關(guān)于石油企業(yè)加強資金集中管理的若干思考

摘 要：加強資金管理在石油企業(yè)整體經(jīng)濟運營過程中起著非常重要的作用，它不僅是保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，也是促進企業(yè)經(jīng)濟實力提升的必要條件。但就目前石油企業(yè)的實際發(fā)展?fàn)顩r來看，其資金管理能力還需要進一步增強。因此，本文首先闡述了石油企業(yè)資金集中管理的主要內(nèi)容，然后指出了石油企業(yè)加強資金管理的重要意義，繼而剖析了石油企業(yè)資金集中管理存在的問題，最后提出了相應(yīng)的策略建議，以期提升資金集中管理水平，為實現(xiàn)石油企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)保駕護航。

關(guān)鍵詞：石油企業(yè)；資金管理；現(xiàn)金流管理規(guī)劃

在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，企業(yè)之間的市場競爭日益激烈，這就對企業(yè)的內(nèi)部控制和管理水平提出了更高的要求，只有不斷提高資金管理能力，才能為提高企業(yè)的市場競爭力奠定基礎(chǔ)?！艾F(xiàn)金為王”一直以來被企業(yè)視為資金管理的核心理念，所以，石油企業(yè)在經(jīng)濟管理過程中要發(fā)揮現(xiàn)金流管理的有效作用，通過不斷提高石油企業(yè)資金使用和管理效率，來應(yīng)對復(fù)雜多變的市場生存環(huán)境，保證石油企業(yè)能有效控制在未來發(fā)展過程中面臨的財務(wù)風(fēng)險，進而為加快石油企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展注入源源不斷的動力。

一、石油企業(yè)資金集中管理的主要內(nèi)容

石油企業(yè)具有生產(chǎn)周期長、經(jīng)營規(guī)模大的特點，在資金管理工作上應(yīng)按照國家規(guī)定和發(fā)展規(guī)律，對資金進行集中監(jiān)控。即在油氣工程開展過程中對資金的使用情況進行動態(tài)監(jiān)管，查看各部門有關(guān)成員是否對重要資金實行不合理調(diào)動。同時，將企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)資料通過信息傳遞，讓領(lǐng)導(dǎo)能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的資金進行全面分析，為企業(yè)制定整體資金管理決策奠定理論基礎(chǔ)[1]。其中，流動資金管理主要是根據(jù)石油企業(yè)在勘探、生產(chǎn)以及建設(shè)環(huán)節(jié)的實際情況，與銀行線上系統(tǒng)進行連結(jié)，對內(nèi)部資金進行準(zhǔn)確預(yù)算和結(jié)算，為自動下?lián)苜Y金和企業(yè)內(nèi)部資金自動結(jié)轉(zhuǎn)提供依據(jù)，實現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)一管理和資金歸集；投融資風(fēng)險資金管理主要是利用信貸風(fēng)險分析、資金投資組合管理以及現(xiàn)金流分析管理等辦法對石油企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行有效控制，為促進石油企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供重要保障。

二、石油企業(yè)加強資金集中管理的重要意義

（一）保證企業(yè)各項經(jīng)營活動正常運作

為了保證石油企業(yè)的油氣開發(fā)、油田勘探以及投資建設(shè)工作的正常運作，企業(yè)就必須消耗大量的資金來維持日常經(jīng)營活動。加強資金管理，不僅能夠幫助石油企業(yè)擴大自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，還能在一定程度上為各個項目的順利開展奠定堅實的資金基礎(chǔ)。資金管理的目的，就是要確保企業(yè)的資金流出能夠為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益，保證企業(yè)內(nèi)部資金流動充足和循環(huán)，促進企業(yè)內(nèi)部控制能力增強，促進石油企業(yè)長期穩(wěn)定地發(fā)展。

（二）提高資金使用效益，降低管理成本

資金管理的主要目的就是在最大限度內(nèi)提高企業(yè)內(nèi)部資金的合理使用效益，有利于提高資金的使用效率，從而進一步幫助企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，促進石油企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)[2]。同時，資金管理能力的增強能夠在一定程度上提高石油企業(yè)在采購、開發(fā)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本管理能力，使企業(yè)能夠在降低管理成本的同時獲得更多的經(jīng)濟效益，促進內(nèi)部資金資源合理配置，促進現(xiàn)代化石油企業(yè)發(fā)展全面升級。

