建工企業(yè)資金流優(yōu)化與風險控制的管理策略探討

【摘" 要】隨著我國經濟的轉型以及房地產市場的疲軟，建工企業(yè)市場競爭日益激烈。資金作為建工企業(yè)運營的核心要素之一，對其加強管理的重要性不言而喻。然而，在實際運營過程中，建工企業(yè)卻普遍面臨著資金流優(yōu)化與風險控制的雙重挑戰(zhàn)。為了提高企業(yè)的經濟效益和市場競爭力，論文從資金流優(yōu)化與風險控制的角度，探討建工企業(yè)資金管理的策略，以期為建工企業(yè)的運營提供有益的參考，提升企業(yè)競爭力，實現(xiàn)建工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

【關鍵詞】建工企業(yè);資金流;優(yōu)化與風險控制

【中圖分類號】F275.1" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）12-0149-03

1 引言

隨著市場競爭的加劇，建工企業(yè)資金管理問題日益凸顯，資金流作為企業(yè)運營的核心，其優(yōu)化與風險控制成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。一方面，資金流優(yōu)化成為企業(yè)提高效益的關鍵;另一方面，風險控制成為企業(yè)規(guī)避風險、保障穩(wěn)定發(fā)展的必要手段。因此，研究建工企業(yè)基于資金流優(yōu)化與風險控制的資金管理策略，對于提高企業(yè)核心競爭力具有重要意義。

2 建工企業(yè)資金管理概述

2.1 資金管理內涵

資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，主要包括資金籌集、資金運用、資金控制和資金分析等方面。首先，資金籌集。資金籌集是建工企業(yè)資金管理的基礎，主要包括自有資金和借入資金。自有資金是指企業(yè)通過內部積累、投資等方式獲得的資金;借入資金是指企業(yè)通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式獲得的資金。建工企業(yè)在籌集資金時，應充分考慮資金成本、資金結構、資金來源等因素，以確保資金籌集的合理性和有效性。其次，資金運用。資金運用是建工企業(yè)資金管理的核心，主要包括項目資金運用、日常運營資金運用、投資資金運用等。再次，資金控制。資金控制是建工企業(yè)資金管理的關鍵環(huán)節(jié)，主要包括預算控制、資金支付控制、資金風險控制等內容。最后，資金分析。資金分析是建工企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，主要包括財務報表分析、資金流量分析、成本費用分析等內容。

總之，建工企業(yè)資金管理是一個系統(tǒng)工程，涉及多個方面。企業(yè)應充分認識資金管理的重要性，建立健全資金管理體系，提高資金管理水平，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實基礎。

2.2 資金管理的重要性

資金管理作為企業(yè)運營的核心環(huán)節(jié)，對于建工企業(yè)尤為重要。資金管理的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是保障企業(yè)正常運營，資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，建工企業(yè)在項目運作過程中需要大量資金投入，有效的資金管理能夠確保企業(yè)有足夠的流動資金支持日常運營;二是提高企業(yè)盈利能力，通過優(yōu)化資金流，企業(yè)可以降低融資成本，提高資金使用效率，從而增加企業(yè)的盈利能力;三是降低財務風險，合理的資金管理能夠降低因資金短缺或過度融資帶來的財務風險，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展;四是增強企業(yè)競爭力，資金管理是企業(yè)競爭力的重要組成部分，高效的資金管理有助于企業(yè)在市場競爭中占據有利地位。

