，因此要根據(jù)地域特點(diǎn)和貸款類(lèi)型制定相應(yīng)的考核指標(biāo)。其次，在違約率計(jì)算方面，H銀行應(yīng)收集整理客戶的違約數(shù)據(jù)，與此同時(shí)，要根據(jù)不同的計(jì)算方法來(lái)選擇計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，既可以由國(guó)家統(tǒng)一設(shè)定計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，也可以由銀行自己來(lái)計(jì)算違約率。最后，H銀行可自行創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)計(jì)算系統(tǒng)，可利用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益（Risk Adjusted Returns On Capital，RAROC）模型等建立數(shù)據(jù)分析庫(kù)，并將大量的實(shí)際數(shù)據(jù)運(yùn)用到模型中［5］。H銀行要想最大限度地發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)計(jì)算系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，就需要建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和信息化系統(tǒng)操作體系。在H銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中，當(dāng)運(yùn)用邏輯回歸法計(jì)算企業(yè)違約率時(shí)，銀行要收集、整理和分析違約企業(yè)的相關(guān)信息。在資金成本方面，H銀行可以使用回歸算法來(lái)精確地計(jì)算，要連續(xù)地觀測(cè)貸款損失量，并且通過(guò)構(gòu)建在險(xiǎn)價(jià)值（Value at Risk，VAR）模型操作體系來(lái)提高計(jì)算效率，以此為基礎(chǔ)保證計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性［6-7］。

5? ? ?結(jié)束語(yǔ)

商業(yè)銀行是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍。在當(dāng)前綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，商業(yè)銀行在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境下，要認(rèn)識(shí)到識(shí)別并應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的重要性。商業(yè)銀行雖然在風(fēng)險(xiǎn)管理方面取得了一定的成果，但風(fēng)險(xiǎn)管理體系仍不夠完善，在政策不斷變化的環(huán)境中缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的靈敏性，管理制度仍有缺陷［8-9］。因此，本文以H銀行為例研究商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題。研究分析得出，H銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中存在財(cái)務(wù)報(bào)表有風(fēng)險(xiǎn)漏洞、操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻繁、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方式陳舊等問(wèn)題。針對(duì)H銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，各方主體要共同努力，如國(guó)家相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)追責(zé)和復(fù)核控制，H銀行要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)，不斷壯大風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的規(guī)模，并在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)上優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理工具方法和相關(guān)指標(biāo)，以此將業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的敏感性，避免風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，逐步健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)而提高銀行的資本利得率。

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