證券公司全面預(yù)算管理存在的問題及對策

摘 要：對于證券公司這種特殊性質(zhì)的企業(yè)來說，加強(qiáng)全面預(yù)算管理至關(guān)重要。本文首先對證券公司全面預(yù)算管理進(jìn)行了概述性介紹，然后指出了證券公司全面預(yù)算管理存在的問題，最后針對性地提出了相關(guān)問題的解決對策，旨在提高證券公司全面預(yù)算管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：證券公司；全面預(yù)算管理；預(yù)算編制

在當(dāng)今證券市場的快速發(fā)展和激烈競爭的背景下，證券公司的全面預(yù)算管理已成為一個緊迫的問題。然而，目前證券公司的預(yù)算數(shù)據(jù)無法為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供充分的保障，也不能充分激勵員工發(fā)揮能動性。這些困境使證券公司對全面預(yù)算管理的實(shí)現(xiàn)提出了迫切需求。

一、證券公司全面預(yù)算管理的概述

（一）證券公司全面預(yù)算管理的概念

證券公司全面預(yù)算管理是指在證券公司內(nèi)部運(yùn)作過程中，對各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行全面的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，并通過預(yù)算考核評價(jià)系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)績效管理的一種管理方式。全面預(yù)算管理的目的是確保公司在經(jīng)營過程中有充分的資金支持和合理的資源配置，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和最大化利潤。

（二）證券公司全面預(yù)算管理的特點(diǎn)

1.預(yù)算編制以市場變動為基礎(chǔ)

證券公司的經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，市場行情波動較大。因此，在進(jìn)行全面預(yù)算編制時(shí)，需要充分考慮市場的實(shí)際情況，包括股票、債券等證券品種的價(jià)格波動、行業(yè)政策的變化以及市場競爭格局等因素，并將其納入預(yù)算方案中[1]。

2.預(yù)算執(zhí)行以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主

作為一家金融機(jī)構(gòu)，證券公司的運(yùn)營活動對財(cái)務(wù)狀況有著直接影響。全面預(yù)算的執(zhí)行需要以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主要依據(jù)，通過對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的監(jiān)控和分析，確保公司經(jīng)營活動的合規(guī)性和盈利能力。

3.預(yù)算控制需要以風(fēng)控為主

證券公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的，其中包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)。在全面預(yù)算管理中，需要將風(fēng)險(xiǎn)控制作為重要的考慮因素，并采取相應(yīng)的預(yù)算控制措施，確保公司運(yùn)營活動的穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展。

4.預(yù)算考核以各部門職責(zé)為主

證券公司的各個部門分工明確，每個部門都有自己的職責(zé)和目標(biāo)。在全面預(yù)算管理中，需要根據(jù)各部門的職責(zé)來進(jìn)行預(yù)算考核，并與實(shí)際業(yè)績進(jìn)行對比，評估各個部門的績效表現(xiàn)，并及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。

二、證券公司全面預(yù)算管理存在的問題

（一）缺乏全面預(yù)算管理的重視

一些證券公司在預(yù)算管理中存在輕視和忽視的態(tài)度，將其視為常規(guī)性的財(cái)務(wù)工作，而忽略了其對公司運(yùn)營和決策的重要性。

第一，在加強(qiáng)全面預(yù)算管理理念的宣傳方面，缺乏具體的宣傳計(jì)劃可能導(dǎo)致信息傳達(dá)的困難和效果的不明確。

第二，一些證券公司在制定預(yù)算時(shí)往往只由財(cái)務(wù)部門或高層管理人員參與，忽略了其他部門和員工的意見和建議。這導(dǎo)致預(yù)算計(jì)劃可能無法真正反映公司各個層面的需求和實(shí)際情況，從而影響決策的準(zhǔn)確性和執(zhí)行的有效性。此外，缺乏全員共識還可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中的抵觸情緒的產(chǎn)生[2]。

第三，一些證券公司可能對預(yù)算溝通和協(xié)調(diào)的重要性缺乏充分的認(rèn)識和重視，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中存在部門之間的信息孤島和協(xié)調(diào)不暢的情況。