（三）促進石油企業(yè)整體競爭實力提升

提高內(nèi)部資金管理能力，是提高石油企業(yè)抗壓能力的關(guān)鍵之舉。重視資金管理體系建設(shè)，不僅能夠?qū)κ推髽I(yè)的經(jīng)濟運行方式進行優(yōu)化和升級，還能夠在一定程度上讓石油企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中占據(jù)有利地位，實現(xiàn)石油企業(yè)的商業(yè)價值，進而推動石油企業(yè)內(nèi)部整體管理模式適應(yīng)新時代社會經(jīng)濟發(fā)展，為促進石油企業(yè)競爭實力增強、影響規(guī)模的擴大提供發(fā)展空間。

三、石油企業(yè)資金集中管理存在的問題

（一）缺乏樹立全面的資金管理意識

現(xiàn)階段，由于市場經(jīng)濟快速發(fā)展，部分石油企業(yè)將整體戰(zhàn)略布局的重點放在了生產(chǎn)建設(shè)環(huán)節(jié)，沒有對企業(yè)內(nèi)部資金管理給予一定的重視，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動不能與石油企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相匹配，無法為企業(yè)整體內(nèi)部控制管理提供切實可行的戰(zhàn)略決策，對石油企業(yè)未來經(jīng)濟發(fā)展造成不良影響。另外，部分石油企業(yè)干部缺乏對現(xiàn)金流管理的認(rèn)知，導(dǎo)致將工作重點過度集中到企業(yè)短期利潤獲得方面，甚至將眼前利益作為石油企業(yè)建設(shè)投資的關(guān)鍵導(dǎo)向，這在一定程度上會給企業(yè)資金管理工作帶來隱藏的財務(wù)風(fēng)險，使得企業(yè)無法精準(zhǔn)預(yù)測實際發(fā)展?fàn)顩r，不利于石油企業(yè)發(fā)展。

（二）財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)還有待提高

部分石油企業(yè)在資金管理過程中，由于財務(wù)管理人員沒有經(jīng)過專業(yè)管理培訓(xùn)，導(dǎo)致工作效率低下，資產(chǎn)利用效果不顯著，使得資金管理的積極作用不能得到真正有效發(fā)揮，進而造成石油企業(yè)內(nèi)部資源浪費、管理成本提高的不利局面。同時，有些企業(yè)的財務(wù)人員只針對消耗的成本、資金進行會計核算，而沒有對資金流動是否合理進行準(zhǔn)確判斷，沒有對相關(guān)的資金管理工作進行客觀科學(xué)的評價和考核，使得石油企業(yè)內(nèi)部資金管理混亂[3]。

（三）缺乏完善的現(xiàn)金流管理規(guī)劃

就目前的資金管理運行狀況來看，部分石油企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有站在全局發(fā)展的角度管理資金，所以無法對資金管理體系進行合理規(guī)劃，尤其是現(xiàn)金流管理缺位，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)者不能對石油企業(yè)內(nèi)部的資金狀況進行系統(tǒng)化和全面化分析，進而使得石油企業(yè)的生產(chǎn)投資效益和資產(chǎn)使用效益不高，造成資金使用率低，內(nèi)部控制管理能力不足等問題。同時，部分石油企業(yè)的現(xiàn)金流管理沒有按照各部門組織結(jié)構(gòu)進行科學(xué)分配，仍然只重視石油勘探和增量增產(chǎn)，缺乏對現(xiàn)金流進行事前調(diào)查、事中分析和事后結(jié)算的管理和規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理體系不完善，進而阻礙石油企業(yè)的全面發(fā)展。

