財務(wù)共享中心智能化風(fēng)險控制研究

摘 要：隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的復(fù)雜化，財務(wù)共享中心逐漸成為企業(yè)降本增效的重要手段。然而，財務(wù)共享中心在提高效率的同時，也面臨著一系列風(fēng)險挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)安全、合規(guī)性等。為了應(yīng)對這些風(fēng)險，企業(yè)需要對財務(wù)共享中心進(jìn)行智能化風(fēng)險控制。智能化風(fēng)險控制利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，對財務(wù)共享中心的風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警，有助于提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平。本文旨在分析財務(wù)共享中心智能化風(fēng)險控制的模塊內(nèi)容，并提出了相關(guān)保障措施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享中心；智能化；風(fēng)險控制

引言

2020年，國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于加快國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的通知》，其中明確指出，我國現(xiàn)行央企及國企在其改制工作上需要將重點聚焦于企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型及重組，同時在該通知中確定了企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中的數(shù)據(jù)驅(qū)動、平臺支撐、管理變革、生態(tài)融合的具體方向?；诖髷?shù)據(jù)時代來臨之際，數(shù)字技術(shù)的廣泛運(yùn)用，正在對各行各業(yè)的商業(yè)環(huán)境帶來重塑，大型企業(yè)已經(jīng)相繼建設(shè)財務(wù)共享中心，提高了財務(wù)價值的管理水平。但結(jié)合我國現(xiàn)行大型企業(yè)的財務(wù)共享中心建設(shè)實踐經(jīng)驗來看，很多財務(wù)共享中心的建設(shè)都正處于初期探索階段，財務(wù)運(yùn)營和管理仍然有待優(yōu)化，真正使用財務(wù)共享中心取得良好效果的企業(yè)相對較少。在新時代背景下，傳統(tǒng)企業(yè)的財務(wù)管理工作如何向數(shù)字化財務(wù)共享中心轉(zhuǎn)型升級，成為企業(yè)的重點研究課題。

一、財務(wù)共享中心智能化風(fēng)險控制模塊內(nèi)容

（一）業(yè)財融合模塊

業(yè)務(wù)事項的發(fā)生部門通過財務(wù)共享中心的業(yè)財一體化平臺對經(jīng)濟(jì)事項發(fā)起報賬，經(jīng)直屬主管審核后，根據(jù)本單位的審批管理辦法或資金支付管理辦法，推送至歸口管理部門審批，經(jīng)歸口管理部門審批后，直接將其流轉(zhuǎn)到財務(wù)共享中心展開相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化處理。財務(wù)共享中心通過對數(shù)字化信息技術(shù)及相關(guān)工具的有效使用，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的專業(yè)分工，基于移動報賬、影像識別、集中支付、自動制單、一鍵成表等眾多子模塊，展開線上報賬及財務(wù)數(shù)據(jù)的綜合性處理，實現(xiàn)業(yè)務(wù)完成即核算完成，全方位展現(xiàn)出財務(wù)共享中心本身具有的規(guī)模作用[1]。同時，在財務(wù)共享中心中融入成本費(fèi)用預(yù)算、結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)等在財務(wù)稽核上的管理要點，讓整個業(yè)務(wù)活動實現(xiàn)線上智能化集合，從根源上確保財務(wù)活動的合規(guī)性，防范誤操作風(fēng)險，為整個業(yè)務(wù)及財務(wù)管理流程提供更為高效的智能服務(wù)。

（二）員工報銷模塊

為控制員工報銷過程中的虛假發(fā)票、重復(fù)使用電子發(fā)票的風(fēng)險，同時為員工帶來更為高效的報賬體驗服務(wù)，通過財務(wù)共享中心，員工只需登錄系統(tǒng)，便可以進(jìn)行線上事項申請，從中提取票據(jù)，組織后續(xù)的費(fèi)用報銷工作。該財務(wù)共享中心可以對各部門的報銷定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自動化匹配，生成員工在外出差時的行程記錄、招待費(fèi)結(jié)算清單等報銷必備附件，同時對票據(jù)進(jìn)行自動化驗真驗重、歸類及存儲。員工可以通過相關(guān)手機(jī)APP或電腦PC端隨時進(jìn)行線上移動報賬。財務(wù)共享中心有關(guān)工作人員也可以通過該系統(tǒng)進(jìn)行移動辦公，對員工報銷單據(jù)進(jìn)行實時審批，提高了整體的報銷效率和審核效率，縮短了員工報銷款的回款時間。其運(yùn)作流程如圖1所示。