（二）預(yù)算編制與公司戰(zhàn)略偏離

部分證券公司的預(yù)算編制缺乏與公司戰(zhàn)略方向的緊密結(jié)合，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)與公司實(shí)際運(yùn)營需求產(chǎn)生偏差，影響了預(yù)算的有效性和指導(dǎo)作用。

第一，證券市場的高波動性是影響證券公司預(yù)算偏差的重要因素之一。由于證券市場行情的不確定性，預(yù)算編制過程中的業(yè)務(wù)變化往往較大，這使得預(yù)算編制更加復(fù)雜和具有挑戰(zhàn)性。如果公司只采用增量預(yù)算的方式，沒有充分考慮市場波動對預(yù)算計(jì)劃的影響，很容易導(dǎo)致預(yù)算偏差的發(fā)生，進(jìn)一步偏離公司戰(zhàn)略目標(biāo)。

第二，目前的預(yù)算指標(biāo)通常采用自上而下的方式下達(dá)，缺乏各層級人員全面參與的機(jī)會。這種集中式的預(yù)算編制模式，忽視了各部門和員工對真實(shí)情況的了解和評估，容易導(dǎo)致信息不足和預(yù)算計(jì)劃的不精確。

第三，在預(yù)算調(diào)整和管理機(jī)制方面存在缺陷。在實(shí)踐中，預(yù)算調(diào)整往往受到限制，無法靈活地根據(jù)新的情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算的有效性受到影響。

（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督存在問題

在一些證券公司中，預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督環(huán)節(jié)存在缺失的情況，導(dǎo)致預(yù)算實(shí)施效果無法得到有效監(jiān)控和控制，影響了公司的經(jīng)營成果。

第一，在實(shí)施全面預(yù)算執(zhí)行的過程中，缺乏專門負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督和控制工作的團(tuán)隊(duì)。容易導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行工作無人負(fù)責(zé)，無法確保資金按照預(yù)算要求進(jìn)行合理使用。缺乏專業(yè)的團(tuán)隊(duì)也會使得風(fēng)險(xiǎn)評估和問題解決不夠及時(shí)和準(zhǔn)確。

第二，當(dāng)前的預(yù)算批準(zhǔn)流程缺乏明確的程序和標(biāo)準(zhǔn)，審批和確認(rèn)環(huán)節(jié)存在不足。這可能導(dǎo)致一些非法和不科學(xué)的預(yù)算方案通過審批，從而影響預(yù)算的有效性和科學(xué)性。此外，預(yù)算調(diào)整的機(jī)制不夠靈活，無法及時(shí)對項(xiàng)目和資金進(jìn)行合理分配，與變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)[3]。

第三，當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行情況的評估和報(bào)告工作不夠規(guī)范。缺乏定期的評估和報(bào)告會導(dǎo)致公司無法及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況，難以發(fā)現(xiàn)問題。此外，在評估和報(bào)告中缺乏有關(guān)實(shí)際支出和收入情況的詳細(xì)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致信息反饋不及時(shí)，難以調(diào)整和改進(jìn)預(yù)算管理工作。

（四）預(yù)算考評與反饋機(jī)制缺失

部分證券公司在預(yù)算考評和反饋機(jī)制上存在不完善的情況，沒有建立起科學(xué)、公正的考核體系，無法準(zhǔn)確評估預(yù)算目標(biāo)的完成情況，也無法及時(shí)提供反饋和改進(jìn)措施。

第一，存在指標(biāo)選取不準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)獲取受限等問題，這會影響對預(yù)算執(zhí)行情況的客觀評估。

第二，一些部門和個人可能存在懈怠和不負(fù)責(zé)任的情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況得不到及時(shí)監(jiān)督和糾正。

第三，缺乏一個有效的溝通機(jī)制，使得員工無法及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況，也無法提供自己的反饋和建議。

（五）信息化預(yù)算系統(tǒng)不夠健全

有些證券公司的信息化預(yù)算系統(tǒng)存在著功能不全、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高等問題，無法滿足公司全面預(yù)算管理的需要，影響了預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

第一，在預(yù)算管理方面，部分證券公司的信息化程度較低，缺乏實(shí)時(shí)在線分析的能力。

第二，在會計(jì)核算系統(tǒng)中，部分證券公司對預(yù)算分析的支持不夠，并且核算指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)存在不一致的情況。