（四）資金管理信息化建設(shè)不完善

石油企業(yè)的經(jīng)營活動具有復(fù)雜繁瑣的特點，這就要求企業(yè)要在信息技術(shù)不斷發(fā)展的基礎(chǔ)上對內(nèi)部資金信息進行整合和分析。但是部分石油企業(yè)沒有結(jié)合國家發(fā)展要求對資金管理系統(tǒng)進行改革創(chuàng)新和優(yōu)化升級，缺乏與其他先進企業(yè)進行交流與合作，導(dǎo)致我國現(xiàn)金流管理體系建設(shè)停滯不前。同時，有些石油企業(yè)缺乏資金信息化交流平臺，使各部門之間無法進行實時的信息共享，不能對石油企業(yè)的資金流動、投融資項目、債券風(fēng)險進行科學(xué)監(jiān)管，對企業(yè)整體資金管理建設(shè)造成嚴(yán)重影響。

（五）現(xiàn)金流管理體系還不夠健全

目前，部分石油企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流管理體系還不夠完善，缺乏嚴(yán)格的現(xiàn)金流預(yù)算和結(jié)算制度，使得企業(yè)內(nèi)部各項資產(chǎn)資金使用不明確，只重視在石油開發(fā)、生產(chǎn)以及銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)管理，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理體系不能全面涉及石油企業(yè)日常經(jīng)營活動的方方面面，最終使得企業(yè)現(xiàn)金流管理不能充分發(fā)揮應(yīng)有的積極作用，進而阻礙企業(yè)資金管理水平的提升，不利于推動企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展[4]。同時，由于部分石油企業(yè)資金風(fēng)險防范制度缺失，使得其內(nèi)部信息資源失真，造成企業(yè)總部無法對財務(wù)資金的真實情況進行全面了解，進而不利于企業(yè)對后續(xù)的財務(wù)資金管理工作進行科學(xué)的風(fēng)險防范，為石油企業(yè)未來的經(jīng)濟發(fā)展造成一定的阻礙。

四、加強石油企業(yè)資金管理的有效策略

（一）制定科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理模式

為了使石油企業(yè)資金管理工作落實到位，一方面企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要不斷學(xué)習(xí)現(xiàn)代化現(xiàn)金流管理理論知識，構(gòu)建以現(xiàn)金流為中心的現(xiàn)代財務(wù)管理體系，追求企業(yè)內(nèi)部各項資金的高效使用，為各部門開展資金管理活動提供戰(zhàn)略引導(dǎo)，發(fā)揮帶頭作用，幫助企業(yè)各部門不斷優(yōu)化現(xiàn)金流管理模式，為促進石油企業(yè)轉(zhuǎn)型升級提供可靠支撐；另一方面，企業(yè)要建立嚴(yán)格的資金管理制度，讓各個部門都能明確掌握現(xiàn)金流管理工作標(biāo)準(zhǔn)，以目標(biāo)管控、系統(tǒng)監(jiān)控、風(fēng)險預(yù)警、決策分析、結(jié)果評價的管理模式，對石油企業(yè)各項資金活動進行監(jiān)督和控制，從而實現(xiàn)彈性運營，促進企業(yè)更好地達成經(jīng)濟效能并實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

（二）提高財務(wù)管理人員的專業(yè)技術(shù)水平

為了更好地增強資金管理能力，石油企業(yè)要加大對職工進行技能培訓(xùn)的力度，不斷提高財務(wù)管理人員的現(xiàn)金流管理效率，讓每一位員工都能掌握企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心，結(jié)合自身發(fā)展規(guī)律，構(gòu)建完整的資金管理體系，對石油企業(yè)的業(yè)務(wù)運營進行精準(zhǔn)管控。同時，財務(wù)人員還要充分利用ERP系統(tǒng)將財務(wù)報表數(shù)據(jù)與庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款以及其他應(yīng)收款進行逐筆核對，通過報表勾稽關(guān)系對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行反向檢查，保證資金管理工作質(zhì)量的提高，為石油企業(yè)的高效發(fā)展提供重要保障。