（三）資金管理模塊

利用銀企互聯(lián)系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)共享中心與多家銀行的互聯(lián)互通，通過銀企直聯(lián)賬戶，可以進(jìn)行線上的一鍵點擊，實現(xiàn)統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化管理。同時通過這一標(biāo)準(zhǔn)的資金支付管理平臺，可以實現(xiàn)單位所有資金支付的順利推進(jìn)，對銀企直連賬戶分布、余額、收支情況進(jìn)行動態(tài)化全程監(jiān)督及分析，并利用系統(tǒng)進(jìn)行一鍵取數(shù)，對各部門或成員單位的資金預(yù)算控制、資金額度申請需求、下?lián)苄枨笠约罢{(diào)撥需求等進(jìn)行實時控制、線上處理。同時可以對各部門及成員單位的資金運(yùn)營情況進(jìn)行全面分析，保障資金結(jié)構(gòu)的科學(xué)合理，從根源上降低資金的閑置問題和占用問題，優(yōu)化資金的綜合利用率，改善資金收益分配效果，保證整個核算過程的信息化和智能化，降低資金使用過程中產(chǎn)生風(fēng)險的概率。

（四）稅務(wù)管理模塊

通過財務(wù)共享中心，可以全方位打破和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)接口壁壘，通過智能化技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等，對發(fā)票真?zhèn)?、電子發(fā)票是否重復(fù)使用進(jìn)行自動化查驗、實時認(rèn)證，同時可提供智能預(yù)警、多維報表等功能，防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。與此同時，在該系統(tǒng)中還可以對涉稅業(yè)務(wù)政策口徑進(jìn)行統(tǒng)一處理，讓不同稅種的數(shù)據(jù)提取、計提、核算過程更為智能化、自動化，并對稅金進(jìn)行基于橫向和縱向兩個維度的比較，對稅金的變動趨勢、合理性、合規(guī)性進(jìn)行全面驗證，實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險防范關(guān)口前移，實現(xiàn)事前、事中、事后的全流程一體化管控。稅務(wù)管理模塊使用到的關(guān)鍵技術(shù)和內(nèi)容如表1所示。

（五）預(yù)算管理模塊

依托于數(shù)據(jù)建模技術(shù)，從橫向到縱向、從邊到底，實現(xiàn)了整個預(yù)算編制、上報、匯總、調(diào)整的線上處理，預(yù)算審核更為智能，預(yù)算控制過程更為精準(zhǔn)，預(yù)算管理過程更為精細(xì)[2]。與此同時，通過該預(yù)算管理模塊，可以為財務(wù)共享中心提供不同維度的管理邏輯，依托于企業(yè)發(fā)展過程中的數(shù)據(jù)積累，可以為后續(xù)的預(yù)算管理工作提供更為翔實的測算數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了企業(yè)預(yù)算管理工作和財務(wù)共享中心的有機(jī)結(jié)合，二者相輔相成。預(yù)算事前階段有預(yù)警，預(yù)算事中階段有管控，預(yù)算事后階段有分析，形成了更為全面、智能化的預(yù)算管理體系。

（六）資產(chǎn)管理模塊

利用OCR識別技術(shù)獲取企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)固清單，實現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)管理工作的轉(zhuǎn)固、拆分、合并一體化。同時可以利用智能化技術(shù)，突出企業(yè)在資產(chǎn)管理工作中的應(yīng)用場景。依托于流程導(dǎo)航專欄，構(gòu)建出實現(xiàn)資產(chǎn)購置、調(diào)撥、盤點、維修、處置一體化的功能模塊，讓資產(chǎn)相關(guān)信息實現(xiàn)了可視化、集成化應(yīng)用，對資產(chǎn)進(jìn)行全生命周期的動態(tài)管控，優(yōu)化了資產(chǎn)的綜合作業(yè)效率，避免了資產(chǎn)的流失風(fēng)險。與此同時，通過建立健全多維度資產(chǎn)分析數(shù)據(jù)模型、應(yīng)用圖表，對資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)分布和變動趨勢進(jìn)行全方位展現(xiàn)，可以對資產(chǎn)進(jìn)行多層次的實時查詢，了解資產(chǎn)的異常變動情況，并為資產(chǎn)管理人員提供預(yù)警，保障了資產(chǎn)管理系統(tǒng)的可查、可究、可比。資產(chǎn)管理模塊運(yùn)作流程如圖2所示。