第三，由于證券公司的運(yùn)營管理所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)非常龐大，如果沒有健全的信息化預(yù)算系統(tǒng)，可能會導(dǎo)致這些數(shù)據(jù)管理不善，進(jìn)而引發(fā)信息泄露和經(jīng)濟(jì)損失等問題。

三、解決證券公司全面預(yù)算管理問題的對策

（一）營造全面預(yù)算管理文化，提高全體員工重視程度

為了加強(qiáng)證券公司對于全面預(yù)算管理的重視程度，需要進(jìn)行以下工作：第一，加強(qiáng)全面預(yù)算管理理念的宣傳，通過內(nèi)部培訓(xùn)、員工會議等形式，向全體員工普及全面預(yù)算管理的重要性，提高他們的認(rèn)識和理解，并激發(fā)他們參與預(yù)算管理的意識[4]。

第二，設(shè)置跨部門的預(yù)算編制團(tuán)隊(duì)，由財(cái)務(wù)部門、高層管理人員和各部門代表組成。充分傾聽各部門和員工的意見和建議，確保預(yù)算計(jì)劃能夠有效反映公司各個層面的需求和實(shí)際情況。同時(shí)，通過設(shè)立獎懲機(jī)制，激勵各部門和員工積極參與預(yù)算制定和執(zhí)行。

第三，設(shè)立定期溝通會議，邀請各部門負(fù)責(zé)人和預(yù)算編制團(tuán)隊(duì)成員參與，分享信息、解決問題和調(diào)整預(yù)算計(jì)劃。確保各部門之間的合作和信息共享，提升預(yù)算目標(biāo)的一致性和實(shí)施的協(xié)調(diào)性。通過信息的共享，減少信息孤島現(xiàn)象，提高決策的準(zhǔn)確性和執(zhí)行的效率。

（二）結(jié)合公司戰(zhàn)略發(fā)展方向，制定全面預(yù)算管理編制

為了解決預(yù)算編制與公司戰(zhàn)略偏離的問題，證券公司可以采取以下措施：

第一，加強(qiáng)公司戰(zhàn)略與預(yù)算編制的緊密結(jié)合。在預(yù)算編制過程中，應(yīng)將公司的中長期戰(zhàn)略目標(biāo)納入考慮，并確保預(yù)算目標(biāo)與公司實(shí)際運(yùn)營需求相一致。這可以通過定期的戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算編制的溝通與協(xié)調(diào)來實(shí)現(xiàn)，以確保預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略方向的一致性。

第二，預(yù)算編制方法需要更加科學(xué)合理。除了簡單的增量預(yù)算方式外，還應(yīng)考慮歷史數(shù)據(jù)分析、市場趨勢預(yù)測等方法，以更好地評估前期業(yè)務(wù)狀況和市場波動性，從而制定更準(zhǔn)確的預(yù)算計(jì)劃。此外，可以采用基于活動成本的預(yù)算編制方法，更全面地考慮業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的成本和效益，進(jìn)一步提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。

第三，應(yīng)推行部門參與的預(yù)算編制模式。不僅應(yīng)該建立一個集中式的預(yù)算編制系統(tǒng)，還應(yīng)注重各層級人員的全面參與，強(qiáng)調(diào)溝通與協(xié)作。

第四，建立靈活的預(yù)算調(diào)整和管理機(jī)制。在制定預(yù)算時(shí)，應(yīng)考慮到可能出現(xiàn)的經(jīng)營環(huán)境變化和戰(zhàn)略調(diào)整的情況。為了應(yīng)對這些變化，需要建立起動態(tài)的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，使公司能夠隨時(shí)進(jìn)行預(yù)算修訂和調(diào)整。同時(shí)，定期監(jiān)測預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)采取糾正措施，以確保預(yù)算的靈活性和有效性。

（三）設(shè)立預(yù)算監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化全面預(yù)算執(zhí)行力度