（三）優(yōu)化現(xiàn)金流管理內(nèi)控體系

在資金管理過程中，一是要對現(xiàn)金流管理進行戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要樹立全局意識，明確各個會計期間企業(yè)內(nèi)部資金的留存量，并對未來資金的收回和支出情況進行合理分析，把握用于石油生產(chǎn)的資金支持在市場投資中的比重，進而對石油企業(yè)現(xiàn)金流管理方向制定戰(zhàn)略目標(biāo)，為后續(xù)資金管理活動的順利開展提供重要支撐。比如說，石油企業(yè)可以采用SAP的統(tǒng)馭科目做法，對企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款以及其他貨幣資金進行統(tǒng)一動態(tài)管理，按照會計科目進行科學(xué)合理的會計處理。二是石油企業(yè)也要按照內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)對現(xiàn)金流體系進行科學(xué)劃分，形成封閉管理、關(guān)聯(lián)交易管理，以及封閉外資金管理的綜合性現(xiàn)金流規(guī)劃，不斷優(yōu)化升級石油企業(yè)內(nèi)部管控系統(tǒng)，促進企業(yè)整體財務(wù)管理能力的提高，進而保證可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)得以實現(xiàn)。

（四）加強現(xiàn)金流管理信息化建設(shè)

石油企業(yè)應(yīng)結(jié)合國家發(fā)展要求，建立石油“大司庫”體系。首先，企業(yè)要堅持國家“引進來、走出去”的原則，加強與國內(nèi)石油大企業(yè)與跨國公司的合作交流，積極吸取成功經(jīng)驗，不斷總結(jié)自身在發(fā)展過程中的錯誤與經(jīng)驗，將兩者有效結(jié)合，構(gòu)建適合我國石油企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代化資金管理體系，優(yōu)化企業(yè)司庫體系的資金管理內(nèi)容和監(jiān)控模式，進一步擴展現(xiàn)金流管理規(guī)模和范疇，強化石油企業(yè)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中的全過程監(jiān)督，規(guī)范石油勘探開采、投資建設(shè)行動，嚴(yán)格控制企業(yè)財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)資金和產(chǎn)業(yè)的高效融合。其次，石油企業(yè)要通過“大司庫”體系，在內(nèi)部建立現(xiàn)金流信息化統(tǒng)一結(jié)算管理平臺，在各個單位內(nèi)部組建內(nèi)外資金收支通道，開通銀行賬戶與企業(yè)財務(wù)流動賬戶之間的直接聯(lián)系的線上交流平臺，對企業(yè)的資金流動、投融資項目、債券風(fēng)險等進行全面化、系統(tǒng)化、科學(xué)化的管理和監(jiān)督，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外資金流入流出的全方位統(tǒng)一監(jiān)管。最后，要充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，對采購、生產(chǎn)、勘探以及建設(shè)環(huán)節(jié)的資金使用進行數(shù)據(jù)化計算，優(yōu)化改進現(xiàn)金流管理環(huán)境，為石油企業(yè)做好現(xiàn)代化資金管理奠定堅實的基礎(chǔ)，促進石油企業(yè)加快信息化技術(shù)轉(zhuǎn)型。

（五）完善現(xiàn)金流管理體制機制

要想保證資金管理工作順利施展，石油企業(yè)就必須在現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)上合理建立資金全面預(yù)算與結(jié)算體制，以現(xiàn)金收入與支出、現(xiàn)金預(yù)算為財務(wù)部門的重要工作，對石油企業(yè)各項油田生產(chǎn)建設(shè)活動進行事先信息研究，對企業(yè)資金的流動方向以及現(xiàn)金使用情況進行準(zhǔn)確預(yù)算，然后在具體實施過程中實行收支分離，嚴(yán)禁資金直接轉(zhuǎn)付的現(xiàn)金流管理原則。比如說，石油企業(yè)可以借鑒政府相關(guān)單位和部門的資金管理辦法，實行“收支兩條線”的現(xiàn)金控制模式，對企業(yè)賬戶進行嚴(yán)格管理。另外，石油企業(yè)還要重視風(fēng)險管控制度的建立，這是決定現(xiàn)金流管理質(zhì)量的關(guān)鍵舉措。所以，企業(yè)應(yīng)在自身實際發(fā)展的基礎(chǔ)上制定風(fēng)險防范措施，對石油勘探和開發(fā)經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險進行科學(xué)合理的評估，再根據(jù)評估結(jié)果改進和調(diào)整現(xiàn)金流管理的發(fā)展方向，為提高整體資金管理質(zhì)量和水平提供有效保證。

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