新時代創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的風險審計評估

王敏

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計評估內(nèi)容

一、審計評估創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的執(zhí)行情況

我國各個地區(qū)之間的經(jīng)濟發(fā)展差異性很大，各個地方政府在進行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計評估的時候，執(zhí)行情況具有的差異性也比較大，在對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的執(zhí)行情況進行審計評估期間，要注意到各個方面的問題。比如：在執(zhí)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的時候，需要按照我國的政策要求，將其作為主要條件分析創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策是否與當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展條件相符合，明確政策具備的可行性，確保該政策符合地方經(jīng)濟發(fā)展，具備較強的可操作性，也能為現(xiàn)代社會發(fā)展提供強大保障。還要重點分析各個高校是否按照我國的政策規(guī)定開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項目，是否為該項目的創(chuàng)建提供廣闊的發(fā)展空間，構(gòu)建的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)資金支持體系是否完善等，保證為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的有效實施提供強大的推動力。

二、審計評估創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的實施效果

在對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的執(zhí)行效果進行審計評估期間，要注意兩個方面的問題：第一，基于執(zhí)行角度分析，重點對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策產(chǎn)生的成本、效益、社會因素和環(huán)境因素以及效率等實施定量評估，通過執(zhí)行層面上的審計評估，能發(fā)現(xiàn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策執(zhí)行期間存在的問題，也能為其提供有效的補救措施，以促使其損失的降低。第二，基于戰(zhàn)略層面進行分析，對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的執(zhí)行效果進行審計評估，要按照我國創(chuàng)新戰(zhàn)略的發(fā)展計劃，分析創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的執(zhí)行是否能夠保證整個市場活動的增強，是否能促進當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，是否能使人們的就業(yè)水平提升，比如對收入增長率、國民生產(chǎn)總值、就業(yè)水平等指標的評估。

三、審計評估創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的適用性

審計評估創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的適用性，能避免政策發(fā)生失靈現(xiàn)象，在實際分析期間，要分析兩個方面的問題：第一，將創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的執(zhí)行效果作為主要依據(jù)，按照政策的執(zhí)行效果指標對政策的適用性進行評估，可以將其作為主要方法。經(jīng)評估，如果發(fā)現(xiàn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策與當?shù)亟?jīng)濟建設水平符合，則能為當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展提供強大保障，執(zhí)行效果的評估指標也會更高。相反，如果發(fā)現(xiàn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策與當?shù)亟?jīng)濟建設水平不符合，則不能為當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展提供強大保障，執(zhí)行效果的評估指標也會更低。第二，進行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的部署、分解與落實評估。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的部署工作要確保符合當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展需求，而創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的分解則要按照我國的創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略進行，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的落實工作需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況優(yōu)化發(fā)展。

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計評估中的問題

一、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計難度較大

由于創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策涉及范圍廣，給審計人員提出了較高要求，在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計中面對的問題主要表現(xiàn)為：第一，在進行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計中，既要分析審計政策具備的合法性，還需要研究創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的執(zhí)行情況。在該情況下，需要審計人員掌握創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策，熟悉創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的具體實施過程，這樣才能為其選擇有效的審計方法，促使審計評估更準確。第二，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策涉及的范圍廣，我國各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平存在較大差異，地方政府為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策提供的部署差異明顯，為了促使創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策符合地區(qū)的經(jīng)濟情況，還需要出臺適合當?shù)氐恼邷蕜t，從而導致創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計評估難度大。第三，各級政府未積極參與到創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計評估中。從當前實際情況看，我國的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策法律體系不完善，加上政策的特殊性，導致各個部門管理中對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)財政資金不重視，增加審計難度。

二、缺乏創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計人才

我國為了解決就業(yè)問題提出的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策，是一個全新的領域。在對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策進行審計期間，審計人員不僅要學習專業(yè)知識，也要理解創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策知識。實際上，我國的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計人才嚴重缺乏，一方面，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策對審計人員的要求高，導致審計人員面臨很大壓力。另一方面，審計部門中缺少專業(yè)的審計人才。由于審計部門人才資源有限，很多創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計人員都是從其他部門調(diào)用，這些審計人員盡管專業(yè)素養(yǎng)較強，但對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策方面的知識掌握較少，不僅無法保證審計工作的質(zhì)量，也將影響審計工作效率。

三、對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計重視度不夠

審計工作是我國經(jīng)濟發(fā)展情況監(jiān)督的主要手段，審計工作的執(zhí)行不僅能對我國經(jīng)濟發(fā)展進行監(jiān)督，也能分析經(jīng)濟發(fā)展中的問題，有效降低財務風險。但是一些人員對審計工作不重視，特別是在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計中，因為審計的難度較大，很多僅為一種形式，無法進行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的全面審計評估。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計未得到重視主要表現(xiàn)為：第一，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計難度較大，審計人員的自身素質(zhì)受到限制，無法進行專業(yè)審計的評估，并且地方各個政府部門不配合，導致審計人員在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計中無法推進。第二，對審計工作不重視，因為地方政府提出的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策管理不嚴格，僅按照上級部門的要求進行，未詳細分析創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的執(zhí)行效果，當發(fā)現(xiàn)存在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計問題的時候，發(fā)生相互推諉的現(xiàn)象，找不到責任人。第三，問責機制不健全，雖然能對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策進行公平、客觀的審計，但是對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計中提出的問題還無法解決，容易降低審計結(jié)果的法律效力，無法加強對審計結(jié)果的充分利用，容易影響審計人員的工作積極性。