（七）財務(wù)數(shù)據(jù)庫共享

通過對以上六個作業(yè)系統(tǒng)的融合及貫通，基于財務(wù)共享服務(wù)平臺搭建業(yè)財融合數(shù)據(jù)庫，可保障該數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)信息真實、有效、全面。同時，通過建立健全“標(biāo)準(zhǔn)化+智能化”主題分析模型，利用好趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、對比分析、因素分析、比例分析、成本形態(tài)分析、量本利分析等眾多靜態(tài)和動態(tài)指標(biāo)分析數(shù)據(jù)方法，可以對企業(yè)的決策數(shù)據(jù)進(jìn)行實時抽取、全面分析[3]。對于企業(yè)的經(jīng)營決策，可以通過該財務(wù)共享中心獲取不同維度報表，保證了整個財務(wù)數(shù)據(jù)信息展示的形象化、簡潔化、美觀化和圖形化，達(dá)成了企業(yè)的經(jīng)營決策數(shù)據(jù)獲取上的按需使用目的，滿足企業(yè)在財務(wù)數(shù)據(jù)分析上的不同維度需求。通過該財務(wù)共享中心的建設(shè)和運(yùn)行，可以全方位改善財務(wù)工作的時效性，保障了財務(wù)專業(yè)工作的服務(wù)能力，從根源上減少傳統(tǒng)紙質(zhì)單據(jù)審批所消耗的時間和精力，報賬工作可以實現(xiàn)“只錄一次單、只跑一次路”，在業(yè)務(wù)管理流程上也變得更為精簡。該財務(wù)共享中心可以實現(xiàn)24小時不間斷地全天候工作，業(yè)務(wù)處理能力將會得到顯著優(yōu)化，同時系統(tǒng)中的財務(wù)風(fēng)險和資金風(fēng)險也會得到有效控制。

二、財務(wù)共享中心智能化風(fēng)險控制保障措施

（一）強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程管理

為保障財務(wù)共享中心對財務(wù)風(fēng)險的有效性控制，企業(yè)財務(wù)共享中心的建設(shè)需要涉及企業(yè)的不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動、子公司和商業(yè)關(guān)系，融合人才、技術(shù)和資源，構(gòu)建出滿足企業(yè)現(xiàn)實發(fā)展需求的財務(wù)共享中心。在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動時，需要對報賬、核算、結(jié)算、系統(tǒng)維護(hù)四個不同的崗位進(jìn)行有效分工，但由于各項工作內(nèi)容有著不同的業(yè)務(wù)單元，運(yùn)行機(jī)制和管理流程存在差異，因此，在財務(wù)共享中心的建設(shè)過程中，需要保障業(yè)務(wù)流程條件設(shè)計的完善性。并在梳理好崗位分工需求之后，強(qiáng)化企業(yè)在業(yè)務(wù)管理流程上的統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)流程的有效整合，構(gòu)建出符合企業(yè)發(fā)展服務(wù)需求的財務(wù)共享中心運(yùn)行體系。

（二）優(yōu)化信息系統(tǒng)搭建

在大數(shù)據(jù)時代全面來臨之際，大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)被廣泛運(yùn)用在各個領(lǐng)域，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)可以促進(jìn)企業(yè)的信息化改革，形成新一代的共享服務(wù)平臺，促進(jìn)企業(yè)傳統(tǒng)ERP管理系統(tǒng)實現(xiàn)再升級，真正地實現(xiàn)企業(yè)業(yè)財融合目標(biāo)，搭建出一條實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外有效溝通的橋梁。為此，企業(yè)需要加速信息化建設(shè)，對目前已有數(shù)據(jù)展開深度挖掘，關(guān)注系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性，尤其是需要將重點聚焦于報賬系統(tǒng)和資金管理系統(tǒng)、影像系統(tǒng)三者之間的內(nèi)在聯(lián)系，在確定企業(yè)信息化發(fā)展戰(zhàn)略的過程中，調(diào)動不同部門的積極性和主觀能動性，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、核算方法的全面統(tǒng)一。