3 建工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展，建工企業(yè)在市場競爭中不斷壯大，但資金管理作為企業(yè)運營的核心環(huán)節(jié)，仍存在諸多問題，具體如下：首先，資金籌措渠道單一。目前，許多建工企業(yè)主要依賴銀行貸款進行資金籌措，這種單一的融資渠道使得企業(yè)在面對資金需求時，往往受到銀行貸款政策、利率波動以及信貸額度限制等因素的影響。由于缺乏多元化的融資渠道，如股權融資、債券發(fā)行等，企業(yè)在資金籌措上面臨較大的困難。其次，資金使用效率低。部分建工企業(yè)在資金使用上存在一定的問題，如資金使用不當、項目成本控制不嚴等。這些現(xiàn)象導致企業(yè)資金周轉緩慢，資金使用效率低下，進而影響企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。再次，風險管理意識不足。建工企業(yè)在資金風險管理方面存在認識不足的問題。一方面，企業(yè)對資金風險的預測和評估能力較弱，難以準確把握市場波動和金融風險;另一方面，企業(yè)缺乏有效的風險防范措施，一旦市場環(huán)境發(fā)生變化，容易受到沖擊。此外，信息化程度低。在信息化時代，信息化程度的高低直接關系到企業(yè)資金管理的效率和水平。然而，部分建工企業(yè)在資金管理信息化建設方面相對滯后，難以實現(xiàn)對資金流動的實時監(jiān)控和分析，導致資金管理效率低下。最后，內部管理機制不完善。一些建工企業(yè)的資金管理制度不健全，缺乏有效的內部控制機制。這表現(xiàn)在資金審批流程不規(guī)范、資金使用缺乏監(jiān)督、資金回收不及時等方面，導致資金管理存在漏洞，增加了企業(yè)的財務風險[1]。

總之，建工企業(yè)在資金管理方面存在諸多問題，這些問題不僅制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，也影響了整個建筑行業(yè)的健康發(fā)展。因此，優(yōu)化資金流、加強風險控制成為建工企業(yè)提升競爭力、實現(xiàn)轉型升級的關鍵。

4 資金流優(yōu)化策略

4.1 資金流優(yōu)化原則

①合規(guī)性原則。建工企業(yè)的資金流優(yōu)化必須遵循國家相關法律法規(guī)，確保企業(yè)資金運作的合法性，避免因違規(guī)操作帶來的法律風險。②安全性原則。建工企業(yè)在優(yōu)化資金流的過程中，要確保資金安全，避免因資金管理不善導致的資金損失。③流動性原則。建工企業(yè)在保持企業(yè)資金流動性的同時，實現(xiàn)資金的最優(yōu)配置，確保企業(yè)日常運營和項目建設的資金需求。④效益性原則。建工企業(yè)在確保資金安全的前提下，通過優(yōu)化資金流，提高資金使用效率，降低資金成本，增加企業(yè)收益。

4.2 資金流優(yōu)化方法

4.2.1 加強資金預算管理

資金預算管理是建工企業(yè)進行資金流優(yōu)化的重要手段，企業(yè)應建立健全的預算管理制度，明確預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調整的程序。一是編制全面預算，根據企業(yè)的戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，編制全面的資金預算，包括收入預算、支出預算、現(xiàn)金流量預算等;二是動態(tài)調整預算，建工企業(yè)應根據市場變化和項目進展，對預算進行動態(tài)調整，確保預算的合理性和有效性;三是強化預算執(zhí)行監(jiān)控，建工企業(yè)應通過建立預算執(zhí)行監(jiān)控體系，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差;四是加強預算考核，建工企業(yè)應將預算執(zhí)行情況納入績效考核體系，對預算執(zhí)行情況進行考核，激勵員工節(jié)約成本、提高效率。

4.2.2 資金籌集策略

資金籌集是建工企業(yè)資金流優(yōu)化的關鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)應采取多種籌資方式，優(yōu)化資金結構，降低融資成本。以下是幾種常見的資金籌集策略：一是多元化融資渠道。通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等多種渠道籌集資金，降低對單一融資渠道的依賴。二是優(yōu)化債務結構。合理配置長期債務和短期債務，降低財務風險，提高資金使用效率。三是利用政策優(yōu)惠。積極爭取國家和地方政府對建工企業(yè)的政策支持，如稅收優(yōu)惠、財政補貼等。四是加強內部資金管理。通過內部資金調撥、資金池等方式，提高內部資金使用效率。

4.2.3 資金支付管理

資金支付管理是建工企業(yè)資金流優(yōu)化的核心環(huán)節(jié)。企業(yè)應加強資金支付管理，提高資金使用效率，降低資金風險。具體措施包括：一是優(yōu)化支付流程。簡化支付流程，提高支付效率，減少支付環(huán)節(jié)中的時間成本和人力成本。二是加強支付審批。建立嚴格的支付審批制度，確保支付資金的安全性和合規(guī)性。三是推行電子支付。積極采用電子支付方式，降低支付成本，提高支付效率。四是加強支付監(jiān)控。對支付情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)支付行為，確保資金安全[2]。