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計評估中降低風險的有效措施

一、認識到創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計重點

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計的重點表現(xiàn)在三個方面：第一，重點分析財政資金的應用情況，對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策財政資金的確定，要按照我國有關文件的要求，積極滲透績效審計方式，保證充分發(fā)揮資金的應用價值。第二，研究財政資金的應用過程是否合法，尤其是有關創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策資金的去向、具體流程以及金額等，都要做出審查。第三，對財政資金的應用效果進行分析，為其構(gòu)建創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策資金效果審計評估機制，如果發(fā)現(xiàn)項目對財政資金的應用效果好，可以進行表揚；如果發(fā)現(xiàn)對財政資金的應用效果不好，不斷給予撥款，需查找其中的原因。

二、使用多元化創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計方法

因為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計工作具備一定的特殊性，在實際審計期間應用的方法較為單一，還無法滿足一定的審計要求。所以，要為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計工作提供多種方法：首先，現(xiàn)場審計方法，使用該方法能使審計人員獲取審計資料，在現(xiàn)場基于審計政策文件、審計手續(xù)等資料的應用，對審計人員的自身素質(zhì)也提出更高要求。其間，審計人員不僅要掌握創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的文件和有關術(shù)語，也能從中獲取需要的信息材料。其次，跟蹤審計方法，通過跟蹤審計能使創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項目獲得更高的經(jīng)濟效益，也能分析項目中存在的問題，有效降低其損失，促使創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項目中資金的最大化應用。最后，經(jīng)濟責任審計方法，在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策實際執(zhí)行期間，要進行經(jīng)濟責任履行情況的監(jiān)督、審查與評價，充分發(fā)揮廉政建設。

三、提高審計人員的自身素質(zhì)

審計人員的自身素質(zhì)與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策審計結(jié)果的準確性和可靠性存在很大關系。提高審計人員的自身素質(zhì)，能保證審計工作效率和審計質(zhì)量的提升。為了增強審計人員的自身素質(zhì)，要在以下幾方面完善：第一，逐漸提高審計人員的專業(yè)素養(yǎng)，可以邀請審計專家對審計人員的專業(yè)水平和知識水平進行培訓，引導審計人員加強對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的學習，促使審計人員的知識體系更完善，保證工作人員在審計工作中能夠準確、有效地完成工作任務。第二，對審計人員的知識廣度進行擴展。隨著計算機技術(shù)的不斷應用，審計工作也得到信息化建設。其間，審計人員不僅要充分掌握計算機技術(shù)，還應熟練使用審計軟件，保證審計工作的順利實施，促使審計工作效率的提升。第三，做好審計人員的思想工作。在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策實施期間，審計人員作為其中的監(jiān)督人員，要有良好的思想意識，能遵照法律實施，所以，定期對審計人員進行思想教育，將有利于營造良好的審計氛圍。

四、構(gòu)建完善的審計評價標準體系

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策由于具有特殊性，還需要構(gòu)建審計評價標準體系。在實際實施期間，要思考以下幾方面的內(nèi)容：第一，增加經(jīng)濟政策執(zhí)行方面指標，分析領導人員在工作期間是否按照黨和政府提出的方針政策進行。分析按照中央部署要求設計是否符合法律法規(guī)規(guī)定，能否為該地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展提供重要指標，對部門、單位以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展情況等指標進行評估。第二，形成經(jīng)濟決策權(quán)方面指標。在領導干部任職期間，為重大經(jīng)濟決策管理制度的形成增加完善的情況指標、決策執(zhí)行有效性等。第三，還需要為其構(gòu)建經(jīng)濟管理權(quán)指標，主要分析領導干部在工作期間的預算編制、執(zhí)行情況和財政財務收支情況是否準確、合法等，研究地方性政府債務措施、償還情況和風險的控制情況等。還需要對國有資產(chǎn)管理情況、使用情況、資本收益上繳情況等進行分析。第四，增加經(jīng)濟監(jiān)督權(quán)方面的指標，在領導干部實際工作期間，分析其所在單位和部門的預算執(zhí)行、財政收入、財政支出以及經(jīng)濟活動的監(jiān)督情況、管理情況等。［課題項目：1.安徽省教育廳重點社科項目“高校眾創(chuàng)空間創(chuàng)客集聚及創(chuàng)新培育路徑研究”（項目編號：SK2019A1062）；2.國家社科基金后期項目“創(chuàng)新理論演化研究”（編號：21FGLB019）。作者單位：1.中國科學技術(shù)大學公共事務學院；2.合肥財經(jīng)職業(yè)學院］