（三）保障財務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)平臺建設(shè)的層次性

一是建設(shè)共享型財務(wù)共享中心。在該平臺建設(shè)過程中，需要將重點聚焦于共享配置、運(yùn)營管理和集中核算作業(yè)，通過對業(yè)務(wù)和財務(wù)管理流程、報銷流程的全面銜接，履行好財務(wù)在核算上的基礎(chǔ)職能。同時通過電子影像查詢、電子發(fā)票、會計檔案校驗等輔助技術(shù)，對企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行集中核算、財務(wù)審批、支付憑證生成、報表生成。

二是建設(shè)業(yè)務(wù)型財務(wù)共享中心。在該服務(wù)中心的建設(shè)過程中，需以業(yè)財融合作為基礎(chǔ)條件，依照業(yè)務(wù)領(lǐng)域的差異性展開專業(yè)分工。在進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)時，需要將業(yè)務(wù)活動的標(biāo)準(zhǔn)化事務(wù)作為基礎(chǔ)條件，從業(yè)務(wù)端口到財務(wù)端口，保障業(yè)財融合數(shù)據(jù)口徑的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，讓業(yè)務(wù)活動中的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)可以轉(zhuǎn)變?yōu)榻Y(jié)構(gòu)化財務(wù)數(shù)據(jù)，同時實現(xiàn)核算流程和財務(wù)共享中心建設(shè)的有效銜接[4]。具體來說，其內(nèi)容包括商業(yè)票財稅、費(fèi)用核算、銀企對賬、資產(chǎn)核算等自動化模塊，與稅務(wù)公有云、銀行前置應(yīng)用系統(tǒng)、電子會計檔案等信息交互渠道進(jìn)行互聯(lián)互通，保障業(yè)務(wù)和財務(wù)部門可以實現(xiàn)高效連接、有效互動。

三是建設(shè)戰(zhàn)略型財務(wù)共享中心。該服務(wù)中心的建設(shè)需以數(shù)據(jù)驅(qū)動、信用數(shù)據(jù)共享作為基礎(chǔ)條件，發(fā)揮出大數(shù)據(jù)技術(shù)具有的挖掘功能、分析功能和處理功能，合理運(yùn)用各種智能手段，為企業(yè)后續(xù)的決策制定提供更全面的預(yù)測，保障財務(wù)管理工作的智能化和自動化，讓決策層可以通過財務(wù)管理工作對企業(yè)的發(fā)展前景清晰明了，展現(xiàn)出財務(wù)管理應(yīng)有的作用和價值。

結(jié)論

綜上所述，財務(wù)共享中心建設(shè)已經(jīng)成為企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險控制上的重要方式。在這個過程中，企業(yè)需要始終秉承著集中管控、分級負(fù)責(zé)、上下聯(lián)動、數(shù)據(jù)共享的基本原則，突破原有企業(yè)在財務(wù)管理工作中存在的機(jī)制體制，形成企業(yè)級實體共享中心。通過該財務(wù)共享中心，讓企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制工作可以實現(xiàn)流程、標(biāo)準(zhǔn)、核算、支付、管理的高度統(tǒng)一，優(yōu)化業(yè)財一體化控制水平，從根源上防范企業(yè)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳科.大數(shù)據(jù)時代建筑企業(yè)財務(wù)共享中心運(yùn)行優(yōu)化研究[J].財會學(xué)習(xí)，2023（26）：25-27.

[2]陳鄧西.基于企業(yè)財務(wù)共享中心的財務(wù)管理模式研究[J].中國商界，2023（09）：60-62.

[3]張牧青.企業(yè)財務(wù)共享中心建設(shè)工作優(yōu)化策略研究[J].老字號品牌營銷，2023（16）：137-139.

[4]薛瑞.基建企業(yè)財務(wù)共享中心運(yùn)營與實踐——以C企業(yè)為例[J].交通財會，2023（07）：48-54.

作者簡介：任蓓（1985.10－），女，漢族，山西呂梁人，本科，會計師，研究方向：企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制。