為了增強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行力度，需要采取一系列措施。第一，應(yīng)設(shè)立專門的預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)。該團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督和控制工作。他們將負(fù)責(zé)制定詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃以及日常的預(yù)算調(diào)配，確保資金按照預(yù)算的要求進(jìn)行合理使用。同時(shí)，他們還將負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)評估和問題解決，以確保預(yù)算的順利推進(jìn)。

第二，設(shè)定預(yù)算批準(zhǔn)流程是確保預(yù)算有效執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)。這個流程應(yīng)當(dāng)設(shè)立嚴(yán)格的程序和標(biāo)準(zhǔn)，包括各相關(guān)部門和層級的審批和確認(rèn)環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算的合法性和科學(xué)性。只有經(jīng)過嚴(yán)格審核和批準(zhǔn)的預(yù)算方案才能被執(zhí)行，確保預(yù)算的有效使用和高效控制。此外，還可以適時(shí)地對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)實(shí)際情況對項(xiàng)目和資金進(jìn)行合理分配，以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

第三，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評估和報(bào)告也是必不可少的。定期的評估和報(bào)告可以幫助公司發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和不足，并及時(shí)采取措施加以解決。這些評估和報(bào)告應(yīng)該包括預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)展情況、實(shí)際支出和收入的情況，以及實(shí)際執(zhí)行中的問題和挑戰(zhàn)等。

（四）完善預(yù)算考核評價(jià)體系，合理應(yīng)用預(yù)算反饋機(jī)制

為了完善預(yù)算考核評價(jià)體系，合理應(yīng)用預(yù)算反饋機(jī)制，可以采取以下措施。第一，應(yīng)設(shè)立一個有效的績效評價(jià)體系，將預(yù)算執(zhí)行情況作為重要的考核指標(biāo)之一。通過績效評價(jià)，可以客觀地評估預(yù)算執(zhí)行的效果和績效，并從中獲得有效的反饋信息。

第二，應(yīng)建立定期的預(yù)算考核和評估機(jī)制，對各部門和個人的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評價(jià)。這個機(jī)制應(yīng)該包括對預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性等方面的評估，并根據(jù)評估結(jié)果給予相應(yīng)的獎勵或者處罰。

第三，應(yīng)提供及時(shí)的預(yù)算反饋信息，鼓勵員工在預(yù)算管理過程中發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)意見。為了實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，可以通過建立一個開放的溝通渠道，讓員工能夠及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行的情況，并提供他們的反饋和建議。

（五）建設(shè)完善預(yù)算信息系統(tǒng)，強(qiáng)化預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理

為了提高財(cái)政預(yù)算管理的效率和精確性，進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的識別和控制，應(yīng)該采取以下措施：第一，證券公司應(yīng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，提升信息化程度。公司可以引入先進(jìn)的預(yù)算管理軟件或系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)在線分析和監(jiān)控功能，并通過數(shù)據(jù)集成和共享機(jī)制，確保各部門之間的數(shù)據(jù)流通和同步更新。此外，證券公司還可以加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高員工信息化應(yīng)用技能，提高信息化管理水平。

第二，證券公司應(yīng)加強(qiáng)會計(jì)核算系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)的整合。公司可以對會計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行升級或調(diào)整，確保核算指標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)的一致性。此外，公司還可以建立預(yù)算分析模塊，提供強(qiáng)大的預(yù)算分析支持，便于管理層根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和決策。

第三，證券公司應(yīng)建立健全的數(shù)據(jù)管理制度和安全保障措施。公司可以制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)管理規(guī)定，明確數(shù)據(jù)的收集、存儲、傳輸和使用等環(huán)節(jié)的責(zé)任和權(quán)限。同時(shí)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理，采取防火墻、加密和訪問控制等措施，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的機(jī)密性和完整性，防止信息泄露和經(jīng)濟(jì)損失[5]。

第四，證券公司應(yīng)定期評估和優(yōu)化信息化預(yù)算系統(tǒng)的使用效果。公司可以定期進(jìn)行系統(tǒng)性能評估和用戶滿意度調(diào)查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行改進(jìn)。同時(shí)，公司還可以借鑒行業(yè)先進(jìn)實(shí)踐，不斷優(yōu)化預(yù)算管理流程和方法，提高預(yù)算系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

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