5 資金風險管理策略

5.1 資金風險類型分析

在建工企業(yè)的資金管理過程中，資金風險類型主要包括以下幾種：一是流動性風險。指企業(yè)因資金短缺而無法及時滿足日常運營和項目進展的資金需求，導致項目停滯或違約的風險。二是信用風險。涉及企業(yè)對外部債務人的信用狀況，如供應商、合作伙伴或客戶的違約風險。三是市場風險。受市場波動影響，如利率、匯率變動，導致企業(yè)資金成本上升或收益下降的風險。四是操作風險。由于內部管理不善、操作失誤或系統(tǒng)故障等原因，導致資金損失的風險。五是法律風險。因法律法規(guī)變動、合同糾紛等法律問題，導致企業(yè)資金損失的風險。六是政策風險。受國家政策調整、行業(yè)監(jiān)管政策變化等影響，導致企業(yè)資金成本上升或收益下降的風險。

5.2 風險識別與評估

5.2.1 風險識別

首先，宏觀經濟風險。一是政策風險，指政府宏觀經濟政策的調整，如利率、匯率、稅收政策等，可能對建工企業(yè)的資金運作產生不利影響;二是市場風險，指市場競爭激烈，可能導致企業(yè)利潤下降，進而影響資金鏈。其次，行業(yè)風險。一是行業(yè)政策風險，指行業(yè)政策調整，如環(huán)保、安全等，可能對建工企業(yè)的資金運作產生影響;二是行業(yè)競爭風險，指行業(yè)競爭加劇，可能導致企業(yè)市場份額下降，進而影響資金鏈。再次，企業(yè)內部風險。一是項目風險，指項目進度延誤、成本超支、質量事故等可能導致企業(yè)資金鏈斷裂;二是融資風險，指融資渠道單一、融資成本高、融資期限不合理等可能導致企業(yè)資金鏈緊張;三是經營管理風險，指企業(yè)管理不善、內部控制不力、人力資源不足等可能導致企業(yè)資金鏈斷裂。最后，潛在風險。建工企業(yè)應集中聽取員工對資金風險的感性認識和反饋，這有助于發(fā)現(xiàn)潛在風險。員工在日常工作中接觸到企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，對資金風險有直觀的感受和認識，他們的反饋對于風險識別具有重要意義。

5.2.2 風險評估

首先，劃分風險等級。企業(yè)應根據風險發(fā)生的可能性和影響程度，將風險劃分為高、中、低3個等級。高風險，指風險發(fā)生可能性高，且影響程度嚴重。中風險指風險發(fā)生可能性較高，影響程度一般。低風險則是指風險發(fā)生可能性較低，影響程度輕微。其次，選定風險評估方法。企業(yè)可以根據企業(yè)實際情況對風險進行定性評估，對風險進行主觀判斷。企業(yè)也可以通過運用數學模型、統(tǒng)計分析等方法，對風險進行量化評估，以量化風險。當然，企業(yè)也可以結合風險發(fā)生可能性和影響程度，繪制風險矩陣，對風險進行綜合評估。最后，內部審計。建工企業(yè)內審部門通過對企業(yè)財務報表、業(yè)務流程、內部控制等方面的審計，可以深入挖掘企業(yè)內部可能存在的資金風險點，并及時糾正潛在的資金風險[3]。

5.3 風險應對措施

5.3.1 風險規(guī)避策略

風險規(guī)避策略是建工企業(yè)在資金管理中采取的一種主動防御措施，旨在避免或減少可能對資金流動性和企業(yè)運營造成負面影響的風險。一是項目篩選，建工企業(yè)在項目立項階段，嚴格評估項目的風險因素，對可能帶來高風險的項目進行規(guī)避，確保項目選擇與企業(yè)的資金實力和風險承受能力相匹配;二是合同審查，建工企業(yè)應對合作方的信用狀況、履約能力進行全面審查，確保合同條款的合理性和合規(guī)性，避免因合同風險導致的資金損失;三是資金集中管理，建工企業(yè)應通過建立資金集中管理制度，對企業(yè)的資金進行統(tǒng)一調配，降低因資金分散導致的流動性風險;四是投資多元化，建工企業(yè)應采取分散投資的策略，以降低對單一投資項目的依賴，同時通過多元化的投資組合分散了風險[4]。

5.3.2 風險轉移策略

風險轉移策略是建工企業(yè)在面對資金風險時，通過將風險部分或全部轉移給第三方，以減輕自身風險壓力的一種管理方法。以下是幾種常見的風險轉移策略：一是保險轉移。建工企業(yè)可以通過購買保險產品，將施工過程中可能發(fā)生的意外損失、工程質量風險等轉移給保險公司。這種策略適用于不可預見的自然災害、工程質量問題等風險。二是擔保轉移。在工程項目中，企業(yè)可以通過提供擔保，將部分風險轉移給擔保方。例如，在工程招標過程中，企業(yè)可以要求投標方提供履約保證金或擔保，以降低合同履約風險。三是合同轉移。通過簽訂合同，將部分風險轉移給其他相關方。例如，在工程分包過程中，總包方可以通過合同約定，將部分風險轉移給分包方。四是融資轉移。企業(yè)可以通過融資渠道，將資金風險轉移給金融機構。例如，企業(yè)可以申請銀行貸款，將資金風險轉移給銀行。五是合作轉移。在工程項目中，企業(yè)可以與其他企業(yè)進行合作，共同承擔風險。例如，在工程投資過程中，企業(yè)可以與其他投資者共同出資，分擔投資風險。

5.3.3 風險控制策略

風險控制策略是建工企業(yè)在面對資金風險時，通過采取一系列措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度的一種管理方法。以下是幾種常見的風險控制策略：一是事前控制。在項目實施前，企業(yè)應進行全面的風險評估，識別潛在風險，并制定相應的預防措施。例如，對項目進行可行性研究，評估項目風險，制定合理的投資計劃。二是事中控制。在項目實施過程中，企業(yè)應密切關注項目進度，及時發(fā)現(xiàn)并解決風險問題。例如，建立項目進度監(jiān)控體系，對項目進行定期檢查，確保項目按計劃進行。三是事后控制。在項目完成后，企業(yè)應對項目進行總結評估，分析風險發(fā)生的原因和影響，為今后項目管理提供借鑒。例如，對項目進行后評估，總結經驗教訓，優(yōu)化項目管理。四是預算控制。企業(yè)應制定合理的資金預算，確保項目資金合理使用。例如，對項目進行成本預算，嚴格控制項目開支，降低資金風險。五是建立專業(yè)的風險管理團隊，負責項目的風險管理工作。團隊成員應具備豐富的風險管理經驗和專業(yè)知識，能夠及時發(fā)現(xiàn)并處理風險問題[5]。

6 結論

總之，資金流優(yōu)化是建工企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障，通過合理配置資金、提高資金使用效率，可以有效降低資金成本，提升企業(yè)盈利能力。而風險控制則是建工企業(yè)資金管理的關鍵環(huán)節(jié)，控制了風險才能保證收益和效益。建工企業(yè)應建立健全風險管理體系，對潛在風險進行識別、評估和應對，以確保資金安全。同時，建工企業(yè)還應強化信息化技術在資金管理中的應用，以提高資金管理的透明度和效率，并加強與金融機構的合作，以提高融資能力和資金使用效率。未來，建工企業(yè)應結合行業(yè)發(fā)展趨勢，研究新型融資方式和風險控制手段，運用大數據、人工智能等技術，提高資金管理的智能化水平，從多角度、多層次解決建工企業(yè)資金管理問題。

【參考文獻】

【1】侯亞楠.價值鏈視角下施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的實踐探索[J].市場周刊，2024，37（32）：57-60.

【2】李秀珍.建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理中的問題與優(yōu)化策略[J].投資與合作，2024（11）：146-148.

【3】梁永強.淺析建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化思路[J].西部財會，2024（12）：34-37.

【4】張成.建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流風險管理對策研究[J].中國市場，2024（36）：161-164.

【5】盧婧.企業(yè)現(xiàn)金流風險控制與管理研究[J].商業(yè)2.0，2024（36）：27-29.

【作者簡介】董璐惠（1993-），女，山東青島人，會計師，研究方向：建筑施工企業(yè)財務。